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青海省2015年下半年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。
以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
2.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？A：应收账款余额减少B：应付账款余额减少C：现金流和资金结余增加D：存货余额增加3.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。
B：预算程序。
C：组织目标的完成程度。
D：资源与基金运用报告的正确性。
4.内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师；B：内部审计活动；C：业务客户；D：管理高层。
5. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
6. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
2015年度内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础,促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础,延伸到内部控制、风险管理审计.通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整,同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开.⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核,通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计,注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各二级单位考核的依据。
⑵针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
⑶工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
2017年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：镇级党政领导任期经济责任审计的特点模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入需要计税D：有较高比例的穷人收入需要计税2.平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：学习与成长。
3.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。
4.以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。
B：套期保值。
C：自保险。
D：损害免责协议。
5. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
6. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围7. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合规性业务。
8. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖A：“冷站和热站”联合协议；B：使用组织中其他数据中心的额外容量；C：“热站”协议；D：“冷站”协议。
2015年下半年安徽省内审师《内部审计基础》：估组织向董事会报告的机制试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B：向ESH经理介绍相关知识。
C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
2.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
4.服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性5. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。
经济责任审计的审前调查经济责任审计的审前调查审前调查是实施审计的重要环节之一，但在实际工作中却往往不被重视。
审计人员主观上认为对被审计项目情况都比较熟悉，客观上认为审计人员少、时间紧任务重，审前调查这个环节基本上可以省略。
从审计实践来看，搞好审前调查不仅重要，而且往往可以起到事半功倍的效果。
因此，搞好经济责任审计的审前调查，是为进一步确定审计目标、审计重点、审计突破点，以便对领导干部在执行国家财经法规、履行经济职责、廉洁勤政、民生改善、环境效益等方面做出真实、准确评价的重要前提。
一、经济责任审计审前调查存在的问题一是对经济责任审计审前调查认识不到位。
有些部门和审计人员未认识到责任审计项目审前调查的重要性，认为审前调查只不过是走走形式，只停留在嘴上;有的审计人员自认为自己经验丰富，对被审计单位财政财务状况比较熟悉，无须深入细致的调查，只在审计实施阶段边调查边审计就行了，往往忽视审前调查。
实际上审前调查是审计准备阶段的一个重要环节，只有把这项工作做好了，实施审计项目才可能够事半功倍。
二是对经济责任审计审前调查准备不充分。
不少审计人员在审前调查时未拟定调查方案，没有明确审前调查的范围、内容、方法、分工。
三是经济责任审计审前调查方式单一。
有的审计人员在审前调查时，过多的采用查阅资料的方式，了解被审计单位的经济活动及经营管理方式。
没有采取现场调查和问卷调查相结合的方式，没有通过召开座谈会的方式及通过内控制度测试和抽样调查相结合，不与上级主管部门和纪检部门进行沟通了解;未查阅以前年度审计档案，掌握查出问题及整改情况，调查方式单一不利于多角度了解被审计单位的有关事项，不利于快速发现审计线索和评判审计风险。
二、经济责任审计审前调查目标搞好经济责任审前调查，首先要明确审前调查目标，了解被审计对象在任职期间的经济活动、管理水平、执行财经纪律、民生改善、环境效益等相关情况。
一是确定对象。
要明确党政主要领导的主要职责，通过调查机构和领导职责分工情况，分清不同类别领导干部即县(区)党政一把手、市县(区)直部门领导、国有及国有控股企业负责人、乡镇(街道)党(工)委书记(镇长)政主要领导各自所承担的直接经济责任及履行经济责任所涉及的部门、单位和事项。
甘肃省2015年下半年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言2.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
3.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任4.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为A：没有考虑员工的需求。
B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
C：没有指出实现目标的方法和途径。
D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
5. Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ6. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
2015年下半年安徽省内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。
2.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。
3.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
4.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项采用单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
5. 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；C：要求接受方金融机构使用回叫系统；D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
6. 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。
B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
2024年乡镇内部审计工作总结例文关于建设方与施工方协调及审计工作的官方报告一、建设方与施工方的协调机制为确保工程项目资金使用的合理性与透明性，本镇对于____万元以上的工程项目，已委托具备资质的社会中介机构进行直接审价；对于____万元以下的项目，则由镇审计室借助审价机构的专业力量进行审价，并严格要求审价机构依据正确的计价标准，进行精准定价，以积极维护集体利益。
本年度至今，镇审计室已完成基建工程项目审价____个，送审总价为____万元，经审定价为____万元，共核减工程造价____万元，核减率达到____％。
其中，委托社会中介机构外审项目____个，送审价为____万元，审定价为____万元，核减金额____万元，核减率为____％；内审项目____个，送审价为____万元，审定价为____万元，核减金额____万元，核减率为____％。
二、审计整改工作的认真落实____年下半年，____审计局对我镇进行了党政干部经济责任审计。
针对审计过程中发现的____及____两年间财务、财政收支方面存在的问题，镇党委、政府高度重视，并于____月____日召开了专题会议，深入研究并部署了审计整改工作。
为确保整改任务的全面落实，镇审计室依据整改分工，一方面密切关注并掌握相关单位的整改情况，及时向镇领导汇报；另一方面，针对具体问题提出了整改建议，供相关单位参考，并督促其严格按照要求逐项整改。
在各方的积极配合下，镇审计室按时完成了《____镇经济责任审计整改情况报告》的起草工作，并经镇党委、政府领导审核后，于规定时间内上报至____审计局。
今年____月____日，经____审计组回访检查验收，整改工作一次性通过。
针对今年内审中发现的问题，也已于____月份进行了专项检查。
三、依法履行经审职责，强化工会经费审计工会经费的审查与审计是工会工作不可或缺的一部分。
根据上级工会的工作要求，我镇于今年____月对镇工会____年度经费决算及____年度经费预算进行了审查；____月，对镇工会____年度工会经费收支情况进行了同级审计；____月，对镇工会____年上半年经费预算执行情况进行了审查；____月，还对____个基层工会____年度的经费收支进行了审计。
一、单选题 (共100题，共50.0分)1.党政主要领导干部经济责任审计对象包括主持工作( )年以上的副职领导干部。
A. 1B. 2C. 3D. 5正确答案：A2.地方党政主要领导干部经济责任审计对象不包括( )。
A. 民族乡乡长B. 街道办事处主任C. 国有企业主要领导人员D. 政府设立的开发区区长正确答案：B3.党政主要领导干部经济责任审计对象是指地方各级党委、政府、( )、( )，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。
A. 司法机关公安机关B. 司法机关检察机关C. 公安机关审判机关D. 审判机关检察机关正确答案：D4.经济责任审计对象包括党委、政府设立的超过( )年以上有独立经济活动的临时机构的主要领导干部。
A. 1B. 2C. 3D. 5正确答案：A5.经济责任审计中，遇有干部管理权限与财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系不一致时，由( )与( )共同确定实施审计的审计机关。
A. 组织部门上级审计机关B. 组织部门同级审计机关C. 组织部门联席会议D. 联席会议同级审计机关正确答案：B6.国有企业领导人员经济责任审计的对象不包括( )企业的法定代表人。
A. 国有独资B. 国有资本控股C. 国有参股D. 国有资本主导正确答案：C7.领导干部经济责任审计的对象范围依照( )确定。
A. 财政财务隶属关系B. 国有资产监督关系C. 审计机关的规定D. 干部管理权限正确答案：D8.部门内部管理领导干部的经济责任审计，由( )负责组织实施。
A. 部门B. 审计机关C. 财务部门D. 审计部门正确答案：D9.地方审计机关主要领导干部经济责任审计，由( )与( )协商后，由上一级审计机关组织实施。
A. 本级党委上一级审计机关B. 本级党委最高审计机关C. 上级党委上一级审计机关D. 上级党委最高审计机关正确答案：A10.审计署审计长的经济责任审计，报请( )批准后实施。
安徽省2015年下半年内审师《内部审计基础》：镇级党政领导任期经济责任审计的特点试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ2.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
3.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言4.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性5. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率6. 管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。
下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性7. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守《标准》；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。
8. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
9. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
10. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
11. 在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不鼓励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到12. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
13. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计计划D：指导新系统的实施14. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
15. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
16. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。
B：b.组织地位和客观性。
C：c.组织内部的监督。
D：d.组织的知识和技能。
17. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续18. 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种A：合理理由。
B：生活方式征兆。
C：行为征兆。
D：身体征兆。
19. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。
B：缺乏对组织的忠诚。
C：没有此领域的法定资格。
D：没有遵循法律。
20. 某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
21. 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A：所有零件的移动均得到控制B：能够方便快速的记录零件的移动C：卖主使用相同的识别方法D：卖主可使用相同的零件编码22. 某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。
23. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。
B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：d.提请管理当局批准计划。
24. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位25. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
