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2023年全员考试所得税题库一、单项选择题1．国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（ C ）的税率征收公司所得税。
A 10%B 12%C 15%D 20%2．公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A 10%B 12%C 15%D 20%3．公司应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A 三B 四C 五D 六4．按照公司所得税法的规定，下列公司不缴纳公司所得税的是（ C ）A国有公司 B私营公司 C合作公司 D外商投资公司5．A公司2023年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他公司使用A公司可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他公司租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2023年计算广告费的收入总额是多少（ C ）A 700B 600C 500D 4006．公司以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）拟定收入额。
A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值7．下面哪项收入应当征收公司所得税（ A ）。
A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款8．某公司2023年度销售收入为4000万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除。
A 60B 100C 240D 209．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。
A缴纳的营业税 B合理分派的材料成本C公司所得税税款 D销售固定资产的损失10．下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。
A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地11．公司纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。
答案：5000元。
2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。
答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。
3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。
答案：4月30日前。
三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。
答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。
2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。
根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。
四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。
请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。
答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。
单项选择题1、企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）Ａ将资产用于职工奖励或福利B将资产用于加工另一种产品C将资产结构或性能改变D将资产在总分支机构之间转移正确答案：A答案解析：企业将资产进行外部处置要视同销售处理：（1）用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；(5）用于对外捐赠题难易度：一般知识点：企业所得税—-视同销售2。
下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(A）A被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能转到合并企业C被合并企业可要求合并企业支付其资产总额50％的货币资金D被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定正确答案：A答案解析:被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值*截至合并业务发生当年年未国家发行的最长期限的国债利率；企业合并时企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于交易支付总额的85％；被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础.题难易度：一般知识点：企业所得税—-特殊性税务处理3.某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。
该企业2016年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得税（）万元A4 B0.7 C0。
56 D0.68正确答案：D答案解析：符合条件的小型微利企业年应纳税所得额低于30万元（含30万元），其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
当年该企业应纳企业所得税=（180-156—17.2)*50％＊20％=0。
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
《中华人民共和国个人所得税法》题库一、单项选择题（25道）1．下列人员中属于个人所得税非居民纳税义务人的是（ B ）。
（《辅导讲话》P123）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人C.在中国境内定居的外国侨民2. 下列所得属于来源于中国境内所得的是（ C ）。
（《辅导讲话》P124）A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资3.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（ C ）。
（《辅导讲话》P146）A. 应就来源于中国境内外所得纳税B. 仅就来源于中国境内所得纳税C. 其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分纳税4.工资、薪金所得适用的税率是（ C ）。
（《个人所得税法》第三条）Ａ.20%的比例税率Ｂ.5%-35%的五级超额累进税率Ｃ.3%-45%的七级超额累进税率5.个人所得税法规定的工资薪金费用减除标准是（ B ）（《个人所得税法》第六条）A. 1600元B.3500元C. 4000元6.外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得可以享受附加减除费用的照顾，附加减除费用的标准为在每月减除3500元的基础上，再减除（ A ）元。
（《辅导讲话》P132-133）A.1300B.1600C.28007.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ B ）。
（《个人所得税法》第三条）A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．财产转让所得8.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B ）。
（《辅导讲话》P125）A．文学作品发表取得的所得B．文学作品手稿原件公开拍卖的所得C．摄影作品出版取得的所得9.下列所得属于劳务报酬所得的是（ A ）。
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
(√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）4、我国个人所得税法已经三次修订。
（√）5、年月日举行的个人所得税法修订听证会，是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于年月日起实施。
(√）7、我国个人所得税为分类税制模式。
（√）8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
(√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√)10、个人所得税法规定的应税项目有个。
（×）11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元.(√)13、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。
（√)14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
(√）15、“工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。
(×）16、“个体工商户的生产、经营所得" 适用的比例税率。
（×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止.（×）18、单位向本单位个人支付应税所得时,应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
（√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
(√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税.（√）23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
税务新政考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据最新税法规定，个人所得税的起征点调整为多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 以上都是答案：D6. 企业在进行研发活动时，可以享受的税收优惠政策是什么？A. 研发费用加计扣除B. 研发费用减半扣除C. 研发费用全额扣除D. 研发费用不享受税收优惠答案：A7. 个人购买首套住房，契税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%答案：B8. 企业捐赠给慈善机构的款项，可以享受的税收优惠政策是什么？A. 捐赠全额扣除B. 捐赠减半扣除C. 捐赠不享受税收优惠D. 捐赠按比例扣除答案：A9. 个人所得税中的综合所得包括哪些？A. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B. 工资薪金、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得C. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产转让所得D. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁所得答案：A10. 企业所得税的年度汇算清缴时间是什么时候？A. 次年1月1日至3月31日B. 次年1月1日至5月31日C. 次年1月1日至6月30日D. 次年1月1日至7月31日答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 国债利息答案：A、B、C2. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助答案：A、B、C3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融服务答案：A、B、C4. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：A、B、D5. 企业在哪些情况下可以享受增值税的减免？A. 出口货物B. 农业生产者销售自产农产品C. 教育服务D. 医疗服务答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元。
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
1.个人所得税汇算清缴的年度是指：A.自然年的1月1日至12月31日B.税务登记日的次年1月1日至12月31日C.纳税人自行选择的任意连续12个月D.财政年度（非自然年）2.下列哪项收入在个人所得税汇算清缴时不需要并入综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.国家统一发放的补贴、津贴D.特许权使用费所得3.个人所得税专项附加扣除中，关于子女教育的扣除标准，以下说法正确的是：A.每个子女每月定额扣除1000元B.子女接受高等教育阶段不得扣除C.扣除仅限纳税人本人的子女D.扣除需以子女实际学费为准4.在进行个人所得税汇算清缴时，若发现预缴税款大于全年应纳税额，应如何处理？A.无需操作，多缴税款自动转为下一年度预缴税款B.向税务机关申请退税C.自动转为个人储蓄存款D.抵减下一年度个人所得税应纳税额5.下列哪项不属于个人所得税汇算清缴时需要调整的项目？A.全年一次性奖金的计税方式选择B.商业保险的保费支出C.专项附加扣除的确认与调整D.境外所得已缴税额的抵免6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向教育事业的捐赠，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以如何扣除？A.全额扣除B.按应纳税所得额的一定比例扣除C.不得超过捐赠人应纳税所得额的30%D.超过部分结转以后三年内扣除7.居民个人从中国境外取得的所得，下列哪项说法是错误的？A.需要在中国境内申报纳税B.可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额C.无需考虑抵免限额，直接全额抵免D.抵免时需提供境外税务机关出具的完税证明8.下列哪项情形可能导致个人所得税汇算清缴时产生补税？A.纳税人有多项专项附加扣除且均已申报B.纳税人取得的综合所得年收入不超过6万元C.纳税人在同一纳税年度内分别取得两家公司的工资薪金，但均未预扣预缴税款D.纳税人全年仅取得劳务报酬所得，且已按次预扣预缴税款9.个人所得税汇算清缴的办理方式不包括：A.通过个人所得税APP自行办理B.委托任职受雇单位代为办理C.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理D.等待税务机关主动联系并代为办理10.关于个人所得税汇算清缴的时间，以下说法正确的是：A.必须在次年3月1日前完成B.纳税人可自行选择任意时间进行C.税务机关将通知具体办理时间D.一般在次年3月1日至6月30日期间办理。
二、多项选择题1．下列各项中，应当缴纳企业所得税的企业是( )。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】ABD【解析】选项C依据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。
选项A是按实际管理控制地标准确定的居民企业；选项B是按照登记注册地标准确定的居民企业；选项D是按照实际管理控制地标准确定的非居民企业。
本题是企业所得税法第二条规定的具体应用。
2．下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A．在中国境内成立的合伙企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】BD【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，选项AC排除。
3．下列不属于企业所得税法中所指的企业是( )。
A．境内企业和境外企业 B．内资企业和外资企业C．居民企业和非居民企业 D．征税企业和免税企业【答案】ABD【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。
”4．下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A．在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的合伙企业D．在中国境内设立的一人有限公司【答案】ABD【解析】按照企业所得税法第一条第二款的规定，选项c合伙企业不是企业所得税的纳税人。
依据企业所得税法第二条的规定，选项ABD是居民企业，是企业所得税的纳税人。
5．企业所得税的纳税人有( )。
A. 中外合资企业 B．个人独资企业C．股份有限公司 D．外商投资企业E．股份制企业【答案】ACDE【解析】企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。
ACDE是企业所得税法第二条第二款规定的居民企业，是企业所得税的纳税人。
所得税优惠政策试题一、单项选择题1、根据最新文件规定，自（C ）起至2017年12月31日对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，可以享受减半征税政策。
A、2014年1月1日B、2015年1月1日C、2015年10月1日D、2016年1月1日2、生物药品制造业，仪器仪表制造业等6个行业的企业，对（）后新购进的固定资产，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
A、2014年1月1日B、2015年1月1日C、2014年7月1日 C、2016年1月1日【答案】A3、根据扩大固定资产加速折旧优惠范围的最新政策，小微企业新购进单位价值不超过（）万元的研发和生产共用仪器设备，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。
A、50 B、100 C、200 D、500【答案】B5.对符合条件的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照（）的比例计算减免额。
A. 2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数。
B．2015年10月1日前的经营月份数占其2015年度经营月份数。
C．按全年累计的应纳税所得额。
D. 经营月份累计的应纳税所得额。
【答案】A6、对生物药品制造业，仪器仪表制造业等6个行业的企业持有的单位价值不超过（）元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
A.2000B.3000C.4000D.5000【答案】D7、对生物药品制造业，仪器仪表制造业等6个行业的企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A.分次.B.按剩余时效.C.按5年平均分摊.D.一次性.【答案】D8、企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，（）实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。
A.首次纳税申报.B.按月申报时.C. 按季申报时.D.年度申报时.【答案】D9 、符合条件小微企业在日常纳税申报时，（）可享受小微企业所得税优惠政策。
A.报办税服务厅认定后.B.经主管税务机关认定后.C.经县区局税务机关认定.D.直接申报。
【答案】D10、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在( )，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
A. 不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分B. 不超过本人缴费工资计税基数的2%标准内的部分C. 不超过本人缴费工资的2%标准内的部分D、不超过本人缴费工资的4%标准内的部分【答案】A11、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额；A.全额B.暂减按50%C. 暂减按25%D. 暂减按20% 【答案】A12、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得( )计入应纳税所得额；A.全额B.暂减按50%C. 暂减按25%D. 暂减按20%【答案】B13、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得( )计入应纳税所得额；A.全额B.暂减按50%C. 暂减按25%D. 暂减按20%【答案】C14、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，其中挂牌公司是指股票在全国股份转让系统挂牌公开转让的（）A.非上市公众公司B.上市公司 C 挂牌公司 D.有限公司15、对持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按每户每年( )为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
A.3年内按每户每年8000元为限额B.3年内按每户每年9600元为限额C.5年内按每户每年9600元为限额D. 5年内按每户每年8000元为限额【答案】B16、2015年4月1日之前发生的非货币性资产投资，期限未超过（）年，尚未进行税收处理且需要分期缴纳个人所得税的，纳税人应于本公告下发之日起30日内向主管税务机关办理分期缴税备案手续。
A.3年B.5年C. 1年D.2年【答案】B17、对个人（）, 免征个人所得税A.个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费B.个人实际领取的企业年金C.从企业年金或职业年金取得的投资收益D. 个人实际领取的职业年金18、文化体制改革中，转制后具备条件的企业可根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
A、5%B、2%C、8%D、10%【答案】A19、文化体制改革中，经营性文化事业单位转制为企业后，（）企业所得税。
A、免征B、减征C、暂不征收D、减按15%的税率征收【答案】A20、自2013年1月1日至( )，对符合非营利组织条件的科技园的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。
A、2015年12月31日B、2018年12月31日C、2015年1月1日D、2016年12月31日【答案】A21、对高校毕业生创办的、创业早期企业的投资，符合条件的，可享受（）的企业所得税优惠政策。
A、创业投资企业B、减半征收C、暂不征收D、减按15%的税率征收【答案】A22、在国务院批准的服务外包示范城市从事服务外包业务的文化企业，符合现行税收优惠政策规定的技术先进型服务企业相关条件的，经认定可享受减按（）的税率征收企业所得税。
A、15%B、10%C、20%D、25%【答案】A23、文化创意和设计服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、5%B、8%C、2%D、10%【答案】B24、对实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，可享受 ( ) 企业所得税优惠政策。
A、三免三减半B、三免二减半C、二免二减半D、减按15%的税率征收【答案】A25、企业享受优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管税务机关书面报告。
如不再符合享受优惠条件的，应停止享受优惠，并依法缴纳企业所得税。
A、15 B、30 C、60 D、45【答案】A26、对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券（指经国家发展改革委核准，以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券）取得的利息收入，（）征收企业所得税。
A、全额B、减半C、暂不D、减按10%的税率【答案】B27、经营性文化事业单位转制为企业，自（）之日起免征企业所得税。
A、批准B、转制注册C、申请认定D、批复【答案】B二、多项选择题1、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，采取（）方式，可以享受财税…2015‟99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策。
A、查账征收B、核定征收C、定率征收D、定额征收【答案】ABCD2、享受企业所得税优惠政策小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。
其标准除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准是（）；A.工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元B.工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人。
C.工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过50人。
D.年度应纳税所得额不超过30万元。
【答案】ABD3、符合规定条件的小型微利企业在汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中等栏次履行备案手续。
A.资产总额。
B从业人数。
C所属行业。
D国家限制和禁止行业【答案】ABCD4、上一纳税年度符合小型微利企业条件的查账征收小微企业预缴时按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时（）可以享受减半征税政策；A.累计实际利润不超过30万元（含）。
B.当月实际利润不超过30万元（含）。
C.当季实际利润不超过30万元（含）。
D. 预计全年利润不超过30万元（含）。
【答案】AD5、小型微利企业2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的新老政策衔接问题，下列两种情形，全额适用减半征税政策：A.全年累计利润或应纳税所得额不超过（30万元）（含）的小型微利企业；B.全年累计利润或应纳税所得额不超过（20万元）（含）的小型微利企业；C.2015年10月1日（含）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过（30万元）的小型微利企业。
D.2015年10月1日（含）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过（30万元）的小型微利企业。
【答案】BD6、对六大行业2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取（）进行加速折旧。
A.直线法。
B.双倍余额递减法。
C.年数总和法。
D.其他方法。
【答案】BC7、采取固定资产一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的企业应将（）等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查，并应建立台账，准确核算税法与会计差异情况。
A. 购进固定资产的发票.B. 记账凭证.C.银行付款凭证.D.固定资产卡片.【答案】AB8．2015年9月16日，国务院常务会议确定扩大固定资产加速折旧优惠范围，新增加了（BCD ）等行业的企业在2015年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。
A、冶金B、轻工C、机械 C、汽车【答案】BCD9、纳税人非货币性资产投资关于缴纳个人所得税，下列说法正确的是（）A.应于取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现B.对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，缴纳个人所得税C.纳税人一次性缴税有困难的，可自发生应税行为之日起不超过5年内（含）分期缴纳个人所得税。
D.非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
【答案】ABCD10、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得个人所得税政策下列说法正确的是（）A.持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；B.持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；C.持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额;D. 持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。
【答案】ABD11、个人股权转让所得个人所得税，以（）为纳税人，以（）为扣缴义务人。
A.股权转让方B.股权受让方C. 被投资企业【答案】AB12、全国中小企业股份转让系统挂牌公司派发股息红利时，下列税法正确的是（）A.对截至股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%计入应纳税所得额，直接由挂牌公司计算并代扣代缴税款。
