北京市财政局、北京市地方税务局关于个人独资和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知2010

国家税务总局北京市税务局、北京市市场监督管理局关于股权转让所得个人所得税管理有关工作的通告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局北京市税务局,北京市市场监督管理局
•【公布日期】2021.07.29
•【字号】国家税务总局北京市税务局通告2021年第3号
•【施行日期】2021.09.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税
正文
国家税务总局北京市税务局、
北京市市场监督管理局关于股权转让所得
个人所得税管理有关工作的通告
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，国家税务总局北京市税务局与北京市市场监督管理局对个人股权转让有关事项通告如下：
一、公司制企业、集体所有制(股份合作)企业（以下简称“被投资企业”）的股东转让股权申请变更登记时，转让方为自然人的，适用本通告。

二、个人转让股权办理变更登记的，应先持相关资料到被投资企业所在地的主管税务机关办理纳税申报,再到市场监管部门办理股权变更登记。

三、国家税务总局北京市税务局与北京市市场监督管理局实行个人股权转让信
息交互机制。

经查验已完成税款缴纳（纳税申报）的，市场主体登记机关依法为其办理股权变更登记。

四、本通告自2021年9月1日起施行。

特此通告。

国家税务总局北京市税务局?北京市市场监督管理局
2021年7月29日。

个人所得税明细申报30问问：那些单位需要进行个人所得税明细申报？答：自2004年1月1日起，除个体工商业户以外的所有企事业单位均应按规定进行个人所得税明细申报。

问：扣缴单位应通过什么方式进行个人所得税明细申报？答：扣缴单位可以通过以下两种方式实现个人所得税明细申报。

1、自行网上申报方式：纳税人有条件上网的，可于每月10日前登录“北京市地方税务局网站（/ ）”；选择“网上办税”下方的“个人所得税申报”系统进行明细申报。

2、委托中介机构申报方式：扣缴单位没有条件自行上网申报，应委托中介机构代理申报。

即于每月10日前将明细申报表邮寄至我局委托的中介机构“北京市榕根税务师事务所有限公司”，由其代为申报。

需要注意的问题是：①邮寄信封自己准备，不得使用税务机关发放的由于邮寄申报的专用信封；②书写信封时问：进行个人所得税明细申报需要报送哪些报表?答：1.代扣代缴个人所得税明细申报表（适用于所有企事业单位）2.代扣代缴个人所得税明细补税申报表（适用于补缴个人所得税的企事业单位）3.代扣代缴个人所得税明细退税申报表（适用于退还个人所得税的企事业单位）4.核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年（季）度申报表（此表适用于按核定征收率征收个人所得税的个人独资企业和合伙企业投资者申报纳税）5.查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度申报表（适用于按查帐方式申报缴纳个人所得税的独资企业和合伙企业投资者申报纳税）6.查帐征收个体工商户所得税年度申报表（适用于按查帐征收方式申报缴纳个人所得税的个体工商户，目前我区范围内没有此类个体工商户）7.个人所得税自行申报表（适用于没有扣缴单位的个人申报缴纳个人所得税时使用）8.个人所得税自行申报纳税人基础信息申报表（适用于没有扣缴单位的个人申报缴纳个人所得税时使用）问：如何通过网上进行个人所得税明细申报？答：网上进行个人所得税明细申报的基本流程为：下载申报软件（根据计算机是否安装有“Office办公软件”，有两种申报软件可供下载填写申报表T向税务机关上传申报表T申报次日查询申报结果。

北京市地方税务局关于个人所得税有关税收征管政策问题的统一规定文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】1996.11.19•【字号】•【施行日期】1996.11.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税,税收征管正文北京市地方税务局关于个人所得税有关税收征管政策问题的统一规定1996年11月，北京市地方税务局印发了京地税个[1996]501号文件，该文件对个人所得税几项具体问题做出统一规定。

主要内容如下：一、关于对未纳入基本工资总额的40元补贴、津贴差额的适用范围问题：根据国家税务总局[94]89号文件通知，原北京市税务局规定，对执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额可在不超过40元以内免征个人所得税，并规定未实行工资改革的企事业单位可比照执行，但涉外企业不执行此规定。

96年9月1日个人所得税征管范围重新划分以后，为了平衡税收负担，减少矛盾，保持安定，我局将其适用范围扩大到在我市取得工资薪金所得的所有中国公民，包括涉外企业的中方雇员。

二、关于外商投资企业、外国企业和外国驻华机构以工作的中方人员分别从派遣单位和雇佣单位取得工资薪金所得纳税问题：(1)在外国投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位均应依照个人所得税法第八条的规定代扣代缴个人所得税。

(2)对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按照税法规定减除费用、计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资薪金不再减除费用而是以支付全额直接确定适用税率计算扣缴个人所得税。

然后纳税人应把每月从雇佣单位取得的工资薪金和从派遣单位取得的工资薪金合并，向派遣单位所在地的地方税务机关申报。

纳税人在申报时应提供扣缴义务人开具的完税证明，税务机关在汇算清缴时，据以抵扣，多退少补。

合伙企业个人所得税的计算
问：独资企业投资者的个人所得税是怎么计算的?
答：个人独资公司的投资者只交个人所得税，不用交企业所得税。

独资企业投资者的个人所得税有两种征收方式，一种是查账征收;另一种是核定征收。

一、查账征收：
全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。

适用税率5%-35%的超额累计税率。

对于个人生计费用,根据京财税[2008]1488号文件规定，自 2008年3月1日起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元/年(2000元/月)。

应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
二、核定征收，是北京市普遍采用的，对投资者的经营所得征收个人所得税，分不同行业确定征收率。

如果您的收入额是30000元，
那么，应纳个人所得税=应税收入额*征收率=30000*1%=300元。

对于核定征收的纳税人没有减免项目的规定。

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税[2000]91号）（以下简称《通知》）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作，现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下：一、关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。

计算公式如下：应纳税所得额=∑各个企业的经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得／∑各个企业的经营所得本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后，未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

北京市财政局、北京市地方税务局关于个人独资和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局•【公布日期】2010.01.13•【字号】京财税[2010]18号•【施行日期】2010.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】个人所得税,企业正文北京市财政局、北京市地方税务局关于个人独资和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知（京财税[2010]18号）各区县财政局、地方税务局、市地税直属分局：根据财政部、国家税务总局对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的有关规定，现就我市采取核定征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税政策明确如下：一、对于采取核定征收方式的，个人独资企业和合伙企业投资者缴纳个人所得税应按照《财政部国家税务总局关于印发＜关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定＞的通知》（财税[2000]91号）、《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）、《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查帐征收的通知》（国税发[2002]123号）、《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》（国税函[2001]84号）等文件及我市有关规定执行。

二、对于实行核定应税所得率征收方式的，应税所得率应按下表规定的标准执行：三、投资者在每季度终了后15日内及年度终了后30日内向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税年度（季度）申报表》（附件1）并缴纳个人所得税。

四、凡实行核定征收的企业，年度终了时不再汇算，也不弥补企业的亏损。

五、每年12月底前，主管税务机关对需要变更征收方式的企业，审核其财务核算、投资人的纳税情况，并填写《个人独资企业和合伙企业者个人所得税征收方式鉴定表》（附件2），征收方式确定后应告知企业。

北京市税务局转发国家税务总局《关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》的通知文章属性•【制定机关】北京市税务局•【公布日期】1994.05.09•【字号】京税五[1994]292号•【施行日期】1994.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】个人所得税正文北京市税务局转发国家税务总局《关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》的通知（京税五[1994]292号）各区、县分局(区、县税务局)、燕山、对外分局：现将国家税务总局国税发[1994]089号《关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》(以下简称《通知》)，转发给你们，并结合本市情况，对有关问题作如下补充规定，请一并依照执行。

一、关于工资、薪金所得征税问题。

1．纳税人一次取得的数月的奖金或年终加薪、劳动分红，可按所属各月分解后，加当月份工资、薪金收入减去当月份费用扣除标准后的余额为基数确定分别适用税率。

2．《通知》第三条在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员从派出单位和雇佣单位两方取得的工资、薪金所得征税问题暂按我市现行规定执行，待市局进行调查研究后另行通知。

3．对特定行业职工的工资、薪金所得，凡月份达到纳税标准的，均按规定预征个人所得税。

待年度终了后30日内按年计算多退少补。

按年计算公式为：应纳所得税额：[(全年工资、薪金收入÷12－800)×适用税率－速算扣除数]×12－已预缴税款对按12个月平均计算月工资、薪金所得低于800元(含800)的免予征税并退还全部预缴税款。

二、关于个体工商户生产经营所得征税问题。

1．实行查账征收个人所得税的个体工商户业主计税工资扣除标准规定为每月500元(含奖金和各种津贴、补贴)。

从业人员计税工资扣除标准规定为每月300元(含奖金和各种津贴、补贴)。

2．关于个人所得税减征问题。

经市政府批准，本市个人所得税减征范围限于个体工商户生产经营所得，其减征的幅度和期限规定如下：(1)持区、县以上民政部门证明的残疾、孤老人员和烈属，个人从事个体工商业生产经营的，经主管税务机关审核后报区、县税务局批准，免征个人所得税。

北京市财政局、北京市地方税务局关于统一个人所得税扣除费用标准的通
知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市财政局、北京市地方税务局
关于统一个人所得税扣除费用标准的通知
（１９９９年４月１４日京财税〔１９９９〕４６９号）
各区县财政局、地方税务局、市地方税务局各分局：
为使现行个人所得税政策与其他财政财务规定相衔接，解决近期出台的各项补贴应在税前予以扣除问题，经市政府批准，对交通费、洗理费、书报费、市内误餐补贴、独生子女补贴、托儿补助费、奶费和煤火费，将人均月扣除补贴额由４０元提高到２００元，在计征工薪项目个人所得税时予以扣除。

此规定从１９９９年６月１日起执行。

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——结束——。

个人独资企业个人所得税申报流程图(doc 6页)⏹当前文文件修改密码：8362839⏹更多数据请访问精品数据网(.....)个人独资企业和合伙企业个人所得税申报流程示意图 (1)教您如何申报常见问题解答 (3)个人独资企业和合伙企业个人所得税申报流程示意图教您如何申报①双击桌面“Internet Explorer” 图示，②在地址栏里输入.③按键后，进入“北京市地方税务局个人所得税服务管理信息系统”页面，④点击“核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年（季度）申报表(已确定)”右侧的“进入”按钮，进入到登录页面，⑤输入您企业的“税务登记证号”、“密码”,点击“登录”按钮，进入“核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年（季度）申报表”申报页面，重要说明申报日期：系统默认当天有效日期税款所属月份：用户必须选择您要申报的所属月份税款总额：系统自动计算税款总额用户必填项：有效联系电话、缴款书号码、收入总额、征收率（％）申报明细信息栏：用户进行数据增加或删除操作⑥点击“申报明细信息”栏目下的“增加”按钮，页面列出明细表框填写区域，如重复点击“增加”按钮，页面将列出多个明细表框填写区域，⑦如需删除数据，将光标点击“行次”或直接放入区域表格中任意栏，“行次”数值呈灰色显示，⑧点击“删除”按钮，即可删除此条数据，常见问题解答1、输入税务登记证号与密码后无法进入？身份证件号码或密码输入错误。

确认正确的身份证件号码和密码密码丢失请与主管税务机关联系，重新设定新密码2、无法访问“个人所得税服务管理信息系统”主页？输入的网址不正确。

请重新输入正确的网址（.）。

用户的计算机未与互联网正确连接。

请与用户的网络管理员联系。

请重新下载表格。

3、点击“完成填报”按钮，提示错误信息或退回主页面系统超时，导致页面无效填写完数据，检查无误后，应及时直接点击“完成填报”4、登录系统后，涉及刷新页面的操作导致系统报错或退回登录接口系统安全设置受限，导致页面无效打开IE浏览器，选择“工具-> Internet选项”菜单，在弹出窗口中选择“隐私”，将级别设置为“中”。

北京个人所得税标准北京市个人所得税标准是指在北京市范围内，对个人所得税的征收标准和政策规定。

个人所得税是指个人从各种合法经济活动中取得的收入，按照国家税法规定，纳税人应当按照规定缴纳个人所得税。

北京市个人所得税标准是根据国家税法规定的基础上，结合北京市的实际情况而制定的。

首先，北京市个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等多种类型的所得。

对于不同类型的所得，征收标准和税率也不尽相同。

其次，北京市个人所得税的征收标准根据纳税人的收入额确定。

一般来说，个人所得税的税率是分为七个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

收入越高，适用的税率也越高。

此外，北京市还对一些特定的收入给予一定的免征或者减免政策，比如对于个人的奖金所得、股息红利所得等给予了一定的免征或者减免。

再次，对于北京市居民来说，个人所得税的起征点是5000元。

也就是说，如果个人的月收入低于5000元，是不需要缴纳个人所得税的。

如果超过5000元，那么就需要按照相应的税率缴纳个人所得税。

最后，对于北京市个人所得税的缴纳方式和时间也有一定的规定。

一般来说，纳税人可以选择每月或者每季度进行缴纳，也可以选择年度汇算。

对于个人所得税的缴纳时间，是在每月的15日之前或者每季度的15日之前进行缴纳。

总的来说，北京市个人所得税标准是根据国家税法规定和北京市的实际情况而制定的，对于纳税人来说，需要根据自己的收入情况，按照相应的税率进行缴纳。

同时，也需要按照规定的时间进行缴纳，以免因拖欠税款而产生罚款或者其他不良后果。

希望广大纳税人能够按照规定，遵纪守法，共同为北京市的经济发展做出贡献。