海南省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

2017 年上半年海南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、2008年初A 居民企业以实物资产500万元直接投资于B 居民企业；取得B 企业30%的股权。

2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为400万元。

关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是__。

A．A 企业取得投资转让所得100 万元B．A 企业应确认投资的股息所得400万元C．A 企业应确认的应纳税所得额为20万元D．A 企业投资转让所得应缴纳企业所得税15 万元2、下列行为中，属于增值税征收范围的是__。

A •供电局销售电力B ．房地产开发公司销售房屋C. 歌舞厅提供娱乐服务D •咨询公司提供中介服务3、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是__。

A •保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B •保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额C. 其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除4、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般__。

A •不高于原价10%B. 不高于原价5%C •不低于原价10%D. 不低于原价5%5、按《中华人民共和国矿产资源法》第__条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。

国家保障矿产资源的合理开发利用。

禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。

各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作” 。

A .二B. 三C. 四．五D．6、有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是__。

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人B、凡在中华人民共和国境内销售不动产或者提供租赁服务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人C、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，为增值税纳税人D、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人2、下列关于营业税改征增值税（营改增）的说法，错误的是：A、营改增的实施旨在消除重复征税，降低企业税负B、营改增将部分原营业税征收范围纳入增值税征收范围C、营改增后，增值税的税率将统一调整为11%D、营改增后，增值税的征收管理将更加严格3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记内容包括纳税人名称、住所、经营地点等C、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，未按规定期限办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、题干：某企业为增值税一般纳税人，2022年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。

下列关于该企业4月份增值税纳税额的计算，正确的是：A、应纳税额 = 100万元× 13% - 10万元 = 3万元B、应纳税额 = 100万元× 13% - 10万元× 13% = 2.9万元C、应纳税额 = 100万元× 13% = 13万元D、应纳税额 = 100万元× 13% + 10万元× 13% = 14.6万元5、在增值税一般纳税人的会计核算中，下列哪一项不属于增值税进项税额？A、购买原材料支付的增值税B、支付给供应商的代垫运费C、购买固定资产支付的增值税D、取得增值税专用发票确认的进项税额6、下列哪项不属于税务师事务所提供的服务内容？A、税务筹划B、税务审计C、税务代理D、提供法律咨询7、在增值税一般纳税人销售货物时，下列哪项不属于进项税额抵扣的范围？A. 购买原材料的增值税专用发票B. 购买固定资产的增值税专用发票C. 购买管理用办公用品的增值税专用发票D. 购买自用的车辆取得的增值税专用发票8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记是纳税人向税务机关报告其生产经营情况的一种行为B. 税务登记是税务机关对纳税人进行税务管理的一种手段C. 税务登记是纳税人取得税务登记证后，可以享受税收优惠政策的一种资格D. 税务登记是税务机关对纳税人进行税务检查的一种程序9、某企业2023年度销售收入为800万元，销售成本为500万元，期间费用共计150万元，其中包括广告费支出80万元。

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。

A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。

该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。

根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。

如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为货物发出的当天D、采取预收货款方式销售货物，均为发出货物的当天2、下列关于企业所得税中固定资产折旧计提方法的表述，不正确的是：A、固定资产应当采用直线法计提折旧B、企业可以根据实际情况选择加速折旧方法C、固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更D、固定资产折旧方法变更时，应当报税务机关备案，并说明变更原因3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天C、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期D、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付给买方的当天4、下列关于企业所得税计算中固定资产折旧的说法，错误的是：A、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值C、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法D、企业计算折旧时，应当考虑固定资产的预计使用年限和预计净残值5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A、企业取得的生产经营收入B、企业取得的财产转让收入C、企业取得的利息收入D、企业取得的政府补助收入6、在税务师事务所从事涉税服务实务的税务师，以下哪种情况不属于税务师事务所的代理范围？A、代理企业办理税务登记B、代理企业进行会计核算C、代理企业进行税收筹划D、代理企业进行税务行政复议7、某企业2022年度营业收入为8000万元，营业成本为6000万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。

海南省税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税2、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。

A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为3、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关4、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。

A．0B．21600C．1734.78D．67505、车辆购置税的纳税环节是__。

A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节6、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。

假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。

A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%7、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

海南省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目中，不应免纳个人所得税的是__。

A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B．个人获得外国组织颁发的环境保护奖金C．个人购买福利彩票，一次中奖收入2万元D．个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房2、企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”账户，贷记“__”账户。

A．本年利润B．利润分配C．补贴收入D．应弥补亏损3、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。

A．13.1429B．14.1429C．15.24D．16.24294、甲乙两方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。

A．甲乙方案风险不能比较B．甲方案风险小于乙方案风险C．甲方案风险大于乙方案风险D．甲乙方案风险相同5、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税__万元。

A．8.20B．7.2C．8.73D．06、A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，总造价3000万元，B公司2006年付款至总造价的25%，2007年付款至总造价的80%，余款2008年工程完工后结算。

该工程2006年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2007年累计发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。

则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。

A．2777.78B．2222.22C．2177.78D．16507、下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是__。

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。

A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。

该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。

A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。

该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。

个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共45题）1、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。

A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】 C2、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】 D3、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。

A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】 B4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A5、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

2025年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据现行增值税政策，下列哪一项属于增值税免税项目？A. 销售图书B. 提供加工修理修配劳务C. 农业生产者销售自产农产品D. 出租不动产2、下列关于企业所得税优惠政策的说法中，哪一项是正确的？A. 小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B. 高新技术企业适用的企业所得税率为15%C. 软件企业和集成电路设计企业享受企业所得税三免三减半优惠D. 技术先进型服务企业适用的企业所得税率为10%3、税务师在为纳税人提供涉税服务时，下列哪项不属于税务师应当遵循的原则？A. 客户至上原则B. 保密原则C. 客观公正原则D. 依法执业原则4、在涉税服务实务中，税务师进行税务筹划时，以下哪种方法不适用于税务筹划？A. 利用税收优惠政策B. 优化企业组织结构C. 递延纳税D. 转嫁税负5、某企业2023年度营业收入为8000万元，营业成本为5000万元，期间费用为1000万元，营业外收入为200万元，营业外支出为100万元。

该企业2023年度的应纳税所得额为（）万元。

A. 2000B. 2500C. 3000D. 28006、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限为（）。

A. 自开具之日起180天内B. 自开具之日起90天内C. 自开具之日起60天内D. 自开具之日起30天内7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，取得增值税专用发票进项税额10万元；（2）购进原材料取得增值税普通发票，注明税额5万元；（3）购进固定资产取得增值税专用发票，注明税额6万元。

请问该企业1月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 5B. 6C. 15D. 218、某企业为增值税小规模纳税人，2023年2月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额30万元；（2）购进原材料取得增值税普通发票，注明税额3万元。

2023年税务师之涉税服务实务题库第一部分单选题(180题)1、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。

5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。

A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】：D2、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。

A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】：B3、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。

A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A4、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：A5、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C6、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。