营业税改增值税探讨

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响【摘要】营业税改征增值税是一项重要的税收改革措施，对企业的变化和影响也是非常显著的。

本文从改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强和企业管理水平提升等方面进行了分析和探讨。

营业税改征增值税将有效减轻企业负担，提升税收征管水平，增强企业在市场中的竞争力，同时也促进了企业管理水平的提升。

通过这些改革，企业将更好地适应市场环境，提高经营效率和盈利能力。

营业税改征增值税对企业有着积极的影响，有助于推动经济的发展和企业的健康成长。

【关键词】营业税改征增值税、企业、变化、影响、改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强、企业管理水平提升、结论1. 引言1.1 引言营业税改征增值税是我国税制改革的重要举措之一，旨在优化税收结构、减轻企业负担、提高税收透明度，促进市场竞争力和企业管理水平的提升。

这项改革对企业的变化和影响不容忽视，将对企业经营产生深远而积极的影响。

随着增值税改革的逐步推进，企业将享受到税收政策的红利，负担将得到一定程度的减轻。

增值税制度的实施将使税收征管更加规范、透明，有助于防范和减少税收漏税现象，提高了企业的诚信意识和合规意识。

增值税改革还有利于提升企业的市场竞争力。

通过减少税负、促进产业结构升级和技术创新，企业在市场竞争中将拥有更大的优势，有利于推动企业的可持续发展。

增值税改革也将促使企业提升管理水平，推动企业实现从传统向现代管理模式的转变。

企业将更加重视财务管理、税务合规和业务流程优化，提升企业的运营效率和经营效益。

营业税改征增值税对企业的变化和影响是积极的，有助于企业健康发展，提升整体经济效益。

企业应积极适应税制改革，不断提升管理水平，更好地适应市场竞争，实现可持续发展。

2. 正文2.1 改革背景营业税改征增值税是中国税制改革的重要举措之一。

2009年，中国开始试点将部分行业的营业税改为增值税，随后逐步推广至全国范围。

这一政策的出台主要是为了降低企业税负、提高税收征管效率，促进经济结构优化升级。

营业税改增值税存在的问题及解决措施随着我国第三产业的飞速发展，对第三产业进行营业税的征收中，暴露出了很多不合理不科学的问题。

随着营业税改增值税呼声的提高，在我国的部分地区的部分行业现在已经开始了营业税的试点改革，营业税改征增值税能够实现按照增值额进行征税，有效避免重复征税问题的出现，为了做好这次试点改革，本文对这次增值税的改革背景及改革内容做了较为详细的分析，并就改革中存在的问题提出了一些具体的解决对策，希望能够加快试点改革的步伐。

标签：增值税改革营业税重复征税问题措施一、营业税改增值税的必要性分析营业税在我国的征收历史非常久，然而在营业税的征收中一直存在着重复征税的问题未得到根本解决。

营业税是以全部的营业额为计税依据，仅在极少的情况下按照差额计税，在征税过程中还不允许税款抵扣，这是造成重复征税的主要原因。

随着第三产业的飞速发展，为了实现行业的发展，促进分工协作，人们开始了营业税的改革步伐，在改革中，人们认为将营业税改为增值税能够有效的避免重复征税问题。

增值税顾名思义其是按照增值额来作为计税依据的，而且还允许进行进项税的抵扣，这种税收征收方法能够有效的避免重复征税问题的出现。

二、营业税改增值税存在的主要问题1.征收管理上存在难度。

现阶段，营业税的征收依靠地方税务局来完成，而增值税的征收则是由国税局来进行，所以一旦要将营业税改为增值税，税收的征管就需要重新进行调整。

这种调整因为会涉及到税收征管权限的重新分配，加之改革中还要充分的考虑征税机关内部管理机构的调整，所以改革难度相当大。

在营业税改为征增值税之后，税收征管中既要对纳税人的核算收入和进项进行规范，还要做好增值税专用发票的规范使用，这就使得增值税的管理工作相当复杂。

2.营业税改增值税后税率的设置问题。

在现行营业税的营业税分类中，可以分为九个税目，分别为分交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业以及转让无形资产和销售不动产。

浅谈营业税改增值税的好处营业税改增值税是指将营业税改为增值税的一种税制改革措施。

这个改革的好处主要体现在以下几个方面。

提高税制的公平性。

营业税是以销售额为征税依据的税种，这导致税负主要集中在生产环节，对于一些销售额较高但利润较低的行业来说，税负相对较轻，而对于一些销售额较低但利润较高的行业来说，税负相对较重。

而增值税则是以产生增值额为征税依据的，相对更加公平合理。

增值税将税负更加合理地分摊到每一个环节上，使得税负与企业实际利润更加匹配，降低了企业的税收负担。

简化了税制，减少了企业的税收成本。

营业税的征税依据是销售额，这要求企业需要进行频繁的报税工作，增加了企业的管理成本。

而增值税是以产生的增值额为征税依据的，所以企业只需要关注货物或服务的增值额，减少了企业在税收方面的管理工作，降低了企业的税收成本。

推动了经济结构调整。

营业税是以销售额为征税依据的，这导致企业的税负主要集中在销售环节，不利于提高企业的核心竞争力。

而增值税则是按照产生的增值额征税的，这促使企业在生产和创造价值的过程中提高效率，调整产品结构，降低生产成本，提升产品质量，从而推动了经济结构的优化和调整。

促进了国际贸易的发展。

营业税是国内贸易税种，只对生产和销售环节征税。

而增值税是按照产生的增值额征税的，适用于所有商品和服务，无论是国内生产还是进口贸易都适用于增值税。

这样一来，国内外企业之间在税收方面面临的待遇是一样的，促进了国际贸易的公平竞争，激发了企业的国际经营活力。

营业税改增值税的好处主要体现在提高税制公平性、简化税制、推动经济结构调整和促进国际贸易发展等方面。

这个税制改革是对税收体制进行的有益探索和改进，能够促进经济的健康稳定发展，提高企业的竞争力。

浅谈营业税改增值税的好处近年来，中国政府一直在进行税收改革，其中一项重要举措就是将营业税改为增值税。

这一举措的实施对于企业和个人来说有着重大的影响，它不仅有助于优化税收体系，提高税收的透明度和公平性，还有助于促进经济发展。

本文将从多个角度探讨营业税改增值税的好处。

营业税改增值税有助于降低税负。

营业税是按照企业的销售额来征税的，而增值税是按照企业的增值额来征税的。

相比之下，增值税的税率更低，而且可以抵扣前期进项税款，最终可以减少企业的实际税负。

这对于企业来说无疑是一个好消息，可以帮助他们降低成本，增强竞争力。

营业税改增值税有助于推动经济结构调整。

传统的营业税是对销售额进行征税，这就会导致企业在生产和销售过程中出现重复征税的情况，加重了企业的负担，也会影响到产品的价格和市场竞争力。

而增值税是对价值增值额进行征税，可以避免重复征税，有利于推动经济结构的调整，优化资源配置，提高产业效率。

营业税改增值税有助于增加税收透明度和公平性。

在增值税制度下，每个纳税人都有权利享受进项税抵扣的政策，这就可以有效减少企业的税负，提高企业的生存空间，有利于企业的健康发展。

增值税征收方式更加简单明了，有利于减少税收征管成本，提高了税收的透明度和公平性，有助于促进经济的发展。

营业税改增值税有助于推动财税体制改革。

税收是政府的重要财政收入来源，税收的合理征收有助于提高政府的财政收入，进而加强政府的执政能力。

通过全面推行增值税制度，有助于完善财税体制，提高税收的稳定性和可预测性，为国家的经济发展提供了充足的财政支持。

简而言之，营业税改增值税的好处是显而易见的。

它有助于降低税负，推动经济结构调整，增加税收透明度和公平性，推动财税体制改革，为国家的经济发展提供了有力的支持。

我们应该充分认识到营业税改增值税的重要性，支持并积极响应政府的税收改革政策，共同推动中国经济的发展和进步。

论营业税改增值税对企业纳税影响及对策【摘要】本文针对营业税改增值税对企业纳税影响及对策进行了研究。

在我们从背景介绍入手，探讨了税制改革的背景和动机；研究目的明确为分析营业税改增值税对企业纳税的影响，并提出应对措施；研究意义在于为企业在新税制下合理纳税提供参考。

在我们从营业税改增值税的影响出发，分析了企业在税负上的变化和调整的必要性；探讨了企业在税收政策变化下的应对策略，如合理调整成本结构和寻求税收优惠等。

在我们综合分析了营业税改增值税对企业纳税的影响，提出了综合评价，诸如税负压力以及节约成本的优点。

最后给出了建议与展望，如企业应加强税务管理，积极适应税收政策变化。

通过本文的研究，有助于企业更好地理解和应对税制改革带来的挑战与机遇。

【关键词】关键词: 营业税、增值税、企业纳税、影响、对策、综合影响、建议、展望、背景介绍、研究目的、研究意义、结论。

1. 引言1.1 背景介绍营业税改增值税是我国税收制度的一项重要改革举措，旨在优化税制结构，降低税负，促进经济发展。

营业税是按照企业的营业额征收的税费，税率高达5%-20%，不仅增加了企业的负担，而且存在征管成本高、税收透明度低等问题。

而增值税是按照企业的增值额征收的税费，税率在3%-17%之间，并且允许企业抵扣前期的进项税，从而避免了重复征税，减轻了企业的负担。

营业税改增值税对企业的纳税产生了重大影响。

由于增值税相对于营业税的征收方式更加合理、科学、透明，企业的纳税负担有所减轻，对企业的盈利能力和竞争力有一定提升。

由于增值税改革需要企业适应新的税收政策和规定，一些企业可能在短期内面临一定的困难和挑战。

在这样的背景下，探讨营业税改增值税对企业纳税的影响及相应的对策，具有重要的理论和实践意义。

只有深入分析这一问题，为企业提供有效的税务规划和管理建议，才能更好地促进企业的可持续发展，实现税收与经济的良性循环。

1.2 研究目的研究目的是对营业税改增值税对企业纳税的影响进行深入探讨，分析其对企业经营和发展的影响，探讨相应的应对策略。

营业税改征增值税的成效及问题分析一、本文概述营业税改征增值税（简称营改增）是我国财税体制改革的重要里程碑。

自2012年起，我国逐步将原本征收营业税的行业转为征收增值税，这一重大改革不仅有助于优化税收结构，减轻企业税负，还促进了经济结构的调整和产业升级。

本文旨在对营改增的成效进行深入分析，同时探讨其实施过程中出现的问题，以期为我国未来的税收改革提供有益的参考和启示。

本文将首先回顾营改增的实施背景和历史进程，梳理其改革的必要性和紧迫性。

在此基础上，通过收集和分析相关数据，评估营改增在减轻企业税负、促进经济增长、优化税收结构等方面的积极成效。

本文还将关注营改增实施过程中遇到的困难和挑战，如部分企业税负上升、地方财政收入减少、税务管理难度增加等问题，并对这些问题进行深入分析，探讨其产生的原因和影响。

通过本文的研究，我们期望能够全面评价营改增的成效，为政策制定者提供决策参考，同时也为学术界和实务界提供研究和交流的平台，共同推动我国税收制度的完善和发展。

二、营业税改征增值税的成效分析营业税改征增值税是我国税制改革的重要一步，其实施以来，已经取得了显著的成效。

营业税改征增值税有效地消除了重复征税的问题，降低了企业的税负。

在营业税制度下，商品和劳务在流转过程中会多次征税，增加了企业的成本。

而改为增值税后，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题，显著减轻了企业的税收负担。

营业税改征增值税有助于优化税收结构，提高税收制度的公平性。

增值税作为一种流转税，具有税基广泛、税负公平的特点。

将营业税改为增值税，可以使税收制度更加合理，更加符合经济发展的需要。

营业税改征增值税还有助于促进产业升级和转型。

增值税的税基广泛，覆盖了各个行业和领域，可以引导企业向高技术、高附加值方向发展，推动经济结构的优化和升级。

然而，虽然营业税改征增值税取得了显著的成效，但在实施过程中也存在一些问题。

例如，部分行业在改革初期可能面临税负增加的情况，需要政府给予一定的税收优惠或扶持。

对营业税改征增值税的问题研究摘要：作为我国两大主体税种，增值税和营业税收入占每年全国税收总收入的40%以上，增值税和营业税均属于共享税，增值税的大部分收入归中央享有，营业税大部分收入归地方享有。

分税制改革是为了保证地方政府获得稳定的财政收入来源，由此形成了现在的增值税和营业税并立的制度。

今天，在地方政府仍然没有形成稳定的财政收入来源的情况下，营业税改征增值税将面临许多问题，本文将梳理营业税改征增值税过程中所面临的地方可用财力减少问题、国地税之间的关系与征管问题、两个税种之间的衔接问题、政府间财政体制重构问题等。

关键词：增值税；营业税；财政收入；分税制中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01在我国的税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。

即增值税的征收范围是除建筑业之外的第二产业，而第三产业的大部分行业则需征收营业税。

在目前形势下，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。

目前的税制将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。

在新的经济发展形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，既符合国际惯例也符合我国的国情，还将有利于我国市场经济的进一步发展，所以说营业税改征增值税这一改革是十分必要的。

目前，营业税改征增值税的试点已在实施中，上海的改革试点已经自2012年1月1日起，在交通运输业和部分现代服务业开展。

其中：交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。

营业税改征增值税终于在政策实践上迈出了实质性的一步，但是要将改革推行至全行业，乃至全国，仍然面临着很多问题。

一、营业税改征增值税所面临的地方可用财力减少的问题营业税改征增值税首先就要面临地方可用财力减少的问题。

营业税改增值税初探摘要：作为我国“十二五”期间有待启动的一个重要税改项目——增值税“扩围”，即“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”。

不仅在中国而且在全球范围内都引起了人们的广泛关注。

本文以举例运用实证方法分析了增值税扩围改革的必要性以及对各类纳税人税收负担的影响。

关键词：营业税增值税税收负担影响一、营业税改增值税的内容国务院常务会议于2011年10月26日决定，从2012年1月1日起，上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。

同年11月17日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》及《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点的通知》财税[2011]111号，明确交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率。

改革试点的主要内容是，在现行增值税17%和13%两档税率的基础上.新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，现代服务业适用6%的税率：试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退：试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续；原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍归属试点地区。

对于小规模纳税人仍沿用3%的增值税税率。

二、营业税改增值税对增值税一般纳税人税收负担的影响（一）对现行增值税纳税人税收负担的影响对原增值税纳税人改征增值税后成为增值税一般纳税人的，由于抵扣范围扩大，进项税的抵减效应增大，企业税收负担减轻。

对企业改征增值税后成为小规模纳税人的。

则按现行增值税税法采用简易征收方法。

按3%的征收率对其收入全额进行征税。

企业的税负也比原来的营业税税负增加了。

（二）对试点范围外企业的税收负担的影响由于试点企业增值税进项税的减税效应，其成本下降。

与其发生交易的试点外企业由于无法享受“营改增”的减税效应，进项税无法抵扣，其成本加大，税收负担增加。