上海自贸区离岸金融市场税收政策研究

中国人民银行上海分行、上海市商务委员会关于明确自由贸易账户支持上海发展离岸经贸业务有关事项的通知文章属性•【制定机关】上海市商务委员会•【公布日期】2020.09.18•【字号】上海银发〔2020〕180号•【施行日期】2020.09.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】进出口贸易正文中国人民银行上海分行、上海市商务委员会关于明确自由贸易账户支持上海发展离岸经贸业务有关事项的通知上海银发〔2020〕180号上海市各商业银行：为支持上海发展离岸经贸业务，实现便利化与防风险的有机统一，现在原“上海银发〔2018〕215号”文基础上进一步明确通知如下：一、本通知所称离岸经贸业务是指境内企业作为全球性生产、销售、服务等活动的组织者开展的上中下游交易对手均为非居民的各类以经常项目为主的交易，交易活动发生在境外，相应的资金结算通过自由贸易账户发起，包括但不限于货物转手买卖、离岸加工贸易、服务转手买卖等。

二、上海市商务委员会定期向中国人民银行上海分行推送“离岸经贸业务企业名单”（以下简称“名单”）。

中国人民银行上海分行指导上海市已建立分账核算单元的商业银行（以下简称“银行”）为名单内企业通过自由贸易账户开展的离岸经贸业务按国际通行规则提供国际结算、贸易融资等在内的跨境金融服务便利。

三、名单内企业通过自由贸易账户开展离岸经贸业务的，同一合同上下游业务必须通过同一自由贸易账户办理收支结算，不得在自由贸易账户和非自由贸易账户发生交叉。

银行为名单内企业提供结算服务时，自由贸易账户和非自由贸易账户应按各自政策执行，不得混用。

四、银行在为名单内企业提供基于自由贸易账户的跨境金融服务便利时，应落实反洗钱、反恐怖融资和反逃税相关要求，做好客户身份识别和客户尽职调查工作，全面了解其经营模式、行业特点、发展阶段和境外交易对手，通过多种方式印证开展离岸经贸业务的合理性以及经营收益的适当性。

五、银行应根据名单内企业账户交易流水及定期回访等情况做好事中事后客户及业务管理，相关工作底稿及记录应妥善保管，以备自查或监管部门核查、检查。

上海自贸区税收政策梳理目前上海自贸区税收相关问题的政策依据主要来自于国务院关于印发中国（上海）自由贸易试验区总体方案的通知。

通知中表示，将探索与试验区相配套的税收政策。

首先，实施促进投资的税收政策。

注册在试验区内的企业或个人股东，因非货币性资产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可在不超过5年期限内，分期缴纳所得税。

对试验区内企业以股份或出资比例等股权形式给予企业高端人才和紧缺人才的奖励，实行已在中关村等地区试点的股权激励个人所得税分期纳税政策。

（根据《加快建设中关村人才特区行动计划（2011–2015年）》（京发〔2011〕8号）提出的股权奖励个人所得税政策：“对于科技创新创业企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次性缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可在5年内分期缴纳个人所得税”。

）其次，实施促进贸易的税收政策。

将试验区内注册的融资租赁企业或金融租赁公司在试验区内设立的项目子公司纳入融资租赁出口退税试点范围。

对试验区内注册的国内租赁公司或租赁公司设立的项目子公司，经国家有关部门批准从境外购买空载重量在25吨以上并租赁给国内航空公司使用的飞机，享受相关进口环节增值税优惠政策。

对设在试验区内的企业生产、加工并经"二线"销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。

根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。

在现行政策框架下，对试验区内生产企业和生产性服务业企业进口所需的机器、设备等货物予以免税，但生活性服务业等企业进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予免税的货物除外。

完善启运港退税试点政策，适时研究扩大启运地、承运企业和运输工具等试点范围。

此外，在符合税制改革方向和国际惯例，以及不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，积极研究完善适应境外股权投资和离岸业务发展的税收政策。

在很多国家，这些税收政策都是发展全球离岸业务，促进金融创新的重要举措。

上海离岸贸易的发展现状、存在问题与对策1上海离岸贸易的发展现状、存在问题与对策内容摘要：离岸贸易作为一种新型的国际贸易形式，已经成为国际贸易中的重要组成部分。

本文在对上海离岸贸易发展现状进行统计梳理的基础上，分析上海发展离岸贸易中存在的问题和主要瓶颈障碍，并就这些问题障碍进行分析，提出深入发展离岸贸易的政策建议。

关键词：离岸贸易保税区国际贸易中心离岸贸易作为一种新型的国际贸易形式，已经成为国际贸易中的重要组成部分，在世界主要的国际贸易中心城市中，离岸贸易已普遍超过传统一般贸易、加工贸易以及转口贸易等方式而成为最为重要的贸易方式之一。

上海为加快国际贸易中心建设，提出了积极推进离岸贸易试点建设的决策。

一、上海离岸贸易的发展现状目前上海离岸贸易的试点主要在外高桥保税区等区域开展。

外高桥保税区等区域的大量跨国公司普遍具有开展离岸业务的需求和能力。

保税区内6500多家企业，开展进出口贸易业务的3220多家，据调查其中有不少企业正在筹备或已不同程度地参与到离岸贸易运作中，特别是140家跨国公司运营中心更为突出。

据统计资料显示（如图1所示），外高桥保税区2006年离岸贸易项下商品销售额已达到175亿美元，2008年增加到269亿美元，2009年由于受到金融危机的影响有所回落，但仍然达到206亿。

外高桥保税区2006-2009年离岸贸易项下商品销售额图1 2006-2009年外高桥保税区离岸贸易项下商品销售额据调研，目前在外高桥保税区，企业已进行的离岸贸易业务已不仅仅传统意义上的离岸贸易业务模式，实际上较大的业务是在境内外贸易中发挥离岸贸易功能的作用。

课题组经过调研，总结出现有开展的离岸贸易业务模式主要可以划分为纯离岸交易方式、准离岸交易方式与区内交易方式三种类型。

1、纯离岸交易方式是指传统意义上的离岸贸易操作方式，主要是以外高桥企业作为贸易服务提供商分别与出口地出口商和进口地进口商订立买卖合约，货物实际并未在外高桥进出口，而是由出口地直接交运进口地，但单据文件押汇或托收经过外高桥贸易服务提供商处理，外高桥作为资金流、订单流、货物流控制管理中心的一种贸易。

中国（上海）自由贸易试验区临港新片区若干问题研究随着中国经济的不断发展以及全球经济一体化的深入，自由贸易试验区成为推动经济发展和开放合作的有效方式。

而作为自由贸易试验区的重要组成部分，上海自由贸易试验区临港新片区在推动经济发展、对外开放等方面扮演着重要的角色。

本文将从若干角度进行探讨和研究，以期加深对上海自由贸易试验区临港新片区的认识。

一、试验区对外开放政策上海自由贸易试验区临港新片区作为我国开放合作的前沿阵地，将会引进更多优质全球资源和资本进入中国市场，打造开放型经济新高地。

从试验区对外开放政策看，临港新片区在很多方面都有着更加开放的规定和政策，如自由转口贸易、外商投资等方面，都有不同于其他地区的政策优惠。

这些政策的实施将会增加各国企业在中国的投资和参与市场的积极性，同时带动中国企业对外投资，增加中国在全球市场中的话语权和竞争力。

二、试验区金融创新与金融开放政策上海自由贸易试验区临港新片区是我国金融创新和金融开放的重要区域。

尤其是在金融监管方面，临港新片区采取了更加灵活的监管方式，通过制定相应政策来推动重点领域金融创新，为金融创新提供了更加广阔的发展空间，促进了金融行业的不断进步。

在金融开放方面，临港新片区允许外商投资银行、证券、期货等金融机构，并且对外汇控制和跨境资金流动也进行了相应的松绑，带动了更多的外商投资和资金流入到中国这个市场。

三、试验区产业规划和创新政策上海自由贸易试验区临港新片区立足于“创新发展”这一主题，通过不断探索和实践，推动自由贸易区产业结构的不断升级和优化。

临港新片区将不断挖掘自身优势资源，重点投资和支持具有创新性、较为敏捷的企业，同时加快推进新型业态、新型技术的孵化和发展，推进以科技创新和知识创新为核心的产业发展。

这些措施将会促进临港新片区产业经济的快速成长，同时也会带来更多的技术创新和营商环境的改善。

四、试验区与市场的互动试验区的建设需要与市场的互动紧密结合，才能发挥其应有的作用。

上海自贸区离岸保险制度的构建研究开题报告
一、研究背景和意义
随着中国与全球经济的深度融合以及国际贸易活动的不断扩大，保险业也成为了与国际市场接轨的重要行业之一。

自贸区的建设一方面是为了更好地服务内地的经济发展，另一方面则是为了实现国际化运营和竞争力的增强。

在自贸区内，离岸保险作为一种新型的保险领域，已经得到了广泛的认可和发展。

本研究将围绕上海自贸区离岸保险制度的构建，探究离岸保险在自贸区经济新形势下的作用和意义，以及如何构建适应自贸区运营的离岸保险制度。

二、研究内容和方法
本研究主要通过文献综述与案例分析相结合的方式，分析上海自贸区离岸保险的基本特点和发展态势，探讨自贸区离岸保险制度在国际保险市场中的竞争力，并结合近年来上海自贸区离岸保险实践案例，分析离岸保险制度建设中存在的问题及其解决方案。

三、研究目标和预期成果
本研究的目标在于深入探讨上海自贸区离岸保险的市场定位和发展路径，分析自贸区离岸保险制度所面临的问题和挑战，并提出相应的应对策略和建设思路。

预期成果包括：
1.梳理上海自贸区离岸保险的基本特点和发展历程；
2.分析自贸区离岸保险制度在国际市场中的竞争力和优势；
3.分析自贸区离岸保险制度建设中存在的问题和对策；
4.提出自贸区离岸保险制度的建设思路和发展路径。

四、研究意义
本研究主要探讨上海自贸区离岸保险制度的构建问题，对于完善自贸区金融体系，加强自贸区对外开放，推动离岸保险业在自贸区发展具有重要意义。

同时，研究成果还将为离岸保险企业提供相应的政策指导和规范，有利于促进其在国际市场中的竞争力和影响力的提升。

上海自贸区就是离岸金融区一、本文概述随着全球化经济的不断发展，离岸金融区作为一种特殊的经济区域，正逐渐成为全球金融领域的重要力量。

上海自贸区作为我国改革开放的重要窗口和试验田，其独特的政策优势和地理位置使其成为离岸金融区的理想选择。

本文旨在探讨上海自贸区与离岸金融区的联系与区别，分析上海自贸区作为离岸金融区的优势和挑战，并展望其未来的发展前景。

通过深入研究上海自贸区的离岸金融业务模式、政策创新以及风险管理等方面，本文旨在为相关决策者、研究者和从业人员提供有益的参考和启示，共同推动上海自贸区离岸金融业务的健康发展。

二、上海自贸区的发展历程与特点自2013年9月29日正式挂牌成立以来，上海自贸区以其独特的定位和先行先试的政策优势，成为了中国改革开放的新高地。

在过去的几年中，上海自贸区不断深化改革，扩大开放，取得了显著的成效。

发展历程上，上海自贸区经历了从初步探索到制度创新，再到全面深化的三个阶段。

初期，自贸区以负面清单、外资企业登记注册便利化等制度创新为核心，吸引了大量外资企业和金融机构入驻。

随着制度的不断完善和经验的积累，自贸区逐步扩大了金融、贸易、服务等领域的开放力度，推动了一系列重大制度创新，如自由贸易账户、跨境人民币支付等。

在特点方面，上海自贸区以制度创新为核心，注重与国际通行规则对接，构建开放型经济新体制。

自贸区内的金融政策创新尤为突出，包括允许外资银行在自贸区内设立分行、开展人民币业务，支持设立金融租赁公司、消费金融公司等金融机构，以及推动资本市场双向开放等。

这些政策创新不仅提升了上海自贸区的金融服务能力，也为中国金融业的国际化发展提供了有力支持。

上海自贸区还注重营造良好的营商环境，简化行政审批程序，提高行政效率，为企业提供便捷高效的服务。

自贸区还积极推动与“一带一路”沿线国家和地区的经贸合作，拓展国际市场，为中国经济的对外开放注入了新的活力。

上海自贸区的发展历程和特点充分展示了中国改革开放的坚定决心和务实行动。

上海自贸区细则1. 引言上海自由贸易试验区（以下简称“上海自贸区”）是中国政府于2013年设立的自贸区，旨在推动中国经济结构优化升级，吸引外资，促进贸易自由化和便利化。

本文将介绍上海自贸区相关的细则。

2. 自贸区批准和管理根据国家政策和程序，企业可以申请进入上海自贸区，并享受相应的政策和待遇。

企业需向自贸区管理机构提交相关材料，并进行审核。

审核通过后，企业将获得自贸区内设立或运营的许可。

3. 税收优惠政策上海自贸区实施了一系列税收优惠政策，旨在吸引更多的投资和贸易活动。

其中包括：•减免企业所得税：自贸区内的企业，根据其实际情况，可以享受不同程度的企业所得税减免政策。

•免征关税：自贸区内进口和销售的货物，可以免征关税。

•减免消费税：某些特定商品的进口和销售可以享受消费税的减免。

4. 金融创新和自由化上海自贸区致力于金融创新和自由化，为企业提供更便捷的金融服务。

自贸区内的企业可以享受以下金融政策：•境内外币自由兑换：自贸区内的企业可以自由兑换人民币和外币。

•自由结汇和购汇：自贸区内的企业可以自由进行结汇和购汇。

•资本项目自由化：自贸区内的企业可以自由进行跨境投资。

5. 贸易便利化为了促进贸易便利化，上海自贸区采取了一系列措施：•简化进出口手续：自贸区内的企业可以享受简化的进出口手续，提高贸易效率。

•通关便利化：自贸区内的企业可以享受更快、更便捷的通关服务，加快货物流通。

•跨境电子商务：自贸区支持跨境电子商务发展，为电子商务企业提供便利的政策和服务。

6. 外资进入自贸区自贸区对外资的准入和管理采取了一系列政策，以吸引更多的外资进入。

主要政策包括：•自贸区设立外商独资企业的便利化：外商独资企业可以在自贸区设立，无需合资或合作。

•自贸区开展外资合作项目的支持：自贸区对外资合作项目提供支持和优惠政策。

•自贸区对外资企业的准入条件放宽：对于符合条件的外资企业，自贸区放宽了准入条件和管理限制。

7. 经济特区上海自贸区还具备经济特区的特点，包括放宽经济管理和市场准入的限制，鼓励创新和改革。

上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于完善自贸试验区跨区迁移企业财税分配政策通知文章属性•【制定机关】上海市财政局,上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2015.01.21•【字号】沪财预〔2015〕8号•【施行日期】2015.01.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于完善自贸试验区跨区迁移企业财税分配政策通知沪财预〔2015〕8号各区县财政局，各区县税务局，自贸区税务分局：为加快推进中国（上海）自由贸易试验区（以下简称“自贸试验区”）建设，进一步完善企业跨区迁移财税分配政策，充分发挥自贸试验区的政策效应，经市政府批准，现就完善自贸试验区跨区迁移企业财税分配政策的有关事项明确如下：一、总体原则完善自贸试验区跨区迁移企业的财税分配机制，遵循以下原则：一是保持体制稳定。

自贸试验区财税分配政策应在市与区县分税制财政体制框架下实施，并与自贸试验区改革试验期相衔接。

二是兼顾各方利益。

自贸试验区财税分配政策既要有利于支持自贸试验区发展，扩大政策效应，也要兼顾其他各区县利益，为鼓励企业有序、规范流动创造良好政策环境。

三是便于实际操作。

自贸试验区财税分配政策应聚焦政策效应，便于实施，具有可操作性。

二、政策内容2014-2016年，对自贸试验区成立后企业税收征管关系由浦东新区以外其他区县迁移至自贸试验区内的（即指自贸试验区跨区迁移企业），市级财政于次年通过市与区县财力结算，将企业缴纳的年度区县级税收收入全额由自贸试验区（浦东新区）返还给相应的迁出区县。

对跨区迁移企业经批准享受国家或市级相关政策，需由区县财政安排资金的，相应资金由迁出区县承担。

在具体操作中，由浦东新区先予垫付，市级财政审核后通过市与区县财力结算将相关资金由迁出区县返还给浦东新区。

企业的迁移时间以迁出区县税务部门注销迁移文书终审日为准。