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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==资产负债表范例篇一：资产负债表案例某公司201X年12月31日总分类科目及明细科目余额表资产负债表编制单位：201X年12月单位：元篇二：资产负债表和利润表范例利润表会企 02 表编制单位：XXXX股份有限公司 201X 年 12 月单位：元资产负债表会企 01 表编制单位: XXXX股份有限公司 201X 年 12 月 31日单位: 元篇三：资产负债表案例题!X公司20X8年9月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表201X年9月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168 300应收账款85 460 （下面附有明细）坏账准备6 500（计算“应收账款”时应该减去此项）原材料 66 500 （存货类）库存商品101 200 （存货类）存货跌价准备 1 200（计算“存货”时应该减去此项）固定资产468 900累计折旧3 350固定资产清理 5 600长期待摊费用 14 500应付账款 93 000（下面附有明细）预收账款 10 000（下面附有明细）长期借款 250 000实收资本 500 000盈余公积 4 500利润分配 19 300本年利润 12 150合计905 600 905 600补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。
（记入“一年内到期的非流动资产”）2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。
（记入“一年内到期的非流动负债”）3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司借方余额98 000（记入“应收账款”）应收账款—B公司贷方余额12 540（记入“预收账款”的贷方）4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额98 000（记入“应付账款”）应付账款—D公司借方余额5 000（记入“预付账款”的借方，“预付账款”本无余额）5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 12 000（记入“预收账款”的贷方）预收账款－F公司借方余额 2 000（记入“应收账款”）要求： X公司完成下列资产负债表的编制，请在（1）（2）（3）（4）（5）填上金额。
会计等式与复式等式(一)单项选择题1. 在复式记账法下．对每项经济业务都以相等的金额，在。
A.一个或一个以上账户中登记B.两个账户中登记C.两个或两个以上账户中登记D.相互联系的两个或两个以上账户中登记答案：D[解答] 在复式记账法下，应当对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记。
2. 下列关于在账户中，用借方和贷方登记资产、负债、所有者权益的增加、减少数额，说法正确的是。
A.借方登记资产、负债及所有者权益的增加B.借方登记资产、负债及所有者权益的减少C.借方登记资产的增加、负债及所有者权益的减少D.借方登记负债的减少、资产及所有者权益的增加答案：C[解答] 账户的借方登记资产增加、负债及所有者权益的减少．贷方登记负债及所有者权益的增加、资产的减少。
3. 企业以银行存款支付应付账款，表现为。
A.一项资产增加，另一项资产减少B.一项资产减少，另一项负债增加C.一项资产减少，另一项负债减少D.一项负债减少，另一项负债增加答案：C[解答] 企业以银行存款支付应付账款，导致一项资产即银行存款减少，一项负债即应付账款减少。
4. 我国《企业会计准则》规定，企业应采用。
A.增减记账法B.借贷记账法C.收付记账法D.单式记账法答案：B[解答] 我国《企业会计准则》规定，企业应采用借贷记账法。
5. 采用借贷记账法时，损益支出类账户的结构特点是。
A.借方登记增加、贷方登记减少，期末余额在借方B.借方登记减少、贷方登记增加，期末余额在贷方C.借方登记增加、贷方登记减少，期末一般无余额D.借方登记减少、贷方登记增加，期末一般无余额答案：D[解答] 借方登记减少、贷方登记增加，期末一般无余额．这是损益支出类账户的结构特点；借方登记增加、贷方登记减少，期末一般无余额，这是资产类账户的特点。
6. 某企业“原材料”账户月初余额为380000元，本月验收入库的原材料共计240000元，发出材料共计320000元。
制作会计报表的流程好的呀，那咱们就开始聊聊会计报表的制作流程吧。
制作会计报表呢，这可不是一件特别简单的事儿，但也没有想象中的那么难啦。
一、准备工作。
咱们得先把各种会计凭证都找出来，什么发票呀，收据呀，就像寻宝一样。
这些可都是制作会计报表的基础材料哦。
要是少了这些东西，就像盖房子少了砖头一样，肯定不行的。
而且呀，这些凭证要按照日期或者类型整理好，不然到时候找起来就像在一团乱麻里找线头一样，可麻烦啦。
再就是要确定咱们的会计期间。
比如说，是一个月呀，还是一个季度呀，这就像是给我们的工作划定一个范围。
如果这个范围都搞不清楚，那做出来的报表肯定也是乱七八糟的。
二、填写账簿。
账簿就像是一个大本子，专门用来记录各种会计信息的。
咱们要把那些凭证里的信息，按照借贷的规则，一笔一笔地填到账簿里。
这个过程要特别细心哦，要是一不小心把数字填错了地方，或者把借贷方向搞反了，那后面的报表可就全错啦。
就像在走迷宫的时候，走错了一个岔路口，就很难走到正确的出口了。
在填写账簿的时候，有不同的账户类型，像现金账户、银行账户、应收账款、应付账款等等。
每个账户都有它自己的小天地，咱们要把相应的信息准确地放到对应的账户里。
这就好比把不同种类的小动物放到它们各自的笼子里一样，可不能乱套哦。
三、编制试算平衡表。
等账簿都填写得差不多了，咱们就要开始编制试算平衡表啦。
这个试算平衡表呢，就是用来检查咱们前面的工作有没有出错的。
把各个账户的借方发生额和贷方发生额都加起来，看看两边是不是相等。
如果相等呢，就像天平两边的东西一样平衡，说明咱们前面的工作可能做得还不错。
要是不相等呀，那就得赶紧回头检查，看看是哪个调皮的数字跑错了地方。
这个过程可能有点像侦探破案一样，要一点点地排查错误。
四、制作会计报表。
如果试算平衡表没问题了，那咱们就可以正式制作会计报表啦。
会计报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表这些。
资产负债表呢，就像是给企业拍了一张照片，反映了企业在某一个特定日期的财务状况。
【会计实操经验】试算平衡
试算平衡, 就是根据“资产=负债+所有者权益”的平衡关系, 按照记账规则的要求, 通过汇总计算和比较, 来检查账户记录的正确性、完整性。
借贷平衡法的试算平衡公式如下：
全部账户本期借方发生顿之和=全部账户本期贷方发生额之和
全部账户期末借方余额之和=全部账户期末贷方余额之和
通过试算平衡, 如果借贷相等, 说明会计分录的编制和记账基本正确;如果发现借贷不平街, 就可以肯定账户的记录或计算一定有错, 应及时找出错误并加以纠正。
试算平衡一般是通过编制试算平衡表来进行。
试算平衡表的格式如表2 -2所示。
表2-2 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
年月单位：元
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
2010年会计从业资格考试《会计基础》备考讲义(4)(五)会计账户的对应关系和会计分录1.会计账户的对应关系对每项经济业务记录所形成的这种“借”记账户和“贷”记账户之间的联系，称为账户的对应关系，存在着这种对应关系的账户称为对应账户，通过账户的对应关系，可以了解经济业务的内容和整个资金运动的来龙去脉，可以检查经济业务的处理是否合理合法。
【例3—8】华泰公司2009年6月份发生下列经济业务：(1)从银行取得六个月的借款100 000元存入银行。
这项经济业务的发生，引起了资产中的“银行存款”增加，记借方;同时负债中的“短期借款”也增加，记贷方，借贷双方的金额相等。
此时，“银行存款”账户与“短期借款”账户就发生了对应关系，这两个账户也就成了对应账户。
将该笔业务在两个账户中进行登记，并用箭头表示如图3—14，可以看出资金运动的来龙去脉是100 000元资金从“短期借款”来，存到“银行存款”去。
(2)收到国家投资的一台设备，价值200 000元。
这项经济业务的发生，引起资产中的固定资产增加，记借方，同时引起了所有者权益中的实收资本增加，记贷方，增减的金额相等。
将该笔业务在两个账户中进行登记，并用箭头表示如图3—15，可以看出资金运动的来龙去脉是l00 000元资金从国家投资“实收资本”来，到“固定资产”去。
2.会计分录(1)会计分录的概念。
会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
编制会计分录时，习惯上采用示方式。
“上借下贷，左右错开”的列示方式。
会计分录的要素包括记账方向、会计科目和应记金额。
(2)会计分录的分类。
按照所涉及账户的多少，会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。
简单会计分录：一借一贷复合会计分录：一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
复合会计分录一般可以分解为几个简单分录。
(3)会计分录的编制步骤。
①分析经济业务事项涉及的是资产(费用、成本)，还是权益(收入);②确定涉及哪些账户，是增加，还是减少;③确定应记入哪个(或哪些)账户的借方，哪个(或哪些)账户的贷方;④确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。
会计综合模拟实验实验报告会计综合模拟实验实验报告1一、实习目的这次会计模拟实验是通过会计模拟实验多媒体软件，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习所学的会计理论知识、方法、技能和技巧、通过实际操作，培养我们的会计业务处理能力，让学生通过实习操作熟练掌握中小型工业企业会计核算及成本核算的基本方法，熟悉会计帐务处理程序，提高识别原始凭证、编制记帐凭证、登记帐薄和编制会计报表的操作技能。
模拟实习突出综合性、完整性、超前性、和系统性。
将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。
二、操作步骤（一）根据经济业务填制原始凭证和记账凭证1、原始凭证：在会计实务中，原始凭证的种类繁多，格式各异，反映的具体容也各种各样。
但是每一原始凭证一般都应具备以下基本要素：（1）原始凭证的名称。
（2）原始凭证的填制日期和编号。
（3）填制和接受凭证的单位名称。
（4）经济业务的容及实物规格、单位、数量和金额。
（5）填制凭证的单位及有关人员签章。
在会计实务原始凭证的填制要求做到记录真实、容完整、书写清楚、填制及时。
原始凭证的审核是一项严肃、细致的工作，必须认真执行。
2、记账凭证：原始凭证编制完后，根据所提供的模拟企业资料发生的经济业务及原始凭证填制“记账凭证”。
记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种。
记帐凭证的填写要要注意记帐凭证的名称、编号，日期、经济业务摘要、有关账户的名称（包括总帐、明细分类账）方向和金额、原始凭证数和有关人员的签名盖章。
（二）根据会计凭证登记日记账日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿，设置目记账的目的是为了使经济业务的时间顺序清晰地反映在账簿记录中。
日记账按其所核算和监督经济业务的围，可分为现金日记账和银行存款日记账，一般为三栏式。
（三）根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账明细分类账薄亦称明细账，它是根据明细分类账户开设账页进行明细分类登记的一种账薄。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==试算平衡表的编制篇一：试算平衡表的编制三、试算平衡表的编制9 Z.3 华天公司201X年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司结账前余额试算表经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。
（2）赊销商品一批，计1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。
（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1 000元。
（4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。
（5）购入办公用的复印机一台，价值3 400元，误作为库存商品登记入账。
随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。
华天公司结转前余额试算平衡表10 Z.3 资料：华天公司201X年10月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金 200短期借款 10 000 银行存款 15 800应付账款 5 000 应收账款3 800实收资本 60 000 库存商品4200利润分配 5 000 固定资产 56 000该公司10月份发生如下经济业务：（1）用银行存款购入库存商品1 800元。
（2）赊购办公设备3 000元。
（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10 000元，利息120元。
（4）收回其他单位的欠款3 000元，存入银行。
（5）本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。
（6）本期库存商品期末盘存数为1 000元，其余为本期销售数。
要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司结账前试算平衡表11 Z.3 资料：华天公司201X年8月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金 500短期借款 10 000 银行存款 35 000应付账款5 000 应收账款4 500实收资本 100 000 库存商品6 800利润分配 15 000 固定资产 83 200 该公司8月份发生如下经济业务：（1）收到购货方上月所欠货款3 000元。
2008试卷测试四一、新建账套(5分)存放路径：首先按照监考教师要求在指定硬盘上建立一个新文件夹按自己名字命名，所建账套存放在此文件夹内。
文件名：考生名字单位名：A卷第四场次所属行业：股份有限公司（采用企业会计制度）记账本位币：RMB人民币科目级数为6级，代码长度为4—2—2—2—2—2会计期间界定方式：自然月份账套启用期间：2007年4月二、系统初始化（30分）(一)账套参数设置1、增加凭证字“记”字2、增加结算方式：银行本票3、其他参数可自行设置(二)基础资料1、外币设置增加外币币别代码：HKD 币别名称：港币4月份期初汇率：0.948 2、核算项目设置(1)核算项目类别新增两大类：管理费用后项目. 库存商品(2)往来单位0001长江公司0002黄河公司(3)部门01后勤部(上级组)0101财务处0102人事处(要求:分级显示)02业务部(上级组)0201业务一部0202业务二部0203业务三部(要求:分级显示)(4)库存商品01甲商品02乙商品(5)管理费用项目01办公费02折旧费03差旅费5．增加用户及设置权限6、启用账套账套启用时备份文件所在的驱动器和目录；新建账套时在电脑硬盘上所建的文件夹内。
三、日常账务处理（35分）注意：考生以新增的两个用户分别对凭证进行操作，不可以用Manager进行日常账务处理。
（一）录入记账凭证，凭证字全部为记字1．4月5日。
以现金支付职工工资500元，附单据一张。
2．4月10日，向长江公司厂销售甲商品40000元，增值税率17%，货款尚未收到，附单据一张。
3．4月18日，收到外商交来的支票6000港币，作为对该公司的投资款，存入招商银行港币户，当日汇率0.948,附单据一张。
4．4月20日，购买一批货物，价值9000元，增值税率17%，以中国银行存款支付，货物尚未验收入库，附单据一张。
5．4月26日，应付销售人员的工资14400元。
（二）对上述凭证进行审核并过账（三）错账的更正假设上述凭证过账后发现：当月26日应付销售人员工资的记账凭证金额出错，正确的应为14000元，请制单人用红字冲销法更正，并由相关操作员对该更正凭证进行审核、过账。
【课题】会计分录和试算平衡表的编制【教材版本】张玉森.陈伟清中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2【教学目标】认知目标：1.掌握会计分录的概念及种类；2.掌握编制会计分录的基本步骤及书写格式；3.掌握试算平衡原理；能力目标：1.会熟练地编制简单的会计分录；2.会运用试算平衡原理编制试算平衡表；情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，严谨细致的工作作风。
【教学重点、难点】教学重点：1.会计分录的编制；2.试算平衡表的编制；教学难点：1.会计分录的编制；2.试算平衡表的编制。
【教学媒体及教学方法】制作幻灯片比较法、归纳法、讲授法【课时安排】2课时（90分钟）【教学过程】第一环节复习旧课（5分钟）【幻灯片演示】各问题及答案一、填空题：1.我国会计准则规定的记账方法是（借贷记账法）。
2.借贷记账法的记账规则是（有借必有贷，借贷必相等）。
二、单项选择题：1.某企业月初有短期借款40万元，本月向银行借入短期借款45万元，以银行存款偿还短期借款20万元，则月末“短期借款”账户的余额为（ B ）。
A．借方65万元 B．贷方65万元 C．借方15万元 D．贷方15万元2.运用复式记账法记录经济业务，其特点是有关账户之间存在着（ C ）。
A．从属关系 B．对立关系 C．对应关系 D．平行登记关系第二环节讲授新课（60分钟）第二节复式记账与借贷记账法（三）借贷记账法的运用【讲解】【幻灯片演示】1．会计分录的定义：是指按照借贷记账法的规则，确定某项经济业务应借应贷账户的名称及其金额的一种记录。
三个要素：确定账户名称确定记账方向确定应记金额2．格式：（1）借方写在上面，贷方写在借方的下面，上下错开两个字；（2）注明应记的会计科目，如需注明明细科目的，应在一级科目后面加一破折号，写上明细科目；（3）金额用阿拉伯数字，数字后不写元，借方和贷方的金额应各自对齐。
用友软件操作流程一、建立账套：进入系统管理→系统→注册：用户名输入“admin”（大小写都可）,确定权限→操作员→增加：输入编号和自己的名字账套→建立：输入账套号、账套名称（即单位名称）及单位相关信息，选择会计日期(从几月份开始做账)、企业类型、行业性质（新会计制度科目）、账套主管（选择主管的名字），选择客户、供应商是否分类（如果往来单位比较多则建议分类），是否需要外币核算等（请根据自己实际情况进行选择）。
二、设置基础档案进入【用友通】，输入人员的编号（注意不是名字而是编号！）选择要操作的账套和操作日期（操作日期一般建议选择操作月份的最后一天）。
1、公共档案（请根据实际需要选择是否录入）点击【部门档案】，输入部门编码（注意查看编码规则）和部门名称。
完成后退出。
点击【职员档案】，输入职员编号、职员名称和所属部门（所属部门可点击放大镜从部门档案中选取）。
完成后退出。
点击【摘要】，输入常用摘要编码和常用摘要正文（建议输入10个左右的常用摘要）。
完成后退出2、总账点击【凭证类别】：根据自己手工习惯选择即可，一般建议选择【记账凭证】。
点击【会计科目】：增加和修改会计科目：一般常用的会计科目软件已经设置，只需增加一些明细科目及设置辅助核算即可。
点击【客户分类】：输入类别编码和类别名称（类别编码注意看编码原则）保存后退出。
点击【客户档案】：在末级客户分类点击增加，在客户档案卡片中输入客户编号、客户名称和客户简称。
完成后退出。
（若往来单位比较多，则可通过下载EXCEL表格导入）供应商分类和供应商档案同上。
三、账务处理：1、填制凭证：增加凭证：点击【填制凭证】在凭证中点击【增加】然后选择凭证类别（若之前设置了【记账凭证】，则默认即为【记】）,选择制单日期（默认为软件登入日期，可修改），录入单据数量（可写可不写）。
录入凭证分录，分录中摘要和会计科目均可以通过放大镜从软件中选取。
完成后点击【保存】。
修改凭证：点击【填制凭证】找到所要修改的那张凭证，直接修改即可，修改完后点击【保存】。
《会计学基础》练习一习题一一、目的了解和练习会计要素的分类三、要求1. 根据上述项目内容，区分资产、负债及所有者权益。
2. 将资产、负债及所有者权益的有关金额分别填入各该栏，加计合计数，并测算是否平衡。
习题二一、目的了解资产、负债及所有者权益的增减变动及其平衡关系。
二、资料（一）沪江厂199×年1月31日资产、负债及所有者权益状况如下：固定资产450,000元原材料26,000元应交税费2,000元应收账款2,900元银行存款18,000元实收资本450,000元本年利润11,000元盈余公积32,000元应付账款4,000元库存现金100元库存商品10,000元短期借款9,000元其他应收款1,000元（二）该厂2月份发生下列经济业务：1. 从银行存款中提取现金300元。
2. 采购员张立暂借差旅费300元, 财务科以现金付讫。
3. 以银行存款缴清上月欠缴税金2,000元。
4. 从勤丰厂购入原材料8,000元, 货款尚未支付。
5. 以银行存款购入机器一台, 价值2,000元, 投入生产使用。
6. 向银行借入短期借款15,000元, 存入银行存款户。
7. 以银行存款偿还勤丰厂货款12,000元（包括上月所欠4,000元和本月所欠8,000元）。
8. 生产车间领用原材料16,000元, 全部投入产品生产。
9. 收到新华厂还来上月所欠货款2,900元, 存入银行存款户。
10. 以银行存款归还短期借款9,000元。
三、要求1. 根据资料（一）, 分清资产、负债及所有者权益, 编制1月末的资产、负债及所有者权益平衡表。
2. 根据资料（二）, 分清资产、负债及所有者权益的增减变化及其结果, 编制2月末的资产、负债及所有者权益平衡表。
习题三一、目的练习运用借贷记账法编制会计分录。
二、资料新风厂199×年3月10～20 日发生下列经济业务：1. 将现金2,000元存入银行。
2. 收到迅华厂付来租用包装物押金1,000元(“其他应付款”), 存入银行存款户。
总分类账户余额及发生额试算平衡表
年月日单位：元
总账科目
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
利润表
会企02表
编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入 1
减：营业成本 2
营业税金及附加 3
销售费用 4
管理费用 5
财务费用 6
资产减值损失7
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8
投资收益（损失以“-”号填列）9
其中：对联营企业和合营企业的投资收益10
二、营业利润（亏损以“-”号填列）11
加：营业外收入12
减：营业外支出13
其中：非流动资产处置损失14
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15
减：所得税费用16
四、净利润（净亏损以“-”号填列）17
五、每股收益：18
（一）基本每股收益19
（二）稀释每股收益20。
