中小企业财税政策研究

财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知财税〔2017〕34号 2017.5.2国科发政[2017]115号文所得税政策教训深刻望文生义解读必有风险<段文涛>科技型中小企业研发费用税前加计扣除政策<宁波奉化区国家税务局>研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）研发费用加计扣除比例进一步提高<贾连峰>科技型中小企业研发费用税前加计扣除的12个热点问题解答（含2017年版企业所得税年度申报表填报CASE）科技型中小企业的评价标准、评价工作及研发费用加计扣除政策在线交流（福建国税）<福建国税>存货作为职工福利如何确认及预付卡费用取得发票能否税前扣除等6个企业所得税热点问题解答（北京国税）<北京国家税务局>资本化or费用化，是个问题<叶永青、赵文祥>国科发政[2017]115号科技部财政部国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知国家税务总局公告2017年第18号国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告国科发政[2017]211号科技部财政部国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知税总发[2017]106号国家税务总局科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知国科发火[2018]11号科技部国家税务总局关于做好科技型中小企业评价工作有关事项的通知财税[2018]64号关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税[2018]99号财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局），新疆生产建设兵团财务局、科技局：为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，现就提高科技型中小企业研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除比例有关问题通知如下：一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的1 75%在税前摊销。

财税激励政策在中小企业技术创新中的应用与优化摘要：在国家创新驱动战略背景下，财税政策激励成为中小企业技术创新的重要推动力，而财税激励政策在中小企业技术创新中的应用也备受关注。

通过对国家现行的财税政策进行梳理和分析，发现现有的财税激励政策存在政策扶持力度不强、税收优惠门槛较高、财政资金配置不均等问题。

针对这些问题，本文提出了中小企业技术创新财税激励政策的优化建议，以期促进中小企业技术创新能力提升，推动科技进步和经济发展。

关键词：财税激励政策；中小企业；创新应用一．财税激励政策在技术创新中的应用价值财税激励政策是促进技术创新发展的一种重要手段。

财税激励政策可以通过税收优惠、财政补贴、研发资金支持等方式，鼓励企业增加科技研发投入，加速技术创新过程，推动产业升级和经济发展。

在技术创新方面，财税激励政策具有广泛的应用价值，一方面，财税激励政策可以帮助企业降低研发成本，提高研发效率，从而促进企业技术创新的发展；另一方面，财税激励政策还可以鼓励企业加强技术创新与市场需求的结合，推动技术创新成果的产业化和商业化，进一步推动经济发展。

同时，财税激励政策还可以帮助企业提高技术创新的核心竞争力，促进企业在市场竞争中获得更多的优势，企业可以通过财税激励政策获得更多的技术和市场信息，在技术创新的过程中更加自信，更加有效地应对市场的变化和竞争的挑战。

二．中小企业技术创新中财税激励政策的应用问题2.1政策扶持力度不强中小企业技术创新中财税激励政策扶持力度不强的表现主要有两个方面。

第一，政府发布的财税激励政策在实施难度上存在一定的问题，难以及时到位，例如，一些政策需要企业提交大量的材料和证明，这对中小企业来说是一项较大的挑战；第二，政府在支持创新型企业方面的政策扶持力度较弱，由于创新型企业的风险较大，政府在政策执行上存在着一定的谨慎性。

这种情况下，一些中小企业难以得到足够的政策支持，对企业的技术创新发展造成了一定的影响。

2.2税收优惠门槛较高对于初创企业或小型企业来说，税收优惠的门槛较高，使得这些企业难以享受到政策带来的实质性优惠，这种情况下，中小企业的技术创新积极性受到了一定的影响；同时，税收优惠政策的执行难度较大，需要企业提供大量的材料和证明，增加了中小企业的申请成本和申请难度，使得一些企业在申请时面临一定的困难。

基于财税政策支持中小企业对策思考【摘要】财税政策在支持中小企业方面起着重要作用。

现行财税政策存在一些问题，如税费较高、融资成本过高等。

为加强支持中小企业发展，建议减免税费和降低融资成本。

减免税费可以减轻企业负担，降低融资成本则可以帮助企业获取更多资金。

财税政策需要更加倾向于中小企业，以推动其健康发展。

展望未来，随着财税政策的不断完善，中小企业将迎来更好的发展机遇。

最终，希望通过加强财税政策支持中小企业，为我国经济的持续增长做出贡献。

【关键词】中小企业、财税政策、支持、对策、减免税费、降低融资成本、发展、未来、政府、利益、竞争力、经济、增长、创新、合规。

1. 引言1.1 背景介绍中小企业是国民经济的重要组成部分，是推动经济增长、增加就业和促进社会稳定的重要力量。

近年来，我国政府出台了一系列财税政策来支持中小企业发展，以促进经济转型升级，推动创新和创业。

中小企业在获得政策支持方面仍然面临不少困难和挑战。

中小企业普遍缺乏资金支持，融资难成为制约其发展的主要因素之一。

税收负担较重，财务成本高，导致企业经营压力较大。

在税收政策执行过程中，存在着一些不规范、不透明的问题，使得中小企业难以从中受益。

本文旨在通过分析财税政策对中小企业的影响，探讨现行财税政策存在的问题，并提出加强财税政策支持中小企业的对策。

结合实际情况，给出建议一：减免税费，以减轻中小企业的税收负担；建议二：降低融资成本，为企业提供更多融资渠道和支持。

希望能够为中小企业的发展提供有益参考，推动中国经济持续健康发展。

1.2 问题意识中小企业在我国经济中扮演着重要的角色，是促进经济增长、增加就业机会和促进创新的重要力量。

中小企业在发展过程中面临着许多困难和挑战，其中之一就是财税政策的影响。

当前，我国的财税政策虽然对中小企业给予了一定的支持，但依然存在许多问题，比如税费负担重、融资成本高等。

这些问题严重影响了中小企业的发展，制约了它们的创新和成长。

如何通过优化财税政策，加大对中小企业的支持力度，成为当前亟待解决的问题。

科学发展下中小企业财税政策研究摘要:中小企业数量庞大、富有活力,是保持国民经济平稳较快发展的重要力量。

然而近几年来,我国中小企业普遍存在着“税费负担重”、“用工难”、“融资难”等问题,一些中小企业甚至面临破产、倒闭的风险。

本文在对中小企业发展困境分析的基础上,从加强政府支持力度等方面提出对策,在科学发展的大背景下为中小企业的健康发展提出对策。

关键词:中小企业; 财税政策; 发展中小企业,就规模上与大企业相比,指的是模较小的或者还处于成长期的企业。

定性上认识,中小企业是属于有“较小市场份额、独立所有并经营、业主直接管理”特点的企业。

改革开放30多年来,由于中小企业具备创办容易、经营方式灵活、运作成本低廉、涉及领域宽广、转移进退便捷等优势,让国民经济中富有强大的活力因子,在促进经济发展、保障改善民生等方面发挥着举足轻重的作用。

目前,占我国企业总数99%的中小企业,创造了60%的gdp、50%的税收和75%的就业。

但中小企业也普遍存在着设备落后、融资困难等问题,这些问题制约了它们的进一步发展,也同时制约着我国国民经济的进步。

一、中小企业发展面临的困境1.中小企业承担着过重税费。

中小企业税费占其总销售收入的6.81%,相比较全国各类企业6.65%的平均水准,高了近0.26%。

税费在资产总额方面更是达到4.9%,远远高于全国1.91%的平均水准。

因此,在税费方面,中小企业不仅没有真正的优惠,反而在政策上受到严重歧视,在与有各级政府大力支持大企业的竞争中竞争机会不均等。

2.中小企业经营成本大,利润低。

一方面由于中小企业管理体制不合理,一些民营企业甚至还处于“家族式”管理阶段,管理效率低下,难以合理分析市场动态,抓住企业发展的契机。

另一方面,原材料成本和人工成本呈现不断上升趋势。

就人工成本而言,随着我国用工制度和劳动保护制度的日益完善,工人的工资得到了大幅度提升。

又由于工人出口大省四川,贵州等地的蓬勃发展,许多工人开始选择留在本地工作,“用工荒”现象的加剧导致工资进一步增长。

基于财税政策视角的中小企业融资问题研究【摘要】中小企业是国民经济中最活跃的成分，在多方面具有重要作用，但普遍面临的突出问题就是融资难。

本文就此问题提出几点缓解中小企业融资难问题的财税政策，如扩大财政促进中小企业发展的资金规模、完善鼓励银行增加中小企业贷款的财税优惠政策、加大财税支持中小企业信用担保机构发展的力度及促进中小企业直接融资增长的财税优惠政策等。

【关键词】中小企业融资难财税政策一、中小企业融资难问题现状中小企业融资渠道主要包括企业自筹、直接融资、间接融资和政府扶持资金等。

但实际上，中小企业融资主要还是间接融资，过于依赖银行贷款，融资渠道比较单一、狭窄。

企业自筹方面，中小企业规模较小、实力较弱，自有资金较少，而且民间借贷成本高，中小企业自筹资金少，大多数也是临时使用。

直接融资方面，由于直接融资门槛较高，中小企业难以从资本公开市场上筹集资金，真正能通过上市、发行债券和票据融资的中小企业数量很少，融资金额偏小。

政府扶持资金方面，随着《中小企业促进法》的出台，政府专门设立了中小企业发展基金，但资金规模较小。

据调查显示，中小企业从金融机构融资占其全部融资的93.4%，其他各种融资占比不到7%。

二、缓解中小企业融资难问题的重要意义相对大型企业而言，中小企业是最有活力的企业，是一个市场经济体保持长期活力的源泉。

缓解中小企业融资难问题，突破制约中小企业发展的瓶颈，促进中小企业发展壮大，对我国经济社会发展有着重大意义。

纵观国内外，中小企业在繁荣国民经济、促进财税增收、推动技术创新及保障社会就业等方面发挥着重要作用，在经济社会发展中占有重要地位。

三、缓解中小企业融资难题的财税政策建议中小企业发展对整个国民经济社会发展具有重要作用。

面对中小企业普遍面临突出的融资难问题，政府应做出更大作为，出台更多的财税优惠政策，帮助中小企业缓解融资难问题。

（一）扩大财政促进中小企业发展的资金规模申请获得财政资金对中小企业来说几乎不需要负担融资成本。

国家扶持中小企业政策有哪些为形成新的产业业态和经济增长点;创业群体高度活跃，以创业促进就业，提供更多高质量就业岗位，国家出台了什么政策扶持中小企业?下面店铺告诉你。

国家扶持中小企业政策国家扶持中小企业政策：加快构建众创空间总结推广创客空间、创业咖啡、创新工场等新型孵化模式，充分利用国家自主创新示范区、国家高新技术产业开发区、科技企业孵化器、小企业创业基地、大学科技园和高校、科研院所的有利条件，发挥行业领军企业、创业投资机构、社会组织等社会力量的主力军作用，构建一批低成本、便利化、全要素、开放式的众创空间。

发挥政策集成和协同效应，实现创新与创业相结合、线上与线下相结合、孵化与投资相结合，为广大创新创业者提供良好的工作空间、网络空间、社交空间和资源共享空间。

国家扶持中小企业政策：降低创新创业门槛深化商事制度改革，针对众创空间等新型孵化机构集中办公等特点，鼓励各地结合实际，简化住所登记手续，采取一站式窗口、网上申报、多证联办等措施为创业企业工商注册提供便利。

有条件的地方政府可对众创空间等新型孵化机构的房租、宽带接入费用和用于创业服务的公共软件、开发工具给予适当财政补贴，鼓励众创空间为创业者提供免费高带宽互联网接入服务。

国家扶持中小企业政策：鼓励科技人员和大学生创业加快推进中央级事业单位科技成果使用、处置和收益管理改革试点，完善科技人员创业股权激励机制。

推进实施大学生创业引领计划，鼓励高校开发开设创新创业教育课程，建立健全大学生创业指导服务专门机构，加强大学生创业培训，整合发展国家和省级高校毕业生就业创业基金，为大学生创业提供场所、公共服务和资金支持，以创业带动就业。

国家扶持中小企业政策：支持创新创业公共服务综合运用政府购买服务、无偿资助、业务奖励等方式，支持中小企业公共服务平台和服务机构建设，为中小企业提供全方位专业化优质服务，支持服务机构为初创企业提供法律、知识产权、财务、咨询、检验检测认证和技术转移等服务，促进科技基础条件平台开放共享。

论中小企业财税支持政策有效改革策略中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-01摘要中小企业越来越多的在世界经济舞台上发挥出其重要的作用。

无论是在发达的市场经济国家，还是发展中国家，中小企业都是经济活动中一支主要力量。

它推动着经济持续发展、优化了相关的资源配置，更有效的增强了创新等内容，在具经济形式中发挥着越来越重要的作用。

本文通过论述介绍了我国中小企业财税支持政策方面有效改革的具体策略。

关键词中小企业财税改革一、中小企业财税支持政策的现状及不足中小企业在市场经济中的发展态势已经逐渐由被动趋向于主动发展，事实证明，我国现行针对中小企业的财税支持政策，尚存在不完备且阻碍了中小企业发展等不利因素。

中小企业在具体经营运作中可能发生信息的不对称性、高风险的突发性等特点，这些特征也提高了中小企业的相关财务成本风险，影响了企业的获利能力，遏制了企业的发展和对投资的积极性。

在现形的市场经济条件下，我国市场经济中最重要且最活跃的组成部分是属中小企业，它不仅是人类社会物质财富的缔造者，与此同时，也是社会的重要组成部分，换句话说，中小企业在促进国家发展中作出了巨大的贡献。

但是，中小企业在我国目前的发展过程中尚存在很多的问题和困难，一方面由于中小企业发展专项资金规模总体偏小，加之使用较为分散，针对性不强，因而对中小企业的支持力度并不大。

而税收优惠措施虽然较多，但一些措施有门槛限制、范围限制及时间限制，因而实际的支持力度也不大。

此外，政府对中小企业的公共服务也不到位，中小企业特别是劳动密集型中小企业的负担依然偏重；另一方面还存在着许多制约企业发展的主、客观因素，比如：国家相关制度、财税支持政策及社会观念等。

这些问题和困难都严重的阻碍或限制了我国中小企业的良性发展，如果这些问题和困难得不到妥善的处理和解决，那么将会直接影响到我国中小企业的顺利发展，也直接的限制了我国经济和社会发展的总体目标。

2012年第6期总第216期Foreign Economic Relations ＆Trade【财税审计】破解中小企业融资难的财税政策研究王端坤（哈尔滨商业大学，黑龙江哈尔滨150028）［摘要］中小企业在我国经济发展中发挥着重要的作用，促进中小企业发展有助于建立和完善我国市场经济体制，增加就业机会，促进社会稳定和谐；有助于科技创新，推动技术进步，能更好地提供个性化服务。

但中小企业融资过程中还存在资金来源渠道单一，融资成本较高，成本上升和税费负担较重等问题。

为此，应加大对中小企业财税政策支持和财政资金投入力度，通过政府采购，建立健全财政投融资机制，加大税收减免力度，扩大税收抵扣范围，加快“费改税”步伐采破解我国中小企业融资难问题。

［关键词］中小企业；融资；财税政策［中图分类号］F810.2［文献标识码］A［文章编号］2095－3283（2012）06－0155－02作者简介：王端坤（1987－），男，汉族，哈尔滨商业大学财政学硕士研究生，研究方向：财政与货币政策研究。

2008年国际金融危机爆发以来，党中央、国务院高度重视中小企业的发展，相继出台了《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等一系列政策措施，相关部门制定了36项配套措施，各地政府出台具体措施和实施办法达200多个，中小企业率先实现企稳回升，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面发挥了不可替代的作用。

然而在国家支持中小企业发展的众多政策中，由于财税政策对社会财富具有调节二次分配职能，运用财税手段既体现了国家对广大中小企业的关心和支持，也体现了政府扶持市场经济竞争弱者的责任和作用。

因此，财税政策在扶持中小企业发展工作中发挥了不可或缺的基础性作用。

一、促进中小企业发展的必要性（一）有助于建立和完善市场经济体制市场经济的根本属性是竞争，而竞争又是保持经济活力的关键。

中小企业通过反对垄断，避免过度集中，保持了竞争的活力，为经济繁荣不断注入新的活力。

疫情下中小企业财税扶持政策分析摘要：在疫情下，国民经济的整体运行的平稳性已经受到了极大的冲击，因此，中小企业也迎来了更大的挑战。

如何在疫情防控措施的强化过程中，有效推进社会的经济复苏及发展，并提振民心已经成为当前的经济工作中的关键。

基于此，本文将分析疫情下中小企业财税扶持政策，从而提供更好的意见以及建议，以为有关人员的后续工作提供一定的参考，并推进国内的中小企业的后续经营效益的提升。

关键词：财政扶持政策；疫情；中小企业；发展引言：目前，在财税扶持政策的实际落实过程中，依然会有很多不足之处，比如金融与财税政策的执行效果明显不佳，减免房租政策的落实困难等，都需要有关部门在持续的细化政策的前提下，来推动政策的稳定落实，保证企业均可切实地享受到其中的政策红利。

一、财税政策与帮扶政策随着社会的发展，我国经济框架和结构正在不断优化，现行的税收政策是根据实际情况和一定的时代背景而制定的，在未来会进行调整。

在疫情爆发和疫情防控期间，各省都有出台一些措施，以支持中小型企业的生产经营活动的恢复。

一般来说包含了这些政策：开工复工管理、财政金融支持、企业减负、综合保障强化、缩减运营成本等。

在此之中，本省财税优惠项目多达15项，而且医疗财税优惠也达到3项。

如此一来，就让中小企业能够更好地做到稳定的运转。

而在疫情环境下，疫情防控的工作也要注重对于企业的贷款财政贴息的支持，对国家明确的疫情防控下的重点保障企业提供新增企业贷款，按照人民银行的再贷款利率的一半（即50%），中央银行对此给予了贴息，而且省财政也会再给予一定的贴息（25%），同时，贴息的期限在12个月内。

对于省内明确的疫情重点防控保障企业，省财政还将按照人民银行的再贷款利率的75%，来给予贴息，同时贴息期限在12个月之内，保障企业的贷款利率始终在1.6%左右。

省普惠金融发展的专项资金将会成为被安排的贴息资金。

这就让企业能够减少融资负担，同时让它们的资金流转压力降低。

财税政策对中小企业融资的影响研究一、引言中小企业是我国经济的重要组成部分，但融资难题一直是中小企业发展的瓶颈，对于缓解中小企业的融资难题，财税政策的作用至关重要。

本文旨在探讨财税政策对中小企业融资的影响。

二、财税政策对中小企业融资的影响1.财政政策a.税收减免政策我国针对中小企业推出了一系列税收优惠政策，如增值税小规模纳税人免征增值税、企业所得税优惠等。

这些优惠政策一定程度上减轻了中小企业的负担，降低了企业经营成本。

b.财政投入政策财政投入是指政府为了支持中小企业发展而进行的直接资金投入。

政府为中小企业提供的财政资金主要包括贷款、股权投资等形式。

政府在中小企业领域进行财政投入，能够提高中小企业的融资能力，推动企业发展，同时也对政府的财政收入和国民经济发展产生积极的影响。

c.债券市场政策中小企业债券市场是中小企业通过发行债券获得融资的一种方式。

政府在中小企业债券市场方面出台了一些政策，如对中小企业债券利息的补贴，为中小企业债券发行提供保证等。

2.金融政策a.政策性金融支持政策性金融支持是指国家针对中小企业推出的各种金融支持政策，如垫付其经济贷款利息、设立中小企业发展基金等。

这些政策能够为中小企业提供低息融资渠道，提高中小企业的融资能力。

b.信用保证基金信用保证基金是指中小企业获得融资时向金融机构提供一定的信用保证，以降低中小企业融资的风险，同时也为金融机构减轻信用风险提供了保障。

政府在信用保证基金方面出台了一些政策，如对设立信用保证基金的地方政府给予补贴。

3.税收政策a.降低融资成本税收政策对中小企业的融资成本也有着重要的影响。

我国对中小企业提供的税收优惠政策能够降低企业的成本负担，同时也能提高企业的融资能力。

b.深化税收征管税收征管是保障中小企业融资环境的重要因素。

我国对加强税收征管提出了一系列具体举措，如完善税收征管制度、加大税收征收力度等。

这些举措能够保障税收收入的稳定，为中小企业获得融资提供保障。