论中小企业财税支持政策有效改革策略

中小企业纳税筹划现状及对策分析蒋㊀鑫摘㊀要：中小企业适应市场迅速发展的同时，其内部的财务管理工作也是较大的挑战㊂难度的不断增加，对中小企业内部财务人员尤其是税务人员产生了较大的压力，与此同时，企业纳税环节也逐渐成为现代企业整体经营的重要组成部分㊂在此种情况下，如何在满足利益最大化的前提下通过纳税统筹尽可能达到节税的目的，已经成为中小企业财务部门的重要课题㊂关键词：纳税筹划；企业税务；中小企业；纳税规划；财务管理一㊁引言在当前的市场环境中，很多企业为了保证自己在市场竞争中具有绝对的优势，其经常会做出一些有损国家利益的交易，对国家的良好发展造成了很大的影响㊂对于这种情况，为了让企业在遵循国家法律法规的基础上获取尽可能多的利润，企业就需要将日常的财务管理工作重视起来，有效推进纳税筹划工作，以国家税收政策为根据，充分利用优惠政策，确保经济效益的最大化㊂二㊁研究纳税筹划的现实意义（一）有利于企业提高资源配置水平税收筹划是一项既与国家又与企业联系密切的工作㊂对于企业来说，税收筹划可以提高企业的整体格局，为企业的发展做出巨大的贡献㊂对于企业的资源配置，税收筹划需要企业资源的倾斜和帮助，促进企业内部资源的流转，使得企业资源的利用提高㊂这样的变化会使企业的资源结构发生变化，更加符合企业的整体布局，更加适合市场的需求，适应现代市场经济下的竞争㊂税收筹划的变化带动资源的变化，企业的资源不断地变化就会推陈出新，企业向着更加具有活力的方面发展进步㊂这对企业的长远发展来说是十分有优势的㊂企业在不断的变化中成长，面对风险与挑战，更容易抓住机遇，迅猛发展㊂（二）有利于企业积极履行纳税义务在实际情况下，大部分的中小企业由于自身的原因，为在市场上占有市场份额，利用税收政策，降低自身的税负，以提高企业的经济利益和利润的空间㊂企业在实行税收筹划时，就是在不断提高自身的纳税意识，积极参与纳税，完成法定义务，营造良好的社会氛围㊂进行税务的筹划，企业必须通过正规的方式方法，任何时候都不可违反法律的要求，与法律相悖㊂（三）有利于提高国家财政收入税收筹划会减少企业的纳税金额，短期的效果会对财政的税收方面负面影响大于正面影响，降低财政收入㊂从长期发展来看，前一阶段的纳税筹划保护中小企业安全成长，为其发展提供帮助，会促进国家经济的稳步增长，为国家经济注入鲜活的血液，促进竞争，让国家经济的发展充满活力㊂中小企业在税务筹划的帮助下不断壮大，其经济利益不断增加，最终会带来纳税的增长，财政收入的整体上升㊂三㊁ 营改增 对企业纳税筹划的影响（一）对企业利润的影响营改增 之前，企业主要利用缴纳营业税，税率水平为３％，增值税率为６％，城建税率为７％㊂经过 营改增 之后，网络企业的收入和成本以及营业税金都发生了明显的变化㊂首先，从企业的营业收入来看，营业税属于网络企业的价内税， 营改增 主要是按照企业价外税的增值税计算收入水平， 营改增 之后的营业收入能够准确显示企业的营业额部分，相比于营业税有所减少，减少的部分正是增值税部分㊂其次，从营业成本来看，企业的 营改增 之后的应税服务㊁应税产品等能够抵扣税金税额，从而降低企业营业成本㊂最后，从营业税金计算来看，营业税的税金应该在扣除价内税之后进行计算， 营改增 之后的利润应该将价外增值税作为资产负债表日后进行计算㊂网络企业 营改增 之后，相比于营业税计算方式，营业收入㊁营业成本㊁营业税金均有所减少，但是利润变化需要结合其他项目因素开展准确计算㊂（二）对企业税负的影响营业税和 营改增 之后的税额计算公式有所差别㊂营业税税额＝含税销售额ˑ３％；增值税应纳税额＝销项税额－进项税额＝含税销售额／（１＋税率）ˑ税率－含税销售额ˑ无差别平衡点抵扣率（１＋税率）ˑ税率㊂无差别平衡点是指在不同情况下企业税负相等时所对应的点，其抵扣率是指营业税税负与 营改增 之后的税负相等时，纳税人能够抵扣进项税额的相应比重㊂网络企业税负的计算中，需要根据实际情况计算实际抵扣率（实际可抵扣购进项目金额／销售额）㊂在计算的过程中，需要对无差别抵扣率和实际抵扣率进行对比分析，实际抵扣率低于无差别抵扣率表明营业税纳税人税负低于增值税纳税人，而相反则表明增值税纳税人税负低于营业税纳税人㊂ 营改增 对企业的利润和税负的影响依然要根据实际情况进行计算，这种不确定性带来不确定风险，也对企业纳税筹划提出了更高的要求㊂四㊁基于纳税筹划视野的对策建议（一）将纳税筹划应用于企业的投资活动中实际上，纳税筹划工作与企业的投资活动有着非常紧密的联系，不同的投资项目会涉及不同的投资企业对象㊁行业以及目标地点㊂在这种情况下，企业产生的税负水平也会存在一定的差异㊂我国税法中明确规定，所有的公司制企业都需要缴纳相应的企业所得税，而不同企业中企业所得税的纳税主体也有着很大的不同，小规模纳税人和一般纳税人之间存在着很大的差距㊂虽然税法中提到了小规模纳税人需要缴纳的基本税率要比一般纳税人低，但是一般纳税人在纳税时可以开具增值税专用发票，可以在税前抵扣部分费用，而小规模纳税人没有开具增值税发票的权限，无法进行税前抵扣㊂基于这㊀㊀㊀（下转第５３页）为企业后续工作的良好开展奠定基础㊂四㊁关于融资租赁企业内部价值链的税务筹划（一）对外投资的税务筹划融资租赁企业能够通过购买证券㊁股票或投资其他公司业务等方式寻求到更多的经济利益，降低企业风险㊂因此，应以横向价值链为依据，开展对外投资工作，尽可能选择运营风险小的投资产业，提升收益率㊂企业在开展对外投资时，应不断结合国家以及地方政府发布的相关法律和政策，融合税收制度，对环保㊁高科技等相关产业进行投资，融资租赁企业在开展对外投资工作时，应建立专业的投资团队，对当前市场实际情况进行分析，将投资放在运营风险小的企业，降低投资风险㊂此外，由于各地政府对融资租赁的重视程度存在差异，企业在投资前可对其进行分析，在重视融资租赁的地区建立分支机构，并开展创新型业务，不断与税务机关开展沟通工作，不断寻求税务机关的有效支出，确保能够享受到更多税务优惠政策㊂比如，企业可在保税地区建立ＳＰＶ公司，为开展大规模的融资租赁业务奠定基础，不但能够有效隔离企业运营风险，还能享受到更多的税收政策㊂（二）对外融资的税务筹划对现阶段国民经济发展进行分析，企业运转资金的主要来源为企业自有资金㊁融资㊂通常情况下，由于我国企业融资形式比较单一，融资租赁企业的资金需求量通常比较大，因此，融资企业需具备充足的资源㊁资金才能够保障其合理运转，融资租赁企业主要通过债务㊁股权融资模式获取到全部的资金㊂近年来，随着租赁企业的资金运转量逐渐增加，导致融资租赁公司的运转量不断提升，提升了企业的资金需求量，为税务管理工作也带来了新的挑战㊂促使着以融资租赁合同债权为基础的ＡＢＳ管理模式逐渐出现㊂随着债权资产的出现，融资租赁企业将无法向相关承租单位开具增值税发票，并且只有代付㊁代收的业务，导致ＡＢＳ模式在国内运用比较少㊂在实际工作过程中，仅有部分税务机关以及能够接受融资租赁公司为承租公司提供增值税务发票，因此，政府部门应不断对其进行优化，提升ＡＢＳ模式的使用效率㊂五㊁结语综上所述，基于价值链角度在的融资租赁企业的税务筹划工作难度仍然比较大，也存在着一定的问题，企业不断提升管理能力，优化内部管理结构以及自身管理环境，不断强化供应厂商与厂家之间的合作㊂此外，融资租赁企业开展税务筹划工作时，应不断对当前国家以及政府相关地区的政策进行分析以及研究，从根源上提升税务管理工作的有效性㊁效率以及质量㊂由于在价值链角度下融资租赁企业开展的税务筹划工作较为全面，企业应不断引起重视，对其进行合理优化，从根源上提升税务筹划工作的有效性㊂参考文献：［１］孙永杰．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｊ］．财会通讯，２０１７（１４）：１１７－１２０．［２］夏斌斌．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｄ］．天津：天津商业大学，２０１５．［３］顾瑞鹏．企业价值链税收筹划的思考与实践［Ｊ］．苏州教育学院学报，２００９（１）．作者简介：李明，青岛地铁融资租赁股份有限公司㊂（上接第５１页）种情况，企业在开展税收筹划工作时就要对相关的投资活动进行全面的分析，在筹划纳税方案时分析企业是否需要特殊申请，虽然放弃了较低的税率，但是整体上还是可以进行应纳税所得额的抵扣的，从某种程度上来看也是在缓解企业的纳税负担㊂而且，通过对我国税法的深入分析发现，税法对西部地区㊁ 老㊁少㊁边㊁穷 区域上的税收都有一定的优惠，高新企业更有１５％的优惠税率㊂因此，企业在开展投资活动时就要对这些优惠政策进行全面的分析，尽量选择一些符合国家税收优惠的投资，以确保企业的经济效益㊂（二）充分利用各种企业所得税优惠政策，利用所得税率进行纳税调节１．关注最新的小型微利企业划分标准‘财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知“（财税［２０１９］１３号）进一步放宽了小型微利企业的标准（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过３００万元㊁从业人数不超过３００人㊁资产总额不超过５０００万元等三个条件的企业，都可视为小微企业），使更多的企业可以享受到税收优惠㊂企业可以参考划分标准，在优惠政策享受期内关注资产总额㊁应纳税所得额和从业人数三个关键数据，对其进行合理控制，争取达到小型微利企业的划分标准，用好用足国家给予的红利与扶持政策㊂２．关注科技型中小企业和高新技术企业的认定与评定标准在减税降负和国家鼓励技术型企业发展（鼓励自主研发）的政策体系下，国家给予了科技型中小企业和高新技术企业所得税的优惠政策，目前科技型企业涉及的企业所得税优惠政策主要有减按１５％的税率征收企业所得税；延长未弥补亏损的年限等㊂若企业获得了科技型中小企业和高新技术企业的认定证明，将会减轻企业的纳税负担㊂五㊁结语纳税筹划与企业的财务管理是相互促进㊁相互影响的，有着紧密的联系，企业必须将其重视起来，综合考虑纳税筹划与财务管理的联系，切实做好企业融资㊁投资㊁生产运营以及利润分配阶段的纳税筹划工作，以此实现企业财务管理的优化，并且在合理㊁合法的情况下降低税负，确保利益最大化，进而为企业的可持续发展奠定了基础㊂参考文献：［１］马翠，宁想．论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策［Ｊ］．商场现代化，２０２０（２）：１５３－１５４．作者简介：蒋鑫，吉林省食间饮食管理有限公司㊂。

支持中小企业发展的政策在经济发展中，中小企业扮演着非常重要的角色。

它们创造了就业机会，促进了地方经济的繁荣，同时也推动了国家整体经济的增长。

因此，为了支持中小企业的发展，政府采取了一系列政策措施。

首先，政府采取了降低税收的措施来支持中小企业。

纳税是企业发展中一个不可忽视的方面，过高的税负给企业带来了很大的负担。

为了减轻中小企业的经营压力，政府降低了企业所得税率，并且对符合条件的小微企业免征企业所得税。

此外，政府还对中小企业的增值税、消费税和个人所得税等方面给予了一些减免政策，减轻了企业的税收负担，为企业提供了更多的资金用于发展和创新。

其次，政府鼓励金融机构加大对中小企业的支持力度。

中小企业在发展过程中常常面临融资难题，缺乏资金成为制约它们快速发展的关键。

为了解决这一问题，政府引导银行、信用社等金融机构加大对中小企业的信贷支持。

建立了专门的小微企业贷款机制，简化了贷款手续，并提供了更为优惠的贷款利率。

此外，政府还鼓励创立中小企业发展专项基金，为中小企业提供风险投资和股权投资。

另外，政府积极推动创新创业，为中小企业提供良好的创新环境。

创新是企业发展的关键驱动力，也是推动企业竞争力提升的重要因素。

为了支持中小企业的创新创业，政府设立了专门的科技创新基地和孵化器，提供研发场地和设备，并给予相应的财政补贴和资金支持。

同时，通过减少行政审批和提供知识产权保护等方面的便利措施，鼓励企业进行技术创新和知识产权的注册。

此外，政府还加强了对中小企业的培训和服务。

中小企业在管理和市场拓展方面常常面临挑战，为了帮助他们提升管理水平和市场竞争能力，政府开展了一系列的培训和指导活动。

通过举办创业培训班、管理咨询和市场推广培训等活动，向中小企业提供专业的培训和指导服务，帮助他们解决实际问题，提升发展能力。

总之，中小企业是经济发展的重要力量，为了支持中小企业的发展，政府采取了一系列政策措施。

通过降低税收、提供金融支持、推动创新创业和加强培训服务，政府为中小企业提供了更好的发展环境和更多的发展机会。

财政部关于加强财税支持政策落实、促进中小企业高质量发展的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2023.08.20•【文号】财预〔2023〕76号•【施行日期】2023.08.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于加强财税支持政策落实促进中小企业高质量发展的通知财预〔2023〕76号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：中小企业是国民经济发展的重要有生力量，是现代化经济体系中不可或缺的组成部分。

一段时期以来，根据党中央、国务院的决策部署，出台了一系列支持中小企业的财税政策。

今年以来，国际经济形势错综复杂，国内经济恢复基础仍不稳固。

各地区要加大工作力度，不折不扣落实支持中小企业发展的各项财税政策，为推动中小企业高质量发展提供有力保障。

现就有关事项通知如下：一、落实落细减税降费政策，减轻小微企业税费负担（一）及时足额兑现减税降费政策。

在认真落实普惠性减税降费政策的基础上，全面落实对小微企业的精准税费优惠政策，不得以任何理由削弱政策力度，确保把该减的税费减到位，持续发挥各项税费优惠的政策效能，为小微企业发展添活力、增动能。

（二）坚决防止征收过头税费。

各地区要依法依规组织财政收入，及时公布政府性基金和行政事业性收费目录，主动接受社会监督，在目录以外不得擅自增加收费项目、扩大征收范围、提高征收标准。

要加强涉企收费管理，规范行业协会和中介机构收费项目，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派。

密切关注财政收入征收工作开展情况，对违法违规行为保持“零容忍”，严肃查处违法违规行为，坚决做到发现一起、处理一起，问责一起。

二、强化财政金融政策协同，保障中小企业融资需求（一）落实创业担保贷款贴息政策。

对符合条件的小微企业和城镇登记失业人员、就业困难人员、返乡创业农民工等重点就业群体申请的贷款，由创业担保贷款担保基金提供担保，财政部门给予贷款实际利率一定比例的财政贴息。

大众商务小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。

财税 〔2019〕 13号文件对小微企业的规模给出了明确的规定：①从事国家非限制和禁止的行业；②年度应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。

小微企业需同时满足以上条件。

从2008年开始，我国实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策。

2015年，为小微企业和个体工商户减税款近千亿元。

2020年疫情以来，国家出台了涉及房租、税费、融资、经营成本等方面的多项政策，帮助小微企业渡过难关。

一、小微企业的特点和作用小微企业的特点主要有以下几种：①数量多，分布广。

天眼查专业版数据显示，2010年，我国小微企业注册量为237.7万家；2017—2019年，每年新增注册量都超过1000万家；2019年，我国小微企业新增注册量达到1542.2万家。

目前，小微企业数量达到8000万家，占全国企业总数的70%左右。

小微企业分布十分广泛，城市、乡村等广大区域，都有小微企业的身影。

②资金少，规模小，抗风险能力弱，生命周期短。

③符合银行要求的质押品少，融资难。

④家族式经营，缺乏长远规划。

⑤会计信息不完善。

⑥主要集中在批发零售、生产加工、服务类、建筑、运输等行业，其中批发零售、生产加工、服务类企业占70%左右。

小微企业在我国经济发展中起着十分重要的作用。

①我国小微企业占市场主体的90%以上，贡献了全国约80%的就业，在维护社会稳定、解决社会民生问题上起到了重要作用；②小微企业贡献了我国约70%的专利发明权，带动了创新创业的发展；③小微企业每年贡献的GDP占全国GDP的60%以上，上缴税收占全国税收的50%以上，在国民经济中占据着重要地位。

二、小微企业优惠政策解读（一）企业所得税减免政策2019年伊始，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税 〔2019〕13号） 开始执行。

新的税收减免政策与原政策相比，主要有两个方面的调整：①对小微企业的认定标准加以放宽，小微企业的覆盖面进一步扩大。

小微企业财税扶持问题及对策作者：宋世坤来源：《今日财富》2022年第18期小微企业是促进产业结构升级的基础力量，更是推动我国国民经济增长的基石。

在激烈的市场竞争环境中，小微企业一直处在不利地位，同一些大中型企业比较，更需得到政府的帮助。

国家在财税政策上给予小微企业支持，可以解决小微企业发展中出现的问题。

基于此，本文对小微企业财税扶持问题进行了分析，并提出了解决问题的对策，以供参考。

小微企业在增加就业，发展经济等各个方面都发挥着很重要的作用。

我国小微企业数量多，面临着生产成本大、融资难等方面的问题。

小微企业要想持续发展，就必须要依赖政府的帮助。

为此，国家政府部门要对小微企业的发展问题引起足够的重视，出台并健全各种扶持政策或措施，助推小微企业健康发展。

一、小微企业财税扶持有关概念（一）小微企业财税扶持有关概念1.小微企业概念小微企业也就是规模相对较小的企业，其不管是营业收入、人员数量、资金数量等各方面体量都很小。

小微企业包含小型企业、微型企业、个体工商户等类型。

2.财税扶持概念财税扶持涉及财政支持、优惠、补贴等有关政策。

其中，财政支持涉及财政补贴、专项资金投入等;税收优惠也就是为了满足在某个阶段国家经济等各个方面发展要求，政府通过税收制度，依据预定目标，在税收上给予激励措施。

二、小微企业财税扶持问题（一）小微企业税负依然比较严重在我國已有的税费体制下，企业要缴的税费很多，具体体现在：第一，税收，比如增值税、营业税等;第二，针对有些行业无偿征收的费用、基金项目，比如，用于教育的附加费等;第三，企业所要承担的有关社会保险基金，比如医疗、生育等;第四，行政事业所要收取的费用，涉及政府部门所收取的管理费等相关费用。

针对小微企业，税费类型较多，负担比较大。

（二）财政资金规律小，较为分散，效率低虽然，近些年国家非常重视小微企业发展问题，也加大了财政投入，但是小微企业数量比较多，财政扶持力度有限，资金申请条件有限等，最终可获取到充足资金支持的企业很少。

中小企业走出去的解决方案随着全球化进程不断加速，越来越多的企业开始走出国门，开拓海外市场。

但中小企业面对的市场风险、资金压力、语言障碍等问题较大，如何解决中小企业走出去困境已成为热点话题。

本文将从多个维度探讨中小企业走出去的解决方案，为广大中小企业提供指导性建议。

一、政策支持政策支持是中小企业走出去的基础之一。

我国提倡“一带一路”倡议，积极扶持中小企业走出去，从政策制定、财税优惠、信息咨询等多个方面给予政策支持。

首先，政府应加大对中小企业的政策支持力度。

如加强制度建设，完善资金补贴、税收优惠政策等，为企业提供更加优惠的政策环境。

其次，进一步健全配套服务体系，推出创新券等行动支持中小企业的技术创新和研发能力，提高中小企业的核心竞争力。

二、技术支持中小企业在国际市场竞争中常常因“技术落后”而被淘汰，因此技术支持非常必要。

中小企业可以通过采取技术合作、引进国外先进技术、自主创新等方式来加强技术支持。

在技术合作方面，可在保证自身核心技术不被泄露的前提下，与国外企业或高科技公司开展联合研发项目。

引进国外先进技术也是提升中小企业技术实力的有效途径。

针对国外先进技术能否适用于国内特定细分领域，企业需进行调研分析，形成适合本身情况的技术转化方案。

三、市场拓展市场拓展既是机会也是挑战，对市场分析和市场预测等方面要求很高。

因此，市场拓展需要中小企业在了解国际市场信息、具备先进的市场营销策略和高素质的运营人才等方面进行全面考虑。

首先，要充分利用国内外的各类展会和贸易洽谈会，寻找合适的买家和销售机会。

其次，为了更快更好地融入当地市场，也需要适应当地习惯，了解市场规则和法律法规，构建当地化的销售渠道，出口产品所需的相关认证等。

四、风险管控中小企业在走向国外市场的过程当中面临许多风险，如政府政策风险、市场风险、财务风险等问题。

风险管控是中小企业走向国际市场的核心问题，是企业成功走向国外市场的关键。

首先，中小企业需要做好风险识别和评估，整合各种内外部资源，构建完善的风险防范体系，控制灵活，调整及时。

55金融观察与经济视野针对中小企业而言，我国中小企业在资源分配、产业结构、资金运转等方面存在许多缺陷。

有效的税收管理制度不仅有利于规范中小企业的纳税行为，而且有益于企业良好的内部控制，使得企业在财务运作、内部审计运行起来更加容易。

使得中小企业协调稳健的发展。

当然，对于政府来说，有效的运用了经济杠杆进行宏观调控，这样更加促进了国民经济的良好的发展。

一、中小企业所得税征管中存在的突出问题（一）征纳信息不对称信息不对称问题是税收征管的普遍和核心问题，相对于增值税征收管理，企业所得税在这方面更为明显。

基于纳税人经济理性考虑，追求自身利益最大化，往往隐瞒纳税情况，纳税人纳税能力的信息是私有信息，税务机关难以获得，造成征纳信息不对称。

企业所得税申报资料报送不及时、不完整，也会引起双方信息核对有差错的原因。

（二）管理责任人业务素质有待提高通过调查发现：有的责任人对企业报送的年报资料并未认真审核，导致年报资料质量较差，存在明显的钩稽关系不符，应填列的项目未填列的不良现象。

甚至有的分局为保证申报率，对空挂户自行按零申报处理，未催报，也未处罚。

评估对象确定不科学、不严谨。

对一些连续两年或三年以上亏损的企业未完全的纳入重点评估对象。

评估资料搜集不准确；评估过程中，评估人员缺乏对年报资料的审核。

二、加强中小企业所得税征管的措施（一）健全纳税评估体系政府在其中应积极发挥主体作用，加大对中小企业的扶持力度，通过政府引导，银行、财税等部门协调推动，共同促进中小企业的进一步发展。

建立税务服务型网站，及时的为中小企业提供程序、政策、行业等征管信息，并适时更新，以及提供在线咨询等服务。

通过Email、手机短信等形式，提供更加丰富的资讯以及疑难解答服务。

同时还要简化服务的流程，尽可能的降低纳税成本和资金成本。

针对特殊纳税人和特殊事项，应该开通绿色通道；精简企业所得税征管工作流程，完善首问责任制和首办责任制，方便纳税人办理涉税事宜。

（二）建立季度预缴申报的预警机制从企业的季度预缴入手对其进行日常监控，定期采集企业季度预缴申报数据，根据企业经营规律进行分析比对，防止企业在季度预缴摘要：随着社会主义市场经济的创设与不断完善，我国中小企业得到了迅速发展，在国民经济中的作用日益突出。

财税改革方向和政策建议分析随着经济全球化的加速和国内外市场的快速发展，经济体系的税收政策也需要不断地进行改革和调整，以适应新的经济形势和国际竞争环境。

当前，我国正处于从传统制造业向现代服务业和创新驱动经济转型的关键阶段，财税政策的改革也刻不容缓。

本文将就财税改革的方向和政策建议进行分析和探讨。

一、财税改革的方向1. 促进经济结构调整，支持产业升级和科技创新当前，我国正处于经济结构调整的关键时期，需要更多的财税政策支持实体经济发展和科技创新。

财政政策应通过加大对技术创新和新兴产业的财政补贴力度，引导社会资本向高新技术和战略性新兴产业集聚，同时动员更多财政资源支持中小企业和创业者，鼓励创新创业，促进经济结构升级和转型发展。

2. 完善税收体系，优化税收结构我国当前税收体系相对复杂，税种繁多，税率过高，导致企业税负沉重，影响了企业的生产经营活动。

财税改革需要完善税收体系，优化税收结构，降低企业税负，减少税种，简化税收程序，建立更加公平、透明的税收制度，为企业发展创造更加良好的税收环境。

3. 均衡财政支出，优化财政资源配置财政支出是财政政策的重要组成部分，应当均衡地投入到经济建设、社会事业和民生领域，以实现全面、协调、可持续的发展。

当下，我国应该加大对教育、医疗、养老等基本公共服务的财政投入，提高公共服务的质量和水平，保障人民群众的基本生活需求，同时要着力优化对基础设施建设、生态环境保护和公共安全等领域的财政支出，为经济社会发展提供更为有力的保障。

二、财税改革政策建议1. 减税降费，促进企业发展针对当前企业税负较重的问题，财政政策应当采取更加积极的措施。

一是适当减低企业所得税税率，降低企业税负。

二是减免一些中小微企业的税收，减轻中小微企业的负担。

三是取消过时的税收和税费，减轻企业经营压力。

通过减税降费的政策，可以有效促进企业的发展壮大，激发市场活力，促进经济增长。

2. 加大对技术创新和新兴产业的财政支持在财政政策中应当加大对技术创新和新兴产业的财政支持力度，提高政策的针对性和有效性。

论中小企业财税支持政策有效改革策略中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-01摘要中小企业越来越多的在世界经济舞台上发挥出其重要的作用。

无论是在发达的市场经济国家，还是发展中国家，中小企业都是经济活动中一支主要力量。

它推动着经济持续发展、优化了相关的资源配置，更有效的增强了创新等内容，在具经济形式中发挥着越来越重要的作用。

本文通过论述介绍了我国中小企业财税支持政策方面有效改革的具体策略。

关键词中小企业财税改革一、中小企业财税支持政策的现状及不足中小企业在市场经济中的发展态势已经逐渐由被动趋向于主动发展，事实证明，我国现行针对中小企业的财税支持政策，尚存在不完备且阻碍了中小企业发展等不利因素。

中小企业在具体经营运作中可能发生信息的不对称性、高风险的突发性等特点，这些特征也提高了中小企业的相关财务成本风险，影响了企业的获利能力，遏制了企业的发展和对投资的积极性。

在现形的市场经济条件下，我国市场经济中最重要且最活跃的组成部分是属中小企业，它不仅是人类社会物质财富的缔造者，与此同时，也是社会的重要组成部分，换句话说，中小企业在促进国家发展中作出了巨大的贡献。

但是，中小企业在我国目前的发展过程中尚存在很多的问题和困难，一方面由于中小企业发展专项资金规模总体偏小，加之使用较为分散，针对性不强，因而对中小企业的支持力度并不大。

而税收优惠措施虽然较多，但一些措施有门槛限制、范围限制及时间限制，因而实际的支持力度也不大。

此外，政府对中小企业的公共服务也不到位，中小企业特别是劳动密集型中小企业的负担依然偏重；另一方面还存在着许多制约企业发展的主、客观因素，比如：国家相关制度、财税支持政策及社会观念等。

这些问题和困难都严重的阻碍或限制了我国中小企业的良性发展，如果这些问题和困难得不到妥善的处理和解决，那么将会直接影响到我国中小企业的顺利发展，也直接的限制了我国经济和社会发展的总体目标。

关于中小企业财务管理中存在的问题分析和解决措施探讨【摘要】中小企业是我国经济中不可或缺的一部分，但在财务管理方面存在着一系列问题。

本文旨在分析这些问题，并提出解决措施。

资金周转困难是中小企业常见的问题之一，影响了企业正常运转和发展。

财务报表不完整导致企业管理者无法准确把握企业资金状况，难以做出正确的决策。

风险管理不足和缺乏专业财务人才也是制约企业健康发展的障碍。

针对这些问题，本文在结论部分提出了建议，希望能够帮助中小企业有效解决财务管理问题，实现更好的发展。

展望未来，随着企业环境的变化，中小企业财务管理将迎来新的挑战，需要不断探索新的解决方案。

【关键词】中小企业、财务管理、问题分析、解决措施、资金周转困难、财务报表、风险管理、财务人才、总结、展望、建议。

1. 引言1.1 研究背景中小企业是一个国家经济发展中不可或缺的重要组成部分，它们在促进就业、增加税收、推动科技创新等方面发挥着重要作用。

由于中小企业自身规模较小、资源有限等特点，导致其在财务管理方面面临诸多挑战和困难。

研究中小企业财务管理中存在的问题并寻找有效解决措施，对于促进中小企业健康发展和提升其竞争力具有重要意义。

当前，随着市场竞争日益激烈和经济环境不断变化，中小企业在资金周转、财务报表、风险管理以及人才储备等方面面临着众多挑战。

针对这些问题，研究者需要深入分析问题的根源，探讨解决的有效途径，为中小企业提供财务管理方面的可行建议和支持。

通过对中小企业财务管理问题的研究，可以为相关政府部门和企业提供参考，推动中小企业的可持续发展和健康成长。

探讨中小企业财务管理中存在的问题及解决措施具有重要的研究意义和实践价值。

1.2 研究意义中小企业财务管理是一个非常重要的课题，在当今经济发展的背景下，中小企业在推动经济发展和就业创造方面发挥着重要作用。

而财务管理是中小企业健康发展的重要保障，因此研究中小企业财务管理存在的问题及解决措施具有重要意义。

深入研究中小企业财务管理存在的问题，有助于更好地了解当前中小企业经营状况，找准问题所在，进而有效提升管理水平和决策效果。

在当前形势下，我国的中小企业竞争进行的日益激烈，企业要想在市场经济的大潮中站稳脚跟，必须要加强企业的税收筹划管理。

所以，企业需要制定一系列行之有效的方法，以保证企业能够健康、稳定的向前发展。

企业的税收筹划管理必定会成为其中最关键的方法。

1中小企业税收筹划的现状企业的税收筹划所面临的发展问题是多种多样的，但其主要问题是由于宏观经济政策、税法法律环境和企业自身筹划基础不稳而引发了中小企业税收筹划的问题，这些问题对于企业税收筹划发展产生了不利影响，极有可能导致税收筹划失败。

1.1税收筹划的政策问题中小企业税收筹划必须根据市场经济的需求，依据客观经济和国家的政策改变而改变。

由于不同地域之间的税收政策不一样，导致区域经济的发展水平也不相同。

所以，税收人员要准确掌握国家最新的税收政策，减少由于地方税收带来的不必要的政策变动，减少税收筹划时不必要的麻烦，减少中小企业税收时的阻力。

另一方面，由于国家大方向经济政策的调整，也会使中小企业的税收工作受到一定程度的影响。

所以企业要正确掌握国家税收政策的调整，尽快使自己适应国家的政策。

还有，企业的税收筹划人员要正确领会国家的税收精神灵魂，将企业税收精神渗透到企业税收的各个阶段，使企业税收筹划工作符合国家的法律、法规，这样才能解决税收筹划过程中遇到的问题，进而为企业减少不必要的损失，节约成本。

所以，中小企业在进行税收筹划管理过程中，必须要明确国家政策，将税收管理工作与国家政策紧密结合，给中小企业税收工作创造一个良好的税收环境。

1.2税收筹划基础不稳定导致的问题税收筹划是企业进行税收工作的重要内容，中小企业开展税收筹划工作时，需要良好的基础条件。

首先，税收筹划基础来自于企业的管理决策层和财务人员对宏观经济大局的掌握和对企业税收筹划的认识程度，如果税收筹划人员具有较高的业务素质和财务管理水平，那么企业税收筹划的成功率也会相对较高。

反之，如果企业的管理决策层对税收筹划不了解、不重视，税收筹划人员不具备较高的税收筹划能力，对财务、会计、法律等方面的知识也没有经过系统的学习，则会造成会计核算不健全，账证不完整，会计信息失真，造成税收筹划基础极不稳固，从而导致中小企业税收筹划的失败，加剧了中小企业发展的风险。

供给侧结构性改革中财税政策的探讨供给侧结构性改革是指通过改善供给侧的结构来提高经济发展质量和效益的一系列政策措施。

在实施供给侧结构性改革的过程中，财税政策起着重要的作用。

本文将探讨财税政策在供给侧结构性改革中的作用与策略。

一、财税政策的作用1. 优化资源配置财税政策可以通过调整税制结构和减免企业税费等措施，引导资源向效率更高的产业和企业配置，进一步提高全要素生产率。

通过改革个人所得税制度，提高中低收入群体的消费能力，进一步促进消费升级，拉动经济增长。

2. 支持创新创业财税政策可以通过降低创业者的税负和增加创新创业的财务支持等措施，提高创业创新的积极性和成本效益，推动企业的技术改造和转型升级。

3. 促进产业升级财税政策可以通过加大对战略性新兴产业和高技术产业的支持力度，引导资源向高附加值产业和新兴产业集聚，推动产业结构的升级。

4. 促进经济平稳发展财税政策可以通过适当的财政支出和税收调节，平稳推进经济结构调整，降低经济增长的波动性，保持经济的稳定和可持续发展。

二、财税政策的改革策略1. 减税降费减税降费是当前财税政策改革的重要方向之一。

应当进一步降低企业税负，提高税制的稳定性和公平性，鼓励企业增加研发投入和技术改造，提升企业创新能力。

降低个人所得税税率，提高中低收入群体的可支配收入，促进消费升级。

2. 完善税制结构应当进一步完善税制结构，减少对劳动力成本的税收负担，提高中小企业创新创业的能力。

加大对资源环境税的征收力度，引导企业采取节能减排的措施，推动绿色发展。

3. 加大对创新创业的支持力度应当通过税收优惠和财务支持等措施，促进创新创业的活动。

建立健全科技创新基金和风险投资基金的运作机制，加大对创新企业和中小企业的资金支持。

4. 引导产业升级应当加大对战略性新兴产业和高技术产业的支持力度，鼓励企业增加研发投入，提高技术含量和附加值。

通过税收递延和差别化税收政策等方式，引导企业进行技术改造和转型升级。