存货审计程序表 表格 格式

存货管理审计程序表本文将介绍存货管理审计的程序表，内容包括审计程序、实施步骤、评价依据等，旨在指导并规范审计过程，确保存货管理合规、稳健。

审计程序1.存货管理制度审查对企业内部存货管理制度及规章制度进行审查，分析存货管理流程，确定审计目标。

2.材料准备获取审计所需的会计凭证、财务报表、资产清单、存货清单、存货入库单、存货出库单等相关材料。

3.存货认定对存货进行认定，确保所审计的存货实际存在，确认存货定价的合理性与准确性，并比较其相应的凭证原始记录。

4.存货计量确定存货数量的方法与准确性，比较所审计的存货数量与会计凭证原始记录中的存货数量是否一致。

5.存货计价对存货进行计价的准确性进行审核，对存货的成本核算方法、存货盘点方法等是否符合相关法规和规定进行核对。

6.存货分类审核存货分类的准确性，确保所审计的存货分类方法以及应用存货分类是否符合相关法规和规定标准。

7.存货评估对存货进行评估，确定是否存在出现滞销、断货、过期、变质等原因导致存货评估价值变低的情况，同时比较存货评估价值与会计凭证中相应的存货评估价值是否一致。

8.存货转移审核存货转移的合法性，包括存货采购、入库、销售、出库等操作的合法性以及相关凭证的真实性。

9.盘点制度审核对企业内部盘点制度进行审核，确定其是否能够及时进行存货盘点并对存货进行了充分物理检查。

10.存货损益核对通过对存货的期末余额与期初余额、存货入库与存货出库、存货折旧与存货报废等进行核对，确认存货损益是否正确核算。

实施步骤1.筹备阶段在筹备阶段，审核团队需要进行必要的调研和了解，确定存货管理审计的重点和重要问题，安排人员和资源，明确审核程序，准备相应的工作计划。

2.实施阶段在实施阶段，审核团队进行实质性的工作，根据审核程序表，对存货管理进行审计，收集存货管理相关的会计凭证、财务报表、资产清单、存货清单、存货入库单等相关材料，并对存货计量、计价、分类、评估、转移、损益核对等进行审计。

存货审计程序表一、审计目标⒈确定存货是否存在；⒉确定存货是否归被审计单位所有；⒊确定存货增减变动的记录是否完整；⒋确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理；⒌确定存货的计价方法是否恰当；⒍确定存货期末余额是否正确；⒎确定存货的披露是否恰当。

二、审计程序(一)分析程序1.比较当年度及以前年度原材料成本、制造费用和直接人工占生产成本百分比的变动，并对异常情况作出解释。

2.比较存货购入数量与耗用或销售数量，联系本年度存货的变动，并对异常变动情况作出解释。

3.核对存货采购的标准成本与实际成本。

4.比较当年度及以前年度下述项目的增减变动，并对异常情况作出解释：--采购费用；--各种采购费用占存货采购的比例。

5.按月/季度比较实际发生的采购费用与预算的差异。

6.比较各月存货采购的金额并对异常波动作出解释。

7.比较当年度及以前年度从供应商得到的现金折扣。

8.将采购数量与平均单价之积与账面采购金额相比较。

9.按存货品种及存放地点、存货类别，比较当年度及以前年度数量和金额的增减变动，并对异常情况作出解释。

10.按存货成本构成、存货平均成本、材料采购价格差异，比较当年度及以前年度的增减变动，并对异常情况作出解释。

11.比较当年度及以前年度直接材料、直接人工、制造费用占生产成本的比例，并查明异常情况的原因。

12.比较当年度及以前年度存货跌价准备占存货余额的比例，并查明异常情况的原因。

13.按存货残损情况、存货账龄、库存可用月数，比较当年度及以前年度的增减变动，并对异常情况作出解释。

14.比较截止日前后两个月的产品毛利率，并对异常波动作出解释。

15.比较当年度及以前年度已售存货的数量，并查明异常情况的原因。

16.比较存货库存量与生产量及库存能力的差异，并分析其合理性。

17.比较存货的实际用量与预算用量的差异，并分析其合理性。

18.比较当年度与以前年度的存货周转率，并查明异常情况的原因。

19.核对下列相互独立部门的数据：（１）仓库记录的材料领用量与生产部门记录的材料领用量；（２）工资部门记录的人工成本与生产部门记录的工时和工资标准之积；（３）仓库记录的产成品入库量与生产部门记录的产品生产量;（４）发票记录的数量与发货量；（５）发票记录的数量与订货量；（６）发票记录的数量与主营业务成本记录的销售量；（７）产品销售量与生产量或采购量；（８）产品销售量和平均单位成本之积与账面产品销售成本。

被审计单位：索引号： 4300-11
页次：项目：存货分析表编制人： 日期：财务报表截止日/期间：复核人：
日期：
一、存货周转率分析：
项目2009年度
2008年度
2007年度
期初存货期末存货主营业务成本存货周转率
平均周转天数（天）
二、存货构成分析：
2009年12月31日2008年12月31日2007年12月31日金额
结构比
金额
结构比
金额
结构比
材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料生产成本开发产品……
- - 存货跌价准备
- - - - - - 合计
存货项目
被审计单位：
索引号： 4300-11
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复核人：
日期：
审计说明：。