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《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
1.在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（）A.直线法B.自然损耗法C.加速折旧法D.其他方法【参考答案】: C2.根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，应按“次”征收个人所得税，其适用税率为：（）。
A.20%B.5%C.10%D.15%【参考答案】: A3.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性【参考答案】: D4.下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）A.装修业收取的工时费B.工业加工收取的加工费用C.非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D.管道运输取得的收入【参考答案】: D5.税收分配的主体是（）A.国家B.税务机关C.财政机关D.海关【参考答案】: A6.城镇土地使用税的计税依据是（）A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积【参考答案】: B7.委托加工应税消费品应在（）征收消费税。
A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时【参考答案】: D8.房产税由房产所在地的（）负责征收。
A.财政机关B.国家税务局C.地方税务局D.其他机关【参考答案】: C9.房屋的产权出典的，纳税人为（）A.所有人B.使用人C.承典人D.代管人【参考答案】: C10.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）A.1﹪B.2﹪C.3﹪D.5﹪【参考答案】: B11.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（）A.税收负担率B.税收总负担率C.企业所得税D.流转税负担率【参考答案】: B12.工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（）A.向购货方支付货款后B.购进的货物验收入库后C.购销合同签订后D.货物从销货方出库后13.职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（）A.次日5日内B.次日7日内C.次月15日内D.次月30内【参考答案】: B14.营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为（）A.10天B.半个月C.1个月D.1个季度【参考答案】: C15.消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。
20春《税法》作业4
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 2 道试题,共 10 分)
1.下列不属于纳税人的权利的是＿。
A.申请退税
B.申请减税
C.申请免税
D.拒绝纳税
该题正确选项为:D
2.按《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税实行＿超率累进税率。
A.四级
B.五级
C.二级
D.三级
该题正确选项为:A
二、多选题 (共 10 道试题,共 50 分)
3.按照税收法律关系的主体为标准，税法可以划分为。
A.税收程序法
B.税收实体法
C.国际税法
D.国内税法
该题正确选项为:CD
4.个人所得税的征税范围包括＿。
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.个体工商户的生产经营所得
该题正确选项为:ABCD
5.营业账簿中记载资金的账簿，以＿合计金额为其计税依据。
A.资本公积
B.盈余公积
C.应收账款
D.实收资本
该题正确选项为:AD
6.消费税的计税方法包括＿。
A.复合计税
B.从量定额计税
C.从量定率计税
D.从价定率计税。
1.城市维护建设税纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为＿。
A.7%B.5%C.3%D.1%【参考答案】: D2.＿是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A.税务机关B.财政机关C.统计机关D.工商机关【参考答案】: A3.车辆购置税的计税依据是纳税人所购置的应税车辆的＿。
A.数量B.品牌C.价格D.规格【参考答案】: C4.劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元，4 000元以上的，减除＿的费用。
A.30%B.40%C.20%D.10%【参考答案】: C5.我国增值税的课征模式有。
A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.节约型增值税【参考答案】: ABC6.世界各国对个人所得税的课征模式大体上可以分为＿。
A.个人所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制【参考答案】: BCD7.下列可以免征土地增值税的是＿。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的B.个人之间互换自有居住房地产的C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的【参考答案】: ABCD8.城镇土地使用税的征税范围，是在范围内使用的属于国家所有和集体所有的土地。
A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区【参考答案】: ABCD9.下列属于我国目前资源税课征的特点的是。
A.课征资源税的主要目的在于调节因资源差别而形成的级差收入B.主要实行差别税额、从量定额征收C.课税范围较窄、调节力度不够D.共享税与地方税并存【参考答案】: ABCD10.耕地占用税中的林地包括。
A.居民点内部的绿化林木用地B.灌木林地C.苗圃D.未成林地【参考答案】: BCD11.税法的国内渊源法包括。
A.宪法B.行政法规C.税收法律D.税收规章【参考答案】: ABCD12.合同和具有合同性质的凭证，以凭证所载金额为计税依据。
(单选题)1: 企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额的范围内，可据实扣除。
A: 12%
B: 15%
C: 0.3%
D: 0.05%
正确答案: B
(单选题)2: 目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。
A: 30%
B: 15%
C: 3%
D: 13%
正确答案: C
(单选题)3: 房产税房产租金收入计征的税率是。
A: 1.2%
B: 12%
C: 20%
D: 3%
正确答案: B
(单选题)4: 在资源税中，煤炭的征税范围包括。
A: 选煤
B: 煤炭制品
C: 洗煤
D: 原煤
正确答案: D
(单选题)5: 土地使用税是以纳税人的土地面积为计税依据计征的一种税。
A: 实际使用
B: 拥有
C: 转让
D: 实际占用
正确答案: D
(单选题)6: 现行流转税中,属于从量税的有。
A: 汽油
B: 黄油
C: 工业酒精
D: 中药
正确答案: A。
《中国税制》课程习题集西南科技大学成人、网络教育学院版权所有习题【说明】：本课程《中国税制》（编号为02036）共有单选题,多项选择题,名词解释题,论述题,计算题,简答题等多种试题类型，其中，本习题集中有[论述题]等试题类型未进入。
一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。
A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。
(单选)1：李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为。
A：833.33元
B：875元
C：975元
D：1000元
正确答案：B
(单选)2：应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A：6000
B：4500
C：1500
D：1250
正确答案：B
(单选)3：甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。
A：甲公司
B：乙公司
C：丙公司
D：甲公司和丙公司
正确答案：A
(单选)4：某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31200元。
已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A：1248
B：1872
C：1766.04
D：1200
正确答案：D
(单选)5：流转税制是以______为征税对象的税种的总称。
（）
A：增值额
B：商品销售收入额
C：流转额
D：劳务收入额
正确答案：C
(单选)6：消费税是。
A：价内税
B：价外税。
