[税务筹划精品文档]税务筹划成功落地,“证据链”不可少

税务筹划的基本原则和方法税务筹划是指通过合法的手段和方法，优化企业的税务负担，实现对税务政策的最大程度利用。

税务筹划既是企业合法避税的需要，也是企业发展的必然要求。

本文将介绍税务筹划的基本原则和方法，帮助企业合理规划税务，降低税负，提高企业的竞争力。

一、税务筹划的基本原则税务筹划的实施应遵循以下基本原则：1. 合法合规原则：税务筹划必须合法合规，遵循税法和相关法规的规定，不得利用非法手段进行避税或逃税。

2. 经济实效原则：税务筹划应以实现经济效益为目标，通过合理的税务规划，降低税负，提高企业的盈利能力和竞争力。

3. 全面性原则：税务筹划应从企业整体出发，全面考虑企业经营活动的各个方面，综合运用各种税务政策。

4. 风险可控原则：税务筹划要充分考虑风险，避免因筹划措施的实施带来的不确定性和后续的执法风险。

5. 持续性原则：税务筹划是一个长期的过程，应与企业经营发展相结合，根据企业发展的需要进行持续调整和优化。

二、税务筹划的方法税务筹划的方法多种多样，下面介绍几种常见的方法：1. 利用税收优惠政策：针对企业所得税、增值税、个人所得税等各种税种，不同的行业和地区都有相应的税收优惠政策，企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。

2. 合理安排企业结构：通过企业重组、股权转让等方式，合理调整企业的组织结构，实现税务优化。

例如，通过重组将利润高的子公司合并到亏损的母公司，可以减少整体利润，降低纳税额。

3. 合理运用税务减免项目：根据不同的税种和行业，企业可以申请相应的税务减免项目，例如研发费用加计扣除、技术转让所得减免等，通过运用这些减免项目，降低纳税额。

4. 合理规划资金运作：企业可以通过合理规划资金运作，降低企业的资金成本，减少利息支出，从而减少税前利润，降低所得税负担。

5. 合理运用税务政策：企业可以根据税务政策的变化，及时调整税务筹划方案。

例如，当某一项税务政策发生变化时，企业可以及时调整经营模式或资本结构，以适应新的政策要求。

税务筹划一.税务筹划理念税务筹划是由企业财务管理活动中延伸的一种经济管理活动。

税务筹划是企业为实现税收利益及经济利益最大化目标，在遵守税法的前提下，对自身经济活动所进行的事先安排。

税务筹划的目标是：避免多纳税和纳税风险，纳税最小化和最迟化，筹划收益大于筹划成本，实现税收利益最大化和经济利益最大化。

税务筹划的底线是不违反税法，而不是偷税、漏税、逃税；税务筹划的空间取决于纳税类型、税负差异，纳税类型主要分：增值税小规模人企业、增值税一般纳税人企业、营业税纳税人企业，税负差异的主要类型有：优惠型差异、选择性差异、漏洞型差异和混合型差异。

税务筹划一般由财务部牵头操作，须公司其它部门配合，高层支持，对企业整体的经济行为在税务方面进行控制，已不再只是影响财务核算及财务报表，而且会对企业具体的经营行为产生影响。

企业的经济活动，从企业成长阶段来看，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段；从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等环节；从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售、核算等过程；从地域范围来看，可分为国内经济活动和跨国经济活动。

税务筹划理论上要贯穿于所有经济活动，但根据地域差异和企业实际经营情况，要有重点性的选择取舍。

税务筹划的一般包括节税和避税，但不包括逃税、偷税、漏税。

狭义的税务筹划仅指节税，广义的税务筹划还避税。

逃税、偷税、漏税是违法行为，将受到法律的严惩。

节税是企业利用税法的政策法规，采取合法手段减少应纳税款，一般指在多种营利的经济行为中选择税负最轻或是税收优惠最多的而为之，以达以减少税收的目的。

而避税是企业利用税法立法、监管漏洞或是其他不足之处，采取非违法手段来减少应纳税额。

国家倡导的是节税方式，避税方式明显违背国家立法意愿，只是暂时性无法可依，不能依法追究。

近年国家针对企业避税方式明显改进税法制度，以后这方面只会加强，给企业税务筹划带来了不小的压力。

企业在制定税务筹划过程中应密切关注最新税法政策，密切关注企业所在地税务机关具体征收执行条例，有可能去年执行的避税方案，今年就已经触犯了税法底线。

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[税务筹划精品文档]税收筹划成功的关键
合法原则
即税收筹划必须遵守税收法律和政策，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。

例如，财务处理与税法规定不一致的，以税法为准，这不但是国际上的通行做法，而且我国税法也是这样规定的，纳税人必须遵守。

经济原则
对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划，一定要达到预期的经济目的，同时优化税收，节约税款。

这就要求决策者具有税收筹划意识，对日常的经营活动和财务安排保持机敏的判断。

另外，经济原则还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，不是为了筹划而筹划，当税收目标与企业目的发生冲突时，应以企业目的作为首要选择，这样也易于被税务主管部门所认可。

在筹划税收方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。

因此，决策者在选择筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。

税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。

因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。

(1)基本情况。

企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。

企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。

如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。

如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。

了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。

(2)财务情况。

企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。

(3)风险态度。

节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。

了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。

2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。

企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。

3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。

由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。

除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。

税务筹划解决方案在现代社会中，税务筹划成为了企业和个人管理财务的重要手段。

通过合理的税务筹划，可以有效地减少税负，提高财务收益。

本文将介绍税务筹划的基本概念和常用的解决方案，帮助读者了解税务筹划的重要性和实施方法。

一、税务筹划的概念和作用税务筹划是指企业和个人根据税法规定，通过合法手段合理安排经营活动和财务状况，以达到减少税负、优化税收结构的目的。

税务筹划的作用主要体现在以下几个方面：1.降低税负：通过合理的税务筹划，可以避免不必要的税款支出，降低企业和个人的税负，提高经济效益。

2.合规合法：税务筹划应当确保合规合法，遵守国家税收法律法规，不得利用漏洞或采取违法手段进行避税或逃税。

3.优化税收结构：税务筹划可以通过调整企业或个人的财务状况，合理安排收入和支出，优化税收结构，降低税务风险。

二、常用的税务筹划解决方案1.合理利用税收政策：不同地区和行业的税收政策存在差异，企业和个人可以根据自身情况，合理利用税收政策中的优惠政策，减少税负。

2.合理安排企业架构：企业可以通过调整企业架构，合理安排利润分配和资金流动，实现税务筹划的目的。

例如，可以设立分支机构或子公司，将利润分配到税负较低的地区。

3.合理安排财务状况：企业和个人可以通过合理安排财务状况，降低税负。

例如，通过合理的资产配置和债务安排，减少纳税基数，降低税负。

4.合理利用税收优惠项目：税法中存在各种税收优惠项目，企业和个人可以根据自身情况，合理利用这些项目，减少税负。

例如，对于企业来说，可以通过技术创新、研发投入等方式享受研发费用加计扣除等优惠政策。

5.合理利用税收减免政策：税收减免政策是税务筹划中常用的手段之一。

企业和个人可以通过合理利用税收减免政策，减少税负。

例如，对于企业来说，可以通过合理安排资产折旧、捐赠公益等方式，享受相应的税收减免。

6.防范税务风险：税务筹划不仅仅是为了减少税负，还应当注重防范税务风险。

企业和个人应当了解税法规定，合规经营，避免违法行为，减少税务风险。

税务筹划-季报（试刊）之一转自中国城1. 税收筹划认为税收筹划是企业对涉税事项的计划安排。

具体的说，就是指纳税人在不违反具有法律效力的税收法规的前提下。

以企业最大经济利益为目标，对涉税事项进行全方位全过程的、周密细致的计划和安排的一项涉税经济活动。

应该说，税收筹划包括通常的节税(指纳税人利用现行税收法律法规的优惠政策达到不缴税或少缴税，以减轻税负的经济行为)、避税(指纳税人利用法律漏洞或含糊之处来安排自己的经济活动，以减少本应承担的纳税数额的经济行为)和税负转嫁(指纳税人通过提高商品售价或压低商品购价等方法，把税负转嫁他人的经济行为)，而与偷税、逃税、骗税等违法行为相对应。

显然，它包括符合立法原则的类似于税收优惠政策的涉税经济行为，也包括因法律的漏洞或含糊之处而不缴或少缴税额的涉税经济行为（合理避税）。

它主要具有以下四个特征：1、不违法性。

这是税收筹划最基本的特征。

不违法不等于合法，但大部分有关的报刊、杂志、专著或网站上，都将税收筹划(或纳税筹划)定位在“合法性”上。

笔者认为。

这是不妥的。

现实中纳税人从事经济活动的最终目标就是获取最大利益，而他们在涉税方面的手段就是坚持一个原则:不违反具有法律效力的税收法规。

另一方面，“合法性”既包括符合立法原则和精神，又包括符合法律条文。

但作为税收法律法规的漏洞或含糊之处，则是不符合立法原则和立法精神的。

它是因为政策制定者的疏忽，或是因为当时的条件还不成熟而暂不要求造成的。

“疏忽”是因为对情况不了解，而“不要求”则是因为新生事物或特殊现象。

疏忽是暂时的，政府会采取措施补救；对新生事物或特殊现象，只要是健康的、有益于社会发展的，当政者不会马上去制定什么政策阻碍它的发展。

即使会这样，也不可能做得到、因为在人类社会发展过程中，随时随地都会有许许多多的新生事物、特殊现象发生。

2、目的性。

进行税收筹划的根本目的就是要取得整体最大利益。

有的人认为税收筹划的目的是为了实现税收负担最小化。

目录第一章目的 (2)第二章增值税 (2)第一条自产软件即征即退 (2)第二节技术开发合同免税申请 (3)第三节营改增取得增值税专用发票 (4)第三章企业所得税 (5)第一节申办软件企业资质 (5)第二节高新技术企业申办 (6)第三节重点扶持小微企业 (6)第四节研发费用加计扣除 (6)第五节利用企业所得税税前扣除费用标准调节 (7)第六节集团内部转移定价 (8)第七节安置特殊人员就业 (8)第四章税务筹划的原则 (9)第一章目的在遵循现有税收法律法规的前提下,结合公司的具体情况，充分利用现有的税收优惠条件，尽可能减少税费支出。

本策划方案主要是针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠政策,所得税（企业所得税和个人所得税）、增值税目前两大主要税种为策划对象。

第二章增值税公司目前涉及的增值税税率主要为（17％，6%),由于公司属于高科技行业，能够取得的进项发票比较少，而国家对互联网行业的税收优惠政策相对比较多，因此，充分的利用税收优惠政策达到减少缴纳增值税的目的尤为重要。

第一条自产软件即征即退根据财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

例如，公司软件销售1000万，退税120万。

申请软件退税的工作节点及注意事项如下图：第二节技术开发合同免税申请技术开发合同是合同双方基于新技术、新工艺、新材料研究开发所订立的合同，技术开发合同免税申请的前提是客户为小规模等企事业单位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请。

例如，公司当年签订技术开发合同1000万,如果免税申请成功，能减少税费支出57万.申请技术开发合同免税工作节点及注意事项：第三节营改增取得增值税专用发票增值税从2012年在北京上海试点以来，自今，营改增已经在全国范围实行（除房地产、金融、建筑行业为营改增外),公司作为一般纳税人,取得营改增增值税专用发票能够增加进项税抵扣，减少缴纳增值税。

第1篇一、引言税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。

本文通过对税务筹划知识的总结，旨在提高自身税务筹划能力，为企业提供合理的税务筹划建议。

二、税务筹划概述1. 定义：税务筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，利用税收优惠政策、税收政策差异等手段，对投资、生产、经营等活动进行筹划和安排，以降低税负、提高经济效益。

2. 目的：降低企业税负、提高经济效益、增强企业竞争力。

3. 原则：合法性、合规性、合理性、经济性。

三、税务筹划的主要方法1. 利用税收优惠政策：根据国家税收政策，企业可以享受一系列税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、出口退税、小微企业税收减免等。

2. 税收筹划策略：如转让定价、费用分摊、资产重组、业务重组等。

3. 合理避税：通过调整企业组织形式、业务结构、财务结构等，降低税负。

4. 税收风险防范：加强税务风险管理，确保企业合规经营。

四、税务筹划案例分析1. 案例一：某企业利用高新技术企业税收优惠政策，成功降低企业所得税负担。

2. 案例二：某企业通过转让定价策略，降低关联企业间的利润转移，实现税收筹划。

3. 案例三：某企业通过业务重组，将部分业务转移至税收优惠地区，降低整体税负。

五、税务筹划注意事项1. 合法性：税务筹划必须遵守国家税收法律法规，不得采取违法手段降低税负。

2. 合规性：企业应建立健全内部控制机制，确保税务筹划的合规性。

3. 经济性：税务筹划应充分考虑企业经济效益，避免因筹划导致成本增加。

4. 风险防范：加强税务风险管理，关注税收政策变化，防范税务风险。

六、结论税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。

通过对税务筹划知识的总结，有助于提高自身税务筹划能力，为企业提供合理的税务筹划建议。

在实际工作中，企业应结合自身情况，选择合适的税务筹划方法，降低税负，提高经济效益。

第2篇一、前言税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，是企业在遵守国家法律法规的前提下，通过合法手段降低税负、提高经济效益的一种策略。

[税务筹划精品文档]税务筹划中，如何准确把握“合理商业目的”？编者按：随着BEPS行动计划的出台，反避税获得各国的持续关注。

2014年12月，国家税务总局发布《一般反避税管理办法（试行）》（国家税务总局令2014年第32号），规范和明确了税务机关采取一般反避税措施的相关问题。

其第2条明确，本办法适用于企业实施的不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，可见，是否具有合理商业目的是适用《办法》的关键标准，也是税务机关对避税案件调整的重要依据。

本文试图通过对中国在合理商业目的方面立法和实践的讨论，提供一些建议。

一、我国税法中关于合理商业目的的规定我国现行的税收法律体系是从反向的视角对合理商业目的进行分析的，《中华人民共和国企业所得税法》第47条首先引入了不具有合理商业目的的安排的概念企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第120条对此进行了定义不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发﹝2009﹞2号）第92条规定税务机关有权对企业不具有合理商业目的的交易安排启动一般发避税调查。

2014年12月，《一般反避税管理办法（试行）》（国家税务总局令2014年第32号）颁布实施，《办法》中明确，企业实施的不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排有两个特点：一是以获取税收利益为唯一目的或主要目的；二是以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益。

即，对于判定是否属于合理商业目的需要同时考虑经济行为的结果及其进行该项交易的具体动机。

具体而言，不具有合理商业目的的安排应该满足三个条件：一是人为设计一系列行动或者交易；二是获取税收利益是行动或交易的唯一或最主要的目的，看企业是否主要出于商业目的而从事交易；三是企业从该行为或交易中获取税收利益，即通过规划或交易可以减少企业应纳税额或应纳税所得额。