未分配利润审计程序表

的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照外勤主管下发的模板填 写本科目明细表（底稿见 QD002）；并编制未分配利润核查表（底稿见 QD004）；
2、复核加计是否正确； 3、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符，并将相关核对结果在明细表标明 “B”“G”“S” “T/B”等审计标识； 审计结论：经审计，未发现重大异常情况。（底稿见 QD002、QD004）。 提示： 审计人员在复核或编制明细表时，年初数要与上年审定数核对是否一致，如被审计单位 对上年调整数未进行调整，审计人员要将年初数调整至与上年审定数一致，并在审计说明中 描述该事项。
合同、协议、公司章程等文件资料，并更新
O1、O2
张三
√
√
永久性档案。
4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议
、利润分配方案等资料，对照有关规定确认
QD005
张三 √ √ √
利润分配的合法性。
5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所 获取的文件资料，确定其会计处理是否正确
QD005
张三 √ √ √
6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，
披露。
注：1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。
3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
√ √
未分配利润审定表
被审计单位: ABC股份有限公司 编制: 张三
报表截止日: 2008-12-31
复核: 李四
日期: 2009-1-19 日期: 2009-1-22
提取法定盈余公积 提取任意盈余公积
金额
12,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00

北京xx天然气公司未分配利润流程说明
流程编号及名称：GP13.12.05未分配利润
一、流程简介：
1、流程内容
本流程描述本企业未分配利润形成及核算的全过程。

2、流程的起止点
未分配利润流程自确定企业税后净利润并已按规定比例提取盈余公积开始，至相关会计业务处理为止。

3、术语解释：
未分配利润：是企业流待以后年度进行分配的结存利润，也是企业所有者权益的组成部分。

它有两层含义：一是流待以后年度处理的利润；二是未指定特定用途的利润。

二、流程涉及部门及职责
1、业务主管部门及职责：
财务部：按规定比例分别提取法定公积金、法定公益金、任意公积金并且弥补企业亏损和按董事会决议分配利润等相关帐务处理。

2、业务参与部门及职责：
三、流程涉及的相关制度和记录
1、制度：
《会计法》
《企业会计准则》、
《企业会计制度》、《公司章程》
《中华人民共和国公司法》
2、记录：
四、其他需要说明的事项
精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑
2020年2月17日
精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑
2020年2月17日。

大华会计师事务所（特殊通合伙）
2013版
目录表
被审计单位： 项目： 编制人： 日期： 序号 1 2 3 XXX公司 未分配利润 张三 2013/1/1 底稿目录 未分配利润可供参考程序表 未分配利润实际实施程序表 未分配利润审定表 索引号： GF 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人： 李四 日期： 2013/1/2 索引号 GF GF GF1 模板性质 参考 必须执行 必须执行 如果样本量没有单独底稿，必须在检 查表中说明选样方法及样本量说明 4 未分配利润使用检查情况表 GF2 参考 也可以在审定表中的审计说明处记录 检查情况 5 未分配利润披露表（国企适用） GF3 参考 考虑审计过的信息是否满足披露要求 底稿说明
第 1 页，共 1 页

获取与未分配利润有关的董事会会议记录、股东大会决议、政府部门批文以及有关合同、协议 3. 、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。
检查董事会会议记录、股东大会决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合 4. 法性。
5. 检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。
性。
9. 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
D 10. 检查盈余公积是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
检查对资产负债表日后至财务报表批准出日之间由董事会或类似机构所制定的利润分配方案中 拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
C AC AB ABC ABC C
ABC
ABC
可供选择的审计程序
索引号
获取或编制未分配利润明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总帐数和明细帐合计数核对
1. 是否相符。
QD2
将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入帐 2. 。
单位名称： 取被审计单 位信息被审 单位名称
截止日期： 取项目信息 截止日期
未分配利润实质性程序核 人：取 底稿信 息一级 复核人
认定、审计目标和审计程序对应关系
索引 号：QD 编制日 期：取 底稿信 息编制 复核日 期：取 底稿信 息一级 复核日
一、审计目标与认定关系对应关系表
审计目标
A 资产负债表中记录的未分配利润资本是存在的 B 所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润的增减变动符合法律 、法规和合同、章程的规定 C 未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中

利润审计流程
一、简介
利润审计是企业财务管理中至关重要的一环，通过审计企业的利润情况，能够检查财务报表的真实性和准确性，确保企业的财务状况稳健可靠，为企业管理者及相关利益相关方提供决策依据。

二、利润审计流程
1. 初步准备
在进行利润审计之前，审计团队需要对企业的财务文件进行初步了解，包括财务报表、会计记录、内部控制文件等，以便后续审计工作的顺利开展。

2. 制定审计计划
审计团队根据初步了解的情况，制定审计计划，包括审计范围、时间表、工作分配等，确保审计工作有条不紊地进行。

3. 进行实地审计
审计团队对企业的实际经营情况进行实地审计，核查财务报表上的数据是否与现实情况一致，发现可能存在的问题和风险。

4. 数据分析与比对
审计团队对采集到的数据进行分析与比对，确保财务数据的准确性和一致性，排除可能存在的误差和问题。

5. 编制审计报告
审计团队根据实地审计和数据分析的结果，编制审计报告，对企业的利润情况进行全面评估，提出审计意见和建议。

6. 审核与确认
审计报告完成后，审计团队需要进行内部审核和确认，确保审计意见的准确性和可靠性，最终提交给企业管理者和利益相关方。

三、利润审计的意义
利润审计是企业管理的重要环节，通过利润审计可以发现企业在运营过程中存在的问题和风险，为企业管理者提供决策依据，保障企业的财务健康和利益相关方的合法权益。

四、结语
利润审计流程是企业财务管理中不可或缺的步骤，通过严谨的审计工作，可以确保企业的财务数据准确可靠，为企业的持续发展和稳定经营提供有力支持。

愿利润审计在企业管理中发挥更大的作用，为企业和社会带来更多的价值。

表4－74索引号：（审计机关名称）期后事项 Nhomakorabea计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．通过向项目管理当局询问的方式，了解项目单位是否存在期后事项。询问的内容主要有：
（1）已依据数据进行会计处理的项目的现状。
（2）是否已进行或将进行异常的会计调整。
（3）资产和项目建设是否因不可抗力而遭受损失。
6．向被审计单位或其律师索取关于期后事项的声明书。
7．验明期后事项是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（4）是否发生新的担保、贷款或承诺。
2．结合年末账户余额审计，对期后事项进行审核，着重查明期后重大的收付款业务。
3．复查截止日后编制的内部报表及其他相关管理报告，查明是否存在财务承诺或其他重要事项。
4．复查截止日后的相关会计记录，确定被审会计期间相关业务的存在及内容。
5．检查被审计单位截止日后发布的会议记录，着重检查对特定目的财务报表及项目执行情况有重大影响的期后事项。

实训十一利润、利润分配的审计表2-11-1 营业利润审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD1项目：营业利润财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-2 营业利润审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD1-1项目：营业利润财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-3 投资收益审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：SI项目：投资收益财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-4 投资收益审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：SI1项目：投资收益财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-5 利润总额审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD2项目：利润总额财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-6 利润总额审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD2-1项目：利润总额财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-7 利润分配审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD3项目：利润分配财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-8 利润分配审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD3-1项目：利润分配财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日。

表4－74 索引号：（审计机关名称）期后事项审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。

以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。

并具备良好的防潮抗震能力。

2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。

3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。

第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。

、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

页次:索引号：检查人：日期:复核人：日期:被审计单位名称：会计报表截止日期:编制人：日期:标识说明："--适用X --不适用审计工作底稿应收账款审计程序表、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整;5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿其他应收款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当;标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:预付账款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定预付账款是否存在；2、确定预付账款是否归被审计单位所有；3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整；4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当;5、确定预付账款年末余额是否正确；6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:存货审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定存货是否存在；2、确定存货是否归被审计单位所有；3、确定存货增减变动的记录是否完整；4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理;5、确定存货的计价方法是否恰当；6、确定存货年末余额是否正确；7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。

未分配利润抽查表
被审计单位： 项目： 编制： 日期： 记账日期 ××× 未分配利润明细表 ××× 2008.2.5 对应科目 借方 贷方 金额 QD3 索引号： 财务报表截止日/期间： 2007.12.31 ××× 复核： 2008.2.5 日期： 核对内容（用“√”、“×”表示） 1 2 3 4
凭证编号 业务内容
核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账凭证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确；4、是否记录于恰当 的会计期间；5、„„„„ 审计说明： 对期初数调整、利润分配进行全部检查，经审核，记账凭证、股东会决议、公司章程，企业记账正确，原 始凭证齐备，审批程序符合公司规定。会计政策变更已经***股东会批准，并在***部门备案。
第 1 页，共 2 页
QD3 2007.12.31 ××× 2008.2.5 备注
√”、“×”表示） 5
是否正确；4、是否记录于恰当
、公司章程，企业记账正确，原 备案。
第 2 页，共 2 页

发行版本：A未分配利润管理控制程序修改次数：0文件编号：QG/XNXS 293—20051 适用范围本程序规定了服务未分配利润的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。

凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。

凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1 《公司法》2.2 财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》3 术语和定义本程序采用以下定义：3.1 未分配利润：是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈佘公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

4 风险4.1 股利分配方案未经有效审批。

5 职责5.1 财务部门是未分配利润归口管理部门，具体负责末分配的利润账务中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施管理。

5.2 公司相关部门负责利润分配方案的实施和管理。

5.3 公司所属各控股单位负责按照本程序要求实施末分配利润的管理。

6控制内容及要求（控制）6.1 保证利润分配方案得到有效审批，符合股东各方利益。

6.1.1 财务负责人审核利润分配方案，签字并上报公司领导。

6.1.2 公司领导审核利润分配方案，形成正式文件上报董事会。

6.1.3 所属控股单位公司董事会对利润分配方案按照国家和公司章程规定的程序进行审批。

7控制证据或记录7.1 公司章程（股份公司设置，财务部门使用、档案管理部门保存、保存期长期）7.2 股利分配方案（股权管理部门设置，财务部门使用、财务部门保存、保存期15年）7.2 董事会决议（董事会设置，财务部门使用、档案管理部门保存、保存期长期）7.3 记账凭证（财务部门设置，财务部门使用，财务部门保存、保存期15年）编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：韦立志审核人：梅元金审批人：张晓玲附录A未分配利润流程图附录B 未分配利润风险控制文档美文欣赏1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。

应收帐款审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：A7截 止 日： 复核人员： 日期： 页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回； 5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号1.获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。

2.分析应收账款的账龄及余额构成，对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。

3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。

回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整。

4.对于未回函的应收账款，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。

5.对未发询函证的应收账款，应抽查有关原始凭证。

6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。

检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。

注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。

7.检查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。

8.列示5%以上主要股东往来。

9.列示关联方往来。

10.对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。

11.分析应收账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。

12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。

三、追加审计程序审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称： 查验人员： 日期： 索引号：A10截 止 日： 复核人员： 日期： 页 次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。

一、1234二、审计程序执行情况索 引签 署（一）现金1检查现金内部控制制度是否建立并严格执行：1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；1.3现金出纳与会计的职责是否严格分离；1.4现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对；2抽取收款凭证：2.1核对收款凭证与现金收入的日期和金额是否相符；2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；2.3核对实收金额与销售发票是否一致。

3抽取付款凭证：3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对现金的付出金额是否正确；3.3核对实付金额与购货发票实付相符。

4抽取一定期间的现金日记帐与总帐核对。

5检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。

(二)银行存款1检查银行存款内部控制制度是否建立并严格执行：1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；1.3银行出纳与会计的职责是否严格分离；1.4是否存在出租、出借银行帐户的情况；1.5拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。

2抽取收款凭证：2.1核对收款凭证与存入银行帐户的日期和金额是否相符；2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；2.3核对收款凭证与银行对帐单是否相符；2.4核对收款凭证与应收帐款明细帐的有关记录是否相符；2.5核对实收金额与销售发票是否相符。

3抽取付款凭证：3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对银行存款帐的付出金额是否正确；3.3核对付款凭证与银行对帐单是否相符；3.4核对付款凭证与应付帐款明细帐的有关记录是否相符；3.5核对实付金额与购货发票是否相符。

4抽取一定期间的银行存款帐与总帐核对。

5抽取一定期间的银行存款调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。

6检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。

复核人及日期： 年 月 日 编制人及日期: 年 月 日“执行情况”标识：（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常； （2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常； （3）“×”：不适用，没有执行。

进 一 步 审 计 程 序 表
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX 银行股份有限公司审核员：审核员A 日期：2013.XX.XX 索引号：QE
未分配利润
会计期间：
2012.12.31
复核员：
复核员B
日期：
2013.XX.XX
页次：
四、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
本科目无需调整事项
五、余额：
六、审计结论：
1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、 因原因，本科目余额不能确认：
七、复核记录：
本业务负责人已对审核员
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。

本项目负责人已对审核员审核员A 对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。

审查项目：。