超全的会计分录整理(330个会计分录)

一、资产类一、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：库存现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：库存现金2、现金清查a、盈余借：库存现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：库存现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：库存现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：库存现金B、提取现金借：库存现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

短期投资跌价准备－股/债X贷： 短期投资 －股票/债券X【应收股利/应收利息】
［投资收益－出售股/债X］
2长期股权投资投资
（1）取得
①以现金资产投资同上
2以非现金资产投资（见后）
（2）成本法
1初始投资或追加投资同取得
2被投资单位宣告分派利润或现金股利
I投资年度以前 借：应收股利－股利收入 贷：长期股权投资－企业
2收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款
3收取租金 借：银行存款 贷：应交税金－增（销）
其他业务收入
4退还包装物 （不管是否报废） ， 借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 贷：银行存款
5损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款
其他业务支出（消费税） 贷：应交税金－增（销）
应交税金－应交消费税 其他业务收入（押金部分）
营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
贷：现金
查明原因后作如下处理：
借：其他应收款—应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款
管理费用—现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
2．银行存款
1企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出
银行存款
贷：
应收账款
⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时
借：
应收账款
贷：
坏账准备
借：
银行存款
贷：
应收账款
5．
应收票据（见后）
第二
章 存 货
1材

目录一、工资基础会计分录汇总大全最新整理版基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配期间费用+成本+资产=负债+所有者权益+收入二、筹资三、供应阶段1234、周转材料低值易耗品、包装物四、生产阶段五、销售阶段六、利润结转七、利润分配八、其他类九、投资3、投资的期末计价略十、固定资产④经营租入见后2.减少只有盘亏不通过“固定资产清理”核算4.固定资产的后继续支出1费用化的后续支出如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计即通常所说大修和日常修理,应在发生时确认为管理费用、制造费用,不再通过待摊费用长期待摊费用、预提费用处理;2资本化的后续支出：①延长固定资产的使用寿命②使产品质量实质性提高③使生产成本实质性降低如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计即通常所说的改良支出,应计入固定资产价值,增计金额不应十一、无形资产十二、流动负债1.应付账款略2.2.应付票据见后4.5.6.7.89.十三、长期负债十四、所有者权益生产费用计入成本借贷借贷借贷借贷直接费用→→→→→→→→完工产品已售产品结转制造费用借贷间接费用→→→→不计成本管理费用借贷→→财务费用借贷→→销售费用借贷→→十五、常见主观题考试题型一、分录二、填表题期末余额=期初余额+本期增加—本期减少通用资产、费用借= 借+借—贷其他货= 贷+贷—借四、资产负债表填写货币=现金+银行存款+其他货币资金存货=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等固定资产净值=固定资产原值-累计折旧无形资产净值=无形资产原值-累计摊销利润分配=本年利润贷-利润分配借应收账款=应收长款所属明细借方+预收账款所属明细借方—坏账准备应付账款=应付账款……贷方+预付账款……贷方预收账款=预收账款……贷方+应收账款……贷方预付账款=预付账款……借方+应付账款……借方五、利润表填列营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出+投资收益净利润=利润总额1-25%所得税六、错账更正1、划线更正法凭证对账本出错红色划线、蓝字更正、盖章2、红字冲销凭证文字出错或多记金额导致账本出错红字冲销并据此登账十六、初级会计实务备考指导1、用支付手续费方式委托代销商品的处理委托方：用支付手续费方式,委托代销商品的处理1发出商品2收到代销清单确认收入3支付手续费借：委托代销商品借：应收账款借：销售费用贷：库存商品贷：主营业务收入贷：应收账款贷：应交税费-增值税销4结转销售成本5收到代销款借：主营业务成本借：银行存款。

一、流动资产ﻫ(一）货币资金１、收到股东投入得股款ﻫ借：银行存款ﻫ贷：股本(实收资本)资本公积2、收到实现得主营业务收入ﻫ借:银行存款ﻫ贷：主营业务收入ﻫ应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款ﻫﻫ4、因支付内部职工出差等原因所需得现金，按支出凭证所记载得金额借:其她应收款贷：库存现金ﻫ收到出差人员交回得差旅费剩余款并结算时ﻫ借：库存现金(按实际收回得现金）ﻫ管理费用(按应报销得金额）贷：其她应收款（按实际借出得现金)5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现得有待查明原因得现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借：待处理财产损溢ﻫ贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金ﻫ贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，ﻫ属于由责任人赔偿得部分：ﻫ借:其她应收款-应收现金短缺款（××个人) 库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿得部分：ﻫ借:其她应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢ﻫ属于无法查明得其她原因：ﻫ借:管理费用—现金短缺ﻫ贷：待处理财产损溢ﻫ如为现金溢余，属于应支付给有关人员与单位得：借:待处理财产损溢贷：其她应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明得现金溢余：借:待处理财产损溢ﻫ贷:营业外收入—资产盘盈利得ﻫ６、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用ﻫ7、收回备用金与其她应收暂付款项ﻫ借：银行存款等贷:其她应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失得赔款ﻫ借:银行存款ﻫ贷:营业外收入9ﻫﻫ、将款项汇往采购地开立采购专户借:其她货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票与信用卡借:其她货币资金—银行汇票—银行本票ﻫ—信用卡ﻫ贷:银行存款1１、向银行开立信用证、交纳保证金ﻫ借:其她货币资金—信用证保证金ﻫ贷：银行存款ﻫ1２、向证券公司划出资金时借:其她货币资金-存出投资款ﻫ贷:银行存款ﻫ购买股票、债券等时借：交易性金融资产等ﻫ贷：其她货币资金—存出投资款ﻫ13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款得未用余额转回结算户ﻫ借:银行存款贷：其她货币资金—外埠存款-银行汇票—银行本票ﻫ14、交纳税费ﻫ借：应交税费ﻫ贷:银行存款ﻫ１5、支付购入材料得价款与运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款其她货币资金Ｂ、采用实际成本核算ﻫ支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料ﻫ库存商品ﻫ销售费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷：库存现金银行存款其她货币资金ﻫ支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库ﻫ借:在途物资销售费用ﻫ应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款ﻫﻫ其她货币资金16、支付供应单位各种款项ﻫ借:应付账款应付票据ﻫ应付内部单位款ﻫ贷：银行存款1７、支付委托外单位加工物资得加工费与运费ﻫ借：委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额）贷：银行存款等1ﻫﻫ８、支付外购动力费ﻫ借：应付账款贷：银行存款ﻫ19、支付职工工资ﻫ借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款ﻫ2０、购入不需要安装得固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时ﻫ借:固定资产ﻫ油气资产ﻫ贷:在建工程2１、购入工程用物资ﻫ借:原材料(专用材料、专用设备)贷：银行存款应付账款应付票据ﻫ为购置大型设备而预付款借：预付账款贷:银行存款ﻫ收到设备并补付设备价款：ﻫ借：原材料（专用设备）（设备得实际成本）ﻫ贷:预付账款(预付得价款）银行存款（补付得价款) ﻫﻫ２２、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借：油气资产管理费用ﻫ贷：银行存款应交税费23ﻫ、拨付备用金借:其她应收款（备用金) ﻫ贷：库存现金银行存款定期补足备用金ﻫ借：管理费用等ﻫ贷：库存现金银行存款2ﻫﻫ４、支付待领工资、暂存款与其她应付款项ﻫ借:其她应付款贷：库存现金银行存款ﻫ２６、支付各项成本、费用借:油气生产成本ﻫ生产成本-输油输气成本在建工程—油气勘探支出油气开发支出ﻫ研发支出ﻫ制造费用ﻫ管理费用ﻫ销售费用ﻫ财务费用勘探费用ﻫ营业外支出ﻫ贷:库存现金银行存款ﻫ2６、发放现金股利ﻫ借：应付股利ﻫ贷:库存现金ﻫ27、按法定程序报经批准减少注册资本得,在实际发还股款或收购股票时ﻫ借：股本(实收资本）等贷:银行存款ﻫﻫ(二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付得价款中所包含得、已到付息期但尚未领取得利息或已宣告但尚未发放得现金股利）ﻫ投资收益(发生得交易费用)(※）ﻫ应收股利（已宣告发放但尚未发放得现金股利）应收利息(已到付息期尚未领取得利息）ﻫ贷：银行存款（实际支付得金额)ﻫ２、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息ﻫ贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷：应收股利应收利息ﻫ4、资产负债表日，交易性金融资产得ﻫ公允价值高于账面余额得差额ﻫ借:交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额得差额）ﻫ贷:公允价值变动损益ﻫ公允价值低于其账面余额得差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额得差额)ﻫ５、出售交易性金融资产时，应按实际收到得金额，ﻫ借：银行存款(实际收到得金额）ﻫ投资收益（处置损失）ﻫ交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额得差额）ﻫ贷：交易性金融资产—成本ﻫ交易性金融资产-公允价值变动(公允价值高于账面余额得差额）投资收益（处置收益)ﻫ同时，按原记入“公允价值变动"科目得金额(※）借:公允价值变动损益（公允价值高于账面余额得差额）贷:投资收益或ﻫ借：投资收益ﻫ贷：公允价值变动损益(公允价值低于账面余额得差额)（三)存货1ﻫ、购入物资ﻫ(1)购入物资在支付价款与运杂费时借:材料采购(采用实际成本法，可使用“在途物资")应交税费-应交增值税（进项税额）ﻫ贷:银行存款库存现金其她货币资金ﻫ(2）采用商业汇票结算方式得，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资"）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2ﻫﻫ、物资已经收到但尚未办理结算手续得,可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税（进项税额) ﻫ贷：银行存款库存现金ﻫ应付票据ﻫ应付账款应付内部单位款3ﻫﻫ、预付物资货款ﻫ借：预付账款ﻫ应收内部单位款ﻫ贷:银行存款收到已经预付货款得物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料"“库存商品”）ﻫ应交税费-应交增值税（进项税额) ﻫ贷：预付账款应收内部单位款ﻫ补付物资货款借:预付账款应收内部单位款ﻫ贷:银行存款ﻫ退回多付得货款ﻫ借：银行存款ﻫ贷：预付账款ﻫ应收内部单位款４、由企业运输部门以自备运输工具，将外购得物资运回企业,计算购入物资应负担得运输费用借:材料采购ﻫ贷：辅助生产－油气辅助生产等ﻫ5、向供货单位、外部运输机构等收回得物资短缺或其它应冲减材料采购成本得赔偿款项,应根据有关得索赔凭证借:应付账款(或其它应收款) ﻫ贷:材料采购购入物资运输途中非常损失与尚待查明原因得途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购ﻫ６、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生得包装费、运杂费、运输存储过程中得保险费、装卸费、运输途中得合理损耗与入库前得挑选整理费用等采购费用ﻫ借:待摊进货费用ﻫ贷：银行存款库存现金ﻫ应付票据应付账款ﻫ应付内部单位款7ﻫﻫ、月终，企业应将仓库转来得外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总ﻫ（1）对于已经付款或已开出、承兑得商业汇票得收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票得上月收料凭证）,按计划成本借：原材料包装物ﻫ低值易耗品贷：材料采购ﻫ实际成本大于计划成本得差额（借差，计划成本节约)借:材料成本差异ﻫ贷：材料采购ﻫ实际成本小于计划成本得差额(贷差，计划成本浪费）借：材料采购ﻫ贷:材料成本差异ﻫ采用实际成本法核算得，物资到达入库时ﻫ借：原材料、库存商品ﻫ贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单得收料凭证,应当分别材料科目，抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回）ﻫ借：原材料ﻫ包装物－低值易耗品ﻫ贷：应付账款-暂估应付账款ﻫﻫ下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购ﻫ应交税费—应交增值税（进项税额) ﻫ贷：银行存款ﻫ应付票据（３)对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票得收料凭证,或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本得收料凭证，按实际成本ﻫ借：材料采购ﻫ应交税费-应交增值税(进项税额）ﻫ贷：应付账款应付内部单位款ﻫ同时，按计划成本借:原材料包装物-低值易耗品ﻫ贷：材料采购ﻫ同时结转材料成本差异。