新华制药内部控制

新华制药内部控制审计案例新华制药内部控制审计案例一、背景介绍新华制药是一家中国知名的制药公司，主要从事医药产品的研发、生产和销售。

随着公司规模的不断扩大，内部控制成为了保障公司稳定运营和防范风险的重要手段。

为了确保内部控制体系的有效性和合规性，新华制药决定进行一次全面的内部控制审计。

二、审计目标和范围1. 审计目标：- 确保公司内部控制体系符合相关法律法规和行业准则要求；- 发现潜在风险并提出改进建议；- 评估现有内部控制的有效性。

2. 审计范围：- 公司财务管理流程；- 生产过程和质量管理；- 人力资源管理；- 采购和供应链管理；- 销售与市场营销。

三、审计方法与流程1. 审计方法：内部控制审计采用综合性方法，包括文件检查、访谈、抽样调查等。

审计人员将根据相关标准对各个环节进行评估，并提出改进建议。

2. 审计流程：- 确定审计目标和范围；- 收集并分析相关文件和数据；- 进行现场调查和访谈；- 撰写审计报告，并提出改进建议；- 审计报告的评审、核准和发布。

四、财务管理流程审计1. 财务管理流程概述：财务管理流程是公司内部控制体系的核心，包括预算编制、资金管理、会计核算等环节。

审计人员将重点关注以下方面：- 预算编制是否合理、准确，并与实际业务相匹配；- 资金管理是否规范，支付过程是否安全可靠；- 会计核算是否准确，账务处理是否符合会计准则。

2. 审计发现与建议：在财务管理流程的审计中，发现了以下问题：- 部分预算编制不合理，导致资金投入不足或浪费；- 资金管理过程中存在风险控制不到位的情况；- 会计核算中存在账务处理错误和漏报等问题。

基于以上问题，审计人员提出了以下改进建议：- 加强预算编制过程中的审核与监控机制，确保预算的合理性和准确性；- 完善资金管理流程，加强对资金流动的监控和风险控制；- 加强会计核算人员的培训，提高其对会计准则的理解和应用能力。

五、生产过程和质量管理审计1. 生产过程和质量管理概述：生产过程和质量管理是新华制药核心业务的重要环节。

内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。

同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。

新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

企业内部控制失效案例分析企业内部控制失效案例分析 ————山东新华医药集团有限责任公司山东新华医药集团有限责任公司山东新华医药集团有限责任公司 摘要摘要：：该案例描述了新华医药集团有限责任公司在企业快速发展的同时，企业内部控制出现严重失效的问题。

文章以新华制药为案例研究对象，分析该公司被信永中和出具否定意见的内部控制审计报告的原因，指出其应收账款内部控制体系存在的缺陷，并提出有针对性的建议。

进一步提出了企业在销售内部控制方面应该如何加强企业内控效果的方法和建议。

关键词关键词：新华制药，内部控制，信用管理 1 公司简介公司简介 1.1 公司背景山东新华制药股份有限公司于1943年成立于山东，于1996年公司股票完成上市，新华制药股份有限公司是H 股和A 股的上市公司。

山东新华制药股份有限公司已经成为了亚洲最大的解热类药物的生产地和出口基地，同时新华制药公司也成为我国国内重要的咖啡因产品的生产商。

1.2 公司组织结构新华制药的组织结构描述如下：公司的内部审计部是直接向公司的总经理、副总经理负责的，同时董事会下设了独立审核委员会。

公司内部下设完备的各个职能部门，并于各个部门制定了完善的岗位职责，各职能部门之间形成了明确的职责，并形成了互相牵制的部门间关系。

1.3 公司的内部控制制度新华制药制定了内部管理控制制度，该内部控制制度是以基本的控制制度作为基础，涵盖范围包括了公司完整的生产经营过程，包括了财务、生产、销售、投资、行政管理等具体环节，如此完善的内部管理制度确保了公司的各项工作可以有章可循。

2 公司内部控制的问题公司内部控制的问题 2011年新华制药股份有限公司的应收账款数据如下。

数据资料摘自当年的财务报表，相关数据如表1和表2所示。

表1 2011年年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位：千元 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 计提原因山东欣康祺医药有限公司 40606 32485 80 考虑偿债能力计提淄博华邦医药销售有限公司9795 7836 80 考虑偿债能力计提合计50401 40321 ——表2 2011年年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位：千元单位名称账面余额坏账金额计提比例(%)计提原因山东百易美医药有限公司3997 3197 80 考虑偿债能力计提山东省药材公司高新分公司3343 2674 80 考虑偿债能力计提山东新宝医药有限公司2991 2393 80 考虑偿债能力计提山东新华工贸股份有限公司1150 1150 100考虑偿债能力全额计提商丘百川药业有限公司795 795 100 考虑偿债能力全额计提合计12276 10209 ——以上数据表明，2011年末，新华制药的下属医贸公司与存在担保关系的相关客户之间存在应收账款交叉担保的现象，具体而言：与欣康祺医药间应收账款金额40606千元，及存在担保关系的新宝医药存在应收账款金额2991千元、华邦医药存在应收账款金额9795千元、山东药材高新分公司存在应收账款金额3343千元、百易美医药存在应收账款金额3996千元。

新华制药内部控制分析一、案例简介山东新华医药集团有限责任公司位于中国东部山东半岛工作重市淄博，它的前身是1943年成立于胶东抗日根据地的山东新华制药厂。

公司占地近300多万平方米，现有职工5000多人。

是我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类以及中枢神经类等药物生产企业。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司是H股、A股上市公司，是中国医药工业十佳技术创新企业，中国制药工业50强。

目前旗下有9家控股子公司。

“新华牌”商标是中国驰名商标，是商务部重点培育和发展的出口品牌。

但2012年3月23日，新华制药被信永中和会计师事务所出具了否定意见的内部控制审计报告，并指出其原因是新华制药内部制度存在重大缺陷，重大缺陷是内部控制种存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

报告指出，新华制药的内部控制主要存在两大重要缺陷：1.山东新华医药贸易有限公司内部控制制度并没有规定多头授信的情况，在实际执行中，医贸.新华制药的下属子公司公司的三个部门分别向同一客户授信，使得公司对一个客户的授信额度太大。

2.医贸公司对部分客户的授信超出了客户的注册资本，导致部分客户的授信额度过大，而且在公司中也存在没有授信就进行发货的情况。

上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司及其存在担保关系方形成大额应收款项6073万元。

同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失。

欣康祺医药因涉嫌卷入非法吸收公众存款案已于公安局立案侦查。

欣康祺医药等五家公司欠新华制药子公司的货款6073.1万元也很有可能就此打了水漂。

公司对此已进行坏账计提准备。

按80%比例计提坏账准备，计提坏账准备金额合计4858.5万元，导致公司2011年度增收不增利。

事件披露后，新华制药股价走势：二、内部控制现状分析及缺陷COSO内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五部分。

内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见一、本文概述本文旨在深入剖析新华制药公司在内部控制审计过程中被出具否定意见的案例。

该案例将展示如何通过审计分析，揭示企业在内部控制方面存在的问题和缺陷，以及这些问题如何影响企业的运营效率和风险管理。

文章将首先简要介绍新华制药公司的背景和业务概况，然后详细描述审计过程中发现的关键问题，包括财务报告的不准确、内部控制制度的失效、管理层监督不足等。

通过这一案例分析，读者将能够了解内部控制审计的重要性，以及如何通过改进内部控制来提升企业的治理水平和市场竞争力。

本文还将探讨审计机构在出具否定意见时的考量因素，以及企业应对否定意见的策略和措施。

二、新华制药内部控制体系概述新华制药作为国内知名的药品生产企业，其内部控制体系的建立与运行一直备受关注。

在近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，新华制药对内部控制体系的重视程度不断提升。

新华制药的内部控制体系主要包括财务管理、生产管理、市场营销、人力资源管理等多个方面。

在财务管理方面，公司严格遵守国家法律法规，建立了完善的财务制度和审批流程，确保财务数据的真实性和准确性。

在生产管理方面，公司注重产品质量和安全，通过引入先进的生产技术和设备，加强生产过程的监控和管理，确保产品质量符合国家标准。

在市场营销方面，公司注重市场调研和品牌建设，通过制定合理的营销策略和推广计划，提高产品知名度和市场占有率。

在人力资源管理方面，公司注重人才培养和激励，通过建立健全的薪酬制度和晋升机制，激发员工的积极性和创造力。

然而，尽管新华制药在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。

比如，在内部审计方面，公司尚未建立完善的内部审计制度和流程，导致内部审计工作不够规范和有效。

在风险管理方面，公司还需要加强对潜在风险的识别、评估和控制，以确保企业的稳健发展。

新华制药的内部控制体系在多个方面取得了一定的成效，但仍需不断完善和优化。

通过加强内部审计和风险管理等方面的工作，新华制药将进一步提升内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力保障。

基于COSO五要素的新华制药内部管理分析2900字一、新华制药内部控制审计报告被出具否定意见2012年3月底，同时在深圳交易所和香港交易所上市的公司--新华制药被信永中和会计师事务所（简称"信永中和";）出具了否定意见的内部控制审计报告，这是迄今为止中国资本市场2000多家上市公司中出现的第一份否定意见。

信永中和在内部控制审计报告中指出该公司内部控制存在以下两个重大缺陷：（1）新华制药子公司山东新华医药贸易有限公司内部控制制度对多头授信无明确规定。

但是，在实际执行中，该医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得最终的总授信额度过大。

（2）该医贸公司内部控制制度规定，对客户授信额度不大于该客户的注册资本。

但在实际执行中，对部分客户超出客户的注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。

二、基于COSO五要素的新华制药内部控制分析COSO内部控制五要素包括控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通和监控五部分。

控制环境是所有其他内部控制组成要素的基础，管理层的态度和企业组织结构更是定下了内部控制的基调；风险评估意味着分析和辨认实现目标可能发生的风险，是内部控制的前提；控制活动是旨在确保管理层的指令得以执行的政策和程序，为内部控制的核心；信息与沟通旨在取得及时、确切的信息，并进行有效的沟通，为内部控制提供条件；监控着眼于确保企业内部控制的持续有效运作，起到润滑剂的作用。

1.控制环境控制环境既是内部控制体系的基础，又是企业内部控制理念的核心，对内部控制体系的运行效果有着直接并且重大的影响。

组织结构是企业内部环境的有机组成部分，根据新华制药2011年度的内部控制自我评价报告，新华制药的组织结构设计较合理，符合企业内部控制的基本要求，但各部门在实际履行过程中并没有有效地发挥其职能。

新华制药下属子公司医贸公司内部控制制度规定，对客户授信额度不大于该客户的注册资本。

新华制药内部控制失效案例分析新华制药是我国医药行业的龙头企业之一，但在过去的几年中，该公司内部控制出现了一系列问题，导致公司在产品质量、财务管理和公司治理方面都存在失效的情况。

以下是对新华制药内部控制失效案例的分析。

首先，新华制药在产品质量方面出现了严重失控的情况。

有几起案例显示，该公司生产的一些产品存在严重的质量问题，比如药物含量不符合标准、药物成分不清晰等。

这种产品质量失控不仅影响了公司形象，也对患者的健康产生了潜在的风险。

造成这种问题的原因主要是公司在生产过程中的内部控制不够严谨，没有建立起有效的质量管理体系，导致生产过程中的问题得不到及时发现和解决。

其次，在财务管理方面，新华制药也存在内部控制失效的情况。

有报道称，该公司的财务会计存在虚假报告和违规操作的情况。

比如，新华制药通过虚增应收账款、虚拟交易等手段来掩盖公司的实际经营状况，从而让公司的财务报表看起来更加健康。

这种财务管理失控不仅误导了投资者和监管机构，也通过虚假报告获得了一定的融资额度，对公司整体的经营产生了负面影响。

最后，新华制药在公司治理方面也存在内部控制失效的问题。

公司的高层管理层由于个人行为不端，对公司的经营状况和风险控制缺乏有效的管理。

高层管理层的不端行为有可能造成公司内部的权力滥用、操纵市场、贪污行为等，进一步损害了公司的声誉和长期发展。

针对以上问题，新华制药应该采取一系列措施来改善其内部控制，以确保公司的可持续发展。

首先，公司应该加强对产品质量的管控，建立严格的质量管理体系，并加强对生产过程的监督和检查，及时发现和解决问题。

其次，公司应该优化财务管理，建立真实、透明的财务报告机制，遵守财务规范和准则。

同时，公司还应该建立健全的内部审计以及风险管理体系，及时发现并解决公司经营中的问题和风险。

最后，在公司治理方面，新华制药应该加强对高层管理层的监督和检查，建立有效的内部控制机制，避免高层滥用权力和产生其他不当行为。

总之，新华制药的内部控制失效严重影响了公司的形象和声誉，并对公司的长期发展产生了负面影响。

新华制药内部控制案例新华制药内部控制案例700字新华制药是一家在中国境内从事药品研发、生产和销售的制药公司。

它注重于提高内部控制体系，以确保公司业务的规范、透明和可靠。

以下是一个关于新华制药的内部控制案例。

该公司决定实施一套内部控制制度以确保其采购和供应链流程的透明度和合规性。

该制度包括以下几个重要步骤：1. 采购策略和流程审查：公司首先对现有的采购策略和流程进行审查。

他们评估了采购政策的指导原则和规定，并与公司的实际情况进行对比。

2. 采购流程规范：在审查之后，公司制定了一个明确的采购流程规范。

这个规范涵盖了采购需求、供应商选择、采购合同签署和采购订单管理等环节。

3. 内部控制制度培训：公司为所有相关员工组织了内部控制制度培训。

培训内容包括采购政策的指导原则和规定，以及如何按照规范执行采购流程。

4. 采购审计：公司制定了定期的采购审计计划，以确保采购流程的合规性。

审计人员将随机选择采购订单进行审计，确保采购流程的透明度和规范性。

5. 内部控制制度运行监督：公司设立了一个专门负责内部控制制度运行监督的岗位。

该岗位负责监督公司的采购流程的执行情况，并报告给高层管理人员。

通过实施这套内部控制制度，新华制药从根本上提升了采购和供应链流程的透明度和合规性。

这些措施不仅有助于防止采购行为中的欺诈和贪污，还可以确保公司的资源和资金合理有效地使用。

此外，这套内部控制制度还帮助公司明确了采购策略和流程，并为员工提供了按规范进行工作的标准。

培训和审计等措施，更是保障了公司内部控制制度的有效性和可持续性。

总之，新华制药通过实施一套完善的内部控制制度，提高了其采购和供应链流程的透明度和合规性。

这不仅有助于保护公司利益，并防止欺诈和贪污等违法行为的发生，还提升了公司的整体运营效率和形象。