有效加强财务风险管理
逐步建立风险控制体系
一、财务风险管理的概念
．．
所谓内部财务风险管理，就是在内部控制制度的基础上，以内部牵制和职责分工为主要手段，密切关注内部员工的行为和情绪变化，以职工控制为中心，为确保资产的安全完整，编制可靠的财务报表、财务信息，同时围绕赢利和尽量减少不必要的花费，使所有授予的职责都得到恰当的履行以及遵守国家的方针政策和法律法规等而制定和实施的一整套方针政策、规章制度和经营管理理念的总称。
按控制的时间分类，分为事前财务控制、事中财务控制和事后财务控制。应以事前、事中控制为重点，但也不能忽视对财务收支活动的结果进行的考核及其相应的奖罚。
二、事前
．．财务风险管理----严密的内部防范体系
1、组织规划
组织规划是指对企事业单位的组织机构设置、职务分工所进行的预先设计。
首先是要对不相容职务进行分离；其次，要根据不相容职务分离的原则和经营特点设置企事业单位组织机构。
2、授权批准
所谓授权批准，是指企事业单位在处理经济业务时，必须经过授权以进行控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特定授权。
3、文件记录
文件记录在企事业单位内部财务防范体系中有着重要的地位。按文件记录的性质，可将其分为管理文件和会计记录。
管理文件一般包括：组织结构图；岗位工作说明；方针和程序手册；系统流程图。
会计记录制度的主要内容有：凭证编号；复式记账；控制账户；账户一览表；分批控制；截止期限例行程序；定额备用金制度。
4、实物保护
实物保护主要包括以下三个方面的内容：
（a）限制接近。就是严格控制对实物资产的接触，只有经过授权批准的人才能接触资产，
包括限制接近现金、存货、应收票据和有价证券等。
（b）定期盘点和比较。就是对资产定期进行盘点并将结果与会计记录进行比较。
（c）记录的保护。也就是严格限制接近会计记录的人员，以保持保管、批准和记录职务分离的有效性以及对某些重要的资料留有后备记录。
5、职工素质管理
主要包括以下几个部分：招聘程序；岗位工作标准；职工培训计划；解雇程序；考核和晋升制度；休假和工作轮换。
6、预算管理制度
一般包括以下几个部分：
（a
一定使其的经营成果，确定合理的收入目标以便指导和促进生产和销售，制定认可的费用限额以便控制支出，确定财务预算和现金预算以便合理安排现金收支。
（b
更新或重置的投资管理计划。其目的是预算将来一段时期内（通常是1-5年）在设备和财产方面的资本支出。
（c。财务预算是将经营预算和资本预算加以综合，测定企事业单位一定时期现金需要量的计划。财务预算由以下四部分构成：现金收入、现金支出、现金盈余和不足及融资。
三、事中
．．财务风险管理----漏洞和预算差异的适时监控
对漏洞和预算差异的适时监控主要应当贯彻例外管理原则。例外管理原则要求企事业单位的管理人员将注意力集中到出现了重要差错、预算差异、管理混乱和营私舞弊的领域。
确定“例外”的标准一般有以下几条：
a)重要性。也就是说对出现的差错和预算差异，只要其相对量或绝对量超过规定限额者即可认为属于例外。
b)问题的性质。有时不能仅看其绝对额或相对额的大小，还要看问题本身的性质。不论所涉金额是否足够“重要”，任何营私舞弊、管理人员相互串通和内部防范制度的无效等问题都应属于“例外”事项。
c)一贯性。如果一项差异或差错的相对量和绝对量虽然从未超过规定的范围，但它经常与这个范围接近，也应引起管理当局的高度重视。
d)特殊性。对企事业单位的生存和发展能力有举足轻重影响的项目，即使其差异或差错没有达到重要性的程度，问题的性质也不特别，也应视为例外并对其加以密切重视。
四、事后
．．财务风险管理----总结经验和吸取教训
其中考评的手段主要是编制业绩报告，检查职能一般由内部审计来完成。
五、财务风险管理的灵魂
．．----人
1、财务会计岗位职业道德对不同人的具体要求：
a)对单位会计负责人的要求：精通政策、本职行家、善于协调。
b)对一般会计人员的要求：熟悉会计法规、遵守国家统一的会计制度、业务精益求精、态度谦和待人。
c)对出纳人员的要求：严格把关、一丝不苟、自勉自励。
2、目前存在的非．职业道德行为的表现手法：
a)会计报表粉饰严重，提供失实会计信息；
b)不维护财经纪律，甚至参与违法乱纪；
c)隐匿资金，私设“小金库”。
3、会计职业道德准则框架：
诚信为本；操守为重；遵循准则；不做假账。
六、财务风险管理的重点
．．----货币资金
1、概念
货币资金主要是指现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的内控制度主要包括内部牵制制度；稽核制度；盘点核对制度；手续制度。
2、现金收入业务的常见漏洞及防范
①少列总额，贪污现金
现象：出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入日记账合计数少记。
导致企事业单位现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金占为已有。
②涂改凭证金额
现象：企事业单位收到现金时，会计人员把发票或收据上的金额改小，从而将多余的现金占为已有。
③撕毁票据或收据，盗用凭证
现象：撕毁票据或收据指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据，乘机撕毁，将收入的现金占为己有。盗用凭证，指会计人员或出纳人员用窃取的空白发票或收据向客户开票。
④“现”冠“银”戴
现象：根据规定，对于超过1000元的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。但在实际工作中，存在着超出此限额几倍、几十倍的现金收支业务。
⑤身兼二职
现象：出纳插手会计工作或一个人又管钱，又管账。
企事业单位必须建立现金内部控制制度，现金的支付、保管与会计记账要严格分开，由两人或两人以上分工掌管。
⑥无证无账和小头大尾
现象：无证无账，指出纳员或收款员在收入现金时既不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，直接将现金据为己有；小头大尾，指出纳员、收款员在复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使现金收据存根和收款方作记账用的收款帐上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额，从而贪污差额部分。
⑦利用现金日记账挪用现金
现象：利用尚未登记总账之机，会计人员采取少加现金收入日记账合计数或多加现金支出日记账合计数的手段来挪用现金。
⑧延迟入帐，挪用现金
现象：收的现金未制证或已制证但未及时登账，挪用现金。
⑨循环
．．现金
．．入帐，挪用
现象：一笔应收账款收到现金后，暂不入账，挪作他用，待下一笔应收账款收现后，以其来抵补上一笔应收账款，不断循环挪用。
将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，并把交款凭证上的制证日期与所附原始凭证的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未
及时编制收款凭证并登记入帐，从而挪用公款。
3、现金支出业务的常见漏洞及防范
①多列总额
现象：出纳人员故意将现金支出日记账合计数多计，将多余现金占为已有。
②涂改凭证金额、日期
现象：会计人员将凭证上的支出金额放大，或将凭证上的日期改为可报账日期，从而贪污现金。
会计主管或其指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。
③“银”冠“现”戴
现象：会计上使用张冠李戴的手法，将实际用银行存款支付的业务，记入现金科目，从而将该部分现金占为己有。
④大头小尾
现象：会计人员利用假复写的方法使现金收据上的金额大于实际支付现金金额和收款方作记账用的记账联上的金额，从而贪污差额款。
⑤锦上添花
．．．．
现象：会计人员在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的。
会计主管人员或其指定人员审查现金支付原始凭证，审查凭证所反映的经济业务是否真实。
⑥一石二
．．．鸟．，重复报销
现象：会计人员把已报销的凭证重复入帐，再次报销，从而贪污现金。
⑦顺水推舟
．．．．
现象：会计人员把留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有。
责人审核同意后，出纳员才能据以付款。
⑧虚构内容，贪污现金
现象：会计人员虚列工资、补贴等，从而将报销的现金占为己有。
薪金的现金支出，应先由企事业单位的人事劳资部门编制的薪金支付单，财务部门应根据人事劳资部门主管签字同意的薪工支付单来提取和发放现金。
⑨偷梁换柱
．．．．
现象：会计人员更换发票，贪污现金。
审核无误后，签章批准方可办理现金支付记账凭证。
4、银行存款常见漏洞及防范措施
⑴制造余额漏洞
现象：会计人员故意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。
⑵擅自提现
现象：会计人员私自签发现金支票后，提取现金，不留存根，不计账。
⑶移“银”接“现”
现象：会计人员采用移花接木的手法，用银行存款的收支代替现金的收支，从而套取现金并占为已有。
⑷公款私存
现象：会计人员将公款转入自己私人的银行户头。
出纳员登记银行存款日记账，会计人员登记相关明细账，各记账人员在记账凭证上签章，分工登记账簿。
⑸出借转账支票
现象：会计人员非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。
⑹转账套现
现象：会计人员通过外单位的银行账户为其套取现金。
负责应付款项的职员不能同时负责货币资金支出账的工作；负责应收款的职员不能同时负责银行存款收入账的工作。
⑺涂改银行对帐单
现象：会计人员涂改银行对帐单上的发生额，从而掩饰从银行存款日记账中套取现金的事实。
负责调节银行对帐单和银行存款账面余额的职员不能同时负责银行存款收入、支出
或编制付款凭证业务。
⑻支票套物
现象：会计人员擅自签发转账支票套购商品或物质，不留存根，不计账，将所购商品或物质占为己有。
要建立严格的支票使用制度，每项支票支出，都必须经过指定的支票签署者的审批
并签发，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。
⑼入银隐现
现象：会计人员以支票提现时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。
⑽套取利息
现象：会计人员采取支取存款利息不记账的手法将其占为己有。
由非出纳人员逐步核对银行存款日记账和银行对帐单，并编制银行存款余额调节表。
七、其他
．．重要资产的财务风险管理
1、应收及预付款项财务风险管理
应收及预付款项的主要舞弊形式表现为隐匿或虚列收入、多提坏帐费用等。对此，应主要通过提高会计主管及单位领导的法制观念，强化外部防范措施，制订严格的奖惩办法来防止和约束企事业单位的舞弊行为。另外，企事业单位应建立健全有效的内部财务防范体系，从销售环节、付款环节、收款环节和其他各个环节进行防范，从而避免上述舞弊情况发生。
2、应付及预收款项的财务风险管理
一个良好有效的应付账款内部控制系统应包括以下几个方面：⑴明确的职责分工；⑵设立应付凭单登记制；⑶审核相关原始凭证；⑷定期核对应付账款总账和明细账；⑸调节债权人对帐报告；⑹定期编制管理报告。
3、存货的财务风险管理
a)存货概念
存货是一个企事业单位拥有的，并准备通过正常的营业过程或一定的生产制造过程最终对外销售的各种商品或货物。具有比重大、种类数量繁多、计价方法较多、对净收益影响较大等特点。
b)存货的内部控制目标
⑴合理经济地购入材料、商品；
⑵保护存货的实际存在；
⑶合理地确定存货价值；
⑷公允恰当地列示收益表中的销售成本。
c)存货采购过程中常见错弊及防范
正确，使前后各期缺乏可比性；⑶任意虚列自制存货和委托加工的存货的成本；⑷存货不入帐；⑸对存货购进过程中发生的溢缺、毁损的会计处理不正确、不合理；⑹对包装物、低值易耗品等存货的购进核算不够严密，形成账外财产。
制度；建立订货控制制度；建立后续检查制度；建立严格的货款支付制度。
d)存货入库过程中风险控制
为了达到控制目的，收货的职能必须由独立于请购、采购和会计部门的人员来承担。对收货的控制具有双重作用，即既要控制购买环节的经营活动，也要控制存货数量和质量的管理工作。
e)存货保管过程中风险控制
在存货保管工作中，应做到：
⑴若企事业单位存货品种多、规格杂、价值大小和重要程度相差较大，则应实行ABC控制
法或其他的重要管理方法；
⑵存货分库、分区、分类保管；
⑶建立清查盘点制度；
⑷建立保管安全制度。
f)存货使用过程中常见错弊及防范
⑴存货发出成本的确定方法不合理、不适当；⑵存货发出成本的方法随意变动；
⑶故意多计或少计实际发出的存货，以达到人为地调节各有关会计期间经营利润的目的；
⑷未按规定手续领用材料；⑸多领材料等。
⑴产成品一律办理入库后才能发出和领用；⑵包装物和低值易耗品的领用，原则上
采用一次摊销；⑶非一次性使用的筒管之类的包装物，出借时，收取押金；⑷领料要有领料单。
4、固定资产的财务风险管理
a)固定资产概念
固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。具有单位价值较高、折旧、折耗和摊销对成本影响较大、使用期限较长、业务量发生频率较小等特点。
b)固定资产内部控制目标
⑴保证固定资产取得的合理性；
⑵保证固定资产计价的正确性；
⑶保证固定资产的实际存在和合理保养维修；
⑷保证折旧、折耗和摊销的方法的合理性和计算的正确性。
c)固定资产取得过程中常见错弊及防范
账户的处理不正确；⑶固定资产的增加业务不真实、不正确、不合规、以及在固定资产的增加业务过程中营私舞弊等。
⑴从外部采购的设备，一般可按照存货的订货控制制度和验收控制制度的方法和程序来进行。所不同的是设备购货定单或购货合同在技术和质量方面条款的制订应由工程师参与。⑵对自制或自建的设备，应由项目的审批人签发工作通知单。
d)固定资产使用过程中风险防范
企事业单位的固定资产分为：在用、未使用、不需用。对在用的固定资产，要提高其利用率，为企事业单位创造最大的效率；而未使用、不需用的固定资产，要想办法出租、出借、变卖。固定资产价值大，使用期限长，因此，在管理中应特别注意对其追踪记录。
e)固定资产报废过程中风险防范
对不再需用的固定资产应通过一定的程序来处理，在未经审批之前不得擅自处理固定资产。如应编制财产报废通知单并由不同级别管理人员审批。
财务风险管理现状及改进提升措施 一、企业财务风险管理现状 （一）财务风险管理意识薄弱，财务风险管理体系不健全 目前，企业中普遍存在这样的认识误区，认为财务风险管理只是财务人员的事情，和其他人员无关，认为企业的财务风险只是涉及财务收支情况，其他的方面都不予考虑。不少施工企业的财务风险管理制度很不完善，并没有制定相关的规范性文件加以重视与管理。其结果是施工企业中并没有建立财务风险管理的统一体系，财务风险管理意识薄弱。这在一定程度上使得企业的财务风险大大提高。（二）企业财务内部控制不健全 财务内部控制制度健全与否直接关系到企业财务管理的成败，目前企业推行的财务内部控制存在诸多薄弱环节，主要表现在授权审批方面。比如合同签订审批不规范，采购审批不合理，企业内部部门之间, 本企业与上级主管企业之间在资金授权审批管理和使用、大额资本支出的授权个人确定的情况普遍。这样不利于企业的资金管理，增加了财务管理难度，相应的带来了财务风险。 （三）企业财务预算力度不够，不利财务风险降低 企业在财务预算方面，很多情况下就是只针对最初的项目初期进行预测，之后就没有加以执行控制，及时反馈，并适时进行调整，缺乏预算的考核体系。这样在一定程度上淡化了企业管理者及员工的财务预算意识，无形中降低了财务预算在防范财务风险过程中应发挥的作用。 （四）企业财务核算混乱，增大财务风险 目前，许多单位存在财务核算混乱现象。企业在面对同时施工的多个项目情况下，常出现成本费用乱归集乱摊派，使得企业无法确实了解各个施工项目的资金需求，资金缺口及结余状况，对项目的产生的经济效益更是无从得知。这样对于企业进一步的工程决策，以及了解企业整体财务状况带来了很大的潜在风险。 二、施工企业财务风险的防范措施 （一）树立财务风险意识 要在整个企业内部树立财务风险意识，实行全面财务管理，做到无论是企业领导者还是工地工人，都必须参与财务风险管理。对于存在大量风险的企业来说，也可以考虑设立专门的财务风险评估部门，有效地防范、规避企业的风险。（二）完善企业内部财务控制制度
表7-2 资本来源 单位：万元 注：第五年贷款20万，按照2010年10月银行最新公布的三年期贷款利率7.2%计算得出年利息=20*7.2%=1.44万元/年(已反映到预计利润表中) 前两年网站处于引入期，不分配利润，所得利润全部留存用于留存内部再投资，第三年开始按净利润的30%分配利润。 小竹篓网络技术有限公司 年度 一 二 三 四 五 贷款 0 0 0 0 20 投资人自有资金投入 20 风险投资 80 0 0 0 40 社会筹资（吸引新的投资者） 0 20 留存利润再投资 1.12 64.79 124.10 163.48 202.10 利润分配 0 0 53.19 70.06 86.61
分析：由于网站运行初期，前景不明朗，自有资金不足，投资者行业经营经验不足，经营风险比较大，因此选择的是财务风险比较小的寻求风险投资扩充资金与自有资金融资，放弃使用负债融资，鉴于初期利润有可能出现轻微亏损或是利润较少，而资金需求又比较大，因此初期不分配股利，利润全部留存用于防范风险与监控市场。 三到四年之后，网站进入平稳运行期，各项目现金流量比较稳定，留存利润为正项且稳定增长，网站项目想要不断扩大需要新的融资，开始在社会上招募新的投资者，争取增加风险投资的资金，增加负债比例，合理运用财务杠杆与减税机制，寻求大学生创业基金与社会投资者的帮助，小比例的分配利润，以求增大市场份额，壮大网站实力，争取成为行业中的领导者。 风险投资者在短期内会全力支持公司运行，以求未来获得丰厚利润，但从长远来看，风险投资者会重新寻找新兴项目投资，以求获得新的更高回报，因此风险投资总有一天会撤出，再次列出风险投资的几种撤出方式： 一：股权回购 二：利润分红 三：股票上市 一般来说，公司未来投资的收益现值高于公司的市场价值时，是风险投资撤出的最佳时机。因此，从撤资的时间和公司发展的角度考虑，第5—8年时，公司经过了导入期和成长期，已完成一部分新项目和相关项目的开发，发展趋势很好；同时，公司在市场上树立了良好的形象，网站已具有相当的知名度，加之此时公司上市，股票价格一般较高，此时退出可获得丰厚的回报。
目录 导言 (01) 一、2010年度企业全面风险管理工作回顾 (01) 二、2011年度企业全面风险管理工作有关情况 (02) （一）战略投资风险 (02) （二）人力资源风险 (03) （三）采购及仓储风险 (04) 1.请购环节 (04) 2.采购环节 (05) 3.验收环节 (06) 4.仓储环节 (06) （四）安全生产风险 (07) （五）质量管理风险 (09) （六）销售风险 (10) （七）财务风险 (13) （八）合同风险 (14) （九）知识产权风险 (15) （十）网络信息风险 (17) 三、全面风险管理定量分析及坐标图 (19) 四、全面风险管理内部控制系统及信息系统建设情况 (20) 五、全面风险管理文化的建设情况 (20)
我公司为实现“十二五”期间跨越式发展，全面落实各级领导要求的加强全面风险管理的指示精神，进一步贯彻落实科学发展观，持续深化公司全面风险管理工作，全面提升风险管理工作水平，确保公司持续健康快速发展，现对我公司全面风险管理工作报告如下： 一、2010年度企业全面风险管理工作回顾 我公司是具有一定研发实力的生产制造类企业，主要产品为煤矿机械和钢构产品，产品种类相对比较单一，受国家政策、市场变化的影响比较大。但公司自重组以来，稳步前进，一年一个新台阶，重要的一点原因就在于能够始终注意业务流程当中的风险控制，实施有效的风险管理。公司在各业务流程中从实际出发，初步建立了一套风险管理体系，实行风险管理制度，加强风险的日常监控和风险应对措施的落实，积极培育风险管理文化，大大增强了公司抵御风险的能力。 2010年，我们对公司内外部政策和经营环境信息、风险管理案例以及制度、流程进行了全面、系统的梳理和分析，深入各个业务部门进行了实地调研，组织公司中高层管理人员及业务骨干进行了风险专项分析及风险评估，对公司风险环境进行了研究分析，提出了公司需要重点防范的五大风险：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。针对不同的风险，相关部门提出了相应的可行性策略，包括风险管理原则、目标和管理工具，指出公司风险管理工作要实现“效率、效益、效果”的综合平衡，确定了风险管理工作的损前和损后目标，提出了应对具体风险的措施，强调应对措施的选择应突出重点，综合考虑，不同的风险采取不同的方法，实施后初见成效。公司
浅谈财务公司的风险管理 摘要 财务公司是经人民银行批准办理企业集团成员单位金融业务的非银行金融机构。它是适应国民经济横向联合要求,实现产业资本和金融资本的结合,增强企业集团凝聚力,降低集团企业资金成本,推动企业集团发展的产物。财务公司在快速发展的同时,也存在一些问题，本文的研究中将对财务公司的风险管理进行初步的探讨提出解决财务公司存在问日的对策，促进财务公司更好的发展。 关键词：财务公司，风险管理，研究 Asbtract Finance company is approved by the People's Bank of conduct financial business enterprise group member units of non-bank financial institutions. It is adapted to the requirements of the national economy horizontal integration to achieve a combination of industrial capital and financial capital, enhance group cohesion, reducing the cost of capital group companies, business groups to promote product development. Finance companies in the rapid development, but also there are some problems, this article will study the company's financial risk management made a preliminary study finance companies exist to solve day to ask countermeasures to promote better development finance company. Keywords: financial companies, risk management, research
企业财务风险管理浅析 企业财务风险管理浅析 【摘要】现代企业经营，财务风险无处不在，随着市场竞争的加剧，财务风险也更加复杂和多变。本文通过对企业财务风险的形成原因、如何识别企业财务风险、怎样建立应对财务风险防范处理机制等问题进行简单概述，使企业尽可能规避财务风险。 【关键词】财务风险企业防范措施 企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。对一般企业财务风险的现状、成因及其防范措施进行探讨，以期降低风险、提高效益具有十分重要的意义。 一、企业财务风险的现状 1、资金结构不合理 在企业高速发展时期，未能把握量入为出的原则，高负债经营，贷款过多，资本结构中负债资金比例过高，特别是在当前金融危机情形下，很多企业市场销售收入锐减，现金流不足，给企业持续经营及可持续发展带来巨大安全隐患。当前，企业筹资方式和筹资渠道逐步走向多元化，有投资者投入、银行贷款、发行债券以及商业信用等等，但每一渠道都有各自的风险，资金结构中负债资金比例过高，会导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。 2、投资缺乏科学性 企业对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大。对内投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。同时目前大多数企事业单位风险管理组织架构不完善，工作职责与操作程序不清晰也使得投资决策缺乏科学性与合理性。 3、资金回收策略不当
目录 摘要 (1) 一、企业财务风险的概念以及表现 (1) （一）企业财务风险的概念 (1) （二）企业财务风险的表现 (1) 1.筹资环节 (1) 2.投资环节 (2) 3.资金运营环节 (2) 4.利润分配环节 (2) 二、科普达公司简介及财务管理的现状 (2) （一）无锡科普达公司简介 (2) （二）科普达财务管理存在的问题 (3) 1.筹资过程中发生财务风险 (3) 2.投资环节发生财务风险 (4) 3.营运资金不足发生财务风险 (4) 4.利润分配产生财务风险 (5) 三、科普达公司财务风险的防范措施 (6) （一）创新筹资结构，拓展筹资渠道 (6) （二）建立规范系统的财务决策机制 (6)
（三）加强科普达公司的营运资本管理 (7) 1.改进应收账款管理办法 (7) 2.控制存货规模 (7) （四）合理的利润分配机制 (8) 四、总结 (9) 参考文献 (10)
财务风险的分析与防范-以科普达为例 【摘要】 财务问题是企业内部最核心的问题，财务风险蕴藏在很多的企业之中，是不可逃避的重要问题。当前很多企业的财务风险预防机制不健全，财务风险估算能力较差等都在一定程度上影响到企业的长久健康发展。财务风险给企业的经营带来了一定的不可控性，因此企业的财务制度的规范化显得尤其重要。企业在发展过程中既要注重生产育销售环节，更不能忽视财务问题，企业的技术管理、营销管理等方面的风险最终都表现在财务风险上。本文通过对科普达公司财务风险问题的分析，给企业的财务风险的防范问题提供一定的参考。 【关键词】财务风险；成因分析；防范措施 一、企业财务风险的概念以及表现 （一）企业财务风险的概念 财务风险是指企业财务结构不合理、融资不当使企业可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。 财务风险有广义的定义和狭义的定义。决策理论学家把风险定义为损失的不确定性，这是风险的狭义定义。日本学者龟井利明认为，风险不只是指损失的不确定性。而且还包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性，它既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会，这就是广义风险的概念。 （二）企业财务风险的表现 资本运动包括资本的筹集、运用、耗费、收回及分配等几个环节，概括而言就是筹资、投资和利润分配三个环节，这三个环节构成了企业的财务结构。根据资本运动的过程企业财务风险产生于一下几个环节： 1.筹资环节 资金的不同来源和不同的筹资方式，会有不同的资金成本和相应的风险，公司在筹集资金时，必须在风险与成本之间权衡，以选用最佳的筹资方式。负债对权益比率反映财务杠杆程度，财务杠杆越大，股本的收益率越高，但相应的财务风险也越大，最优的资本结构是在对收益和风险进行权衡之后得到的适合公司特点的资本结构。另外，加强对流动负债的管理，可以提高短期资金的使用效益，
2011年财务部风险管理报告 根据《关于编制2012年风险管理年报及编制2011年内控评估报告的通知》要求，结合财务部实际工作，现将财务部2011年度风险管理工作情况报告如下： 一、2011年风险管理工作总结 根据中心2011年风险管控的工作部署，财务部依据2011年风险管理工作计划，重点针对资金回收及时性风险方面开展了有效的风险管理工作： 1、针对转型期公司客户趋向多元化，资金回收风险加大的特点，我们建立了稳健的信用政策，对不同的客户采取不同的回款约束。对于财务状况和资信状况好的客户，采取签订框架协议、项目完成后及时与客户确认结算清单、按月统结的方式；对初次合作及偿债能力较弱的客户，我们采取了现金收款、保证金、预收款等制度进行有效的风险防范并取得了明显的成效。 2、建立健全应收账款管理制度，明确责任，加强考核。根据业务流程，制定应收账款各环节的管理职责，明确责任部门和责任人，加强考核，将应收账款回款及时率纳入到每月绩效考核，为应收账款的及时回款提供了有力的保障。 3、加强信息沟通，强化稽核制度。财务部门加强了与各业务部门之间对应收账款信息的沟通，及时对应收账款业务的发生、回款情
况进行跟踪、记录、沟通与核对，建立信息沟通制度，加大时效性和沟通频次，尤其是临近年末按日甚至按每笔款项的回款动态进行核对沟通，加大催收力度。 通过以上各项风险管控措施的落实，2011年财务部资金回收及时性风险管理工作取得了明显的成效。应收账款周转天数从2010年的6.34下降到了2011年的1.62.资金使用效率得到了明显提高，改善了企业的资金运营状况，降低了企业的经营风险。 二、2011年风险管理工作计划 作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款的管理工作直接影响到企业的经济效益和企业营运资金的正常周转，防范资金回收及时性风险依然是风险管理工作的重点。2012年财务部风险管理工作将继续加大对应收账款的催收力度，防范和控制资金回收风险，同时重点关注零星客户收入入账的管控工作。零星客户收入入账风险和拟采取的对策描述如下： 1、零星客户收入入账风险 (1)风险描述 目前公司对主要大客户的重点关注有可能忽视了零星客户业务，造成一定的财务风险。 (2) 风险发生可能性及其动因分析 风险发生的可能性大。发生的动因有： ①对零星客户的关注度不高，重要性认识不足；
国企财务风险管理中存在的问题及解决措施 1问题分析 1.1投资的科学性不强 在国有企业，对内投资与对外投资方面均存在一些问题。比如在对内投资方面，固定资产的投资作为主要的投资对象，然而决策中，周密性不足、系统性不强，对于可行性的报告不完善，其中的分析与研究还有待证实，尤其是在当下的市场经济环境下，复杂的经济形势、快速的经济信息、日异变动不居的经济活动等，都使得决策者在不全面、不及时、不真实的数据的参考下，做出了诸多不合时宜、不理性、欠缺科学性的投资，为国有企业的投资带来了巨大风险。而在对外的投资方面，对投资风险这一认识欠缺正确理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所带来的巨大投资损失，不断地在增加财务风险，给国家带来了较大的损失。其次，因为这种事情的频频发生，所以应该对其进行深入的分析，因为当其成为普遍现象之后，必然给国家带来巨大影响与负面作用。因此来看，投资风险在国有企业中依然是较大的财务风险问题。 1.2资本结构存在问题 在国有企业的资本构成中，从其长期资本构成及比例关系分析，存在不合理的现象，比如在偿付能力方面的不足等都会加重财务风险。而在通常情况下，国有企业本身有其特殊性，与一般的企业构
成还是存在一些差异，比如在其自身的资金结构中，长期资金、短期资金、自有资金、负债资金间的互配，是令企业合理周转的正确选择。然而在现实的部分国有企业中，还是存在结构不合理的现象，并且对于资金来源、周转问题等不进行认真合理分配，未能增加企业价值。从另一方面来看，过分地依赖于银行、逾期借款等都是成本增加，信任易出现问题的方面，还须进一步研究。 1.3对财务风险意识不够 风险管理是企业财务活动中的重要组成部分，会影响到企业的财务活动的整体动向与发展。然而在现实中，国有企业的财务管理人员与负责人，往往对其客观性估计不足或者认识不够，往往会将管理变成流于形式的风险防范，并未形成真正的压力与作用，而且明确地表现出风险意识的不足与认识不够。一般而言，这主要是受到传统的财务管理思维的束缚与影响，总是认为现金的管理就已足够，其实在当下的金融经济与虚拟经济的大环境下，无论如何，都应该有全面的意识与时俱进的思想。由于对市场环境的陌生、风险评估不足，企业盲目的增大销量，赊销使得控制难上加难，真正的造成了"债务缠身"与"难以收回"等问题，降低了企业资产的流动与安全可靠性，因而是对财务风险认识不足的具体体现。 1.4内部财务监控机制不健全 内部财务控制制度，它可以有效地使企业资金的收入、支出等得到一个合理的控制，并且在项目的投资方面等进行谨慎的评估与作为，而且可以保障企业内部财务监控系统在一定的体系内运行，并
江西渝州科技学院 会计专业学生毕业论文 题目：xx公司经营风险和财务风险分析、管理与控制作者姓名：付甜 学号： 专业： 指导老师：
摘要 随着市场经济的发展竞争越来越激烈,企业破产、被迫重组或被收购的现象也越来越多,企业经营管理者对企业风险重要性的认识越来越深刻。本文依据市场发展规律从企业主观方面入手分析经营风险和财务风险以及由此形成的联合风险,通过对实例阐述加强对企业风险的认识,分析企业风险的形成原因,并在分析综合的基础上探求防范企业各种风险的有效途径,降低企业经营和财务风险。经过科学计算可知企业的风险程度是可衡量的,相信企业在依照国家法律法规下加强风险控制后可以实现企业利益最大化从而实现企业价值最大化 【关键词】经营风险财务风险控制与管理 Abstract With the increasingly competitive market economy, bankruptcy, forced to restructure or be acquired is more and more, more and more profound understanding of the business managers on the importance of enterprise risk. This article based on the development of the market start from the enterprise subjective analysis of business risks and financial risks and the resulting joint risk described by the instance to strengthen the understanding of enterprise risk, analyze the reasons for the formation of enterprise risk, and analysis on the basis of exploring effective way to prevent corporate risk, reduce business and financial risks. Calculation shows that the degree of risk can be measured scientifically, I believe that the companies could maximize the benefits strengthen risk control in accordance with national laws and regulations to maximize enterprise value Keywords:Operating risk: financial risk: control and management
第一篇 一、集团公司加强财务集中管控的必要性 1.财务集中管控提升了财务抗风险性 集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及 时调配和监管。因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。 2.财务集中管控是集团财务管理的提升 财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团 公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。 二、集团公司财务集中管控存在的主要问题 1.财务集中管控的预算监督管理不到位 目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公 司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求 不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同， 不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。 2.集团财务集中管控的制度不完善 集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资 金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制 约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没 有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。 3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏 财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财 务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学 习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加
[加强企业财务风险管理的具体措施]财务风险防控措施如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。下面跟着一起来探讨加强企业财务风险管理的具体措施。 (一)提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力 建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境，即应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力。 (二)提高财务人员的风险意识 企业应通过会计政策和会计策略来解决财务风险问题。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训，积极向风险管理较好的企业学习，努力提高财务人员的风险意识，并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。
(三)提高财务决策的科学化水平 财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。如在对固定资产投资的决策中，应采用科学的方法，计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。这样可以使产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因决策失误所带来的财务风险。 (四)科学控制财务风险 1.坚持谨慎性原则。建立财务风险基金即在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。企业可以按一定标准提取坏账准备金，这是弥补风险损失的一种有效方法。在损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。
企业的财务风险管控存在问题及对策研究 企业的财务风险管控存在问题及对策研究 【摘要】随着全球化的发展，企业竞争的激烈，每个企业都面临着众多的风险因素，风险无时不在，无处不在，威胁着企业的生存和发展，而财务风险是企业面临的主要风险。企业的财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性，因此做好企业的风险管控至关重要。本文对我国企业风险管控存在的问题现进行了分析，并提出了相应的改进对策，供同仁参考。 【关键词】企业：风险管控；问题；对策 一个企业财务活动的组织和治理业绩如何，必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，企业在各项财务活动中，由于内部、外部环境因素的作用，有可能使财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失，这就要求企业经营者进行财务分析，防范财务危机。因此，加强企业财务风险管控成为现代化企业财务管理中的首要任务。 一、财务风险的定义和特性 财务风险有广义和狭义之分。从广义上看，财务风险是指在企业各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素，使财务系统运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。这里所说的财务活动结果包括两个方面，一是财务活动成果即收益；二是财务状况即企业的偿债、营运、获利能力。一般情况下，财务风险是指财务成果减少，财务状况变坏的可能性。尽管每一个企业都希望尽可能地提高财务成果，优化财务状况，但财务风险是难以避免的。企业主管及企业财务人员的责任就在于全面熟悉财务风险产生的环节，并能加以识别，采取相应措施予以防范和控制，尽量避免财务成果的损失和财务状况的恶化。狭义的企业财务风险是由于使用财务杠杆而造成的。西方财务教科书通常将企业财务风险分为两部分：财务风险和经营风险。财务风险是由于使用负债筹资带来的风险，经营风险是指由于使用经营杠杆而导致的风险；而广义的企业财务风险
（七）投资风险与财务分析 7.1 资金来源与运用 公司注册资本60万元，全由出资人自筹资金。 公司资本主要用于购建生产性固定资产(9万)，电脑20台、办公桌椅、其他硬件设备以及进行初期的市场推广和刚开始的经营需要等。 资金运用：25.5万 公司开办费：3.5万元 各种证明、证书、注册商标费：5000元 初期公关费：1.2万 人员培训费：1.8万 工作室投资费用：4万元 装修费：2万 设备购买：18万
及其余各项基本费用等等 7.2 风险分析 7.2.1投资回收期 通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算。从现金流量表中看出，累计现金流量首次出现正值是在第五年，则 投资回收期=5-1+622191/ 4971348 =4.125，换算得投资回收期为四年零两个月 回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值) 7.2.2投资净现值 计算得出：NPV=175.22（万元） 银行短期借款（1年期）利率为6.31%，考虑到目前基金的机会成本较低，基于对机会成本及相关投资风险的考虑，k 取10%（下同），此时，NPV=175.22（万元）＞0。计算期内净现值大于零，表示该投资方案盈利能力很好，投资方案可行。 7.2.3内含报酬率 根据现金流量表利用如下公式计算内含报酬率： 计算得出：IRR=34.57% 内含报酬率达到34.57%大于资金成本率10%，由此看出，此项旅游服务产品推出之后盈利很强，即使很高的贴现率也能满足投资者的需求，达到获利的目的。由该项指标显示，显然该项目是可行的。 7.2.4 盈亏平衡分析 () C n t t t k -=∑ +=1 1NCF NPV () NPV 1 IRR 1NCF =-=∑ +=C n t t t
浅论企业集团财务公司的信用风险管理 Study on Credit Risk Management of the Enterprise Group Finance Company Candidate： Song Le Gang Supervisor： Ping Xin Qiao China Center for Economic Research Peking University
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摘要 集团财务公司指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。 本文采用将理论研究和实证研究相结合的研究方法，从对国外信用风险管理的理论和实践调研着手，揭示了信用动因，同时客观地分析了目前我国信用制度状况。在全面介绍我国企业集团财务公司的历史发展沿革及其风险状况后，指出信用风险对于财务公司风险管理的重要性。在借鉴国外同行的信用风险管理模式的基础上，针对目前管理上普遍存在的问题，设计了一个适合我国企业集团财务公司信用风险管理的可行方案，强调了信用文化的建立、信用风险的控和信用评级。 关键词：财务公司；信用风险；风险管理
Study on Credit Risk Management of the Enterprise Group Finance Company [Song Le Gang] Directed by [Ping Xin Qiao] Abstract The definition of Chinese enterprise group finance company is that enterprise group finance company is a non band finance agency which purpose is to strengthen the centralized management and to enhance the using efficiency of the fund of the enterprise group. Chinese enterprise group finance company also provides financial management service for business enterprise group. After a brief introduction of the background and current situation of the credit risk management of the world, the thesis revealed the basic factors in the credit after the study on gamble between the creditor and the debtor. The present institution of our country was also be analyzed in this thesis. The developing history of the enterprise group finance companies showed that the credit risk is significant. On the basis of the investigation of the credit risk management experiences and problems in the world, a feasible scheme of the credit risk administrations for finance companies of our country was designed. In the scheme, the construction of the credit culture, the control of the credit risk and the measurement of the credit were especially emphasized.
论财务公司的全面风险管理【摘要】财务公司在产融结合的风险环境中经营,需要通过全面风险管理来尽可能地降低风险系数,最大限度地防范、控制和减少风险损失。为此,财务公司要充分认识全面风险管理的重要作用,采取有效措施,保证全面风险管理的实现,促进企业稳健发展。 【关键词】财务公司; 全面风险管理; 现实要求 企业集团财务公司是产业资本与金融资本相结合的一种金融组织形式。在产融结合的运作过程中,财务公司面临许多不确定性的风险因素。因此,通过全面风险管理,对各种风险作出及时正确的辨识、评价和控制,是财务公司预防风险发生的重要途径,也是控制风险及减少损失的重要手段。 一、全面风险管理对财务公司的重要作用 根据2006年国务院国资委研究制定的《中央企业全面风险管理指引》中提出的定义,全面风险管理是指“企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”对企业集团财务公司来说,全面风险管理的作用至少体现在
以下几个方面:
(一)全面风险管理是财务公司防范风险的基础 由美国次贷危机引发的全球金融风暴给各个金融机构以深刻教训,市场经济大潮瞬息万变,发生风险是常有的事。只有及时发现并消除隐患才能避免风险损失,也只有充分预防才能在风险发生时从容应对。财务公司作为企业集团内部的金融服务机构,它所从事的很多业务本身就具有金融风险。比如信用风险、投资风险、操作风险、法律风险等。这些风险随时随地都可能发生,对财务公司发展的影响越来越大。因此,我们必须瞻前顾后、居安思危,通过系统的全面风险管理,主动防范风险的出现。 (二)全面风险管理是财务公司稳健运行的核心 随着现代化大生产的不断发展,产业资本在存量上的需求越来越大,这就要求大企业、大集团必须寻找到能够持续、大量地获得资金的途径,支持规模经济的扩张,财务公司就是应企业集团的需要而产生和发展的。通过财务公司这一特殊的金融机构,产业资本与金融资本交叉融合、双方同生共长,产业资本实现了在相对较低的成本上获取资本和资金,金融资本则在这个过程中得到了增值,扩大了金融资本的支配权。然而,在产融结合过程中,除了要保证金融资本的收益性外,还要保证金融资本的安全性和流动性。如果片面追求产业资本的快速扩张,而忽视金融资本的安全性和流动性,就会使产融结合的风险暴露出来。 (三)全面风险管理是财务公司科学发展的保障
财务风险控制管理制度 1 目的和依据 为完善山东奥福环保科技股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防范和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要内容财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定性变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期内由于汇率变动引起外汇业务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方
第六章投资分析 6、1 股本结构与规模 公司注册资本350万元,其中技术入股105万元,资金入股140万元,管理层筹资105万元。股本结构如下: 表7-1 股本结构表 图7-1 股本结构图 6、2 资金的运用与来源 公司初期向银行借款资金20、68万元,用作流动资金。资金主要用于购建生产性固定资产、运杂费等合计210、44万,以及生产中所需的直接原材料、直接人工、制造费用及其它各类期间费用等共计160、24万。
6、3 投资收益与风险分析 为了便于公司的投资收益与风险的分析,特作出如下假设:公司的设备、原材料供应商的信誉足够好,设备到货、安装、调试在4个月内完成,生产中能够保证产品质量。 6、3、1投资收益分析 对沈阳市浑南开发区进行了1000份调查问卷分析,收回800份, 从上面的调查问卷得之,顾客一定会买本公司产品的有122人,可能会买的有550人,可能不会买的有99人,不会购买的有29人;对购买欲望的结果汇总如下图: 图7-2 购买欲望分析图 假定投产当年沈阳有2万客户需要对防盗装置进行购买,从调查问卷了情况来瞧,一定会购买的客户有15、3%*2=0、306,可能会买以及可能不会购买人群中保守估计10%的人购买了本公司的防盗装置产品,则销量为10%*2=0、2,由此可以统计本公司投产第一年就会向
外销售产品0、5万个。 本公司由于就是处于建立初期,所以第一年只在沈阳地区进行销售,第二年扩大销售范围在东北地区进行销售,第三年到第五年由于该公司逐步趋向成熟,将产品推广到全国。 根据以上分析结果对该产品接下来几年进行销量与销售额的预测: 表7-2 销量与销售额的预测 注:制作成本530元/件
企业集团财务公司全面风险管理指引 第一条为促进企业集团财务公司构建全面风险管理体系,提升企业集团财务公司风险管理水平，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》、《商业银行内部控制指引》、《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及其他相关法律法规，制定本指引。 第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的企业集团财务公司（以下简称“财务公司”）。 第三条本指引所称风险是指未来的不确定性对财务公司实现其经营目标的影响。 依据银行业风险分类框架，本指引所涉及财务公司的风险一般包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、战略风险、声誉风险及国家风险。 第四条本指引所称全面风险管理是指财务公司围绕总体经营目标，通过运用适合的风险管理方法，实施风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。 本指引所称的内部控制是指通过执行风险管理基本流程，对所从事业务管理活动的风险通过制定和实施一系列制度、程序和措施进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种机制。内部控制应遵循全面、审慎、有效、独立的原则。
全面风险管理涵盖内部控制，内部控制是风险管理不可分割的部分，是风险管理的重要方法和手段。 第五条财务公司应根据风险管理整体目标，建立针对不同类型风险的风险管理体系，体系应包括以下基本要素：风险管理组织架构；风险管理政策、策略和程序；风险识别、计量、监测和控制；监督与评价机制；危机处理机制。 信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险管理体系是财务公司全面风险管理体系的主要组成部分，本指引将在分则部分分别阐述信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险的风险管理体系框架。 第六条财务公司应通过实施全面风险管理实现以下目标： 1. 确保遵守有关法律法规； 2. 确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内； 3. 确保财务报告和管理信息的真实、可靠、完整； 4. 实现“经风险调整的收益最大化”的经营管理模式转变,确保风险、成本与收益相匹配，并服务于企业集团整体利益最大化； 5. 提高财务公司危机处理能力，确保业务连续性； 6. 提升财务公司核心竞争力。 第二节全面风险管理政策 第七条财务公司应结合内外部环境，依据战略目标和发展规划，制定风险管理政策。风险管理政策应与财务公司的业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应，与其总体业务发展战略、管理能力、资本实
企业内部风险控制与财务管理 一、企业的风险管理与内部控制 企业的风险管理从本质上也应当是以内部控制为前提，是以内部的风险为主要对象的进行的有效和适当的管理。现代企业面临的激烈的市场竞争和恶劣的生存环境。各种经济活动都伴有风险的存在，会产生不同的结果。企业(组织)的终极目标就是利益的最大化，企业始终生存在成本和利润之间。从影响这些要素发生风险的原因，主要是外部的市场环境风险和内部特有风险．外部风险如：政治环境、宏观经济环境、自然灾害和意外等企业外部的风险，也称为系统风险。内部风险包括组织治理结构、内部控制缺陷、管理者的素质经营特点等形成的经营风险——企业生产经营过程的不确定性；财务风险——企业举借债务给财务成果带来的不确定性；法律风险——作为经济活动的平等民事主体之间法律行为活动的诉讼风险等，也称为非系统风险。 对于前者是每个企业所共同面临的风险，是企业自身无法预见和控制的。因此，企业风险管理的理想途径应当首先是完善防范企业财务风险和经营风险管理体系，包括：法人治理结构、风险管理组织、财务运营和公司运营的政策与程序、内部审计系统等。加强对内部风险的识别和把握，以内部各种可能发生偏离目标的不确定因素为控制点，建立起风险管理机制和体系，来应对内部风险，并进而对企业整体风险进行管理。 根据调查，企业面临的外部风险和内部风险大至有以下18种重要的风险因素： ⑴单位内控系统的有效性决定了风险的大小； ⑵管理者的能力大小，决定风险的大小； (3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障职责的完成和风险的减小； (4)单位的规模。单位规模大潜在的风险就高； (5)会计系统的变动，变动后的信息系统风险很高， (6)经营业务的复杂程度，越复杂，出错的几率越大；