关于社会保险费征缴工作的若干思考

２　０　０　９．８（丘）　社会保险费征缴暂行条例》的几点思考　汤晓静　摘要本文对《社会保障费征缴条例》的条款进行了分析，提出如下三点问题：１．权责分离；２．缴费基数重复申报；３．监督　缺位和空头化。　关键词社会保险费征缴征缴流程部门分工合作监督制衡　中图分类号：Ｄ９２０．４　文献标识码：Ａ　文章编号：１００９．０５９２（２００９）０８—１６６—０１　《社会保险费征缴暂行条例》加强和规范了社会保险费的征　缴工作，从而保障社会保险金的发放。但其中一些规定存在问　题，包括以下几点：　一、权责分离　《条例》第七条规定：“缴费单位必须向当地社会保险经办机　构办理社会保险登记……”第九条规定：“缴费单位的社会保险登　记事项发生变更或者缴费单位依法终止的……到社会保险经办　机构办理变更或者注销社会保险登记手续。”第二十三条规定：　“缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登　记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由劳动保　障行政部门责令限期改正……”负责办理缴费单位的社会保险的　登记、变更或注销登记和缴费申报的社会保险经办机构，无权处　理不登记、不申报的缴费单位，要上报劳动保障行政部门，由劳动　保障行政部门责令改正、决定罚款。　《条例》第十三条规定：“缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴　社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳　……”劳动保障行政部门和税务机关有权责令欠缴社会保险费的　缴费单位缴纳，决定加收滞纳金；缴费单位拒不缴纳社会保险费、　滞纳金的，由劳动保障行政部门或税务机关向人民法院申请强制　征缴。社会保险经办机构有征收社会保险费的职责，却没有责令　缴纳的权力。　二、缴费基数重复申报　《条例》第十条规定：“缴费单位必须按月向社会保险经办机　构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定　……”第十一条规定：“……由税务机关征收社会保险费的，社会　保险经办机构应当及时向税务机关提供缴费单位社会保险登记、　变更登记、注销登记以及缴费申报的情况。　缴费单位向社会保险　经办机构申报社会保险缴费基数，社会保险经办机构核定，向税　务机关提供相关情况，税务机关根据相关情况征收社会保险费。　这样规定似乎不太合理。企业要向税务机关申报增值税或营业　税、企业所得税，个人则为个人所得税，其中包含企业工资成本，　个人工资收入的信息，可作为社会保险费缴费基数的参考，重复　申报、核定，浪费人力物力。同时，来自税务机关的信息，比缴费　单位自行申报的，更为真实可靠。　《条例》第十条规定：“……缴费单位不按规定申报应缴纳的　社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数　额的１１Ｏ％确定应缴数额；没有上月缴费数额的，由社会保险经办　机构暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数　额　”税务机关对企业的经营状况、财务状况远比社会保险经办机　构清楚，由社会保险经办机构估计缴费基数，不太妥当。　三、监督缺位和空头化　《条例》第五条规定：“……劳动保障行政部门负责……社会　保险费征缴管理和监督检查工作……”监督，是为了解决“委托代　理”问题，应由委托人或第三方监督代理人。在社会保险费征缴　中，劳动者委托政府办劳动保险，政府委托劳动保障部门、财政部　门（和税务机关），劳动保障部门委托社会保险经办机构。劳动保　障行政部门同时负责社会保险费征缴的管理和监督检查工作，即　让代理人自己监督自己。《条例》第二十一条规定：“任何组织和　个人对有关社会保险费征缴的违法行为，有权举报。劳动保障行　政部门或者税务机关对举报应当及时调查，按照规定处理……”　第二十七条规定：“劳动保障行政部门、社会保险经办机构或者税　务机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使社会保险　费流失的，由劳动保障行政部门或者税务机关追回流失的社会保　险费……”劳动保障行政部门出现违法行为，还是由劳动保障行　政部门处理。　除了监督的缺位，监督的具体机制，亦没有规定。没有事前　把关，都是事后处罚。对于缴费单位，《条例》第二十三条规定：　“缴费单位末按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登　记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由劳动保　障行政部门责令限期改正：情节严重的，对直接负责的主管人员　和其他直接责任人员可以处ｌ０００元以上５０００元以下的罚款；情　节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以　处５０００元以上１００００元以下的罚款。”第二十四条规定：“缴费　单位……伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料，或者不设帐册，致　使社会保险费缴费基数无法确定的，除依照有关法律、行政法规　的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外，依照本条例第十条　的规定征缴：迟延缴纳的，由劳动保障行政部门或者税务机关依　照第十三条的规定决定加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和　其他直接责任人员处５０００元以上２００００元以下的罚款。”都是　“一旦”发现，责令乃至处罚，而处罚也不重。通过部门间配合，可　加强事前把关。如在登记环节，与工商行政部门、事业单位登记　管理部门、民政部门等联网，互通信息，拿了营业执照或登记证书　的。通知办理社会保险登记：或联合操作，不同时办理社会保险登　记不发给营业执照或髓记证书。而随着劳动同合同的全面覆盖，　职工人数的少报漏报情况应该会得到改善。　作者简介：汤晓静，中国人民大学劳动人事学院２００６级劳动与社会保障专业本科生，研究方向：社会保险费征缴　

1

浅谈社会保险费征管存在的问题及对策

内容提要 社会保险费是党和国家为了保证企业在职和离退休人员基本生活而建立的一项社会保障基金，可谓是“活命钱"。如何征好管好这笔资金，是党和政府以及社会普遍关注的热点问题。本文就社会保险费征管存在的问题及对策作一点初步的探讨。

关键词 社会保险费 征管 问题 思考

浅谈社会保险费征管存在的问题及对策

我国社会保障制度经过二十多年的探索实践和不断发展，取得了很大的成绩,为我国经济建设和社会稳定发挥了积极作用.随着经济社会环境的变化，如何进一步深化改革，加快建设与我国经济发展水平相适应的社会保险制度的征管工作，实现社会保险事业全面、持续、协调、健康发展,是值得我们认真思索和研究的一个重要问题。

一、 地税部门征收社保费的现状及面临的问题

当前，基层地税部门在征收实践过程中,深感有以下四个方面的

问题必须尽快解决：

一是参保意识不够明确。

具体表现在以下几方面：一是少数部门领导和企业负责人的认识 2 还有待提高。目前，有些部门领导和企业负责人对依法缴纳社会保险费的重要性还缺乏必要的认识，在地税机关依法征收社会保险费时不予配合，存在应付甚至推诿的态度，对推选参保对象和宣传发动以及解释工作做得不到位,影响了干部职工参保及缴费的积极性，导致不少参保对象拖欠社会保险费；二是某些企业的业主对依法缴纳社会保险费的重要性还缺乏认识,为了自己的企业利益而不愿帮雇员参加社会保险，剥夺了企业雇员参加社会保险的正当权利；三是由于受经济大环境的影响，有部分企业和私营业主反映经营状况不稳定，认为难以保证长期有能力缴费，因此心存顾虑，对缴费的积极性不高；四是广大社会群众对参加社会保险的认识还有待提高，特别是企业下岗人员、自由职业者和外来工的参保意识还比较薄弱，由于他们多数属于社会弱势群体，个人的收入水平偏低，加之对参保的利益认识不足，因而往往只看到眼前利益，为避免从工资或收入中扣缴社会保险费而不愿意参保。另外,从参保企业性质看，国有企业的参保率比非公有制企业的参保率要高；从参保人员种类来看，国家干部职工、国有企业员工比私营企业雇员和外来工的参保率要高.这反映出不同企业、不同人群参保率的不平衡.

第 1 页 共 15 页

税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策

《问题》是美国诗人拉尔夫·沃尔多·爱默生于1939年11月创作的诗歌。在该诗中，爱默生表达了他对当时教会形式主义的不满，揭示了教会的种种弊端。同时，他提出了通过大自然、通过心灵直觉感受神灵存在的神性原则，并倡导一种内在化的宗教或称作灵魂的宗教。以下是小编为大家收集的税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策【五篇】，仅供参考，欢迎大家阅读。

第一篇: 税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策 一、征收社会保险费的重要性

社会保险费是社会保险基金的主要来源，社会保险基金是国家承担对社会人民法定社会保险责任的保障，与人民的利益息息相关。2023年国务院发布《社会保险费申报缴纳管理规定（草案）》，规定国家征收的社会保险费由养老、医疗和失业三项保险费扩大为五项，新增工伤、生育两项保险费用，它的颁发表明国家对广大人民利益的重视，更广泛的保护了人民权益。而社会保险费的征收，是人民生活于社会的重要保障。

二、我国社会保险费征收的问题

1.国家社会机构方面

（1）社会相关立法落后。虽然国家规定社会保险费是由国家税务部门征收，但是国家并没有规定缴费的手段，缴费金额的管理、缴费记录的登记都是由税务机关不同部门兼职管理，职能交叉，错综复杂，没有专门管理机构，体系不够完善，提高了征收税费的难度，同时也严重制约了社会保险费征缴制度的发展，无法正确开展社会保险费征缴工作，提高了征缴成本。

第 2 页 共 15 页

（2）社会制度不够完善。目前社会保险费征收的覆盖面较窄且征缴力度较弱、刚性不强，征收制度也不够完善，征收工作遇到困难得不到正确解决，给社会带来不安定因素，一些企业也得到投机取巧的机会，且征收保险费参保范围不同、基数构成不统一，造成社会保险费征收过程中，漏洞百出，企业逃税、漏税现象严重。

社会保险费征缴工作方案2篇

第一篇

一、指导思想

深入贯彻党的十八大和十八届三中全会精神，围绕“更好地保障和改善民生，建立更公平、更可持续的社会保障体系”的总体要求，坚持“全覆盖、基本保障、多层次、可持续”的原则，全面推进社会保障征缴，努力解决人民群众最关心、最直接、最现实的社会保障问题。按照税收征收、评估和考核的原则，加强社会保险费的日常征收和后续管理。

二、目标和任务

1.2014年“五险”征缴总计划为4.79亿元，其中：职工基本养老保险2.92亿元，基本医疗保险1.5亿元，失业保险2000万元，工伤保险1020万元，生育保险680万元；

2.社会保险费年收缴率不低于98%；

3.收缴陈所欠社会保险费2000万元。

三.工作措施

(a)加强组织领导。为有效开展社会保险费征缴工作，建立健全长效管理机制，进一步加强组织领导，成立社会保险费征缴专项领导小组。

(二)职责明确，协调联动。各职能部门要按照以下职责开展工作，注意加强协调配合。

1.税务管理和监管科的职责

(一)负责社会保险费征缴的统筹协调、业务指导、考核监督。

(2)负责社保登记信息、注销信息、申请计划信息、入库信息与人类社会、金融等部门的交互传输。

(3)负责每月(每月10日前)导入单位付款人收款计划

集中系统和收集计划的维护。

(4)负责月度收储明细和收储计划明细

分析比较，发现问题及时处理。

(5)负责定期向社会公布单位缴费人的缴费和欠费情况。

(6)负责请求人民法院强制执行欠款。

2.第二税务科的职责

(1)负责每月11日、21日、30日三次向税务管理科提供集中系统已收未缴各项社会保险费的详细信息。

(2)负责每月向税务管理科提供社会保险费实际征收情况的详细信息。

(3)负责与社会保险费相关的风险管理。

3.第一税务处的职责

(1)政策宣传工作。积极采取多种形式，对各类缴费单位的社会保险费征收管理进行政策宣传和业务咨询指导。

(2)社保登记。及时从人力和社会部门接收社保登记(变更)信息并完整准确导入集中系统，及时将社保登记信息与税务登记信息关联(无税务登记的纳税人办理独立社保登记)，及时签订三方扣款协议，将扣款账户信息录入(维护)到集中系统。