大型企业财务部存货管理办法

公司存货管理规章制度第一章总则第一条为了加强公司存货资产的管理，保证公司存货的安全完整，加快存货周转，减少积压，从而提高企业经济效益，特制订本制度。

第二条本制度所称存货是指公司在正常经营过程中持有的以备出售的商品，与商品配套的物品，各类维修配件、耗材、赠品等，包括各类商品、材料、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。

第三条仓库隶属于财务部门管理，仓库应按照存货管理规定建立台帐，对保管的存货按品种、规格、数量(收、发、存)进行详细记录。

第四条财务部要及时与仓库进行数量核对，并检查收、发、结存情况。

第五条财务部等部门必须健全各项原始记录、严格验收和清查盘点制度,做好存货管理工作。

第二章库存商品采购入库管理第六条采购计划管理1、制定采购计划的原则:保证合理的库存，加快库存商品的周转，尽可能降低库存风险，节约采购、仓储费用。

2、制定计划时需考虑的因素:分公司的销售计划;商品销售需求情况;商品实际库存情况;供应商的供货周期;供应商销售政策;经济批量等因素。

3、市场计划(专员)在制定采购计划时，把握好订货节奏，避免商品跌价而形成不应有的损失。

为了保证市场供应，分公司采购计划可按周或旬、月编制，采购计划经分公司总经理批准后组织实施，并送财务部一份以便组织安排资金，送库存管理人员一份以备收货。

市场计划(专员)应做好相应采购计划明细记录表，以便核查到货进度及实际收货和欠货情况。

第七条入库验收管理1、库存管理人员在接到采购部门转来已核准的“采购计划单”时，按供应商、库存商品类别及交货日期分别依序排列存档，并于交货前安排存放的库位以利收货。

2、商品运到后，库房保管人员与市场计划(专员)一起验收商品(为了公正，商品入库验收不少于两人)。

一般情况下，若商品包装完好，可以按件清点商品数量;若出现包装破损，必须开箱验货清点商品数量。

验收清点完毕后填写“入库单”。

3、开箱后，如发觉内装商品与箱外货物标签或装箱单内容不同，所装载的商品有破损、变质、受潮、少数……等异常时，市场计划(专员)应将相关情况通报给供应商，并按实际合格的商品数量办理入库。

财务部门存货核算管理制度一、制度目的本制度旨在规范财务部门对存货的核算管理，保证存货数据真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，防范意外风险。

二、适用范围本制度适用于公司各部门存货的核算管理。

三、管理要求3.1 存货处理1.货物的采购信息必须人工登记或系统自动记录，包括：商品名称、规格型号、数量、单价、金额、仓库、供应商等，确保采购信息的准确性和真实性。

2.进货单据必须齐全完整，并签字确认。

3.公司仓库必须有人员进行管理，对存放的各类物品进行登记、管理和核对。

4.存放安全和防火措施必须做好，对易损物品、有毒品、易燃易爆物品必须加强管理。

5.出库必须按照部门内部审批程序进行，出库单必须严格按手续执行。

3.2 存货帐务处理1.执行固定编码管理（包括商品、客户、供应商等），并实行按照类别进行核算。

2.按照双重账务核算原则实行对存货帐有关数据的审核，确保帐务的准确和完整。

3.采购时，应增强失范商品安全保护和资金风险控制。

4.按照既定的程序进行商品报损和差错商品的处理。

3.3 存货盘点处理1.定期进行现场盘点，审核存货帐数和库存实数有关数据，核定帐面数与实际库存数的一致性。

并及时调整差异，反映实际库存情况，保证存货帐的正确。

2.盘点时对商品的品种、规格、条码、数量、批次号等进行核对，排除因操作错误、商品损失或遗漏等原因产生的帐货相差的情况，确保帐、实相符。

3.物理盘点结果由现场代表签字确认，财务会签后处理差异，并根据现场实际情况完成调整及更新。

四、责任分工1.财务部门负责对存货的帐务处理，并执行现场盘点。

2.相关部门应当配合，确保存货帐务处理的真实性和准确性。

3.公司领导应对存货管理和核算管理情况进行监督和检查。

五、制度执行1.严格按照制度执行。

2.发现问题及时上报，并积极改进。

3.建立健全存货帐实核查制度。

六、制度维护本制度的修改和完善，以部门意见为准。

本制度一旦经领导批准，即生效。

凡涉及到制度未尽事宜，应由主管领导进行解释和决定。

存货管理制度 (财务篇)存货管理制度 (财务篇)1. 引言存货是企业重要的资产之一，对于企业的运营和财务状况具有重要的影响。

为了规范存货的管理，确保存货的安全性和准确性，本文将介绍财务部门在存货管理方面的相关制度和流程。

2. 存货管理流程存货管理流程是财务部门对存货进行管理的具体步骤和操作方式。

主要包括存货入库、存货出库、存货盘点和存货报废等环节。

2.1 存货入库存货入库是指将新进货的存货记录到系统中，并存放到仓库中以备使用。

财务部门在存货入库环节主要负责以下工作：核对进货清单和发票，确保存货数量和金额的准确性；记录存货的入库时间、数量和金额信息，并及时更新系统记录；将入库存货分门别类存放，并标记清晰。

2.2 存货出库存货出库是指根据各部门的需求，从仓库中取出存货供其使用。

财务部门在存货出库环节主要负责以下工作：核对出库申请单和相关的审批文件，确保出库符合规定；记录存货的出库时间、数量和金额信息，并及时更新系统记录；定期与各部门进行沟通，了解存货的使用情况，以便进行存货的合理调配。

2.3 存货盘点存货盘点是对现有存货进行实际清点和核对，以确保存货的准确性和完整性。

财务部门在存货盘点环节主要负责以下工作：组织存货盘点活动，包括制定盘点计划和安排盘点人员；确保盘点过程中仓库的安全和秩序，并提供必要的协助；核对实际盘点结果与系统记录的存货信息，发现差异时及时进行调整和报告。

2.4 存货报废存货报废是指由于损坏、过期或其他原因导致存货无法继续使用，需要进行报废处理。

财务部门在存货报废环节主要负责以下工作：核对报废申请单和相关凭证，确保报废手续的合规性；记录存货的报废时间、数量和金额信息，并及时更新系统记录；对报废存货进行安全处理，防止二次利用或造成环境污染。

3. 存货分类与计价方法存货分类和计价方法是财务部门在存货管理中需要关注的重要内容。

存货的分类和计价方法不仅影响存货的核算和报告，也对税务申报和成本管理等方面有重要影响。

关于印发《XXX公司存货管理办法》的通知公司各部门：根据一院下发两金管理指导意见，结合公司实际情况，编制《XXX公司存货管理办法》，现予印发，请遵照执行。

二〇一五年五月十六日- 1 -XXX公司存货管理办法第一章总则第一条为确保存货的安全完整，提升存货管理效能，深化财务内控体系建设，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》等法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所指存货是指公司拥有或控制的原材料、在产品、在研品、产成品。

第三条公司存货管理的基本原则：（一）安全完整原则。

（二）经济性原则。

（三）全面受控原则。

第二章存货管理的职责要求第四条公司通过建立存货业务的岗位责任制，明确存货取得、验收入库、领用发出、盘点处置、付款记账等全过程管理中各相关部门和岗位的职责权限与审批流程，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第五条公司不得由同一部门或个人办理存货管理的全过程业务。

存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的采购、验收与付款；- 2 -（二）存货的保管与清查；（三）存货的销售与收款；（四）存货处置的申请与审批、审批与执行；（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。

第六条库存物资采购部门的职责包括但不限于：（一）结合库存、项目、预算与市场行情，制定具体采购计划并实施；（二）根据《合同法》等法律法规制定统一的采购合同格式文本，履行相关合同审批手续，签定采购合同；（三）根据审批流程与权限制定统一的合同履约申请单；（四）编制合格供应商名录，供货商议价，组织大宗存货采购的招投标；（五）协助进行存货的验收、清查盘点工作。

第七条验收部门的职责包括但不限于：（一）根据库存物资的不同取得方式，分别规范验收标准与流程；（二）必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收；（三）根据审批流程与权限制定统一的验收单，出具验收结论第八条仓储部门的职责包括但不限于：（一）根据存货的性质分类妥善贮存，保证存货的完全完整；（二）按照存货的种类建立台账，并定期与财务部门核对；- 3 -（三）根据审批流程与权限制定统一的入库单、出库单、存货退回单；（四）在财务部门的监督下进行存货盘点清查，出具盘点报告，及时反映盘盈、盘亏情况，履行相关处置程序。

公司存货管理规章制度第一条为了加强和控制公司实物资产的财务监管，使公司的实物资产管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。

第二条本制度仅对财务部门在存货物资管理上的控制管理，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。

第三条依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门，但应接受财务部门日常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。

同时仓库部门应按照物资管理规定建立台账，对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量(收、发、存)记录清晰。

第四条财务部门应按照财务核算的要求，对存货资产实行“数量、金额式”的分品种的明细核算，并于每月结账日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额，以便与仓库管理部门台账的稽查、核对。

第五条根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由各事业部、仓库部门或生产部门签发“采购申请单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。

第六条采购人员凭审批手续齐全的“采购申请单”，有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》，《购销合同》应按照《合同法》及公司合同管理制度的规定将主要条款如:品名、规格、数量、质量、单价总额、支付地点、验收依据、违约责任等填写全。

第七条采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测，检测的依据是《采购申请单》《购销合同》和公司内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写《验收单》，并签名盖章。

如果是为工程专门采购并货物直接发至工程现场的由现场施工人员与甲方共同验收。

第八条采购人员凭《采购申请单》、《购销合同》和《验收单》，将采购的物资办理验收入库手续。

仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情出具财务软件打印的“外购入库单”上。

第一章总则第一条为加强公司财务部对仓库的管理，确保公司资产的安全和合理使用，提高仓库管理效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有仓库，包括原材料仓库、成品仓库、半成品仓库等。

第三条财务部对仓库的管理工作，应遵循以下原则：1. 安全原则：确保仓库安全，防止火灾、盗窃等事故发生；2. 保密原则：对仓库库存信息进行保密，防止泄露；3. 效率原则：提高仓库作业效率，降低成本；4. 合理原则：合理配置仓库资源，实现库存优化。

第二章责任分工第四条财务部负责对仓库的财务管理、成本控制、盘点核销等工作进行监督和管理。

第五条仓库管理员负责仓库的日常管理工作，包括物资入库、出库、盘点、维护等。

第六条采购部门负责仓库物资的采购、验收、入账等工作。

第七条生产部门负责根据生产计划向仓库提出物资需求，并参与仓库物资的领用和归还。

第三章物资入库管理第八条仓库物资入库前，需由采购部门提供采购申请单，经财务部审核批准后，方可进行采购。

第九条仓库物资入库时，仓库管理员应核对采购申请单、供应商发票、质量检验报告等相关单据，确保物资数量、质量符合要求。

第十条入库物资需按照规定填写入库单，详细记录物资名称、规格、数量、单价等信息，并由采购部门、仓库管理员共同签字确认。

第四章物资出库管理第十一条仓库物资出库需根据生产计划、销售订单等要求，由生产部门或销售部门提出申请。

第十二条仓库管理员在接到出库申请后，应核对申请单、生产订单或销售订单，确保出库物资符合要求。

第十三条出库物资需填写出库单，详细记录物资名称、规格、数量、单价等信息，并由仓库管理员签字确认。

第五章仓库盘点管理第十四条仓库应定期进行盘点，确保账实相符。

第十五条盘点工作由财务部负责组织，仓库管理员、采购部门、生产部门等相关人员共同参与。

第十六条盘点结果应详细记录，如有差异，应及时查明原因，进行处理。

第十七条盘点结束后，财务部应将盘点结果报公司领导审批。

第六章财务监督第十八条财务部对仓库的物资采购、入库、出库、盘点等环节进行监督，确保仓库管理制度的执行。

财力部存货管理制度一、概述为了规范公司财务部门对存货的管理，提高资金利用效率和降低存货占用资金成本，特制定本存货管理制度。

本制度适用于公司财务部门各业务板块的存货管理工作。

二、存货管理的基本原则1. 确保存货的准确性：财务部门应确保存货清单的准确性和完整性，及时更新存货信息，做到清晰明了。

2. 合理安全存货量：财务部门应根据市场需求和公司经营情况合理确定存货的安全库存量，避免出现过多滞销存货和缺货现象。

3. 严格执行进销存制度：财务部门要加强对进货、销售和存货的记录和跟踪管理，确保存货的安全和合理调配。

4. 控制存货成本：财务部门要通过合理的存货管理，控制存货占用资金成本，提高资金利用效率。

5. 提高存货周转率：财务部门需要通过有效的存货管理，提高存货周转率，减少存货滞销，降低库存成本。

三、存货管理的具体内容1. 存货采购管理（1）建立供应商评估制度，对供应商进行资质审核和评价，确保供应商的质量和信誉。

（2）明确存货采购程序和权限，将采购计划纳入公司财务预算管理，严格按照采购程序和权限进行存货采购。

（3）加强存货采购的跟踪和监督，及时掌握存货采购情况，避免恶性竞争和滞销现象。

2. 存货进销存管理（1）建立存货管理台账，对存货进行分类管理，包括原材料、半成品、成品等，明确存货的品种和数量。

（2）建立存货收发存记录，及时记录存货的收发情况，保证存货记录的准确性和时效性。

（3）建立存货盘点机制，定期对存货进行盘点，并核实存货与台账数据是否一致，发现差异要及时处理。

3. 存货库存管理（1）建立有效的存货库存管理制度，合理设置存货安全库存量和最大库存量，避免库存过多或过少。

（2）建立存货周转率分析机制，定期对存货周转率进行分析和评估，发现问题要及时调整和优化存货管理。

（3）加强存货保管和检验管理，提高存货的使用效率和质量，确保存货的安全和合理使用。

四、存货管理的绩效考核为了提高存货管理工作的效率和质量，公司财务部门将建立存货管理的绩效考核机制，包括以下几个方面：1. 存货准确性考核：定期对存货台账和实际存货进行核实，对存货准确性进行评估。

集团公司存货管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司存货管理工作，保障国有资产的安全与完整，加快存货周转速度，减少流动资金占用，提高企业经济效益，根据《企业会计准则》《市国资委关于进一步加强市管企业财务管理的规定》《**（集团）有限公司资产管理办法（修订）》及其他相关法律法规规定，结合集团公司实际情况，特制定本实施办法。

第二条该办法适用于**集团存货管理工作，所属各单位应依据该办法，结合本单位实际制定存货管理制度并严格遵照执行，参股公司可参照执行。

第二章存货的定义及类别第三条本办法所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

第四条结合集团公司实际，将存货主要分为以下六类：（一）原材料：材料、燃料、备品备件- 1 -（二）库存商品：产成品、外购商品（三）周转材料：包装物、低值易耗品（四）自制半成品及在产品（五）开发成本与开发产品（六）工程施工成本第三章管理职责第五条集团公司存货管理实行统一领导、分级负责、价值与实物协同管理的管理机制，确保存货安全，优化存货管理。

第六条集团公司计划财务部为存货的价值管理部门，主要职责为：（一）负责贯彻落实国家和上级主管部门对于存货财务核算的法律、法规、准则及各项规章制度；负责修订和完善集团公司存货管理办法，并组织集团公司各部室和所属各公司做好办法落实工作。

（二）负责组织集团公司存货财务核算，汇总存货价值管理信息，如实反映存货账面价值的增减变动和减值准备计提情况，提升资源配置效能。

（三）配合开展对存货进行定期清查、盘点。

第七条组织成立存货管理专项工作组，作为集团公司存货- 2 -的实物管理机构。

专项工作组成员由计划财务部、科信设施部、安全环保部和业务经营部组成。

其主要职责为：（一）贯彻执行国家有关存货管理的法律、法规和规章，指导、协调、监督和检查所属公司的存货实物管理工作。

（二）负责组织制定集团公司采购计划，在采购过程中监督、检查采购计划的执行情况。

财务制度存货管理一、总则为了规范存货管理，提高资产利用率，保障企业财务安全，制定本存货管理制度。

二、管理范围本制度适用于公司所有存货管理工作，包括原材料、在制品、成品和周转材料等所有存货。

三、责任部门1. 采购部门：负责存货的采购工作，确保存货的数量和质量符合公司要求。

2. 仓储部门：负责存货的入库、出库、盘点等工作。

3. 财务部门：负责对存货进行核算和分析，确保存货管理的合规性和准确性。

四、存货分类1. 原材料：指用于生产的原始物料，包括原材料、辅助材料等。

2. 在制品：指正在生产过程中的半成品或产成品。

3. 成品：指已经生产完成，待销售的产成品。

4. 周转材料：指用于生产过程的辅助工具、设备等。

五、存货采购管理1. 采购计划：根据生产计划和销售预测，制定存货采购计划，明确存货的种类、数量和时间。

2. 供应商选择：选择具有稳定供货能力和优质服务的供应商，建立长期合作关系。

3. 采购合同：签订正式采购合同，明确双方权利义务，确保采购的存货符合公司要求。

4. 供货验收：严格执行入库验收制度，对入库的存货进行质量检查和数量核对。

5. 存货入库：按照标准流程对存货进行入库，做好存货标识和分类管理。

六、存货领用管理1. 领用申请：生产部门或其他部门需要领用存货时，必须提出领用申请，经批准后方可领用。

2. 存货领用：领用存货时必须按照标准流程操作，做好存货领用记录和账务处理。

3. 存货周转：存货要及时周转，避免存货积压和过期。

七、存货盘点管理1. 盘点周期：定期进行存货盘点，一般为月度盘点和年度盘点。

2. 盘点方式：盘点采用全盘点和抽样盘点相结合的方式，确保存货盘点的准确性和完整性。

3. 盘点结果：对盘点结果进行核对和调整，及时更新存货台账。

八、存货报废处理1. 报废确认：根据存货质量和使用状况判断是否需要报废，经相关部门确认后方可报废。

2. 报废流程：按照公司规定的报废流程进行报废处理，做好报废记录和账务处理。

公司存货管理办法（国有企业适用）预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制公司存货管理办法（国有企业适用）XX有限公司存货管理办法（国有企业适用）第一章总则第一条为加强XX有限公司（以下简称公司）的存货管理，明确存货管理的权责关系，规范、完善的存货业务管理流程，保证存货的安全完整及保值，避免存货非正常损失，根据省国资委《风险管理应用指引》和公司《资产管理制度》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在途的、加工中的．库存的各类材料、商品、在产品、产成品、包装物、低值易耗物等。

第三条存货管理按照“统一领导，分级管理”的原则，实行公司和使用（管理)单位两级管理，以使用（管理)单位管理为基础。

第四条存货管理实行不相容职务分离的管理原则，包括：（一）采购人员与复核、审批人员分离；（二）采购人员与验收、保管人员分离；（三）存货实物保管人员与存货价值管理人员分离；（四）存货的盘点由存货实物保管人员、存货价值管理人员和独立于这些岗位之外的其他人员共同进行。

第五条本办法适用于公司本部、分公司及各全资子公司的存货管理行为。

第二章组织管理体系与职责分工第六条公司XX部为存货实物归口管理部门，履行下列存货管理职责：（一）拟订存货管理办法；（二）负责公司本部存货的实物管理工作，包括采购、验收、保管、建立存货实物管理台账、盘点以及转让、出售、置换、报废等工作；（三）负责组织对各分公司、子公司建立存货实物管理台账、存货盘点工作，监督、检查、指导分公司、子公司存货实物管理部门做好本单位的存货的转让、出售、置换、报废等工作；（四）其他存货管理职责。

第七条公司财务部是存货价值管理部门，履行下列存货管理职责：（一）负责公司存货价值形态管理，建立公司存货价值管理台账；（二）负责对存货的购置、转让、出售、置换、报废、损失财务核销等活动引起的价值增减变动情况进行控制和管理；（三）其他存货管理职责。

如何进行企业财务管理存货管理企业财务管理是指企业通过科学的财务手段和方法，对企业资金和财务活动进行管理和控制的过程。

在这个过程中，存货管理是财务管理的一个重要方面。

存货是企业的重要资产之一，对企业的经营状况和利润水平有着直接影响。

因此，进行有效的存货管理对于企业的发展至关重要。

一、合理设置存货管理目标企业在进行存货管理时，首先要明确存货管理的目标。

存货管理目标的设置应该与企业整体战略和运营目标相一致。

一般来说，存货管理目标包括提高存货周转率、降低存货成本、减少滞销和过期存货等。

二、优化存货采购决策存货采购是企业存货管理的关键环节之一。

为了优化存货采购决策，企业可以采取以下措施：1. 确定合理的订货量：根据市场需求和销售预测，合理确定存货的订货量。

避免过多的存货积压和过少的存货短缺，以减少存货成本和销售损失。

2. 多渠道采购：与多个供应商建立合作关系，以获取更多的采购选择和更好的采购条件。

同时，及时了解市场行情和供应商的价格变动，以便及时调整采购行为。

3. 使用科学的采购方式：通过集中采购、联合采购等方式，降低采购成本。

同时，可以使用电子采购系统等信息化手段，提高采购效率和准确性。

三、精确掌握存货信息精确的存货信息对于进行有效的存货管理至关重要。

企业可以通过以下方法来掌握存货信息：1. 建立科学的存货分类系统：按照存货的性质、用途、价值等进行分类，标注存货的信息，便于存货的管理和统计。

2. 定期盘点存货：定期进行存货盘点，确保存货的准确性和及时性。

同时，及时更新存货的成本和数量信息。

3. 建立存货管理系统：使用计算机等信息化手段，建立存货管理系统，实现对存货的实时监控和管理。

四、科学进行存货销售管理存货销售管理是存货管理的重要环节之一。

为了提高存货周转率和减少滞销存货，企业可以采取以下方法：1. 制定合理的销售计划：根据市场需求和存货状况，制定合理的销售计划。

合理安排存货的销售顺序，优先销售存货周转快、利润高的存货。

财务管理制度存货管理一、存货管理1、存货的定义存货是指企业为生产经营目的而购买或加工的物资、在生产过程中应耗用的原材料、在生产过程中应用的辅助材料、在生产过程中应用的低值易耗品、在生产过程中应耗用的半成品、在生产过程中应耗用的包装物、生产的产成品或者衍生物以及为生产经营目的而持有的商品等。

存货资产的分类包括原材料、在产品、产成品、委托加工物资、材料付款和其他存货。

2、存货管理的原则（1）成本原则。

存货需按照购入或生产的成本进行记录和计量，以及在实际或估计实现的成本价值高于邮购入或生产成本时折价；在实际或估计实现的成本在购入或生产成本时高于邮购入或生产成本时转置。

（2）货物不变原则。

存货的核算也必须满足货物不变原则，即固定资产和负债的核算工作中，量数账以及金额账应随时达到一致。

（3）连续性原则。

会计报告日期之前和之后的核算工作必须保持连续，不得重复记录或遗漏记录。

（4）谨慎原则。

在核算工作中，会计人员必须严格按照规定存货计量的方法，审慎地进行处理，严格遵循会计工作的基本规范，不应因为主观或客观原因改变存货为高于或低于成本量度的计量方法。

3、存货的评估与核算（1）采用的计价方法会计核算的存货可采用多种计价方法进行。

常见的计价方法有：加权平均法、先进先出法、后进先出法和实际成本法。

不同的计价方法可能影响企业的盈利和税负，因此需要根据实际情况选择合适的计价方法。

（2）存货损耗的核算企业在生产经营过程中，可能由于损耗、腐烂、货品残次等原因导致存货的减少，这部分损失需要及时核算和处理，以准确反映存货的实际价值。

（3）存货跌价的核算如果存货的市场价值低于其成本价值，就需要进行存货跌价准备的核算，合理预估跌价准备，避免因存货价值下跌导致企业的财务损失。

4、存货的管理（1）合理控制存货水平企业应合理控制存货水平，避免因存货积压而导致资金紧张和资金占用成本增加。

同时，也要避免存货短缺导致生产经营活动受阻。

（2）科学管理仓储企业需要科学管理仓储，对存货进行分类、标识和定期盘点，确保存货的安全和准确性。

存货管理办法第一章总则第一条为加强公司对存货的管理，根据国家相关法规和控股公司《关于存货管理的指导意见》，结合公司实际，特制定本办法。

第二条本办法所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中企业代销、代管存货，包括委托加工、代修存货。

第三条本办法旨在对公司经营业务的所有存货进行有效、可控的管理和监督。

第二章职责第四条财务部是存货核算和资金管理的主管职能部门，负责制订存货管理办法，并组织实施和监督检查。

第五条业务管理部（以下简称业务部）是存货实物管理的主管职能部门，负责制订仓储业务管理办法，并组织实施和监督检查。

（详见《仓储业务管理办法》）第六条各营销部门是存货管理的直接责任部门，负责存货的入库验收、异议处理，储存期间的数量核对和质量维护，出库的数量确认及定期查库。

第七条工程部物流中心负责严格履行储存物资收、发货操作流程，督促货主单位及时处理锈蚀物资和零星桩脚，定期盘点清查储存物资。

第八条公司应根据经营品种的特点和管理要求，采用先进的存货管理技术和方法、规范存货管理流程。

包括但不限于以下几个方面：1.职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；2.存货请购依据应当充分适宜，请购事项和审批程序应当明晰；3.存货采购、验收、领用、盘点、处置流程应当清晰，对供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定。

第九条公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位必须相互分离、制约和监督。

存货业务的不相容岗位至少包括：1.存货的请购与审批，审批与执行；2.存货的采购与验收、付款；3.存货的保管与相关会计记录；4.存货发出的申请与审批，申请与会计记录；5.存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

第三章存货确认、计量和会计核算第十条存货确认：存货同时满足以下条件方可确认1.与该存货有关的经济利益很可能流入企业；2.该存货的成本能够可靠计量。

一、目的为了加强企业财务管理，规范库存管理，提高库存资金使用效率，确保企业资产安全，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于企业内部所有库存物品的管理，包括原材料、在制品、成品、低值易耗品等。

三、库存管理职责1. 财务部负责制定库存管理制度，组织实施并监督执行。

2. 采购部负责采购计划的制定、执行和库存物资的验收。

3. 仓库负责库存物资的保管、盘点、出库、入库等日常管理工作。

4. 生产部门负责根据生产需求提出采购申请，对库存物资进行领用。

四、库存管理制度1. 库存物资分类企业应按照物资性质、用途、规格等进行分类管理，便于查找和使用。

2. 库存物资计量库存物资应采用统一计量单位，确保计量准确。

3. 库存物资验收采购部门在收到库存物资后，应严格按照采购合同和验收标准进行验收，确保物资质量符合要求。

4. 库存物资保管仓库应建立健全的库存物资保管制度，确保物资安全、完整、整洁。

（1）仓库内应保持通风、干燥，避免阳光直射和潮湿。

（2）易燃、易爆、有毒等危险品应单独存放，并采取相应的安全措施。

（3）库存物资应按类别、规格、批号等标识清楚，便于查找。

5. 库存物资盘点（1）财务部应定期组织仓库进行库存盘点，确保库存账实相符。

（2）盘点时应采用先进先出、加权平均等方法计算库存成本。

（3）盘点过程中，如发现盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。

6. 库存物资领用（1）生产部门需使用库存物资时，应填写《领料单》，经审批后由仓库办理出库手续。

（2）领用物资应严格按照生产计划和使用定额进行，避免浪费。

7. 库存物资报废（1）库存物资因质量问题、过期等原因需报废时，应由相关部门提出报废申请。

（2）报废物资应经财务部、仓库等部门审核，确认无误后，由仓库办理报废手续。

五、奖惩措施1. 对严格执行库存管理制度，确保库存物资安全、完整、整洁的部门和个人给予奖励。

2. 对违反库存管理制度，造成库存物资损失、浪费的部门和个人，视情节轻重给予通报批评、罚款等处罚。

财务制度的库存管理规定一、总则为规范公司的库存管理，保障公司的资产安全和正常经营，特制定本规定。

二、管理责任1. 财务部门负责公司库存管理工作的监督和检查，定期对库存情况进行核实和分析，并及时制定调整措施。

2. 每个部门负责库存物品的出入库记录和盘点工作，确保库存数据准确可靠。

3. 公司领导对库存管理工作负有最终责任，应加强对库存工作的监督和检查。

三、采购管理1. 公司各部门采购库存物品需提前预算，并在科学合理的计划内进行采购。

2. 采购人员应根据物品的需求量和质量要求，选择合适的供应商和采购方式，确保采购的物品符合公司要求。

3. 采购人员应及时更新库存物品的信息，如价格、供应商、批次等，并建立完整的采购档案。

四、入库管理1. 入库人员应按照公司的入库流程和标准操作程序，对入库物品进行验收，记录入库数量、质量和批次等信息。

2. 入库人员应及时更新库存系统的数据，确保数据的准确性和及时性。

3. 入库后的物品应按照类别、批次等进行分类存放，并定期进行盘点和清点，确保库存物品的安全和完好。

五、出库管理1. 出库申请应由相关部门提出，并经主管部门审核批准后方可出库。

2. 出库时应核对物品的种类、数量和质量，确保出库信息与系统记录一致。

3. 出库人员应及时更新系统数据，记录出库物品的相关信息，并保留相关单据和记录。

六、盘点管理1. 公司应定期进行库存盘点，对盘点结果与系统数据进行核对，发现差异应及时处理并调整。

2. 盘点人员应按照规定的程序和方法进行盘点工作，并认真填写盘点记录。

3. 盘点过程中如有异常情况应及时上报，确保库存数据的准确性和完整性。

七、报废处理1. 物品达到报废标准的应及时进行报废处理，报废前应进行鉴定和审批。

2. 报废人员应按照公司的报废程序和要求进行处理，并提交报废报告和相关资料。

3. 报废物品应在报废登记簿中记录，以便日后查阅和审计。

八、报表统计公司应定期编制库存报表，包括库存总额、出入库情况、盘点结果等，并及时向公司领导汇报。

财务部门存货核算管理制度背景存货是企业经营活动中不可或缺的一个环节，具有重要的价值和意义。

财务部门存货核算能更好地管控存货流向和存货数量，确保企业的准确财务报表。

目的制定财务部门存货核算管理制度的目的是确保存货的正确和全面核算，规范存货管理，提高财务效率。

内容存货的管理1.存货分类根据不同的存货类型，将存货划分为原材料、半成品、成品等类别进行管理。

同时，结合业务特点，建立挂账管理制度，明确不同存货的挂账对象和挂账方式。

2.存货计算根据存货的采购、销售和库存情况进行计算，采取定期盘点、定量统计、计算平均价等方式进行存货核算。

确保财务报表数据的准确性和可靠性。

3.存货审批对于存货的领用、退库和调拨等操作，需经过严格的审批程序，保证存货出入库的合法性和准确性。

特别是对于持有款项大于5万元的存货，要经过领导的特批才能进行出库。

存货的记录1.存货档案记录建立存货的档案记录，包括存货名称、规格、单价、数量、进出库记录等内容，通过系统化管理软件进行记录和管理，确保存货信息的准确和完整。

2.存货报告记录依据存货数据，定期进行存货报告的编制和填写，反映存货流向、库存水平和进出库情况等内容，有效监控存货的使用和管理情况，同时提供决策参考。

存货的监测1.存货流程控制对于存货流程中的每一个环节，都应该建立相应的管控措施，严格把关每一个流程环节的合法性和准确性。

确保存货流向和数量的准确可靠。

2.监测系统建立建立监测系统，通过系统的报警和提示功能，及时发现存货管理中可能存在的问题和异常。

对于不符合标准的存货及时进行处理，确保存货质量的完整和正确性。

同时，应及时了解存货市场行情和价格变动，加强存货成本控制。

总结通过建立财务部门存货核算管理制度，能够确保存货数据的准确性和完整性，规范存货管理流程，提高公司财务效率和管理水平。

同时对企业经营活动产生积极的促进作用，有效保证企业的健康发展和长足进步。

存货管理办法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货管理办法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。

第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。

凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。

需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。

第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。

实际成本按以下方法确定：ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。

商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。

入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。

２.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。

３.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。