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第十九章税务行政一、单项选择题1．在税务行政诉讼的受理中，人民法院在接到原告的起诉状后，应按条件加以审查，并在（）内作出立案或不予受理的裁定。
[中央财经大学2012研]A．7日B．15日C．30日D．10日【答案】A【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。
对于税务行政诉讼的受理，人民法院在接到原告的起诉状后，应该按条件审查，并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。
2．对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，（）。
[中央财经大学2012研]A．并处二千元以上一万元以下的罚款B．逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C．并处五万元以下的罚款D．逾期不改的，处五万元以下的罚款【答案】C【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
”3．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
[厦门大学2011研]A．15日B．30日C．60日D．90日【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
4．甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。
A．甲市国税局B．乙县国税局C．丙镇税务所D．乙县人民政府【答案】C【解析】申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，作出该具体行政行为的税务机关为被申请人。
题中，丙镇税务所为被申请人。
5．对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是（）。
A．国家税务总局B．该国税局的上级主管机关C．该地税局的上级主管机关D．国务院【答案】A【解析】对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
第一章税收导论1．国家为什么征税？答：国家为了履行其向社会提供公共品职能的需要而征税。
税收又称国家税收，是随着国家的产生而产生，并随着国家的消亡而消亡。
行使征税权的主体必然是国家，即税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理。
由于政府是国家的具体形式和现实体现，因此，征税权具体由代表国家的政府行使。
行使征税权的政府包括中央政府和地方各级政府。
2．国家凭借什么征税？答：国家凭借行政权征税。
行使征税权的主体是国家，而国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。
因而，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权，国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。
（1）财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。
（2）行政权也称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。
国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。
3．税收具有哪些形式特征？答：税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。
税收特征可概括为强制性、无偿性、规范性。
（1）税收的强制性，是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特点，这是由税收作为补偿公共品或公共服务价值这一性质所决定的。
只有采取强制征税的方式，使政府向社会提供公共品和公共服务的价值得以补偿。
（2）税收的无偿性，是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。
政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。
税收的无偿性也是由税收作为补偿公共品和公共服务价值的这一性质所决定的。
（3）税收的规范性，是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。
第三部分章节题库第1章公共产品与政府税收一、单选题1．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。
[厦门大学2012研]A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。
税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。
2．国家征税凭借的是（）。
[中央财经大学2011研]A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
3．国家取得财政收入的最主要形式是（）。
[中央财经大学2011研]A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系，是国家取得财政收入的最主要形式。
4．根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A．税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B．国家征税的依据是政治权力而非财产权力C．征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D．税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分【答案】B【解析】A项，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；B项，国家征税依据的是其政治权力；C项，征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；D项，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
5．税法的调整对象是税收分配中形成的（）。
A．征纳双方关系B．税收分配关系C．权利义务关系D．财产分配关系【答案】C【解析】税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
6．从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）。
胡怡建《税收学》（第3版）课后习题（第三章税收公平）【圣才出品】第三章税收公平1．在什么情况下可按受益原则征税？答：税收的受益原则是根据市场经济所确⽴的等价交换原则，把个⼈向政府⽀付税收看作是分享政府提供公共品利益的价格，因此，个⼈税收负担应根据各⼈分享的公共品受益⼤⼩来确定。
按受益标准，征税和受益应是对等的。
对于从政府提供公共品受益多的⼈，应承担较多的纳税义务；反之，则应承担较少的纳税义务。
由于公共品受益的⾮排斥性特点，使公共品受益边界⽆法确定，即⽆法确定谁受益，受益多少，从⽽⽆法通过竞争价格由市场提供，因此，受益标准作为⼀般原则⽆法在实践中推⾏。
但在特定情况下，以税代费，按受益标准征税也是可⾏的。
主要是对于部分由政府提供的准公共品，这些公共品受益边界较为清楚，消费的竞争性⼜较强，由于受收费效率原因⽽征税，谁受益、谁纳税，并按受益⼤⼩确定纳税，可以提⾼分配效率。
2．应选择什么指标来体现能⼒原则征税？答：依据能⼒负担原则，凡是具有同等负担能⼒的纳税⼈应同等纳税，以体现税收的横向公平；凡是具有不同负担能⼒的纳税⼈应区别纳税，以体现税收的纵向公平。
税收的横向公平和纵向公平都涉及负担能⼒的指标选择。
反映个⼈纳税能⼒的指标主要有收⼊、⽀出、财富三种。
（1）以个⼈收⼊为衡量纳税能⼒指标。
个⼈收⼊是个⼈货币收⼊的统称，包括⼯资、薪⾦、利息、股息、租⾦等收⼊。
个⼈收⼊反映了个⼈的纳税能⼒，同样收⼊的纳税⼈可以被看作具有同等纳税能⼒，⽽不同收⼊的纳税⼈可以被看作具有不同纳税能⼒。
以个⼈收⼊作为衡量个⼈纳税能⼒的指标，具有资料全⾯、基础⼴泛、易于掌握的特点。
但由于具有同等能⼒的个⼈因不同偏好，同样收⼊的纳税⼈因不同的个⼈情况，从⽽具有不同的纳税能⼒，因⽽给纳税能⼒的确定，也带来了技术上的困难。
（2）以个⼈⽀出为衡量纳税能⼒指标。
个⼈⽀出是个⼈收⼊扣除个⼈储蓄后的余额。
以个⼈⽀出作为衡量个⼈税能⼒的指标同以个⼈收⼊作为衡量个⼈纳税能⼒的指标⽐较，同样具有⽀出相同的纳税⼈因个⼈情况不同⽽给个⼈纳税能⼒的确定带来技术上的困难的问题。
黄桦《税收学》（第3版）配套模拟试题及详解（二）一、单项选择题（下列各题只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母按考试题的顺序填在答题纸上。
本类题共12小题，每小题1分，共12分。
不选、错选或多选，该小题均不得分）1．税法的调整对象是税收分配中形成的（）。
A．征纳双方关系B．税收分配关系C．权利义务关系D．财产分配关系【答案】C【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
2．初次分配环节涉及的税种主要是（）。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税【答案】A【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
3．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。
A．税收法定原则B．实质课税原则C．税收公平原则D．法律优位原则【答案】C【解析】A项，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；B项，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；D项，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
4．按照《征管法细则》的规定，纳税人办理下列（）事项时，不需要执税务登记证。
A．开立银行账户B．申请办理延期申报、延期缴纳税款C．办理工商登记D．申请减税、免税、退税【答案】C【解析】ABD三项，纳税人办理开立银行账户、申请办理延期申报、延期缴纳税款和申请减税、免税、退税的事项时，必须持税务登记证件。
5．调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为（）。
A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率【答案】B【解析】累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型。
累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。
胡怡建《税收学》（第3版）笔记和课后习题（含考研真题）第一部分复习指南目录封面第一章税收导论1.1 复习笔记1.2 课后习题详解1.3 考研真题与典型题详解第二章税收效率2.1 复习笔记2.2 课后习题详解2.3 考研真题与典型题详解第三章税收公平3.1 复习笔记3.2 课后习题详解3.3 考研真题与典型题详解第四章税收稳定4.1 复习笔记4.2 课后习题详解4.3 考研真题与典型题详解第五章税负归宿5.1 复习笔记5.2 课后习题详解5.3 考研真题与典型题详解第六章税收体系6.1 复习笔记6.2 课后习题详解6.3 考研真题与典型题详解第七章流转税制7.1 复习笔记7.2 课后习题详解7.3 考研真题与典型题详解第八章增值税8.1 复习笔记8.2 课后习题详解8.3 考研真题与典型题详解第九章消费税9.1 复习笔记9.2 课后习题详解9.3 考研真题与典型题详解第十章营业税10.1 复习笔记10.2 课后习题详解10.3 考研真题与典型题详解第十一章关税11.1 复习笔记11.2 课后习题详解11.3 考研真题与典型题详解第十二章所得税制12.1 复习笔记12.2 课后习题详解12.3 考研真题与典型题详解第十三章企业所得税13.1 复习笔记13.2 课后习题详解13.3 考研真题与典型题详解第十四章个人所得税14.1 复习笔记14.2 课后习题详解14.3 考研真题与典型题详解第十五章资源税15.1 复习笔记15.2 课后习题详解15.3 考研真题与典型题详解第十六章财产税16.1 复习笔记16.2 课后习题详解16.3 考研真题与典型题详解第十七章行为目的税17.1 复习笔记17.2 课后习题详解17.3 考研真题与典型题详解第十八章税收管理18.1 复习笔记18.2 课后习题详解18.3 考研真题与典型题详解第十九章税务行政19.1 复习笔记19.2 课后习题详解19.3 考研真题与典型题详解试读第一节税收特征一、税收税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。
