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企业涉税问题处理练习题答案

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【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】
9.下列各项个人所得中，应纳个人所得税的是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.劳务报酬所得
【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】
10.下列各项中，进项税额不能在销项税额中抵扣的是（ ）。 A.纳税人自用的应征消费税的摩托车 B.纳税人自用的应征消费税的游艇 C.纳税人自用的应征消费税的汽车 D.企业生产经营用的小汽车
7.企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投 资与其权益性投资比例为（ ）。 A.金融企业，为5：1 B.其他企业，为2：1 C.金融企业，为2：1 D.其他企业案正确，本题您得4分】
8.下列收入中，不属于免税福利费范围的是（ ）。 A.超出国家规定的比例或基数计提的福利费 B.超出国家规定的比例或基数计提工会经费 C.单位为个人购买汽车 D.单位为个人购买电子计算机
7.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作 为（ ）进行摊销。 A.管理费用 B.制造费用 C.长期待摊费用 D.固定资产 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】
8.其他长期待摊费用，按不低于（ ）年摊销。 A.2 B.3 C.4 D.5 【您的答案】 B 【答案正确，本题您得3分】
12.对于促销活动中的抽奖赠送礼品，按照（ ）项目扣缴个人 所得税。 A.其他收入 B.工资薪金所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】
13.下列各项中，不属于个人取得的股份分红所得的是（ ）。 A.债权形式的应收账款 B.债务形式的应收账款 C.工资薪金所得
1.下列各项中，不视同销售确认收入的是（ ）。 A.将资产用于生产、制造、加工另一产品 B.自建商品房转为自用或经营 C.改变资产形状、结构或性能
D.将资产在总机构及其分支机构之间转移 【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】
2.下列各项中，应按规定视同销售确定收入的是（ ）。 A.产品用于市场推广或销售 B.产品用于交际应酬 C.产品用于职工奖励或福利 D.产品用于股息分配
4.固定资产的改建支出是指（ ）。 A.改变房屋或者建筑物结构 B.固定资产的日常修理支出 C.延长使用年限等发生的支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【您的答案】 A, C 【答案正确，本题您得4分】
5.固定资产的确认条件包括（ ）。 A.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 B.该固定资产的成本能够可靠地计量 C.该固定资产的折旧能够可靠计量 D.该固定资产的所有风险已经转移
【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】
12.下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是 （ ）。 A.一般纳税人销售自己使用过的物品 B.一般纳税人销售自己使用过的旧货 C.小规模纳税人销售自己使用过的物品 D.小规模税人销售自己使用过的旧货
【您的答案】 A, B 【答案正确，本题您得4分】
5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应 （ ）。 A.立即退还 B.可以不退还 C.发现后3年内退还 D.发现或3个月内退还 【您的答案】A 【答案正确，本题您得3分】
6.发生改建支出的固定资产范围不包括（ ）。 A.提足折旧的资产 B.租入的资产 C.未提足折旧的资产 D.新购入的固定资产 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】
【您的答案】 A, B, C 【答案正确，本题您得4分】
11.下列关于纳税义务发生时间中，表述正确的有（ ）。 A.直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款 凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并 办妥托收手续的当天 C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款 日期当天 D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
D.征用的非耕地，自批准征用之日起满一年时缴纳土地使用税
【您的答案】 B, C 【答案正确，本题您得4分】
18.下列各项中，应进行土地增值税清算的是（ ）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的 D.间接转让土地使用权的
【您的答案】 A, B, C 【答案正确，本题您得4分】
19.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清 算的是（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占 整个项目可售建筑面积的比例在85%以上 B.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情 况
【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】
20.固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）的支出。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础70%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
20.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包 括（ ）。 A.工程所用原材料 B.工程所用原材其他物资 C.建设方提供的设备 D.承建方提供的设备 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】
21.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。 A.提供建筑业劳务 B.提供修理修配劳务 C.销售不动产 D.转让无形资产
16.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资 产，增值税税率为（ ）。 A.2%减半征收 B.3%减半征收 C.4%减半征收 D.6%减半征收 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】有疑问
17.下列各项中,不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A.商业企业向供货方收取的各种收入 B.某服装厂向日本销售服装 C.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍 D.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】
10.贷款属于（ ）税目的征收范围。 A.股息红利 B.转让无形资产 C.金融保险业 D.民间借贷 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】
11.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工少支 出的差价部分按（ ）个人所得税。 A.偶然所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.股息红利所得 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】
D.应付账款相抵后的所得 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】
14.下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.外购的货物用于非增值税应税项目 B.外购的货物用于集体福利 C.非正常损失的购进货物 D.外购的货物用于投资 【您的答案】D 【答案正确，本题您得3分】
15.下列各项中不属于不动产的是（ ）。 A.土地使用权 B.建筑物 C.构筑物 D.其他土地附着物 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】
一、单项选择题
1.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分， 准予扣除。 A.1% B.2% C.3% D.4% 【您的答案】 B 【答案正确，本题您得3分】
2.下列保险中不准予扣除的项目包括（ ）。 A.基本养老保险费 B.基本医疗保险费 C.失业保险费 D.所有商业保险 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】
【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】
3.企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的准 予扣除的是（ ）。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的日常修理支出 D.其他应当作为长期待摊费用的支出
【您的答案】 A, B, D 【答案正确，本题您得4分】
13.下列各项中，属于平销返利的是（ ）。 A.与销售数量有关的进场费 B.与销售数量无关的进场费 C.与销售数量有关的广告促销费
D.与销售数量无关的广告促销费
【您的答案】 A, C 【答案正确，本题您得4分】
14.下列各项中，征收营业税的是（ ）。 A.以无形资产投资入股，与接受投资方共担风险的行为 B.以不动产投资入股，与接受投资方共担风险的行为 C.以无形资产投资入股，接受投资方承担风险的行为 D.以不动产投资入股，接受投资方承担风险的行为
【您的答案】 B 【答案正确，本题您得3分】
22.金融机构利息费用可以据实扣除，但不超过（ ）的部分准 予扣除。
A.3% B.5% C.6% D.8% 【您的答案】 B 【答案正确，本题您得3分】
23.房地产开发费用不包括（ ）。 A.与房地产开发项目有关的销售费用 B.与房地产开发项目有关的管理费用 C.与房地产开发项目有关的财务费用 D.与房地产开发项目有关的制造费用
3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（ ） 部分，准予扣除。 A.4% B.6% C.12% D.14% 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】
4.下列各项中不属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.企业的非货币性资产交换 B.将货物用于捐赠 C.将财产用于偿债 D.将货物用于继续生产应税产品 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】
【您的答案】AB 【答案正确，本题您得4分】
15.下列情形之中，视同发生应税行为的包括（ ）。 A.单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人 B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为 C.单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人 D.财政部、国家税务总局规定的其他情形
【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】
18.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.销售货物 B.提供加工劳务 C.提供修理修配劳务 D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】
19.纳税人转让土地使用权采取预收款方式，纳税义务发生时间 是（ ）。 A.收到预收款的当天 B.转让使用权的当天 C.签订合同的当天 D.收到全部价款的当天 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】

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涉税测试题及答案

涉税测试题及答案

涉税测试题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 下列哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：A, B, C, D2. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A, D三、判断题1. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。

（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 请简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。

其基本原理是：纳税人在销售商品或提供劳务时，按照规定的税率计算销项税额；同时，纳税人在购买商品或接受劳务时，可以抵扣其支付的进项税额。

纳税人应缴纳的增值税额等于销项税额减去进项税额。

2. 请说明企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：首先，确定企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。

其次，根据应纳税所得额乘以适用的税率，计算出应纳税额。

最后，根据企业的实际情况，可能还需要考虑税收优惠、税收抵免等因素，最终确定企业应缴纳的企业所得税额。

五、计算题1. 假设某企业2023年的销售收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元。

然后计算应缴纳的企业所得税额= 400 × 25% = 100万元。

2. 某一般纳税人企业2023年5月销售货物的销项税额为10万元，当月购进原材料的进项税额为6万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题附有答案详解

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2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题附有答案详解单选题（共20题）1. 海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。

A.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】 B2. 企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】 C3. 某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】 C4. 下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。

A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】 C5. 下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】 B6. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.500B.800C.1000D.1200【答案】 C7. 某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款3390 ?应交税费——应交增值税（进项税额）－390 ?贷：原材料3000B.借：银行存款3390 ?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390 ?贷：原材料3000C.借：银行存款3390 ?应交税费——应交增值税（销项税额）－390 ?贷：原材料3000D.借：银行存款3390 ?应交税费——应交增值税（已交税金）－390 ?贷：原材料3000【答案】 A8. 纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

税务师之涉税服务实务练习题包含答案

税务师之涉税服务实务练习题包含答案

税务师之涉税服务实务练习题包含答案单选题（共20题）1. 下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】 D2. 2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。

该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。

A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】 D3. 纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。

A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】 B4. 涉税专业服务的独立性是指（）。

A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】 D5. 涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C6. 某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。

2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案

2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案

2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共60题）1、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。

合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D2、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。

A.10B.15C.20D.30【答案】 C3、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。

A.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表4、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。

在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。

A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】 C5、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】 C6、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。

A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前7、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。