第三章 税收法律制度练习题

第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。

A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性3．区分不同税种的主要标志是（）。

A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5．下列各项中，属于财产税的是（）。

A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。

A.契税B.消费税C.房产税D.增值税7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。

A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。

A.资源税B.行为税C.工商税D.流转税13．下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位14．下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。

A.纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税C.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售D.一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税15．下列各项中，构成税法三个最基本要素的是（）。

A.税率B.税目C.计税依据D.征税人16．下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

A.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D.固定业户到外县市销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款17．下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有（）。

A.向个人提供修理、修配服务B.向个体经营者零售烟酒、食品C.向一般模纳税人销售货物D.向一般纳税人销售房屋18．根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过（）。

A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元19．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。

A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务20．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是（）。

A.武术表演B.文学讲座C.体育比赛D.不动产租赁21．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税款征收B.税务检查行为C.工商登记D.税务管理22．下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品23．下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是（）。

A.组成计税价格＝营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）B.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1-营业税税率）C.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）24．以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。

A.粮食白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒25．下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性26．下列选项中，不属于增值税的类型的是（）。

A.收入型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D.收益型增值税27．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为100万元的商业企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业28．下列各项中，不应交纳消费税的是（）。

A.服装B.小汽车C.烟D.轮胎29．下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税30．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.法人企业B.取得收入的组织C.上市公司D.合伙企业31．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超率累进税率32．根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，征收企业所得税时可以采用的税率为（）。

A.10%B.25%C.20%D.15%33．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。

A.转让固定资产取得的收入B.出租固定资产取得的租金收入C.固定资产盘盈收入D.财政拨款34．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.等离子电视B.价值10 000元以上的电脑C.卷烟D.火车35．下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项36．下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的是（）。

A.消费税B.营业税C.增值税D.房产税37．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

该比例是（）。

A.3%B.5%C.10%D.12%38．纳税人发生年度亏损准予在以后一定期限内弥补。

该期限为（）。

A.3年B.5年C.7年D.4年39．根据《企业所得税法》的规定，企业所得税年终汇算清缴的期限是（）。

A.3个月B.15天C.1个月D.5个月40．在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.各项税收滞纳、罚款支出C.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出D.非广告性质的赞助支出41．根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.缴纳的营业税B.合理分配的材料成本C.企业所得税税款D.销售固定资产的损失42．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的是（）。

A.在中国大陆定居的中国公民B.在中国大陆定居的外国侨民C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨D.不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员43．个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.股份有限公司总经理44．某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为（）元。

A.8000B.10000C.12000D.300045．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得46．各个税种区别的根本标志是（）。

A.计税依据B.税目C.征税对象D.征税人47．由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的税款征收方式是（）。

A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收48．根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。

A.20%B.14%C.15%D.10%49．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率（）。

A.5%~20%B.5%~25%C.5%~30%D.5%~35%50．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是（）。

A.职工加班费补贴B.误餐补助C.托儿费补贴D.独生子女补贴51．下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.金银首饰B.化妆品C.白酒D.卷烟52．某有限责任公司2013年的工资薪金总额为100万元，支出的工会经费为5万元，实现利润总额20万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，可扣除的工会经费限额是（）。

A. 2万元B. 5万元C. 2.5万元D. 14万元53．根据《税收征管法》的相关规定，外管证的有效期限一般为（）。

A.30日B.90日C.60日D.120日54．根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。

A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房55．下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户56．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

A.自领取营业执照之日起15日起B.自领取营业执照之日起30日起C.自申请营业执照之日起45日起D.自申请营业执照之日起60日起57．根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款58．纳税人办理税务登记后，如果改变法定代表人，则应当办理（）。