财政学知识

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第一章财政与财政学概念

1.财政活动：表现为政府一系列的收支活动，是国家经济和政治活动的综合反映。

2.财政活动包括：（1）财政支出（与各级政府的职能与事权有关）（2）财政收入：为了满足支出的需要。主要来源为税收（3）财政管理（4）财政政策：体现政府意志

3.财政：财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动、经济行为或经济现象。

4.财政学：研究财政收支活动及政策的科学。

5.财政学的研究体系包括财政基础理论；财政制度：财政政策三部分。

6.财政学的研究视角：财政与经济的关系是财政学的一条根本线索，并将国民经济划分为政府和市场两大部分。

第二章中西方财政理论的变迁与比较

1.财政理论变迁框架

官方学派→重商主义学派→古典政治经济学财经理论→凯恩斯主义财经理论→新自由主义财经理论→当代公共财政理论

（一）重商主义时期（代表——托马斯.孟）

这一时期克服了货币差额论的缺陷，大力的发展了对外贸易的制造业基础。

货币差额论：所有的购买都会减少货币，所有的售卖都会增加货币，因此一国扩大贸易出口，减少进口或不进口，以增加国家财富。

贸易差额论：主张国家不应禁止而应允许将货币输出国外，一边扩大对于外国商品的购买，但为了保证贸易的持续顺差，主张国内制造业要有较大的发展，为此，要通过税收来保护国内制造业。

（二）古典政治经济学时期

思想主要是反对国家干预经济，提倡提高税收，对内加强管理，对外高关税。 1.亚当.斯密的财政理论

（1）关于国家职能及财政支出问题。国家职能是保护国家安全，维护秩序等，应减少对市场干预；但可致力于公共领域。政府应减少支出，建设廉价政府。

（2）关于财政收入问题，以受益者负担为中心

（3）税收，平等、确定、便利、最少征收费用的赋税原则

（4）公债，不主张发行

2.大卫.李嘉图的财政理论

（1）同意斯密的国家职能、收支、公债方面的理论，又提出赋税总论与赋税论。

（2）赋税总论：赋税来源于利润等其他收入，会减少资本。所以应减少由资本承担的赋税的征收。

赋税论：研究了利润税、地租税、工资税、等主要税种的转嫁、归宿问题及各种赋税对国民经济的影响。

（3）反对对农产品补贴

3.瓦格纳的财政理论

（1）建立在他在国家职能理论和社会政策思想基础上。瓦格纳法则：随着社会发展，国民收入增长时，国家职能应不断扩大，财政支出会以更大的比例增长。

（2）财政收入方面：税收不仅仅是满足财政需要，还应增加社会政策的目的。

4.庇古的财政理论

认为国民收入总量越大；国民收入分配越均等，社会福利越大。

（1）提出累进税（2）利用财政支出促进资源优化配置（3）外部效应问题

（三）凯恩斯主义财经理论

认为经济危机归因于“有效需求不足”，主张国家干预经济。

（1）通过税率税收稳定经济（2）政府举办公共工程，扩军备战等增加政府购买（3）社会保障和社会福利影响总需求（4）举借公债弥补赤字 （四）新自由主义与新古典经济学的财政理论

新自由主义认为国家干预过度，政府开支过大，人们理性预期导致政府政策失灵。共同点①信赖市场的自动调节②反对政府干预③量入为出④稳定物价

货币学派的财政税收理论(负所得税税制）；供给学派的财政所税收理论（拉弗曲线：适度低税率利于经济发展

（五）公共财政理论

1.定义：指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，是与市场经济相适应的一种财政模式。核心是克服与矫正“市场失灵”

2.公共财政的基本框架

财政对象：公共产品论财政目的：公共需要论财政起因：市场失灵论财政模式：公共财政论财政决策：公共选择论

3.公共产品是指具有共同消费性质的物品。

大多数公共产品由政府直接参于提供，特征：①消费的非排他性②取得方式的非竞争性③效用的不可分割性④提供目的的非营利性前两个是区分公共产品与私人产品的基本标准

准公共产品：具有非竞争性或非排他性的物品。

公共需要：是指社会公众对公共产品的需要

4.市场失灵的具体表现

（1）垄断：市场垄断；自然垄断；行政垄断（2）公共产品：免费搭车与供给不足（3）外部效应（4）市场不完全与信息不充分（5）宏观经济运行不稳定（6）收入分配不公5.政府经营国有资产的目的（1）弥补市场缺陷，不以盈利为目的

（2）进入竞争性领域，追逐利润最大化

6.国家分配论中国家财政的产生的物质基础（经济条件）是生产力的发展和剩余产品的出现；政治原因是私有制、阶级和国家的出现。

国家财政的特征与本质观

（1）体现国家的主体性（2）财政的分配对象是社会总产品，主要是剩余产品（3）分配形式：实物、力役和货币价值，由强制性和无偿性（4）财政分配目的：实现国家职能 7.财政与经济诸环节的关系

（1）生产所决定财政,财政对生产具有反作用（2）财政与交换具有对立性与统一性（3）财政与分配：消费是财政分配的最终目的；通过生产和流通，两者相互影响；分配制约着消费8.经济运行机制：是指经济运行过程中各构成要素之间的相互联系、相互制约关系及其运行方式和整体功能。是经济运行的决策，信息的传递，以及经济运行的动力和调节方式等构成的有机整体。

9.东西方财政的不同点

资本主义市场经济条件下财政社会主义市场经济条件下财政

生产力发展差异发达型财政，以所得税为主发展性财政，以流转税为主

所有制差异公共财政，私有财政，国有经济

非营利性非经营性双元财政，公有财政，国有经济营利性和市场性

经济体制差异市场财政计划经济

政治制度差异公共经济论国家分配论

10.国家分配论与西方财政理论的相同点与不同点

（1）财政主体为国家或政府（2）客体社会产品和公共产品（3）活动形式为货币或价值形式（4）活动目的是公共需要（4）财政模式：应实行公共财政

国家分配论西方财政论

研究核心与重点财政的本质问题揭示市场经济条件下财政运行过程

立论与经济学基础马克思政治经济学、劳动价值

论、市场经济的一般理论社会契约论、西方经济学、边际效用论

财政存在原因分析随国家产生而产生市场失灵结果

财政对象的分析分配客体是社会产品（c+m+v），

主要与生产环节相联系客体是公共产品，主要与消费环节相联系

财政目的分析满足国家职能需要，包括社会职

能和经济职能为市场经济提供私人无法提供的公共产品 财政模式双重（双元）财政模式公共财政

所有制基础公有制财政私有制财政

11.公共财政的制度框架的基本特征

（1）着眼于满足社会公共需要（2）立足于非营利性（3）收支行为规范化

第三章政府——财政——市场关系及我国公共财政框架的构建

1.政府活动有：

（1）提供法律制度

（2）生产直接经营铁路、电力、广播等部门

（3）影响私人投资，包括补贴与税收；政府贷款；管制企业

（4）购买产品和服务

（5）收入再分配，包括各种社会保障，补贴等

2.政府失灵。

主要表现：（1）政府干预未达到预期目标（2）达到目标，成本太高（3）未达到目标或已达到目标，却产生未预料的副作用

原因：（1）信息有限（2）对私人市场控制有限（3）对官僚主义控制的有限性

（4）政策的决定存在困难

3.当前我国政府的作用

消除对改革的反抗和阻碍；建立市场经济体制的基础设施；弥补市场失灵

4.新三职能说

（1）资源配置职能，中心思路是确保市场效率

①满足国家行使职能，：完善市场体系；干预市场垄断；完善信息渠道

②对只有垄断性质的大型公共设施和基础产业的投资和调节

③纠正外部效应：正外部效应鼓励与补贴；对付外部效应征税等

（2)收入分配职能，包括社会公平和经济公平两个层次，目标是实现社会的公平分配

经济公平强调要素投入与要素收入相对称 社会公平强指将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内

（3）经济稳定职能

宏观经济调控的四个目标：充分就业；物价稳定；经济稳定增长；国际收支平衡

5.公共财政框架的构建

（一）以市场失效为标准构建公共财政职能框架

（二）以公共需要为标准构建公共财政支出框架

（三）以规范化、法制化为目标构建公共财政收入框架

（四）以民主化、科学化为目标构建公共财政决策框架

（五）以合理分权为原则构建公共财政体制框架

（六）以稳定、发展为目标构建公共财政政策框架

第四章财政支出的概述

1.财政支出的属性

财政支出是政府为履行其职能而消耗的一切费用的总和。

政府职能的大小决定了财政支出的范围。在市场经济条件下，政府职能范围必须限定在市场失灵领域

1.财政支出的三原则

效率原则：有助于资源配置；公平原则：有助于社会公平地实现，提高社会福利水平；

稳定原则：促进社会经济的稳定发展

2.财政指出的分类

按费用类别可分为：经济建设支出；社会文教支出；国防支出；行政管理支出；其他支出按经济性质分类：购买性支出；转移性支出。其中购买性支出在市场上具有挤出效应和引入效应或乘数效应，对市场需求和价格有直接影响，转移性支出市政府将资金无偿赠与企业和个人，对市场需求和价格不产生直接影响

3财政支出对社会发展的影响

（1）对就业的影响：通过投资性和购买性支出对就业直接影响；转移性支出和就业培训间接影响（2）对物价的影响：财政支出是社会总需求的组成部分，财政支出的不同组成对物价影响程度不同（3）对国民收入的影响：直接和间接的影响国民收入；Y=1/(1-c)×(a+i+g)

第五章财政支出：增长的理论

1.财政支出的发展状况

随着经济的发展、社会进步政府承担更多的社会责任，发达国家政府在保障支出等转移性支出方面增长的更快；和平时期国防支出比重减少；发展中国家经济性（购买性）支出比重较大

2.财政支出增长的理论解释。

（1）瓦格纳法则

（2）非均衡增长理论：财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中，由于社会激变的出现，不时出现一种跳跃式发展的过程

（3）经济发展的财政支出增长理论

3 政府公共支出不断增长的三类原因

经济性因素：经济发展水平；经济体制的选择；物价水平；征税能力；政府干预政策等

政治性因素：政局是否稳定；整体结构的效率等

社会性因素：人口状况；文化背景等

4.我国财政支出占GDP的比重经历了先下降后上升的过程，保持在25%-30%为宜。

我国的财政支出计算公式：政府总支出（国际口径）=财政支出（官方口径）+债务利息支出+企业亏损支出+预算外支出+社会保障支出

5.控制财政支出增长的三大制度

（1）国库集中支付：对财政资金实行集中收缴和支付

（2）部门预算（基础）是政府各部门编制经财政部门审核后由议会审议的反映收支的预算（3）政府采购：国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。

①政府采购特点：资金来源的公共性；非营利性；采购对象的广