集中核算内部财务管理制度

内部财务核算管理制度

内部财务核算管理制度

为了适应本公司业务发展的需要，规范公司内部核算管理行为。提高核算管理水平，根据相关财务制度，结合本公司的经营特点和财务核算管理工作要求，特制定本核算管理制度。

一、发票管理制度：

发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的管理，加强财务监督。

1、增值税专用发票的开据，开票人员要严格按照国税2006年156号文件和2007年18文件的规定开据增值税专用发票。

2、开据增值税专用发票时，必须要求购货单位提供一般纳税人资格证书复印件。

3、开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票。

4、增值税专用发票，作废的要求：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。其他情况必须按规定开据红字专用发票。

5、搬货销售情况下，开据增值税专用发票时，必须核对增值税进项发票是否取得，确认取得进项发票后，在给开据增值税销项专用发票。

6、开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款况下一搬不给开据增值税专用发票。

7、搬货销售没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要有相关领导批准。

8、开据完的增值税专用发票，要及时在结算系统中录入，以确保同一个合同不开据2份增值税专用发票。

9、开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。

10、收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可以抵扣，有问题的增值税专用发票一定要及时通知相关业务人员让其尽快更换。

1 财务集中管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为了加强公司财务管理、实现公司财务管理资源共享，提高公司各业务板块会计人员业务素质制定本办法。

第二条 本办法财务集中管理对象包括公司本部及部分所属全资或控股子公司（以下简称各企业）。

第三条 财务集中管理的主要内容包括：各企业财务审批、财务基础、会计核算、财务预算、资金及税务等管理。

第四条 财务集中管理实行统一领导与分级负责相结合的办法。

统一领导是指各企业的财务管理工作统一由公司本部总经理直接领导；

分级负责是指各企业财务管理业务责任由公司本部分别指定各企业财务经理负责。

第五条 各企业财务人员保持原企业劳动合同关系，对内是公司财务管理部的组成人员。各企业财务人员的薪酬待遇按各企业薪酬管理制度执行。

第二章 机构及管理内容

第六条 公司本部财务管理部是财务集中管理的组织机

2 构，负责组织并安排各企业财务会计人员的日常工作。

第七条 各企业财务审批统一按照《公司财务审批管理办法（试行）》实施。

第八条 各企业财务基础主要管理内容：

编制各企业财务管理制度；财务会计信息化管理、更新、应用及监控工作；财务人员的业务培训、业务指导与监督管理等。

第九条 各企业会计核算主要管理内容：

各企业按照《会计法》、《企业会计准则》等国家相关财经法规对公司经营管理活动进行日常会计核算，编制各种财务会计报表；制定各企业相关板块的财务会计成本核算管理手册及会计政策等；发票领取、使用、保管管理工作。往来业务清理、坏账及资产减值准备清理、固定资产实物盘点等工作。

第十条 各企业税务管理主要内容：

掌握各企业板块国家税收政策动态变化情况，建立税务法规库，收集各种税务案例等；对各企业的项目投资或转让退出以及各经营事项税务筹划工作，合法节税；按期办理税收申报及缴纳工作，建立税收明细账及申报材料档案等。

第十一条 各企业财务预算管理主要内容：

编制各企业并汇总年度财务预算工作并监督执行；做好年度、季度、月度财务及预算执行情况分析工作；编制各企

第1篇

一、引言

会计集中核算制度是指将企业内部的会计核算职能集中到一个会计部门，统一进行账务处理、会计报表编制、财务分析等工作的一种会计管理制度。随着我国市场经济体制的不断完善，企业规模不断扩大，会计核算工作日益复杂，会计集中核算制度逐渐成为我国企业财务管理的重要手段。本文将从以下几个方面阐述会计集中核算制度的意义。

二、会计集中核算制度的意义

1. 提高会计信息质量

会计集中核算制度有助于提高会计信息质量。首先，集中核算可以确保会计信息的真实性和完整性，避免因分散核算而导致的会计信息失真。其次，集中核算有利于加强内部控制，降低舞弊风险。最后，集中核算有助于规范会计行为，提高会计人员的专业素质。

2. 优化资源配置

会计集中核算制度有助于优化资源配置。通过集中核算，企业可以整合内部资源，提高资源利用效率。一方面，集中核算有利于统一核算标准，降低核算成本；另一方面，集中核算可以减少重复劳动，提高工作效率。

3. 加强财务管理

会计集中核算制度有助于加强财务管理。首先，集中核算有助于企业全面掌握财务状况，为经营决策提供依据；其次，集中核算有助于企业加强预算管理，控制成本费用；最后，集中核算有助于企业提高资金使用效率，降低财务风险。

4. 促进企业内部控制

会计集中核算制度有助于促进企业内部控制。集中核算可以强化内部控制制度，降低舞弊风险。一方面，集中核算有利于明确职责，强化责任追究；另一方面，集中核算有助于加强监督，提高内部控制执行力。

5. 提高企业竞争力

会计集中核算制度有助于提高企业竞争力。首先，集中核算有助于企业降低财务管理成本，提高经济效益；其次，集中核算有助于企业提高会计信息质量，增强投资者信心；最后，集中核算有助于企业优化资源配置，提高核心竞争力。 6. 适应市场经济发展需求

会计集中核算制度适应了市场经济发展需求。随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临的市场竞争日益激烈。会计集中核算制度有助于企业适应市场经济发展，提高企业生存和发展能力。

集中核算制度与会计监督

目前各地在推行会计委派制时，对行政事业单位一般都采取会计集中核算制度，即在不改变单位资金所有权、财务自主权、支出审批权的前提下，对会计核算、资金结算、银行帐户、财务收支等实行集中管理办法。笔者认为这样一种新型会计管理体制下的会计监督有以下七个特性：

一、独立性

独立性是确保会计人员依法履行监督职责的重要条件。在会计集中核算制度下，会计人员的编制、组织、人事、工资关系，全部转到财政部门所建立的会计集中核算机构，由其统一管理，不在享受单位任何工资、津贴、奖金及其他福利待遇，从而改变了原来会计人员以单位管理为主的体制，保证了会计人员与单位之间保持相对独立。这样一方面降低了单位负责人对会计人员进行约束、控制甚至打击报复的可能性，消除了会计人员的后顾之忧，使会计人员敢于进行监督；另一方面，割断了会计人员与单位的经济利益联系，使会计人员的个人利益不受单位经济状况的影响，降低了会计人员成为“内部人”的可能，增强了会计人员进行监督的自觉意愿，使会计人员敢于对会计资料的真实性、合法性、准确性、完整性进行监督，有利于会计人员依法独立履行职责。

二、服务性

在会计集中核算制度下，会计人员一方面能尽职尽责，热情服务，减少环节，努力提高办事效率，及时向单位提供会计信息，满足单位财务管理的需要；另一方面，有为单位当好家理好财的思想，能尽心尽力管理好单位的资金。

三、及时性

单位所有日常支出都要经过会计集中核算机构会计人员的审核，通过审核、对比、分析，能及时发现问题，解决问题，纠正错误，从而实现财政监督前移，强化源头控制，变事后监督的“马后炮”为从财政分配到使用环节的全过程监督，使单位每一笔资金都在财政部门的监控下支用。也使财政部门能从费人、费力、费钱的各种“大检查”、“专项检查”中解脱出来，变突击检查为日常监督，集中精力搞好宏观管理。