公司会计集中核算管理制度

会计核算管理制度

一、会计年度采用历年制。自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计年度。

二、采取借贷记账法记账，采用权责发生制。

三、记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。

四、会计科目：根据*****制订的 “医院会计制度” （财政部发布发企业会计制度），结合医院实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。

五、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。

六、会计报表：根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总 经理审核盖章后上报总经理，并报送有关部门。

七、1. 会计凭证： 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种；

2. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字； 3. 公司统一使用借贷复式记账； 4. 会计凭证保管期为 15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。

八、其他：1.一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务 进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方法，前后其必须一致，不得任意改变；2.公司的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；3.划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；5.会计核算，根据医院具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、固定资产、业务成本及间接费用、管理费用、业务收入和利润以及投入资本的核算。

九、1.会计凭证、账簿设置与使用的会计科目：原始凭证的制定、填写、取得，都按有关基本要求执行，记账凭证包括收款凭证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好；2.对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；3.尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任；4.对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。 5. 账簿设置：现金及银行日记账（订本式及电脑账）外币及银行日记账（订本式及电脑账）各类明细分类账（包括多栏明细账）总分类账 6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁。

第一章 总则

第一条 为加强公司财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，维护公司利益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构等所有涉及财务活动的部门和个人。

第三条 公司财务管理工作实行集中管理、统一政策、分级负责的管理模式。

第二章 财务管理体制

第四条 公司财务管理工作由财务部门负责，财务部门负责人对公司的财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性负责。

第五条 财务部门设立财务总监岗位，负责和组织公司的财务管理工作和会计核算工作。

第六条 公司设立财务部，具体负责财务管理工作，主要包括：

（一）建立健全公司各项财务制度；

（二）进行财务分析，为管理层提供决策依据；

（三）提供或泄露财务信息；

（四）其他财务管理工作。

第三章 财务核算制度

第七条 公司按照国家统一会计制度规定建立账册，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。

第八条 公司会计期间自公历每年1月1日起至12月31日止，以人民币为记账本位币。

第九条 财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向管理层提供。

第四章 资金管理制度

第十条 公司资金管理实行集中管理，资金调配由财务部门负责。 第十一条 公司设立资金预算制度，各部门需按照预算执行，严格控制资金支出。

第十二条 公司设立资金控制制度，确保资金使用效益。

第五章 财务风险防范

第十三条 公司应建立健全财务风险防范机制，对财务风险进行识别、评估和控制。

第十四条 财务部门应定期对财务风险进行评估，并向管理层报告。

第十五条 公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。

第六章 附则

第十六条 本制度由公司财务部门负责解释。

第十七条 本制度自发布之日起施行。

第七章 监督检查

第十八条 公司内部审计部门负责对公司财务管理制度执行情况进行监督检查。

第1篇

一、引言

会计集中核算制度是指将企业内部的会计核算职能集中到一个会计部门，统一进行账务处理、会计报表编制、财务分析等工作的一种会计管理制度。随着我国市场经济体制的不断完善，企业规模不断扩大，会计核算工作日益复杂，会计集中核算制度逐渐成为我国企业财务管理的重要手段。本文将从以下几个方面阐述会计集中核算制度的意义。

二、会计集中核算制度的意义

1. 提高会计信息质量

会计集中核算制度有助于提高会计信息质量。首先，集中核算可以确保会计信息的真实性和完整性，避免因分散核算而导致的会计信息失真。其次，集中核算有利于加强内部控制，降低舞弊风险。最后，集中核算有助于规范会计行为，提高会计人员的专业素质。

2. 优化资源配置

会计集中核算制度有助于优化资源配置。通过集中核算，企业可以整合内部资源，提高资源利用效率。一方面，集中核算有利于统一核算标准，降低核算成本；另一方面，集中核算可以减少重复劳动，提高工作效率。

3. 加强财务管理

会计集中核算制度有助于加强财务管理。首先，集中核算有助于企业全面掌握财务状况，为经营决策提供依据；其次，集中核算有助于企业加强预算管理，控制成本费用；最后，集中核算有助于企业提高资金使用效率，降低财务风险。

4. 促进企业内部控制

会计集中核算制度有助于促进企业内部控制。集中核算可以强化内部控制制度，降低舞弊风险。一方面，集中核算有利于明确职责，强化责任追究；另一方面，集中核算有助于加强监督，提高内部控制执行力。

5. 提高企业竞争力

会计集中核算制度有助于提高企业竞争力。首先，集中核算有助于企业降低财务管理成本，提高经济效益；其次，集中核算有助于企业提高会计信息质量，增强投资者信心；最后，集中核算有助于企业优化资源配置，提高核心竞争力。 6. 适应市场经济发展需求

会计集中核算制度适应了市场经济发展需求。随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临的市场竞争日益激烈。会计集中核算制度有助于企业适应市场经济发展，提高企业生存和发展能力。

内部管理制度系列

公司会计集中核算制度

（标准、完整、实用、可修改） GL实用范本| DOCUMENT TEMPLATE

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公司会计集中核算制度

Corporate accounting centralized accounting system

说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。

公司会计集中核算管理制度为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理，提高工作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行《中华人民共和国会计法》和有关财经法规制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度。

一、核算中心工作职责

1、协助报帐单位编制预算，本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。

2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出GL实用范本| DOCUMENT TEMPLATE

第3页/共23页 管理，严格执行“收支两条线”管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。

3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。

4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。

5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。

6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。