2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)

1、[选择题]下列各项中，属于行政诉讼受案范围的是()。

A.方某在妻子失踪后向公安局报案要求立案侦查，遭拒绝后向法院起诉确认公安局的行为违法

B.王某以区房管局执行法院生效判决，扣押其财产的行为不服向法院起诉

C.某企业以工商局滥用行政权力限制竞争为由向法院起诉

D.黄某不服市政府对其信访请求作出的复核意见直接向法院起诉

【答案】C

【解析】(1)选项A：公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于人民法院行政诉讼受案范围。(2)选项B：行政机关根据人民法院的生效裁判、协助执行通知书作出的执行行为不可诉，但行政机关扩大执行范围或者采取违法方式实施的除外。(3)选项C：认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的，可以提起行政诉讼。(4)选项D：行政机关针对信访事项作出的登记、受理、交办、转送、复查、复核意见等行为，不可诉。

2、[单选题]2010年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。9月28日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据有关法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。

A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请

B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请

C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效

D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止

【答案】B

【解析】本题考核税务行政复议申请的撤回后的法律后果。税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。

3、[选择题]破产申请是破产程序开始的前提。根据《企业破产法》，关于破产申请及管辖的说2017年税务师《涉税相关法律》练习及答案法，正确的是()。

A.破产申请只能由债务人向人民法院提出 B.破产申请在人民法院受理前不能撤回

C.破产案件由债务人住所地人民法院管辖

D.破产案件由破产财产所在地法院管辖

【答案】C

【解析】本题考核破产申请与管辖。破产申请人包括债务人、债权人以及依法负有清

4、[选择题]下列选项中，体现了行政复}义的公开原则的是()。

A.某公安局对申请人提出要求听证审理的行为采取听证方式审理

B.某税务局对于申请人甲要求查阅被申请人的书面答复予以拒绝

C.某市政府对申请人乙查阅有关材料进行收费

D.某省政府在审理过程中拒绝听取申请人、被申请人和第三人的意见

【答案】A

5、[多选题]根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关( )的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

A.评定纳税信用等级

B.采取税收强制执行措施

C.不依法确认纳税担保是否有效 D.确认税款征收方式。E,加收滞纳金

【答案】ABC

【解析】本题考核税务行政复议前置。根据《税务行政复议规则》的规定，相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

6、[选择题]根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有( )情形的，属于违反实质合法性原则。

A.违反法定程序

B.超越行政职权

C.明显考虑不相关因素

D.适用法律依据错误

【答案】C

【解析】本题考核行政合理性原则。本题解题的关键是识别出：实质合法性原则即行政“合理性”原则;选项ABD违反行政“合法”性原则。

7、[多选题]根据《行政复议法实施条例》，行政复议机关对( )的案件，可以调解。 A.崔某对海关以涉嫌走私电子产品为由扣留其人身的行为不服申请复议

B.龚某以市政府征用本村土地补偿数额过低为由申请复议

C.杨某因非法种植罂粟被县公安局处以1000元罚款，杨某对该处罚不服申请复议

D.周某对交通运输部门扣押车辆的行为不服申请复议。E,郭某对市住房和城乡建设局因违法拆除其房屋所作出的赔偿决定不服申请复议

【答案】BCE

【解析】本题考核行政复议调解制度。《行政复议法实施条例》规定，有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：(1)公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的;(2)当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。

8、[选择题]法规、规章可以设定行政许可，应该遵循的要求有()。

A.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定

B.地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定

C.规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定 D.法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以增设行政许可。E,法规、规章对行政许可条件作出的具体规定，可以增设不同于上位法的其他条件

【答案】ABC

【解析】本题考核行政许可设定权划分。根据《行政许可法》第16条，行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可，选项D说法错误;对行政许可条件作出的具体规定，不得增设违反上位法的其他条件，选项E说法错误。

9、[多选题]作为行政程序法的一项基本原则，公正原则的要求主要体现在( )。

A.对因违法行政给行政相对人造成的损失依法给予赔偿

B.作出行政行为应当事先充分听取公民、法人或者其他组织的意见

C.在法律授权的范围内依法定程序实施行政管理活动

D.与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避。E,作出可能影响行政相对人权利义务的不利行政决定时应当说明理由

【答案】BD 【解析】本题考核行政程序法的基本原则——公正原则。公正原则是指行政主体在作出行政行为时，要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素。

10、[选择题]根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有()。

A.和解应当在行政复议决定作出前进行

B.申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议

C.和解应当经行政复议机构准许

D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解书。E,和解适用于所有行政复议案件

【答案】ABC

【解析】本题考核行政复议和解的要求。行政复议和解制度的内涵和要求包含以下几个方面：(1)行政复议和解制度并非适用于所有行政复议案件，只适用于特定范围的行政复议案件，即公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出具体行政行为不服而申请行政复议的案件。(2)行政复议申请人与被申请人达成和解必须经行政复议机构准许。行政复议机构是否准许，取决于申请人与被申请人达成和解是否自愿以及和解内容是否损害社会公共利益和他人合法权益。(3)行政复议和解必须符合法定的形式，即申请人与被申请人自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议，而不是仅仅要求达成和解意思后告知行政复议机构即可。(4)行政复议和解必须在法定的时间阶段进行，即申请人与被申请人自愿达成和解只能在行政复议决定作出前。(5)申请人与被申请人依法经准许达成和解的，导致行政复议终止的法律效果，即行政复议机构不再继续审理。

11、下列关于涉案公司与李某的相关行为性质的说法中，正确的是( )。

A.乙公司的行为属于为他人虚开

B.甲公司的行为属于为他人虚开

C.丙公司的行为属于介绍他人为自己虚开

D.李某的行为属于为他人虚开

【答案】D

【解析】本题考核虚开增值税专用发票罪。个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业实施犯罪的，不以单位犯罪论处。故李某的行为构成为他人虚开。乙、丙的行为属于让他人为自己虚开。

12、[选择题]下列各项中，不属于共益债务的是()。

A.管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务

B.管理人执行职务致人损害所产生的债务

C.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用

D.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用 【答案】D

【解析】本题考核共益债务的范围。破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，属于破产债权，不属于共益债务。【该题针对“破产费用和共益债务”知识点进行考核】

13、[选择题]甲市乙区税务所在一次执法活动中发现个体工商户王某存在偷税漏税行为，遂对其作出了罚款5000元的处罚决定，下列关于该行政行为的表述中，正确的是()。

A.该处罚决定虽然合法要件有瑕疵，属于有效行政行为

B.该行政行为属于可撤销行政行为;自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日

C.该行政行为应予废止

D.该行政行为为无效行政行为

【答案】B

【解析】本题中，税务所超越权限(只能作出2000元以下的罚款)作出处罚决定，由于权限不合法，所以该行政行为是可撤销的行政行为;自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。

14、[单选题]张先生将自己的一套房屋出租给王女士，在租赁期间，张先生将房屋出售，王女士主张优先购买权，人民法院予以支持的情形是( )。 A.张先生将房屋卖给了他的姐姐张女士

B.张先生将房屋卖给了他的同事李先生，并且李先生知道该房屋正在出租

C.张先生将房屋卖给了他的同学刘先生并办理了房屋过户手续，刘先生购买时不知道该房屋正在出租

D.张先生将预出售房屋的事实通知了王女士，王女士在15日内未明确表示购买

【答案】B

【解析】本题考核房屋租赁合同。根据规定，第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。本题选项B中，李先生不构成善意第三人，无论是否已经办理登记手续，王女士都可以主张优先购买权。

15、[多选题]在刑事案件中，有权提起附带民事诉讼的主体有( )。

A.因犯罪行为遭受物质损失的被害人

B.已死亡被害人的近亲属

C.无行为能力被害人的指定代理人

D.人民检察院。E,限制行为能力被害人的委托代理人

【答案】ABD