新疆维吾尔自治区财政厅关于印发《新疆维吾尔自治区财政企业财务分析工作管理办法(暂行)》的通知-

新疆维吾尔自治区财政厅关于印发《新疆维吾尔自治区财政企业财务分析工作管理办法(暂行)》的通知

制定机关

公布日期 2012.02.10

施行日期 2012.02.10

文号

主题类别 财务制度

效力等级 地方规范性文件

时效性 现行有效

正文：

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新疆维吾尔自治区财政厅关于印发《新疆维吾尔自治区财政企业财务分析工作管理办法（暂行）》的通知

伊犁哈萨克自治州财政局、各地州市财政局，区本级有关企业：

为进一步规范和提升财务分析内容和质量，现制定《新疆维吾尔自治区财政企业财务分析工作管理办法（暂行）》，印发给你们，请遵照执行。

附件：新疆维吾尔自治区财政企业财务分析工作管理办法（暂行）

二○一二年二月十日

附件：

新疆维吾尔自治区财政企业财务分析工作管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范和提升财务分析内容和质量，特制定本办法。

第二章 财务会计决算分析的基本规范和要求

第二条 企业向同级财政部门报送的财务会计决算分析应包括以下内容：

（一）企业基本情况

企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析。企业户数变化情况，包括：合并范围子企业户数、金融子公司、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因。企业低效及无效资产清理情况。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。

（二）生产经营情况分析

1. 企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。

2. 按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括：主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析。各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势。宏观经济政策产生的影响。

3. 其他业务收支增减变化及原因分析。

4. 生产经营中面临的困难与挑战。

（三）企业经济效益分析

1. 企业盈利情况分析，包括：盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

2. 成本费用变动的主要因素，包括：原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

3、税赋调整对效益的影响，包括：有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

4．会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

5．本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

6．亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

7．企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对对比分析和行业分析。

（四）现金流情况分析

1．经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

2．与上年度现金流量情况进行比较分析，包括：现金流规模和结构。流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资）。分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对比。

3．对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。

（五）所有者权益变动情况分析

1．会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。

2．所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。

3．所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。

（六）重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

（七）风险及内控管理情况

1．风险治理和内控管理的组织架构及相关职能

2．风险和内控管理制度及实施情况

（八）问题整改情况

企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

（九）有关工作建议

第三条 各财政部门向上级财政部门报送的财务会计决算分析应包括以下重点和内容：

（一）财政决算分析的重点是，及时、准确、全面、客观的反映区域经济发展基本面和国家、地区财税、金融等经济政策对企业经营管理的影响效果，以及重点企业、行业、经济区域的经济运行特点、矛盾，和当地党委、政府在推进经济发展、企业发展方面采取的重大举措和主要措施。

（二）财政决算分析内容

1．基本情况

说明本地区所属企业户数、结构及增减变化情况，企业职工人数及人工成本、薪酬水平，会计准则执行情况等。

2．财务状况分析

分析本地区所属企业汇总总资产总额、负债总额、所有者权益总额、国有资产总量及增减变化及影响因素，行业分布情况及资产和负债结构分析，国有资本保值增值情况及增减变化、影响因素，所属企业资产运营效率、债务风险等情况。

3．经营成果分析

分析本地区所属企业汇总营业总收入、成本费用总额、实现净利润的增减变化及影响因素，所属企业盈亏状况、盈利结构、盈利质量及盈利能力，重点行业企业占比及对本地区经济发展的影响等。

4．重大事项说明

对本地区所属企业重大资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权产权转让及资产损失情况等重大事项进行详细说说明和分析。

5．存在的问题

分析说明本地区所属企业日常生产经营、财务管理、外部市场中存在的主要问题等。

6．有关工作建议

针对财政支持企业发展提出意见和建议。

第三章 财务快报分析的基本规范和要求 第四条 企业向同级财政部门报送的财务快报分析应包括以下内容：

（一）企业隶属关系、经营范围等基本情况，资产、负债、所有者权益总额、增减变化及其原因。

（二）企业营业收入情况分析，包括：营业收入的总额和结构分析。营业收入的变化情况及其原因。主营业务收入、营业外收入、其他业务收入对营业总收入的贡献。影响收入的外部市场经营因素和内部企业管理因素。

（三）企业盈利情况分析，包括：盈利结构、各业务板块效益贡献、效益增减变化的主要原因。

（四）企业成本费用情况分析，包括：成本费用结构、成本费用增减变化的主要原因。

（五）企业税金情况分析，包括：各项税金的缴纳情况、纳税增减变化原因，国家、地方税收政策对企业纳税的影响。

（六）重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失、会计政策变更、差错调整等重大事项进行详细说明和分析。

第五条 各财政部门向上级财政部门报送的财务快报分析应包括以下内容：

（一）说明本地区企业汇总总资产总额、负债总额、所有者权益总额、职工人数、营业总收入总额、营业总成本总额。

（二）分析对本地区资产、收入、成本、利润总额或变化额产生重大影响的重点行业、重点企业基本情况及其原因。在分析原因时，应重点分析国家、地区产业政策、财税政策、会计政策、金融政策对企业经营的影响效果，和外部市场、内部管理等情况变化给企业经营管理带来的影响。

（三）分析各税种应缴税金总额、已交税金总额的变化情况，以及国家、地方税收政策对各税种征收所带来的影响。

（四）重大事项说明

对影响本地区经济发展、企业发展的重大政策、重大事项进行详细说明和分析。

第四章 财务分析的利用

第六条 企业应通过财务会计决算分析、财务快报分析中发现的情况和问题，建立健全内部管理制度，甄别企业财务风险，建立经济运行评价体系和预警体系。

第七条 财政部门应及时向同级党委、政府及有关部门报送财务会计决算分析、财务快报分析。并通过分析把握经济运行情况、追踪财政扶持项目效果、体现享受税收优惠政策效果、发现企业发展存在的问题并提出建议，针对问题开展调研，研究专题。各地州市财政局每年应向自治区财政厅报送至少各一篇专题分析、调研报告。

第五章 企业财务信息分析的考核和奖励 第八条 自治区财政厅将根据《关于印发＜新疆维吾尔自治区企业财务信息工作考核奖励办法＞的通知》（新财企[2009]201号）的有关规定，对各企业、财政部门的企业财务信息分析工作进行考核和奖励。

第六章 附则

第九条 本办法自发布之日起施行。

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