注册国际内审师(CIA)：内部审计基础-控制标准2017年安徽考试真题
- 格式：pdf
- 大小：205.17 KB
- 文档页数：12
注册国际内审师（CIA）：内部审计基础-控制标准·考试真题
2017年·安徽
————————————————————————————————————————
1.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必
须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检
查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准
1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的
证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反
A：充分性；
B：可靠性；
C：相关性；
D：没有违反标准。
2.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门
来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质
性测试是
A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
3.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延
续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，
中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范
围的变化。
A：只有1和2是对的
B：只有1和3是对的
C：只有2和3是对的
D：1、2和3都对4.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
5.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
A：相关性检验
B：格式检验
C：存在性检验
D：检验数位
6.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有
可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不引人注目的评定或观察。
D：评级尺度。
7.使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能
时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？
A：(B-A)/2
B：(A+B)/2
C：(A+4M+B)/6
D：(4A+4B+4M)/6
8.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体
规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为
95%(Z=2)时，置信区间是多少
A：$47--$103
B：$71--$79 C：$61--$89
D：$73--$75
9.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一
份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计
师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；
B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以
规范；
D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的
行为准则。
10.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。
A：操作者流程分析
B：产品流程分析
C：办事流程分析
D：联合流程分析
11.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了
机密的审计资料；
B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该
审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有
关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该
产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
12.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐
述的正常确认业务范围？ A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
13.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的
最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的
A：机会成本
B：会计成本
C：显性成本
D：隐形成本
14.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A：可信赖性
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
15.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使
用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的
系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些
信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
A：模型的高R2值大部分归因于随机性
B：决定价值变量的92%在模型当中
C：模型是非常可靠的
D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
16.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
A：计划阶段；
B：在评价风险管理和控制系统之后；
C：在开展业务时； D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改
时。
17.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪
或不遵守规定情况。
B：保证所有的审计测试都被完整地记录。
C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
18.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式
描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
19.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清
空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改
善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：在付款总金额基础上签署合同。
20.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结
果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力
相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构
所共享
A：Ⅱ和Ⅲ；
B：Ⅲ和Ⅳ。 C：Ⅰ和Ⅲ；
D：Ⅰ和Ⅳ；
21.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
22.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。
A：金额
B：时间因素
C：任务描述
D：资源要求
23.用磁盘介质作为外部存储器
A：可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B：要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C：要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
24.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情
况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这
种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项
A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策
B：根据标准和备选方案的重要性来排列
C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的
D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
25.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使
用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的
系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些
