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建筑业增值税进项税率抵扣手册分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为１％或3%。
、（自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
）1.2分包商为一般纳税人1.2.1专业分包，进项抵扣税率为9%。
1.2.2劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为9%。
1.2.3清包工（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为9%（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是13%，但也有一些特殊情况：2.1木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、13%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为9%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。
2.2水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3%。
在商贸企业购买的适用税率是13%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
3.1外购机械设备进项抵扣税率为13%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2租赁机械3.2.1租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为13%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
建筑业相关的成本费用可以抵扣进项税的项目及其税率和建筑业相关的哪些成本费用可以抵扣进项税，税率是多少？从小规模纳税人处取得的发票不能抵扣进项税，除了从小规模纳税人处取得的税局代开专用发票，可以抵扣3%进项税。
从增值税一般纳税人处取得的增值税专用发票可以依票面显示税率抵扣进项税。
建筑业和房地产业取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，可以抵扣进项税的成本费用类别及税率如下：序号可抵扣进项税的成本费用类别税率1工程专业分包11% 2劳务分包待定3钢材、管材、钢管及其他金属材料、水泥、沥青及其制品、燃润料、汽油、柴油、木材及竹制品17%4地材（砂、碎石、片石、土、生石灰）指以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）3%5商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）3%6混凝土外加剂、土工及防水材料、金属制品（铜制品、铝制品、合金制品）、锚具类制品（预应力锚具、锚杆）、火工材料（硝铵炸药、乳化炸药、雷管）、桥梁结构件（支座、伸缩缝）结构件、机械配件、小型机具、电气件17%7材料运费、二次搬运费（货物运输业增值税专用发票）11% 8材料加工费、修理及配件费、安装拆卸设施费17% 9周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）17% 10工程用设备租赁（包括船舶、吊车、挖掘机、塔吊等）17% 11适用一般计税方法的电费17% 12适用一般计税方法的自来水13%13购买固定资产（设备、车辆、船舶等）17% 14安全生产用品、生活用品、办公用品、物料消耗17% 15试验检测费、监理费、测量费、技术服务费、环境检测费6%16会议费（增值税专用发票）、审计、咨询、中介费、绿化费、出版复印费、培训费中技术培训6%17电话费、网络费中的基础电信业务11% 18电话费、网络费中的增值电信业务6% 19工地宣传费用购买的条幅、展示牌等17% 20广告服务6%。
一般纳税人提供建筑服务适用一般计税办法的，税率为9%,可以选择适用简易计税办法的，征收率为3%。
小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%β自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
依据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36号）财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税〔2018〕32号）财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部税务总局公告2023年第1号）国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告（国家税务总局公告2023年第1号）混凝土税率一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照3%征收率征收。
一般纳税人销售非自产的商品混凝土增值税税率为13%,小规模纳税人征收率3%0自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
销售钢板适用哪档增值税税率？一般纳税人销售货物的适用税率为13%,小规模纳税人适用征收率为3%0自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
销售水泥适用哪档增值税税率？一般纳税人销售水泥增值税税率为13%,小规模纳税人为3%。
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
去税务局代开销售石头和沙子的发票税率是多少？2019年4月1日起，一般纳税人销售建材商品的适用税率为13%o一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，以及以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
在我国，工程施工进项税是根据国家税务总局的相关规定进行计算和抵扣的。
本文将详细介绍工程施工进项税的计算方法、抵扣规则以及如何降低税负。
一、工程施工进项税的计算方法根据国家税务总局的规定，工程施工进项税的计算公式为：工程施工进项税额 =购进货物和接受服务的增值税专用发票金额× 增值税税率。
其中，购进货物和接受服务的增值税专用发票金额是指企业在购进工程施工所需的货物和接受服务时，取得的增值税专用发票上注明的金额。
增值税税率根据国家税务总局的规定执行，目前一般纳税人的增值税税率为13%。
二、工程施工进项税的抵扣规则1. 增值税专用发票的认证抵扣：企业取得的增值税专用发票，应当在开具之日起180天内，向主管税务机关进行认证，通过认证的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣。
2. 进项税额的抵扣期限：一般纳税人的进项税额，自开具增值税专用发票之日起36个月内，可以抵扣销项税额。
3. 非正常损失的货物和服务的进项税额不得抵扣。
4. 用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。
5. 用于免税项目的进项税额不得抵扣。
三、如何降低工程施工进项税负1. 合理选择供应商：企业在选择供应商时，应尽量选择能够提供增值税专用发票的供应商，以便于进行进项税额的抵扣。
2. 优化工程施工方案：在工程施工过程中，企业应合理规划工程施工方案，尽量减少不必要的购进和支出，从而降低进项税额。
3. 利用税收优惠政策：国家税务总局针对某些行业或项目，会出台税收优惠政策，企业可以关注相关政策，符合条件的可以申请享受税收优惠，降低税负。
4. 合理控制成本费用：企业在工程施工过程中，应合理控制成本费用，降低不必要的支出，从而降低进项税额。
税。
通过合理计算和抵扣进项税额，企业可以降低税负，提高经济效益。
同时，企业还应关注税收优惠政策，合理控制成本费用，进一步降低税负。
建筑业最新税收政策汇总建筑业是一个重要的行业，对整个国家经济的发展起到了积极的促进作用。
为了进一步推动建筑业的发展，各级政府陆续出台了一系列的税收政策，以鼓励企业投资建设，提高行业竞争力。
下面将对建筑业最新的税收政策进行汇总阐述。
1.增值税优惠政策-建设企业购进建材、设备和施工服务，允许按照20%的税率实施增值税抵扣政策；-对各类住房建筑业增值税征收调整为10%；-对农民工住宅建设，减按4%的税率征收增值税；-对老旧住宅和农村危房改造，允许按照简易计税方式征收增值税。
2.所得税优惠政策-对中小建筑企业，实施所得税优惠，减按15%的税率征收企业所得税；-对资格认定的高新技术企业及其研发费用，允许按照175%加计扣除；-对鼓励环保建筑和节能建筑的企业，实施所得税优惠，减按10%的税率征收企业所得税。
3.印花税减免政策-对建设施工协议、工程勘察设计合同等，减征印花税；-对农民工住宅建设协议、劳务派遣协议等，免征印花税。
4.土地出让金优惠政策-对建设农民工住宅的企业，优化土地出让金标准，减少收取或者免征土地出让金；-对农村危房改造项目，减免土地出让金。
5.资金贷款税收优惠政策-对建筑企业发行的金融债券，免征利息所得税；-对符合条件的私募债项目，允许采用递延所得税制度。
6.城市土地使用税优惠政策-对符合条件的建设农民工住宅项目，减征城市土地使用税；-对农村危房改造项目，减免城市土地使用税。
7.社会保险费减免政策-对建设农民工住宅的企业，减免社会保险费；-对农村危房改造项目，减免社会保险费。
8.个人所得税优惠政策-对购买第一套自住房的个人，免征个人所得税。
除了上述税收政策外，各级政府还加大了对违法违规行为的查处力度，并对税收违法行为进行了惩罚。
同时，为了促进税收政策的顺利落地，政府加强了对建筑企业的税收宣传和培训，提高纳税人的税法意识和自觉遵纪守法的意识。
总的来说，建筑业的最新税收政策主要涉及增值税优惠、所得税优惠、印花税减免、土地出让金优惠、资金贷款税收优惠、城市土地使用税优惠、社会保险费减免和个人所得税优惠等方面。
工程施工进项税率是指在工程施工过程中，企业购买的用于生产建设的原材料、设备、服务等相关支出所开具的发票税率。
在我国，工程施工行业的进项税率主要有11%、9%和3%等。
首先，我们来了解一下11%税率的进项发票。
这种发票主要适用于一般纳税人，是指企业购买的货物或服务，其销售额达到一定标准，需要按照11%的税率开具发票。
对于工程施工企业来说，这种发票主要用于购买高价值的原材料、设备等支出。
例如，购买一批价值100万元的钢材，企业需要开具11%的发票，即11万元为税额，实际支付金额为110万元。
其次，9%税率的进项发票。
这种发票主要适用于小规模纳税人，是指企业购买的货物或服务，其销售额未达到一定标准，需要按照9%的税率开具发票。
对于工程施工企业来说，这种发票主要用于购买一些中小额的原材料、设备等支出。
例如，购买一批价值50万元的钢材，企业需要开具9%的发票，即4.5万元为税额，实际支付金额为54.5万元。
再次，3%税率的进项发票。
这种发票主要适用于简易计税方法的企业，是指企业购买的货物或服务，按照3%的税率开具发票。
简易计税方法是指企业按照规定的税率计算销售额，不再区分一般纳税人和小规模纳税人。
对于工程施工企业来说，这种发票主要用于一些零星支出，如办公用品、日常耗材等。
例如，购买一批价值1万元的办公用品，企业需要开具3%的发票，即300元为税额，实际支付金额为10300元。
在工程施工过程中，企业需要注意的是，不同税率的进项发票，其抵扣规则也有所不同。
一般纳税人可以使用11%和9%税率的进项发票进行抵扣，而简易计税方法的企业只能使用3%税率的进项发票进行抵扣。
此外，企业在购买原材料、设备等支出时，需要向销售方索取合法、有效的进项发票，以便在计算应纳税额时进行抵扣。
总之，工程施工进项税率有11%、9%和3%等，不同税率的进项发票适用于不同的购销场景。
企业在购买货物或服务时，需要根据实际情况选择合适的税率开具发票，并注意抵扣规则。
材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率16%3%2、油品、火工品是增值税专用发票16%3、桥梁、支座、锚杆、锚具是增值税专用发票16%16%3%6、方木、木板、竹胶板、木胶板是增值税专用发票16%原木和原竹（包括农业生产者自产、供应商外购）是农产品收购发票或者销售发票10%7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉是增值税专用发票16%8、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘是增值税专用发票16%9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套是增值税专用发票16%10、电气开关、电线电缆、照明、设备是增值税专用发票16%10、空调、电梯、电气设备是增值税专用发票16%12、管材、塑料管材、塑料板材是增值税专用发票16%5、小型机具、电料、五金材料是增值税专用发票16%建筑行业各项材料进项税率明细表1、钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票4、地材（沙、土、石料等〕是增值税专用发票10、铸铁管道、钢管、阀门是增值税专用发票16%材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率14、木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等是增值税专用发票16%16、瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件是增值税专用发票16%16、玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料是增值税专用发票16%18、给排水设备、消防设施是增值税专用发票16%19、材料运费是增值税专用发票10%20、材料加工费是增值税专用发票16%明细表备注商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土〕适用增值税简以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用增值税简易征收办法允许抵扣进项税额=购买价×10%备注。
建筑施工企业相关行业税目税率表（增值税）建筑施工企业相关行业税目税率表应税行为税率计税方法文件依据备注1.货物(除地材、水泥商品砼、农产品以外的钢材、水泥等土建、安装、装饰材料)2.应税劳务（加工、修理修配，不含劳务分包及劳务派遣）3.有形动产租赁（塔吊、周材、机械、板房）17%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×17%不含税额=含税销售额÷（1+17%）增值税条例及细则财税【2016】36号1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
1.农产品2.自来水、天然气3.图书、报纸、杂志13%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×13%不含税额=含税销售额÷（1+13%）增值税条例及细则财税【2016】36号农产品进项税额=买价×13%（扣除率）1.建筑（一般纳税人的专业工程分包、劳务分包）2.交通运输（不含装卸车费）3.不动产租赁（租房）4.销售不动产（房屋交易）5.转让土地使用权11%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×11%不含税额=含税销售额÷（1+11%）财税【2016】36号专业工程分包及劳务分包需具备相应资质1.设计、地勘2.监理、咨询、代理3.劳务派遣（一般纳税人）6%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×6%不含税额=含税销售额÷（1+6%）财税【2016】36号财税【2016】47号1.建筑和生产建筑材料所用的沙、土、石料2.以自己采掘的沙、土石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）3.商品砼（仅限于水泥为原料生产的水泥砼）4.装卸车费5.工程分包、劳务分包（小规模纳税人）3%（征收率）销项税额=不含税销售额×3%不含税额=含税销售额÷（1+3%）财税【2016】36号财税【2014】57号1.征收率适用于简易征收，其税额不能抵进项税2.注意“自己采掘”和“连续生产”两个前置条件且不含粘土实心砖、瓦的要求跨县（市、区）异地施工（一般纳税人）2%（预征率）应预缴税款=(全部价款-支付的分包款)÷(1+11%)×2%国税局公告【2016】17号1.小规模纳税人按3%预缴2.在工程所在地税务机关预缴税款，向机构所在地申报纳税。
建筑业增值税进项税率抵扣大全YUKI was compiled on the morning of December 16, 20202018年最新建筑业增值税进项税率抵扣大全一、进项税额抵扣1分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
分包商为一般纳税人专业分包，进项抵扣税率为10%。
劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。
清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。
2工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。
水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
3机械使用费外购机械设备进项抵扣税率为16%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
租赁机械租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为16%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为10%。
4临时设施费临时设施费，进项抵扣税率为16%。
工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。
5水费水费，进项抵扣税率为10%、3%。
从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣10%的进项税。
6电费，进项抵扣税率为16%。
电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。
7勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%。
勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。
8工程设计费用，进项抵扣税率为6%。
设计费支出可以抵扣进项税。
9检验试验费，进项抵扣税率为6%。
专业检测机构对样本进行检验和试验。
10电话费，进项抵扣税率为10%、6%。
电信业适用两档税率，基础电信服务适用税率为10%，增值电信服务适用税率为6%。
员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。
企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。
11邮递费，进项抵扣税率为6%。
快递费可以抵扣进项税，建议采用月结方式结算，较易取得增值税专用发票。
12报刊杂志，进项抵扣税率为10%。
图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。
13汽油费、柴油费，进项抵扣税率为16%。
汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。
但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。
14供气供热费用，进项抵扣税率为10%。
一般情况下，可以从供热企业拿到税率为10%的增值税专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能抵扣。
15广告宣传费用，进项抵扣税率为6%。
公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。
16中介机构服务费，进项抵扣税率为6%。
聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人。
17会议费，进项抵扣税率为6%。
公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。
18培训费，进项抵扣税率为6%。
公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。
19办公用品，进项抵扣税率为16%。
企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买，能取得增值税专用发票。
20劳动保护费，进项抵扣税率为16%。
公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。
但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。
21物业费，进项抵扣税率为6%。
物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。
22绿化费，进项抵扣税率为16%、10%。
为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率10%；如果是租用绿植的，适用税率为16%。
23房屋建筑物，进项抵扣税率为10%、5%。
取得不动产，要区分对方不动产取得时间。
在2016年5月1日之后取得的，适用税率为10%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。
租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间，在2016年5月1日之后取得的，适用税率为10%；在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。
24利息支出及贷款费用，进项抵扣税率为6%。
贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。
25银行手续费，进项抵扣税率为6%。
办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。
26保险费1、劳动保险费进项抵扣税率为6%、3%。
应取得税率6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。
备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。
2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。
应取得税率6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。
27维修费，进项抵扣税率为16%、10%。
修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为16%；而对于不动产的修理费税率是10%。
二、“营改增”各行业税率及征收率一览表税率税率（4种）：16%；10%；6%；0%。
1、税率16%：（1）提供加工、修理、修配劳务（2）销售或进口货物（除适用10%的货物外）（3）提供有形动产租赁服务2、税率10%：（1）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（2）粮食、食用植物油（3）国务院规定的其他货物（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品（5）转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。
3、税率6%金融服务；增值电信服务；现代服务（租赁服务除外）；提供生活服务；销售无形资产；研发和技术服务；信息技术服务；文化创意服务；物流辅助服务；鉴证咨询服务；广播影视服务；商务辅助服务；其他现代服务；文化体育服务；教育医疗服务；旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务；其他生活服务。
4、零税率国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务；财政局和国家税务总局规定的其他服务；纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。
征收率征收率（2种）：3%；5%。
1、税率3%增值税征收率统一为3%（财政部和国家税务总局另有规定的除外）建筑业老项目简易征收率为3%；小规模纳税人增值税征收率为3%。
2、税率5%（1）销售不动产：1）一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。
2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照 5% 的征收率计算应纳税额。
3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税。
4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 5% 的征收率计算应纳税额。
5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照 5% 的征收率计算应纳税额。
（2）不动产经营租赁服务：1）一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。
2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照 5% 的征收率计算应纳税额。
3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5% 的征收率计算应纳税额。
4）个人出租住房，应按照 5% 的征收率减按 % 计算应纳税额。
（3）中外合作开采的原油、天然气。
增值税税率表2019 以下为政策重点!1、增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。
2、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
3、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
4、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
自2019年4月1日起执行。
关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
