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第三章 规范分析工具一、概念题1．福利经济学（welfare economics）答：福利经济学是研究整个经济的资源配置与个人福利的关系，特别是市场经济体系的资源配置与福利的关系，以及与此有关的各种政策问题的一种规范经济学。
福利经济学研究要素在不同厂商之间的最优分配以及产品在不同家庭之间的最优配置。
它的主要特点是：从一定的价值判断出发建立理论体系，在边际效用论的基础上建立福利概念，依据既定的社会目标和福利理论制定经济政策。
福利经济学含有如下假设条件：①市场是完全竞争市场，不存在市场势力；②市场不存在外部性；③市场具有完全信息；④不考虑公共物品。
当这些假设条件不能满足时，市场失灵问题将会出现。
同时，帕累托最优配置只考虑配置效率，而不考虑公平问题。
在福利经济学中，福利是指消费者和生产者通过市场交易活动所获得的收益。
消费者所获得的收益表现为从购买商品（或服务）中所获得的满足程度，即效用。
生产者所获得的收益表现为生产和出售商品（或服务）所获得的利润。
资源配置的最优状态，称为“帕累托最优配置”。
福利经济学有两个基本定理用以说明帕累托最优配置与竞争性均衡之间的相互关系。
福利经济学第一定理是指在完全竞争市场中，通过个人追求自身利益最大化和价格的调整所实现的均衡，即完全竞争均衡，在经济上称为帕累托最优配置。
福利经济学第二定理可视为第一定理的逆定理，即指资源的每种帕累托最优配置对于其初始配置来说，都是竞争性均衡。
2．埃奇沃思盒状图（Edgeworth box）答：埃奇沃思盒状图是指福利经济学中研究资源最优配置的一种盒子形状的图形，为英国经济学家埃奇沃思首创，故而得名。
埃奇沃思盒状图在于表示两种经济活动的交互作用，其中假定，所消费的产品或所投入的生产要素在数量上是固定的，这个假定也是其很大的限制条件。
埃奇沃思盒状图最初适用于消费领域，用以分析交换过程和消费活动的情况。
其主要特点是，“盒状图”的长度和宽度共同代表消费者双方共有的两种商品的总量，而在“方盒”内的每一点则代表两种商品在两个消费者之间的分配。
第四章 公共物品一、概念题1．成本—收益分析（cost-benefit analysis）答：成本—收益分析是对经济活动方案的得失、优劣进行评价、比较以供合理决策的一种经济数量分析方法。
这种方法较多地用于工程建设的项目评价中。
成本—收益分析还被当作一种特殊形式的经济系统分析。
因为它所比较的成本与收益都是作为与该经济活动的目标相关的后果而从社会的观点来考虑的，分析本身也是为了提供建议和帮助决策。
成本—收益分析是从20世纪50年代中期出现的成本效果分析发展而来。
成本效果分析只适用于性质相同或目标相同的活动的经济选择问题，而成本—收益分析不仅能表明每个项目或方案是否值得执行，而且还能计算与比较几种不同性质的活动相应的收益与成本的差额，是更为有力的决策工具。
成本—收益分析对决策的作用，不单纯地表现在分析的结论上，重要的在分析过程中所提供的有用信息和反映出来的详细内容上。
2．福利经济学理论（theory of welfare economics）答：福利经济学是研究整个经济的资源配置与个人福利的关系，特别是市场经济体系的资源配置与福利的关系，以及与此有关的各种政策问题的一种规范经济学。
福利经济学研究要素在不同厂商之间的最优分配以及产品在不同家庭之间的最优配置。
它的主要特点是：从一定的价值判断出发建立理论体系，在边际效用论的基础上建立福利概念，依据既定的社会目标和福利理论制定经济政策。
福利经济学含有如下假设条件：①市场是完全竞争市场，不存在市场势力；②市场不存在外部性；③市场具有完全信息；④不考虑公共物品。
当这些假设条件不能满足时，市场失灵问题将会出现。
同时，帕累托最优配置只考虑配置效率，而不考虑公平问题。
在福利经济学中，福利是指消费者和生产者通过市场交易活动所获得的收益。
消费者所获得的收益表现为从购买商品（或服务）中所获得的满足程度，即效用。
生产者所获得的收益表现为生产和出售商品（或服务）所获得的利润。
资源配置的最优状态，称为“帕累托最优配置”。
第18章 个人税与个人行为一、概念题1．收入指数化答：收入指数化是指以条文规定的形式把工资和某种物价指数联系起来，当物价上升时，工资也随之上升。
通常规定，收入的增长率等于通货膨胀率加上经济增长率。
收入指数化的政策措施的主要内容是：把工资和薪金、储蓄和债券的本金和利息、租金、养老金、保险金和各种福利津贴等名义收入同生活费用指数紧密联系起来，名义收入同消费价格指数直接挂钩，即对各种名义收入实行指数化，使其能按照物价指数的变动而随时得到调整，以抵消物价波动时对各种收入的影响。
收入指数化的作用是有限的，官方编制的消费物价指数可能压低物价实际的涨幅。
由于编制物价指数与依据物价指数对收入进行调节之间有一定的时间间隔，因此工资调整往往滞后于物价上涨。
收入指数化政策是一种事后措施，它对降低通货膨胀在收入分配上的影响起到了重要作用，但对消除通货膨胀本身作用并不大。
因此，严格说来，指数化并不能构成一种反通货膨胀的方法。
2．资本结构[中央财经大学2004研]答：指企业各种资本的价值构成及其比例关系。
资本结构有广义和狭义之分。
广义的资本结构是指企业全部资本价值的构成及其比例关系，它不仅包括长期资本，还包括短期资本，主要是短期债券资本；狭义的资本结构是指企业各种长期资本价值的构成及其比例关系，尤其是指长期的股权资本与债券资本的构成及其比例关系。
资本结构可以从不同角度来认识，于是形成各种资本结构类型，主要有资本的属性结构和资本的期限结构。
3．税收指数化答：按照每年消费物价指数，调整应税所得的适用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。
主要有四种方法：特别扣除法、税率调整、指数调整法、实际所得调整法。
二、选择题1．税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
A．替代效应B．收入效应C．价格效应D．供给效应【答案】A【解析】税收对劳动供给的影响主要有两方面：一是替代效应，二是收入效应。
第21章 彻底的税制改革：对消费和财富课征的税种一、概念题1．增值税[武汉大学2005]答：增值税是对从事商品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节，以产品销售和营业服务所取得的增值额，按统一或差别税率课征的一种税。
所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。
即相当于商品销售收入额或劳务收入额扣除生产资料消耗或经营中的物质消耗后的余额。
也就是商品价值总额c+v+m中，由劳动者新创造的价值v+m部分。
增值税是按增值额征税，它与按产品销售收入全额征税的产品税相比，具有许多优点，主要表现在：（1）增值税可以避免重复征税和税负不平的问题，有利于专业化协作生产的发展。
增值税把按生产经营环节征税的普遍性，与按增值额征税的合理性有机地结合起来，从而有效地解决了原来产品税按全值征税而带来的重复征税问题。
使生产同一产品，全能厂与协作厂税负相同，从而给企业扩大协作生产创造了条件。
（2）增值税适应于各种生产组织结构的变化，从而有利于保证财政收入的稳定。
增值税是个中性的税种，它不会因为生产组织方式的不同而导致税负的变化。
即不会因生产从全能厂改为专业化协作而加重企业的税收负担，也不会因生产经营由分散经营的众多小企业联合为大企业而减少税收收入。
从流通方面看，增值税的税负，不受商品流转环节多与少变化的影响，始终保持平衡，增值税的这一特点能够保证财政收入的稳定性和优化企业生产组织结构。
（3）增值税有利于扩大对外贸易往来。
由于增值税在生产流通中不存在重复征税问题，出口产品在国内征收的税款，就等于按该产品最后销价计算的税额，从而便于出口退税。
其实在许多实行增值税的国家，由于规定必须在销售发票上注明已征的增值税额，所以连上面所说的计算也无需进行，只要按发票上注明的数额退税给出口单位即可。
显然，增值税对于扩大出口贸易必然起到强有力的刺激作用。
这是按流转额全额征税所无法比拟的。
2．增值税零税率[上海财经大学2007研]答：增值税零税率是指对企业主免征增值税并且允许抵扣进项税额。
第一章财政学导论第一部分单项选择题1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。
A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( )A、公共提供，公共生产B、公共提供，私人生产C、市场提供，公共生产D、市场提供，私人生产3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。
A、我国税收的累进度应该多大？B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。
A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？B、对电讯行业是否需要政府规定价格？C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？D、税收的累进程度多大为宜?5、下列哪项不属于政府的隐性支出？A、税式支出B、公共定价C、政府担保D、转移支出第二部分多项选择题1、下述财政学中的理论，（ AB ）属于实证分析？A、税负归宿理论B、公共选择理论C、最优税制理论D、公共定价理论2、下述财政学中的理论（AD ）属于规范分析？A、公共产品有效配置理论B、公共支出不断增长理论C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论D、最优税制理论3、下述（ ABCD ）单位属于公共部门？A、政府机关B、公立大学C、国有企业D、有银行4、下述（ AC ）单位属于政府部门？A、卫生部B、国有企业C、军队D、国有银行5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？BCA、间接税B、为企业提供贷款担保C、税收优惠D、通过罚款、没收取得收入第四部分名词解释财政学政府经济学公共部门经济学公共经济学实证分析规范分析公共部门政府部门公共企业部门税收价格或使用费公债购买支出转移支出税式支出政府担保公共定价公共管制预算外收支体制外收支公共提供市场提供公共生产私人生产收入再分配第五部分问答题1、政府作为一个经济实体，它与社会上其他经济实体个人、家庭、企业有哪些主要区别？2、财政学研究哪些基本问题？如何对这些问题进行分类？3、公共部门与私人部门有哪些区别？政府部门与公共企业部门有哪些区别？4、政府取得收入有哪些方式？这些方式各自有什么特性？5、公共提供与公共生产有何联系？有何区别？参考答案：第一部分单项选择题1、D2、 C3、 A4、 C5、 D第二部分多项选择题1、A、B2、A、D3、A、B、C、D4、A、C5、B、C第四部分名词解释1、财政学：财政学是研究政府经济行为的学科。
第十二章 收入再分配：概念问题一、概念题1．贫困线（poverty line）答：贫困线是指可维持最低限度生活的收入水平，是衡量贫困程度的标准。
收入水平低于贫困线的家庭被认为处于贫困状态。
各国的贫困线的标准不相同，同一国家在不同时期贫困线的标准也不相同。
贫困线常常以家庭的人均收入水平来确定。
世界银行以平均消费水平为基础，以营养、平均寿命、婴儿死亡率以及入学率等社会福利指标作为补充，来确定衡量标准。
世界银行为衡量绝对贫困规定了两条贫困线，即人均年收入275美元（按1985年购买力平价不变价格计算）为标准的赤贫贫困线以及以人均年收入370美元为标准的穷人贫困线。
世界银行在分析世界各国绝对贫困状况时还经常采用人均日收入l美元的全球同一贫困线。
2．实物收入（in-kind income）答：实物收入是“货币收入”的对称，指以实物形式所获得的收入。
如劳动者获得的实物报酬、自给性产品、来自政府和有关机构的实物转移等。
3．实物转移（in-kind transfers）答：实物转移是指一个机构单位或个人实物形式向另一个机构单位或个人提供货物、服务或资产而同时不从后者获得任何货物、服务或资产作为回报的一种交易。
实物转移又分为实物资本转移和实物经常转移。
前者指一个机构单位或个人无偿地向另一个机构单位提供和支付用于资本形成的实物。
资本转移之外的其他以实物方式实现的所有转移称为实物经常转移。
其又分为实物社会转移和其他普通实物转移。
实物社会转移是指政府单位（包括社会保障基金）及为住户服务的非营利机构对个别住户以实物形式提供货物和服务。
实物社会转移记录在实物收入再分配账户中。
除实物社会转移外的各种经常转移，均记录在收入二次分配账户中。
4．耐用品（durable goods）答：耐用品是指能够持续使用三年及三年以上的货物。
耐用品既包括生产资料（如机器设备等）又包括消费资料（如汽车、冰箱、电视机、家具等）。
5．功利主义（utilitarian）答：功利主义又称“边沁主义”，是指一种把追求幸福、快乐、效用、利益作为道德标准和行为规范的伦理哲学，由18世纪末英国哲学家和经济学家边沁提出。
第十五章 税收与效率一、概念题1．福利成本（welfare cost）答：福利成本在本书中特指税收的超额负担。
超额负担即福利损失超过所征收上来的税收收入的部分。
政府征税时，除了会给纳税人带来相当于所缴纳税款的负担之外，还可能造成两方面的额外负担：①政府征税会减少私人部门的支出，同时增加政府部门的支出。
如果征税所导致的私人利益损失大于征税所带来的社会经济效益，就产生了税收在资源配置方面的额外负担；②经济运行机制方面的额外负担，政府征税对纳税人的经济行为存在不同程度的影响，如果因征税对市场经济运行产生了不良影响，干扰了私人消费和生产的正常或最佳决策，改变了相对价格和个人行为，就造成税收在经济运行机制方面的额外负担。
2．等价变化（equivalent variation）答：等价变化是用于衡量消费者为避免商品价格的变化，所愿意付出的收入损失的指标。
它意味着价格造成的效用损失与收入减少一定数额引起的效用减少程度相同。
和等价变化相对应的是补偿变化，是指在价格变化以后，为了使消费者在新的价格下，其效用水平仍然能够维持在原来的水平，所必须支付给消费者的货币量。
前者是以价格变化后的效用为补偿参考标准，后者是以价格变化以前的效用为补充参考标准。
3．所得税的超额负担（excess burden of income taxation）答：所得税的超额负担是指所得税造成的福利损失超过所得税收入的部分。
所得税是的组成部分，该数额越大，意味着对所得课税的效率损失越大。
4．比例所得税（proportional income taxation）答：比例所得税是指以比例税的形式对个人或企业所得征税。
这一课税体系，主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税（工薪税）。
一般而言，所得课税具有以下三个特点：第一，课税对象是一定的所得额，而且是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。
第二，从纳税人的总所得到应税所得额的计算，通常要经过一系列复杂的程序。
哈维罗森财政学题库一、选择题（每题3分，共30分）1. 在财政学中，以下哪个概念与政府支出的分配有关？（）A. 税收B. 预算C. 转移支付D. 国债答案：C。
解析：转移支付是政府支出的一种重要形式，主要用于将资金从一部分人群或地区转移到另一部分，涉及政府支出的分配。
2. 财政政策的目标不包括以下哪项？（）A. 经济增长B. 物价稳定C. 国际收支平衡D. 企业利润最大化答案：D。
解析：财政政策主要着眼于宏观经济目标，如经济增长、物价稳定、国际收支平衡等，企业利润最大化是企业自身的经营目标，不属于财政政策目标。
3. 税收的基本特征不包括（）A. 强制性B. 自愿性C. 无偿性D. 固定性答案：B。
解析：税收是凭借国家政治权力征收的，具有强制性、无偿性和固定性，而不是自愿性。
4. 以下哪种税属于直接税？（）A. 增值税B. 消费税C. 所得税D. 营业税答案：C。
解析：所得税是直接对纳税人的所得征收的税，纳税人就是负税人，属于直接税；而增值税、消费税、营业税属于间接税。
5. 政府公债的最主要用途通常是（）A. 弥补财政赤字B. 进行公共投资C. 调节经济结构D. 发放福利答案：A。
解析：政府发行公债最常见的目的是弥补财政赤字，当政府财政收入不足以支付财政支出时，通过发行公债来筹集资金。
6. 财政支出按照经济性质分类，可分为（）A. 购买性支出和转移性支出B. 经常性支出和资本性支出C. 生产性支出和非生产性支出D. 中央支出和地方支出答案：A。
解析：按照经济性质，财政支出分为购买性支出（如政府购买办公用品等）和转移性支出（如对贫困家庭的补贴等）。
7. 以下哪个不是财政收入的来源？（）A. 税收收入B. 国有资产收益C. 罚款收入D. 个人储蓄答案：D。
解析：税收收入、国有资产收益、罚款收入都是财政收入的来源，而个人储蓄属于个人财产，与财政收入无关。
8. 在宏观经济中，财政政策的挤出效应是指（）A. 政府支出增加导致私人投资减少B. 政府税收增加导致私人消费减少C. 政府债务增加导致通货膨胀D. 政府补贴增加导致市场竞争加剧答案：A。
第20章 赤字融资一、概念题1．以新替旧法答：以新替旧法是指政府通过发行新债券来兑付到期的旧债券，以达到偿还国债目的的一种方法。
这种方法既延长了投资人持有国债的时间，又使到期的政府债务后延。
其优点从财政的角度看，增加了筹措还债资金的灵活性，因为未来到期国债既可用一般预算资金来偿还，又可通过发行新债券来偿还。
从债券持有者的角度看，只要其认为有利，便可拥有继续持有政府债券的优先权。
缺点是如果经常使用这种偿还方式，很可能会损坏政府信誉。
2．国债负担率[武汉大学2005研]答：指一定时期的国债规模与国内生产总值（GDP）的比例。
表明—国的国民经济对政府债务的负担程度。
一般来说，国债负担率越高，国民对公债的负担越重，国家财政的困难程度也越大。
国债负担率的计算公式为：国债累积余额国债负担率=%100年国内生产总值一国政府在评价国债规模是否合理时，国债负担率是主要根据。
4．结构性赤字[中国人民大学2003研]答：结构性赤字是指非周期性因素引起的财政赤字，即其他条件不变时，经济活动保持在某种“潜在”水平时，预算赤字依然存在的情况。
这种赤字剔除了经济周期对财政赤字的影响，反映了政府收入与支出之间的基本结构不平衡。
结构性赤字有时是政府在一定时期内实施减税和增加支出等措施的结果，是政府扩张性财政政策的结果。
结构性财政赤字和周期性财政赤字构成了现实的财政赤字，这也是经济学界经常分析的两种赤字。
5．财政平衡[中国人民大学2003研]答：财政平衡是指指预算年度预算收支在量上的对比关系。
收支对比不外是三种结果：①收大于支有结余；②支大于收有逆差，即赤字；③收支相等。
国家预算作为一种平衡表，收与支是恒等的，而结余或赤字是从某种政策含义上，就收支的经济内容特别是就收入要素的分析所得出的结果。
（1）财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡。
任何实物在运行中，不平衡是绝对的，而平衡是相对的，财政平衡也是如此，所谓平衡，不过是某个时点上的平衡。
第十六章 有效且公平地课税一、概念题1．最优商品课税（optimal commodity taxation）答：最优商品课税是关于商品课税收效率问题的理论。
最优商品课税理论的一个重要内容就是拉姆齐法则。
如果商品课税是最优的，其税额的少量增加会导致全部商品的需求量下降相同的比例。
逆弹性定理大致反映了拉姆齐法则的内容，而且它将课税与需求弹性联系在一起，增强了可操作性，因此经常用这一特殊情形表述拉姆齐法则的基本内容。
实际上，二者是有区别的。
逆弹性定理是指为了实现最优商品课税，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
因此，最优商品课税要求对弹性相对较小的商品课以相对高的税率，而对弹性相对较大的商品课以相对低的税率。
2．中性税收（neutral taxation）答：中性税收是相对于扭曲性税收而言，是对经济非扭曲，不产生无谓损失的税收，在征税后，不影响社会资源在市场自身调节作用下形成最佳配置，不影响纳税人按市场取向作出投资和消费决策，除了从私人用途中抽出资源外，不产生税负之外的超额负担。
相反，征税对经济资源按照市场机制的最佳配置会发生歪曲作用，对经济的发展和增长产生消极影响的税收称为扭曲性税收。
中性税收是一种纯经济学观点，目的在于使超额负担最小化。
实际上无论是直接税还是间接税，都会产生扭曲性效果，产生超额负担，如选择性商品税可以导致消费者选择无税商品；个人所得税可以导致工作量的下降，闲暇的增加，或者储蓄的减少；公司所得税可以促使资本从公司部门向非公司部门转移。
这就表相对而言的，不是绝对的。
3．拉姆齐法则（Ramsey rule）答：为了使总体超额负担最小化，税率的确定应当使各种商品的需求量按相同的比例下降，这一结论被称为拉姆齐法则（Ramsey rule）。
4．科利特-黑格法则（Corlett—Hague rule）答：科利特-黑格法则是西方经济学家科雷特（W.J.Corlette）和黑格（D.C.Hague）于1953年在他们合著的《互补性与税收超额负担》一文中提出的一条法则，是对拉姆齐法则的一种补充。
第22章 联邦制下的财政
一、概念题
转移性支付制度[中国人民大学2003研]
答：指政府在公民之间再分配购买力的支出制度。
政府的这种支出表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出。
转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转换，对分配产生直接影响。
对生产和就业的影响是间接的。
在安排转移支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。
微观经济主体同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。
显然，对微观经济主体的预算约束是软的。
二、选择题
我国分税制体制中属于中央与地方共享税的有（）。
[中央财经大学2004研]
A．消费税
B．所得税
C．增值税
D．房产税
【答案】BC
【解析】A项消费税属于中央税，D项房产税属于地方税。
三、判断题
税收由各级地方政府征收，会导致税收竞争。
（）[北京大学2002研]
【答案】错
【解析】税收完全由中央政府征收将导致对地方利益的忽视和无视地方之间的差别，完全由地方政府征收将导致一定程度的税收竞争和资源配置的可能无效率。
因此，在税收的征收问题上，中央政府赋予各地方政府以相对独立的经济利益与一定程度的财政自主权，让地方政府拥有征收部分税收的权利，同时中央政府也掌握部分税收权利，这样才能做到两者利益兼顾，同时可以达到资源的优化配置。
四、简答题
1．简述政府间收支划分的基本理论依据。
[东北师范大学2006研]
答：政府间收支划分的基本理论依据是社会公共需要或公共物品的层次性和集权与分权的关系。
（1）社会公共需要或公共物品的层次性
在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体分级执行财政职能，为提供公共物品提供财力，从而满足公共需要。
公共需要或公共物品是分层次的：全国性公共需要或公共物品、地区性公共需要或公共物品。
公共需要的层次性包含两方面的内容：
①从支出角度分析，以受益范围为标准区分层次性。
全国性公共需要的受益范围覆盖全国，因而适于由中央政府来提供；区域性和地方性公共需要受益范围局限于某一地区和某一地方以内，适于由地方政府提供。
按受益范围区分公共物品的层次性，是符合资源配置的效率原则的。
②从收入来源角度分析，以各税种税源的覆盖范围和各税种调节功能的大小为标准区
税源比较固定而且税基较为狭窄的税种，则应划为地方税；另外，为了保证地方有足够的固定收入，不至于过分依赖中央的补助，可设置共享税。
按这种标准区分收入来源层次性，也是符合效率原则的。
（2）集权与分权关系
公共需要的层次性作为划分收支的标准，是市场经济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。
但各国的收支划分是不同的，有的差别还很大，主要取决于由各国的政治体制和本国国情决定的集权与分权关系。
预算管理体制是政治与经济结合的最明显的体现。
如果说公共需要的层次性是经济标准，那么，集权与分权关系则是政治标准。
综观世界各国，集权与分权关系的变化尽管有所不同，但也有其共同性，即始终是以集权为轴心，分权是围绕集权进行调整，分权是一种社会进步的标志。
集权与分权的关系由于各国的政治体制和国情不同而有所差别。
一般而言，联邦制国家侧重分权，单一制国家侧重集权。
集权与分权关系在预算管理体制上体现为中央与地方间收支划分的比例，几乎所有国家，无论是联邦制还是单一制，中央收入均占主导地位，这是共同的，但通过转移支付后的中央收入或支出的比重则有较大的差别。
2．简述分级预算体制的内涵及其特点。
[武汉大学2001研]
答：（1）分级预算管理体制的内涵
分级预算体制是市场经济国家普遍实行的一种预算体制。
分级预算体制的核心内容是，中央预算和地方预算相互独立，自求平衡。
也即是说，国家立法机构只批准中央预算，不批准地方预算；各级地方预算由各级地方立法机构审批和监督，具有独立性。
综观各国的
①一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
在分级预算体制下，国会只审批中央预算，地方预算由本级立法机关审批。
各级地方预算经常收人由本级税收。
本级服务性收入和中央补助组成，收不抵支时，允许发行地方债券或向银行借款，自求平衡。
②在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，并在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
在分级预算体制下，各级政府职责分工明确，各级预算重点层次分明。
中央预算除国防费和行政管理费外，以社会福利、社会保障和经济发展为主，地方预算以文教、卫生保健和市政建设为主。
③收入划分实行分税制。
税收划分主要有三种形式。
a.按税种划分，各级预算都有本级的主体税种。
大宗收入的税种，如所得税归中央；收人弹性小的税种，如销售税，财产税归地方。
b.对同一税种按不同税率分配，并通过中央的基础税率限制地方税率。
c.分成或共享制，对同一税种按一定比例由中央和地方共享。
分设国税局和地税局，分管与分征相结合。
④预算调节制度，即转移支付制度，包括纵向转移支付和横向转移支付。
纵向调节的典型做法是补助金制度，分为无条件补助、有条件补助和专项补助，横向调节是地区间互助式调节，不通过中央预算。
⑤各国的分级预算体制是适应本国的政治经济体制和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，但集权和分权关系及其相应调节方法可以经常调整。
（2）分级预算体制的特点
从分级预算体制的内涵可以看出，分级预算体制有三个特点：①规范化和法律化。
②长期相对稳定。
③地方预算构成名符其实的一级预算主体。
3．试述财政联邦制理论。
[上海财经大学2007研]
答：财政联邦制又称为财政联邦主义，是处理财政关系的一种规范制度，是指各级政府为共同履行公共经济职能,在财政职能和收支上有一定的独立性和自主性,其主要内容包括不同级别政府的作用,收支如何在各级政府间进行划分以及政府间的补助等一系列问题,其实就是财政分权理论。
其核心是处理中央与地方的财政关系,即中央与地方财政的集权与分权问题.它是从经济学的角度来寻求有效履行政府职能所需的财政支出和收入在各级政府间的最优分配，其在现实中的体现就是分税制。
4．简析一般性转移支付和有条件转移支付的效应差异。
[财政部财政科学研究所2009研]
答：一般性转移支付指中央政府对有财力缺口的地方政府（主要是中西部地区），按照规范的办法给予的补助。
包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、调整工资转移支付等。
该项转移支付不规定具体用途，地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用，所以又称无条件转移支付。
有条件转移支付则主要服务于中央的特定政策目标，地方政府应当按照中央政府规定的用途使用资金，包括中央对地方实行的工资、社会保障、环保、抗灾救灾、扶贫帮困等方面的转移支付。
专项转移支付能增强中央政府支出政策的力度，而且能在一定程度上干预地方政府的自主权。
一般性转移支付与专项转移支付具有不同的效应：一般性转移支付能够发挥地方政府了解居民公共服务实际需求的优势，有利于地方因地制宜统筹安排财政支出和落实管理责任；专项转移支付则能够更好地体现中央政府的意图，促进相关政策的落实，且便于监督
检查。
关键是要科学设置、保持合理的转移支付结构，发挥各自的作用。
5．简述中央对地方政府转移支付的必要性。
[财政部财政科学研究所2007研]
答：（1）均衡政府间纵向财政不平衡，体现中央对地方的统一领导。
美国学者彼特瑞·夏普洛从政治学、社会学角度认为：政府间转移支付是联邦制国家政体得以产生并正常运作得必要条件，是自上而下将各级政府连接起来得纽带，保证了国家的统一与稳定。
（2）均衡政府间横向财政不平衡，实现地区间公共服务均等化目标
①为了保障每个公民平等享有基本公共服务的权利。
根据公民权利平等原则，无论生活在发达地区，还是欠发达地区的公民享有基本公共服务的权利是平等的。
②为了缩小地区间基本公共服务的差距。
虽然不是直接改变地区间经济发展的不平衡，但地方公共服务能力是决定地方投资环境的重要因素，是吸引资本和劳动从而形成地区经济良性循环的前提条件。
（3）通过转移支付解决辖区间效益外溢问题
市场经济体制下，辖区间也存在外部效应问题。
在存在外部效益的情况下，地方政府的公共品提供量会低于资源配置的效率水平。
通过中央财政的专项转移支付将辖区的外部效益内在化，有助于调动地方政府提供具有辖区外部效益的公共品。
欠发达地区的基础教育、生态环保、传染病的防治等均属于辖区间效益外溢品。
（4）通过转移支付保证地方政府能够完成中央委托地方的事务
中央委托地方的事务一般指与国计民生或国家形象、国家安全有重要利害关系的事务。
如重大基础设施建设、委托地方承办的重大国际会议、戍边、反恐、重大疫情防范、拦截毒品等。
一般情况下，中央希望承担这些公共服务的决策、筹资和监督责任，而将支出责。
