教育系统内部控制的执行手段与措施

高校在内部控制建设过程中，注重与信息化相结合，通过信息化手段提高内部控制的效率 和效果。
研究展望与不足之处
内部控制环境有待进一步优化
虽然高校已经逐步建立起较为完善的内部控制体系，但仍然存在一些问题，如组织结构不够合理、制度建设不够完善 等，需要进一步优化内部控制环境。
风险管理机制需要进一步完善
虽然高校已经开始重视风险管理，但现有的风险管理机制还存在不足之处，如风险评估不够科学、风险应对不够及时 等，需要进一步完善风险管理机制。
高校在内部控制执行方面存在打折扣、搞变通的现象，导致内 部控制效果大打折扣。
高校内部控制人才储备不足，缺乏专业知识和技能培训，难以 满足内部控制体系建设的需求。
高校信息化水平不高，未能将内部控制体系与信息系统有效衔 接，制约了内部控制效能的发挥。
03
新常态下高校内部控制体 系建设的必要性
新常态下高校发展的特点
内部控制监督需要加强
虽然高校已经开始注重内部控制的监督，但还存在一些问题，如监督力度不够、监督手段不够科学等， 需要进一步加强内部控制监督。
07
参考文献
参考文献
文中所有引用的参考文献，按照学术规范要求，依次列出。
参考文献的格式可以参考国家标准《文后参考文献著录规则》。
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02
高校内部控制体系建设现 状
高校内部控制体系建设的现状
风险评估机制不健全
高校对内外风险识别、评估和 应对能力不足，缺乏科学有效 的风险预警机制。
信息沟通不畅
高校内部信息传递不及时、不 准确，缺乏有效的信息披露机 制。
内部控制环境薄弱
高校管理层对内部控制的重要 性认识不足，组织结构不合理 ，制度建设不完善。

⑥ 私设小金库。指行为人在规定资金或基金之外，私自筹集或 转移资金，账外私自存储以供本单位自由支配的作弊手段。
⑦ 收入不开发票。指利用职务之便，收取款项，不开 发票，挪用或占有收入，同时偷漏税款。
⑧ 空头支票。指行为人在银行存款不足的情况下，签 发票面金额大于银行存款金额的支票。
⑨ 出借银行账户。指将本单位银行账户非法借给他方 使用。
• 收支业务控制（6分） • 政府采购业务控制（7分） • 资产项目控制（6分） • 建设项目控制（8分） • 合同控制（6分）
（四）具体工作步骤
梳理经济活动业务流程、明确业务环节 系统分析经济活动风险、确定风险所在 选择风险应对策略 根据国家有关规定和单位实际情况、建立
健全管理制度 督促相关工作人员认真执行制度
萌芽阶段（20世纪40年代以前）
内部牵制
— 职务分离 — 账目核对 — 交叉检查
例：双人记账制 宋规定“官职分离、职差分离”、 “主库吏三年一易”
发展阶段（20世纪40-80年代）
内部会计控制:由组织计划、保护资产和保证财 务资料可靠性的程序和记录构成。
内部管理控制:除会计控制，还包括法律的遵循 、管理政策的坚持、业务运作的效率等等。
业培训、坚持实事求是。 • 三是强化业务督导：建立责任机制、强化专
业指导、加强督导检查。
• 目前的工作：
• 2016年7月《财政部关于开展行政事业单 位内部控制基础性评价工作的通知 》
• 12月底报总结。
• 单位层面（60分）和业务层面（40分）
• 单位层面：
• 内部控制建设启动情况 • 单位主要负责人承担内部控制建立与实施
➢ 把好人员入口关 （以人的风险防控意识、职业道德修养、专业胜任能力 为基础）

制。
一
教 育 主 管 部 门 和 有关 单 位 对 本 系统 、本 单 位 的 经 济 活 动 设 立 了 相 应 的 组织 管 理 部 门 和 岗 位人 员 ， 制 订 了一 系 列 相 关 的 管 理 制 度 ， 设 计 了
一
系 列 内控 实 施 的 措 施 、 方法 ， 但 执 行 效 果 还 是 不 佳 。教 育 经 费 得 不 到
投资理财
加强县 区级教育 系统单位 内部控制 的思考
广 东省广 州市海珠 区教 育 财务结 算 中心 张迎春
摘要： 随 着社 会 不 断发 展 。 各地 县 区级 教 育 系统 的教 育 经 费 的 投 入 在 不 断加 失 。 只 有 加 强县 区级 教 育 系统 的 内部 控 制 和 财 务 管 理 ． 才 能 合 理 保 证 单 位 经 济 活 动 合 法合 规 、 教育教学资源安全 ． 并提 高 教 育 资 金使 用效 益 。 本 文针 对 目前 县 区级教 育 系统 单 位 内部 控 制 中存 在 的 问题 ． 提
控 实 施 效 果 不佳 。 由于存 在 以上 问题 ，所 以应 该 进 一 步 加 强 县 区级 教 育 系 统 单 位 内
、
目前 县 区 级教 育 系统 经 济 活动 管 理 的 岗位 设 置 及职 责
目前 县 区 级教 育 系统 经 济 活 动 管 理 工 作 有关 的 主要 部 门 和 岗 位设 置及职责情况 ： 教 育局 设 计 划 财 务 基 建 科 、 监察审计科 、 教育装备中心 、 教 育 结 算 中心 等 部 门 。 财 务 基 建 科 负 责 本 系统 教 育 经 费 和 和 各 单 位 的 财 务 管 理 、教 育 事
关键词： 教 育 系统

2024年下一步学校内部控制工作计划一、背景和目标学校内部控制是保障学校资产安全、提升管理效能、规范运行的重要工作。

基于当前的教育环境和学校运行情况，制定下一步的学校内部控制工作计划是必要的。

目标是进一步提升学校内部控制的水平，加强对学校财务、人员、设施等资源的管理，确保学校的规范运行。

二、工作重点1.加强内部控制制度建设根据学校的实际情况，完善和健全内部控制制度，制定和修订相关规章制度。

主要工作包括制定内部控制政策、明确内控职责和权限、建立内部控制流程和检查制度等。

2.加强财务管理内部控制加强对学校财务管理的内部控制，确保财务数据的准确性和合规性。

具体工作包括完善财务审批流程、规范财务报销、整合财务报表等。

3.加强人员管理内部控制加强对学校人员管理的内部控制，确保人员的合规行为和工作效率。

主要工作包括建立健全人员招聘、培训、考核等制度，加强对教师和员工的绩效管理。

4.加强设施管理内部控制加强对学校设施管理的内部控制，确保设施的安全和合理使用。

具体工作包括建立设施维护保养制度、加强设施巡检和保险管理等。

5.加强信息系统管理内部控制加强对学校信息系统管理的内部控制，确保信息安全和数据的可靠性。

主要工作包括规范信息系统使用流程、加强信息系统风险管理和应急预案等。

三、工作计划1.制定详细计划制定学校内部控制工作的详细计划，包括工作内容、工作时间、责任人等。

确保每项工作都有明确的目标和计划。

2.建立内部控制工作小组成立学校内部控制工作小组，由相关部门负责人和专业人员组成。

小组负责组织、协调和监督学校的内部控制工作。

3.推进内部控制制度建设根据学校实际情况，制定内部控制制度建设方案，明确制度建设的目标和时间表。

逐步完善和健全内部控制制度，确保制度的有效实施和按需修订。

4.加强内部控制培训组织学校内部控制培训，提升工作人员的内控意识和能力。

培训内容包括内控基础知识、内控流程和操作、内控案例分析等。

5.实施内部控制工作按照内部控制工作计划，逐步实施各项工作。