审计专业知识试卷
注意：
1. 本卷分为客观题和主观题两部分，总分100 分，考试时间2 小时；
2. 答客观题时，务必先将自己的、和试卷代码（2）涂写在答题卡相应位置上，答案必须
用2B铅笔填涂在答题卡上，在试卷上作答无效；
3. 答主观题时，先将自己的、号写在试卷规定位置上，然后用蓝（黑）色钢笔或圆珠笔在试卷
上直接作答。
客观题部分（一、二、三大题）
一、单项选择题（以下各题的备选答案中都只有一个是最符合题意的，请将其选出，并在答题卡上将对应
题号后的相应字母涂黑。每小题1 分，共40 分）
1．审计最基本的职能是：
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法
2．审计对象的正确表述是：
A．被审计单位财务收支活动
B．被审计单位会计资料
C．委托单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信
息载体的会计资料及其相关资料
D．被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济
活动
信息载体的会计资料及其相关资料
3．注册会计师与政府对同一审计对象进行审计，最终形成的审计结论存在差异是源于：
A．审计独立性不同B．所依据的审计准则不同
C．审计方式不同D．实施的审计手段不同
4．主要对大型项目，如大型投资项目，公共事业项目，高科技项目的经济性、效率性和
其效果进行的综合考核和评价，这种审计称为：
A．管理审计B．绩效审计C．财务审计D．效果审
计
5．下列各项审计准则中，不具有法定要求的是：
A．独立审计执业规指南B．独立审计基本准则
C．独立审计具体准则D．独立审计实务公告
6．在审计监督体系中，政府审计的独立性表现在：
A．独立于审计委托人，但不独立于被审计单位
B．独立于被审计单位，但不独立于审计委托人
C．与审计委托人和被审计单位均不独立
D．与审计委托人及被审计单位均独立
7．下列各项中，属于被审计单位舞弊的是：
A．对会计政策的误用B．原始会计数据的计算、抄写错误
C．记录虚假的交易或事项D．对事实的疏忽
1． ABC 公司将本年房屋粉刷费用资本化，注册会计师最可能发现此项错误的审计程
序应该是：
A．审计维修费用明细科目B．到公司观察办公室粉饰情况
C．审计本年度与修缮有关的资本性支出D．对管理费用进行分析性复核
2．最能预防企业员工以拆东墙补西墙盗用顾客货款的方法是：
A．总分类账记账员不得经手外界寄来的
B．应收账款明细账记账员不得兼管出纳工作
C．经收顾客支票工作与门市部现销工作由不同人员担任
D．请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户
10．下列各项中，属于被审计单位“估价或分摊认定”的是：
A．向甲公司拆借的款项未列入账中
B．将经营租赁设备一台列为企业固定资产
C．将应收账款50 万元记为100 万元
D．将预付账款列示于应付账款中
11．审计计划通常由负责编制。
A．注册会计师B．项目负责人
C．主任会计师D．客户经理
12．企业通过虚增销售收入，同时结转了相应的销售成本，其结果是产成品：A．发生盘盈B．发生盘亏
C．账面成本虚增D．单位成本下降
13．在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解：A．审计重要性水平B．函证回函情况
C．企业管理当局的品行D．存货盘点计划
14．下列审计报告中，注册会计师应提请报表使用者将所审情况与会计报表一并阅读以免
产生误解的是：
A．简要会计报表审计报告B．特殊编制基础会计报表审计报
告
C．会计报表组成部分审计报告D．法规合同遵循情况审计报告
15．为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是：
A．审查被审计单位的相关会议记录B．向被审计单位的开户银行函证
C．向被审计单位的债务单位函证D．询问被审计单位管理当局
16．企业不按期进行应付债券的折、溢价摊销，不会影响：
A．在建工程的账面记录B．财务费用的账面记录
C．应付债券的账面价值D．应付债券的面值
17．当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计
师应当怀疑：
A．应付债券的折价被低估B．应付债券被高估
C．应付债券被低估D．应付债券的溢价被高估
18．在计划某项审计工作时，审计人员应分两个层次来评价其重要性。
A．总账和明细账B．资产负责表和利润表
C．会计报表和账户及交易D．记账证和原始凭证
19．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是：A．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果
B．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都产生影响
D．审计抽样只与审计风险中的检查风险相关
20．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是：
A．审查与应收账款相关的销货凭证B．重新测试相关的部控制
C．进行分析性复核D．审查资产负债表日后的收款情况
21．资产项目审计与负债项目审计在目标上最大的区别是：
A．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
B．前者侧重于审查应收账款，后者侧重于审查应付账款
C．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列
D．前者于损益无关，后者于损益有关
22．应当在资产负债表的附注中予以披露的是：
A．股票的发行价格B．固定资产的原价
C．短期投资的成本价D．支付股息的限制性条件
23．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12 月31 日签发的支票未予入账，注册会计
师应实施的最有效的审计程序是：
A．审查12 月31 日的银行存款余额调节表
B．函证12 月31 日的银行存款余额
C．审查12 月31 日的银行对账单
D．审查12 月份的支票存根
24．注册会计师对被审计单位年度会计报表审计时，应关注其财务危机。下列各
种迹象中，属于财务危机
的是：
A．会计主管人员离职且无人代替B．失去主要市场、特许权或主要供应商C．人力资源或重要原材料短缺D．存在大量不良资产且长期未做处理
25．下列关于合规审计的说法不正确的是：
A．审计人员需要识别与被审计项目有关的法律法规
B．要评估被审计单位违规的风险
C．不需要向被审计单位管理当局索要声明书
D．审计人员要了解部控制
26．验资业务约定书应主要明确的问题不包括：
A．明确验资计划、程序B．确认委托、受托关系成立
C．明确验资目的、围D．明确双方责任、义务
27．下列各项中，不属于盈利预测审核意见容的是：
A．基本假设是否发现有不合理B．编制基础是否正确
C．运用的会计政策是否与实际一致D．盈利预测能否实现
28．注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了：
A．查明是否漏盘某些主要的存货项目B．查明存货的计价是否正确
C．了解盘点指示是否贯彻执行D．获得存货是否实际存在的证据
29．注册会计师对生产循环进行分析性复核，发现存货周转率发生较大波动，得出的下列
判断中，不恰当的是：
A．被审计单位存货成本项目发生变动B．销售价格发生变动
C．存货核算方法发生变动D．销售额发生变动
30．审计人员审查增值税时，认定下列各项中违反规定的是：
A．销货退回时冲减销项税
B．购买设备的增值税计入设备采购成本
C．火灾被毁材料的增值税从进项转出
D．购买福利品的增值税计入进项税
31．下列审计工作底稿中，属于被查类底稿的是：
A．审计计划B．公司章程
C．函证的回函D．审计调整分录汇总表
32．“上计制度”的实质是制度。
A．财政监督B．抑制贪污舞弊C．定期报表审计D．审计监督
33．审查资本溢价时，资本溢价的确定按与投资者的投资比例所占的资本额的差
A．注册资本额B．法定资本额C．折合资本额D．实际出资额
34．在会计报表审计中，分析性复核程序在可由审计人员根据情况选择。A．审计计划阶段B．审计实施阶段
C．审计报告阶段D．审计计划阶段和审计实施阶段
35．通常情况下，对于部控制的了解是按照来进行的。
A．业务程序B．业务循环
C．账户类别D．交易时间
36．监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加
盘点的人员是：
A．会计主管人员和部审计人员B．出纳员和会计主管人员
C．现金出纳员和银行出纳员D．出纳员和部审计人员
37．如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为60%，控制风险为50%，则检查风险应为：
A．75% B．35% C．20% D．16．67%
38．注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是：
A．购货发票B．支票C．领料单D．律师声明书
39．当变更委托时，若后任注册会计师要向前任注册会计师联系并查阅前任工作底稿时，必须经过
同意。
A．客户的律师B．主任会计师C．委托人D．客户
40．期后事项是发生的影响会计报表的事项。
A．会计报表截止日以后B．审计报告日以后
C．实地审计工作结束以后D．会计报表日与审计报告日之间
二、多项选择题（以下各题的备选答案中都有两个或两个以上是符合题意的，请将它们选出，并
在答题卡上将对应题号后的相应字母涂黑。多选、错选均不得分，少选的选对一