税务师考试《税法一》学习方法

注册税务师考试《税法（一）》答题技巧注册税务师考试《税法(一)》答题技巧汇总《税法(一)》科目的考试具有范围广、重点突出、计算题量大的特点。

考试内容范围广，并不是教材涉及的范围广，而是指出题的范围覆盖了教材的各章节。

虽然《税法(一)》试题覆盖面比较广，但重点还是比较突出，例如，增值税和消费税就是历年考试的重点。

《税法(一)》考核点相对集中，有利于考生复习，但试题中计算题量较大，单选题和多选题都包含一定量的计算题。

一、大量练习是关键大量做练习是通过考试的关键，但做题也要根据考试题型来选择。

《税法(一)》考题全部是客观性试题，有单选题、多选题、计算题和综合题。

历年考试的单选题中也包含大量的计算，但一般涉及的问题比较单一，主要考查学员对税法应用迅速反应的能力。

这就需要考生在看书时多注意关键词句。

多选题主要以文字题为主，但也含有少量的计算。

多选题有一定的难度，考生在复习中要注重掌握教材中用并列方式给出的句子和关键词。

如增值税的类型有：生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税。

考生还要注意一些带有应用性质的问题。

计算题主要考查考生运用税法的能力。

试题通常针对主要税种的复杂业务进行设计。

综合题考查的是考生综合运用能力，这部分试题可分为两种：一种在一道题中把几个企业的业务结合起来，这就要求考生运用逻辑思维，把生产流通的全过程贯穿起来;另一种是与计算题类似，一道题仅针对一个企业，但把几个税种结合起来，比计算题更加复杂。

考生应根据考试题型的要求加大训练量，这样才能保证思维准确、快捷，在有效时间内做完全部考题。

二、准确掌握教材《税法(一)》教材是考试的基础，考生应全面仔细阅读，并注重理解和应用。

考题的'范围一般不会超出教材的内容，即使教材中涉及的一些税收政策在教材出版后到考试前的一段时间内发生变化，试题也会遵循一些一般原则，避免与教材出现冲突的现象。

考生还应注意准确掌握税收政策。

注册税务师考试是执业资格的考试，它要求通过者必须具备从事注册税务师工作的能力。

税务师考试《税法一》学习方法及备考指导税务师考试《税法一》学习方法及备考指导税务师考试《税法一》如何备考，大家有什么好的方法吗？下面是店铺为大家收集的关于税务师考试《税法一》学习方法及备考指导，欢迎大家阅读参考！学习方法及备考指导税法一科目考试难度较大，考试特点是考核比较全面，几乎每章在考试中都会出题，但并不是所有内容在考试时平分秋色，而是根据各个税种在现实生活中的应用情况有所侧重，考试重点突出。

最多的一章考40分以上(比如增值税)，最少一章考6分以上。

考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容，需要理论与实践相结合，侧重应用与操作，注重每个知识点以及知识点之间的联系，比如：同一税种涉及的多项政策，同一纳税人涉及的多个税种，计算题、综合题中出现较多。

在税法(Ⅰ)中，有交叉或平行关系的税种很多，例如：进口关税-进口消费税-进口增值税-国内消费税与增值税;增值税-消费税;增值税-资源税;增值税(消费税)-城建税-车辆购置税。

增值税是历年考试最为重点的章节，考点非常密集，各类题型均会出现。

消费税是税务师考试的重要章节，这一章的重点和难点比较多。

1分段学习可把学习分为三个阶段：第一阶段，全面复习，把握《税法一》的总体脉络，为进一步掌握重点、攻克难点打下良好的基础。

第二阶段，做好复习，把握重点。

在学习重点内容时，可以回忆和进一步巩固曾经学习的全部知识，并将知识点分成多个层次，即选择题的知识点、计算题的`知识点、综合题的知识点，达到一石二鸟的功效。

第三阶段，做练习题和模拟试卷。

俗话说：“书读百遍，其义自见。

”也就是说，最好的学习方法就是经常练习，系统地做各类题型，及时复习，促进对知识的巩固和吸收，并通过不断的练习发现自己的不足，查漏补缺。

2以教材为蓝本，辅之于练习《税法一》试题以考试大纲为线索，以教材中的知识点为基本考核点，考核考生实际应用知识解决实际问题的能力。

因此，学习时要认真掌握教材的基本内容，阅读、理解教材的时间应该占学习时间的70%左右;在熟悉教材的基础上，辅之以做一定数量的练习题，验证对教材中知识点的掌握程度，做习题的时间约占学习时间的30%左右。

税务师《税法一》科目特点及备考建议一、《税法一》考试特点首先从内容上来说，在税务师考试的五个科目中，《税法一》和《税法二》涉及的内容是相对比较少的，考试难度也相对较小，《税法一》侧重讲解以流转税为主的几个税种。

虽然涉及的税种不多，但是考查的内容非常细致，要求考生对每个税种的税收要素，尤其是应纳税额的计算掌握的非常扎实。

2016年税务师考试真题中减少了8道多项选择题，计算题由原来的两道增加到四道，也可以看出考试命题趋势的变化。

二、学习方法建议针对《税法一》考试的特点，《税法一》的学习应该从两方面着手。

整体上，精读教材，全面把握，突出重点。

所谓精读教材，即不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。

全面把握、突出重点，则是根据《税法一》科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增值税和消费税这两个实体法税种上，这两章考查的分值可以占到总分值的60%。

细节上，做大量练习，要想通过考试必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不够的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。

税务师考试的题量非常大，达到会做的程度是不够的，一定要达到熟练的程度，毕竟很多考生在规定时间是无法做完题目的。

我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如中华会计网校的梦想成真系列辅导书，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。

立即购买三、《税法一》考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.税法的基本原理，包括税法的原则、税法的效力与解释、税收实体法要素、税收程序法、税收法律关系、税收立法、税法的建立和发展等。

2.增值税纳税人的分类、增值税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠、应纳税额的计算、增值税出口退(免)税、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳。

很多小伙伴担心复习《税法一》一个多月时间够吗?其实税务师考试内容可以分为两部分，一部分是应知应会的内容，掌握了能拿到及格分，一部分是锦上添花的内容，掌握了能打更高的分数。

应知应会的知识点是一定要拿下的，这样才能确保及格过线，在此基础上有时间的情况下再拓展更多知识，争取打个高分，今天小编为大家梳理《税法一》应知应会的知识点，助力短时突破。

一、关注教材变化第一章税法基本原理新增内容较多，如《中华人民共和国环境保护税法》、《税务行政处罚裁量权行使规则》等。

第二章增值税新增：营改增相关政策，如明确我国增值税的类型，增加纳税辅导期的规定等第三章消费税新增：超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定。

第四章附加税与烟叶税新增：纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产预缴增值税时征收城建税、教育附加有关内容。

第五章资源税新增：与水资源税有关的税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠和征收管理。

变更：税目税率表的内容。

第六章车辆购置税1.新增：(1)对设有固定装置的非运输车辆的具体含义及享受免税需要提供的资料进行了说明。

(2)城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税的规定。

2.变更：排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税政策改为“自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税”第七章土地增值税1.新增：(1)营改增后转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

(2)营改增后对土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照规定在在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

(3)房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，土地增值税应税收入与转让房地产有关的税金的确认方法。

2.变更：“第三节转让房地产增值额的确定”改为“第三节开发土地和新建房增值额的确定”二、拿下计算题和综合题《税法一》中计算题和综合题分数占比较高，不要求拿到100%的分数，至少也得把80%的分数作为目标。

注册税务师考试税法一复习技巧注册税务师考试税法一复习技巧注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面店铺整理了注册税务师考试税法一复习技巧，希望对大家有帮助!1、提前备战，合理安排时间《税法一》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法一》攻下来，成功的概率很小。

因此，最好是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。

2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法一》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的.差异和共同点，这样才能事半功倍。

3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。

因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。

4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法一》的重点，也能体现各个税种的难点。

通过研究各年试题，可以从中找出《税法一》考试的规律，发现学习《税法一》的捷径。

相关阅读：税务师考试各科目特点及难度分析税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。

想要报考税务师，我们要对这5个科目的特点有个基本的了解。

1税法一：不需要太多其他科目的背景知识，主要讲解流转税法(增值税、消费税、营业税等)。

2税法二：需要稍微有一点会计知识，起码了解会计利润怎么计算，主要讲解所得税法(企业所得税、个人所得税等)。

2023年税务师《税法（一）》考前速记一、考试概述2023年税务师《税法（一）》考试是税务师考试中的重要科目之一，是考试内容较多、难度较大的科目之一。

具体考试时间为2023年3月，考试形式为闭卷考试，主要考察考生对税法的理论知识、法律法规和实务操作能力。

备考税法一科目需要全面掌握税法相关内容，对法律条文的理解和逻辑推理能力要求较高。

二、备考策略1. 理清考试大纲在备考过程中，首先要理清考试大纲，梳理各个知识点的重点和难点，明确考试要求和出题特点。

要重点掌握税收管理、税收征管、税收征收管理、税收监管和纳税服务等内容，这些内容在考试中出现的概率较高。

2. 制定学习计划根据考试大纲和个人实际情况，制定合理的学习计划，合理分配各个知识点的学习时间，确保每个知识点都得到充分的掌握和复习。

要注重理论与实务相结合，注重解决实际问题的能力培养。

3. 查缺补漏在备考过程中，要及时发现自己的薄弱环节，对薄弱环节进行有针对性的查缺补漏，可以通过做题、刷题等方式加强对重点知识点的掌握，增强对难点的思考和理解能力。

4. 多练习备考过程中，要多做题、多练习，通过做大量的真题和模拟题，加强对知识点的记忆和应用能力，增强解题技巧和应试能力。

要注重对题目的分析和总结，不断提高解题的效率和准确率。

5. 考前速记考前速记是备考的重要环节之一，通过对重点知识点的速记和复习，可以在有限的时间内迅速回忆和巩固知识，做到临场发挥的最佳状态。

下面就对2023年税务师《税法（一）》考前速记内容进行详细介绍和总结。

三、2023年税务师《税法（一）》考前速记1. 纳税人的义务和权利纳税人的义务主要包括履行纳税申报、纳税缴款和提供有关资料等；纳税人的权利主要包括知情权、申诉权、诉讼权和申请减免、退税等权利。

2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关申报自己应当缴纳的税款、自行计算应享有的税收优惠等情况的行为。

纳税申报主要包括小规模纳税人的简易征收方式和一般纳税人的一般征收方式。

税务师考试《税法一》学习方法税务师考试《税法一》学习方法《税法一》有着知识点覆盖全面，重点突出的特点！下面是店铺为大家收集的关于税务师考试《税法一》学习方法，欢迎大家阅读参考！(1)基础阶段要结合老师的课件、辅导书，全面进行学习。

在学习过程中做好笔记，简单知识点要掌握，复杂知识点要了解，要学会跳过，基础阶段学习内容较多，需要充分运用“比较学习法”和“归纳学习法”，将不同税种根据税种主线，围绕着上述税法的要素进行对比记忆，相同的.内容一起记忆，不同的内容做特殊记忆，减轻记忆负担。

《税法一》不倡导题海战术，但一定的题目还是必须完成的。

基础学习阶段，考生需要按照章节做练习，帮助理解教材。

据广大考生反馈，《税法一》一看就懂，一做就错，根源就是做题少，学完知识点没有及时练习。

此阶段的题目要全面，偏基础。

(2)强化阶段在基础阶段学习的基础上，将遗留的重难点进行仔细推敲，反复听课，结合题目以及老师的辅导书进行学习，做到掌握知识点。

此阶段，需要全面系统做题，整理错题，目的是查漏补缺，查找知识盲点，进行易错易混点的归纳总结。

(3)冲刺阶段回归教材，将需要死记硬背的知识点进行记忆，将重要知识点进行巩固。

做几套模拟题，模拟真实考试场景，此时做题的目的是提前适应考试时间，提高做题速度。

在做题过程中要建立错题库，通过错题库反复推敲做题思路，掌握知识盲点。

把握历年真题，遵循考试的“二八定律”：历年考试，不管什么科目，都是将80%的题目集中在20%的考点上。

所以一定要通过近几年的真题提炼考点，精析出题思路，将20%的重点知识吃透。

历年真题不仅要做对，还要将题目中的每个选项进行仔细推敲，争取掌握出题人的脉络，找到出题的方向。

(4)复习阶段按照税法一科目体系——章节体系——税种主线——框架回忆温习知识点，查缺补漏，强化记忆。

税务师税法一学习计划一、学习目标作为一名税务师，税法是必须掌握的重要知识。

税法一作为税务师考试的必考科目，具有重要的学习意义。

因此，制定一个合理的学习计划，对于能够顺利通过税务师考试非常重要。

本学习计划的目标是：全面掌握税法一的基本知识，能够熟练运用税法知识解决实际问题，顺利通过税务师考试。

二、学习内容1. 税法一基础知识税法一主要包括国家税收制度、税法基本原则、税收管理等内容。

学习内容主要包括：税法一的基本概念、法律适用、税收制度和税制改革、税法的基本原则和税收管理等。

2. 税收种类和计税方法税法一还包括各种税收种类及其计税方法。

学习内容主要包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税等各种税种的基本知识和计税方法。

3. 税务会计和税收筹划税法一还涉及税务会计和税收筹划等内容。

学习内容主要包括：税务会计的基本知识、会计处理、报告纳税义务人的纳税、税务筹划等。

4. 税务管理税法一还包括税务管理的相关知识。

学习内容主要包括：税务机关的设置、税务稽查、税务稽查程序、税务行政复议、税务行政诉讼等内容。

5. 税收征收和税务工作税法一还包括税收征收和税务工作的内容。

学习内容主要包括：税收征收的程序、税务登记、报表申报、纳税申报、征收管理等内容。

三、学习方法1. 系统学习首先，我打算从整体上系统学习税法一的基础知识，对各种税种、税务管理等内容进行全面了解，打好基础。

2. 重点突破在系统学习的基础上，我会根据考试大纲和历年真题，确定重难点内容进行重点学习，加强对重点知识的掌握，熟练掌握各种税种的计税方法和税务管理相关知识。

3. 多维度学习在学习过程中，我会采取多种方式进行学习，包括阅读教材、参加培训班、听取专家讲座等，以丰富的学习方式加深对税法一的理解。

4. 实际应用学习税法一不仅仅是理论知识的学习，更重要的是能够熟练运用税法知识解决实际问题，因此我打算结合实际案例反复练习，提高自己的实际操作能力。

2013年注册税务师考试冲刺复习技巧：税法一江苏财经会计网校游军注册税务师考试还剩下最后的三十多天，如何进行最后的冲刺复习是广大考生十分重视的问题。

为了帮助广大考生顺利的进行最后的冲刺复习，为大家总结了一些冲刺复习的技巧，希望可以对大家有所帮助！处在总复习阶段。

要进行大量的模拟演练、测试自己。

此阶段应着重针对应试做一些训练，“实战学习”是很重要的。

独立地进行模拟习题演练，是考核自己对知识掌握程度的必要手段，是查漏补缺的有效途径。

通过采用全真模拟方式反复进行练习，可以知道自己在哪一方面学得还不够，以便更好地调整复习时间和内容。

除此以外，应注意四点：对新增内容给予重视。

教材中出现的新内容，某种程度上也就等于增加了新考点。

一般来说，新增内容或多或少必然会出现在当年试题中，但出现的概率和所占分数取决于新增内容的重要程度。

应将新增内容放在整本书中看其重要程度和要求注册税务师掌握的急切程度。

重要的、急需掌握的，必考；次要的或需逐步掌握的，可能暂时不考。

根据时间安排和知识掌握程度，适当地调整学习方法。

对于自己实在无法理解而难度太大的东西不如干脆放弃，只要这种放弃不影响全局取胜、不影响对于后面的内容和其他考试科目的进一步学习就行。

“集中优势兵力打歼灭战”，把剩下的有限时间放在对其他知识点的掌握上，做到“堤内损失堤外补”也是一种策略。

注意新旧政策的变化，避免时间上不必要的浪费。

如：烟、酒消费税、销售旧货的增值税、出口货物免抵退、外购免税农产品的抵扣率等政策。

注意联系实际，增强记忆效果。

参加注册税务师考试的考生，有很多是在税务机关工作的人员，在工作中，应把教材中的知识灵活应用，达到加强记忆的效果，在答题时，有些实际问题与课本所提的不一致，要注意应以教材为依据。

X。

2024年税务师考试税法一考试大纲（知识点）及考点变动整理考试大纲中，将对知识点的学习要求划分为了解、熟悉和掌握3类。

其中，了解是指对《税法(I)》的基本知识、基本概念、基本原理进行理解；熟悉是指能够运用相关专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题；掌握是指综合运用相关专业知识，在相对复杂的职业环境中，能够全面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。

第一章税法基本原理2024年2023年变化一、税法概述(一)税法的特点熟悉熟悉/(二)税法的原则掌握掌握/(三)税法的效力与解释熟悉熟悉/(四)税法的作用了解了解/(五)税法与其他部门法的关系了解了解/二、税收法律关系(一)税收法律关系的特点熟悉掌握下调(二)税收法律关系的主体熟悉熟悉/(三)税收法律关系的产生、变更、消灭了解了解/三、税收实体法与税收程序法(一)税收实体法要素的主要规定掌握掌握/(二)税收程序法的基本制度了解了解/四、税法的运行(一)税收立法的有关规定掌握掌握/(二)税收执法的主要内容熟悉熟悉/(三)税收司法的相关规定了解了解/五、税收制度沿革(一)中国历史上的税收制度了解了解/(二)新中国税法的建立与发展熟悉熟悉/第二章增值税2024年2023年变化一、增值税概述(一)增值税的类型熟悉熟悉/(二)增值税的性质及计税原理熟悉熟悉/(三)增值税的计税方法了解了解/(四)增值税的特点熟悉熟悉/(五)我国增值税制度的建立与发展了解了解/二、纳税义务人与扣缴义务人(一)增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定熟悉熟悉/(二)增值税纳税人的分类及依据熟悉熟悉/(三)小规模纳税人的标准及管理掌握掌握/(四)一般纳税人的登记范围、程序及管理掌握掌握/三、征税范围(一)增值税征税范围的规定掌握熟悉上调(二)境内销售范围的界定熟悉熟悉/(三)视同销售的征税规定掌握掌握/(四)混合销售和兼营行为的征税规定掌握熟悉上调(五)特殊销售的征税规定掌握掌握/(六)不征增值税的规定掌握掌握/四、税率和征收率(一)增值税税率概述了解了解/(二)我国增值税税率及征收率熟悉熟悉/(三)增值税低税率适用范围掌握掌握/(四)零税率的适用范围熟悉熟悉/五、税收优惠(一)法定优惠规定熟悉熟悉/(二)特定优惠规定熟悉熟悉/(三)临时优惠规定掌握掌握/(四)即征即退优惠规定熟悉熟悉/(五)先征后退优惠规定熟悉熟悉/(六)扣减增值税优惠规定熟悉熟悉/(七)起征点规定和免税规定掌握掌握/六、计税方法(一)一般计税方法掌握掌握/(二)简易计税方法掌握掌握/(三)扣缴计税方法熟悉熟悉/七、一般计税方法应纳税额计算(一)销项税额的一般规定掌握掌握/(二)特殊方式的销售额掌握掌握/(三)视同销售行为的销售额掌握掌握/(四)销售额的特殊规定掌握掌握/(五)进项税额的具体规定掌握掌握/(六)进项税额的特殊规定掌握掌握/(七)应纳税额的计算掌握掌握/(八)增值税留抵退税制度掌握掌握/(九)增值税汇总纳税熟悉熟悉/八、简易计税方法应纳税额计算(一)小规模纳税人简易计税方法熟悉掌握下调(二)一般纳税人按简易方法计税的规定掌握掌握/九、进口环节增值税(一)进口货物的纳税人了解了解/(二)进口货物征税范围了解了解/(三)进口货物应纳税额的计算掌握掌握/(四)跨境电子商务零售进口商品的征税熟悉熟悉/十、出口环节增值税(一)出口货物、劳务退(免)税政策熟悉熟悉/(二)出口退(免)税的计算掌握掌握/(三)境外旅客购物离境退税政策熟悉熟悉/(四)海南自贸区有关退税政策了解了解/(五)综合保税区增值税试点政策了解了解/十一、特定企业(或交易行为)的增值税(一)转让不动产增值税税收政策掌握掌握/(二)提供不动产经营租赁服务增值税税收政策掌握掌握/(三)跨县(市、区)提供建筑服务增值税税收政策掌握掌握/(四)房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税税收政策掌握掌握/(五)资管产品增值税的税收政策熟悉熟悉/(六)加油站增值税的税收政策熟悉无新增十二、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉掌握下调(二)纳税期限熟悉熟悉/(三)纳税地点掌握熟悉上调十三、增值税发票的使用和管理(一)增值税发票的种类无熟悉删除(二)增值税发票开具基本规定无掌握删除(三)税务机关代开发票基本规定无了解删除(四)发票违章处理无了解删除(五)增值税发票开具特殊规定无熟悉删除(六)增值税异常扣税凭证管理无了解删除第三章消费税2024年2023年变化一、消费税概述(一)消费税的概念熟悉熟悉/(二)消费税的特点掌握掌握/(三)消费税的演变了解了解/(四)消费税的征税原则了解了解/二、纳税义务人和扣缴义务人(一)消费税纳税义务人的规定掌握掌握/(二)消费税扣缴义务人的规定掌握掌握/三、税目与税率(一)消费税税目掌握掌握/(二)消费税税率熟悉熟悉/(三)进口卷烟适用税率的规定掌握掌握/四、计税依据(一)从价定率计征的计税依据掌握掌握/(二)从量定额计征的计税依据掌握了解上调(三)从价定率和从量定额复合计征的计税依据掌握掌握/(四)计税依据的特殊规定掌握掌握/五、生产销售应税消费品应纳税额的计算(一)直接对外销售应纳消费税的计算掌握掌握/(二)自产自用应税消费品应纳税额的计算掌握掌握/(三)外购应税消费品已纳消费税的扣除掌握掌握/六、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)委托加工应税消费品的确定熟悉熟悉/(二)代收代缴税款的规定掌握掌握/(三)组成计税价格及应纳税额的计算掌握掌握/(四)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除无掌握删除七、进口应税消费品应纳消费税的计算(一)进口环节应纳消费税的基本规定掌握掌握/(二)跨境电子商务零售进口税收政策了解了解/(三)部分成品油进口环节消费税政策了解无新增八、批发、零售环节应纳消费税的计算(一)卷烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(二)电子烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(三)金银首饰零售环节征收消费税的规定掌握掌握/(四)超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定掌握掌握/九、出口应税消费品的税收政策(一)出口免税并退税熟悉掌握下调(二)出口免税但不退税熟悉了解上调(三)出口不免税也不退税了解了解/十、征收管理(一)纳税环节掌握掌握/(二)纳税义务发生时间掌握掌握/(三)纳税期限熟悉了解上调(四)纳税地点熟悉了解上调第四章城市维护建设税2024年2023年变化一、城市维护建设税概述了解了解/二、纳税人熟悉熟悉/三、征税范围熟悉熟悉/四、税率熟悉熟悉/五、税收优惠熟悉熟悉/六、计税依据掌握掌握/七、应纳税额的计算掌握熟悉上调八、征收管理熟悉熟悉/第五章土地增值税2024年2023年变化一、土地增值税概述(一)土地增值税的概念了解了解/(二)土地增值税特点了解了解/二、纳税义务人(一)纳税义务人的一般规定熟悉熟悉/(二)纳税义务人的特点了解了解/三、征税范围和税率(一)征税范围1.征税范围的一般规定掌握掌握/2.征税范围的特殊规定掌握掌握/(二)土地增值税的税率熟悉熟悉/四、计税依据(一)应税收入掌握掌握/(二)扣除项目掌握掌握/1.取得土地使用权所支付的金额掌握掌握/2.房地产开发成本掌握掌握/3.房地产开发费用掌握掌握/4.与转让房地产有关的税金掌握掌握/5.财政部确定的其他扣除项目掌握掌握/6.旧房及建筑物的评估价格掌握掌握/五、税收优惠(一)转让普通标准住宅、转让旧房作为安置住房、公租房的税收掌握掌握/优惠(二)国家征收、收回的房地产的税收优惠熟悉熟悉/(三)企业改制重组的税收优惠掌握掌握/(四)其他税收优惠熟悉了解上调六、应纳税额的计算(一)增值额的确定掌握掌握/(二)应纳税额的计算掌握掌握/七、房地产开发企业土地增值税清算(一)土地增值税清算的定义熟悉了解上调(二)土地增值税的清算单位掌握掌握/(三)土地增值税的清算条件掌握掌握/(四)土地增值税的清算时间掌握掌握/(五)土地增值税清算的收入确认掌握掌握/(六)土地增值税清算时的扣除项目掌握掌握/(七)土地增值税清算应报送的资料熟悉了解上调(八)土地增值税清算的受理了解了解/(九)土地增值税清算项目的审核鉴证熟悉了解上调(十)土地增值税的清算审核了解了解/ (十一)土地增值税的核定征收掌握掌握/ (十二)清算后再转让房地产的处理掌握掌握/ (十三)清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题掌握掌握/八、征收管理(一)预征土地增值税熟悉了解上调(二)纳税申报熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/第六章资源税2024年2023年变化一、资源税概述(一)资源税的概念了解了解/(二)资源税的改革历程了解了解/二、纳税义务人纳税义务人的一般规定和特殊规定掌握掌握/三、税目与税率(一)资源税税目掌握掌握/(二)资源税税率了解了解/四、税收优惠(一)资源税免征规定掌握掌握/(二)资源税减征规定掌握掌握/(三)省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定了解了解/(四)其他减免税规定掌握了解上调五、计税依据和应纳税额的计算(一)从价定率征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(二)从量定额征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(三)开采或生产应税产品自用应纳资源税的规定掌握无新增(四)准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定掌握掌握/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉了解上调(二)纳税期限了解了解/(三)纳税地点熟悉了解上调七、水资源税(一)纳税义务人熟悉了解上调(二)征税对象掌握掌握/(三)税率熟悉了解上调(四)税收优惠掌握掌握/(五)计税依据及应纳税额的计算掌握掌握/(六)征收管理熟悉了解上调第七章车辆购置税2024年2023年变化一、车辆购置税概述(一)车辆购置税的概念了解了解/(二)车辆购置税的特点熟悉熟悉/(三)车辆购置税的作用了解了解/二、纳税人车辆购置税的纳税人熟悉熟悉/三、征税范围及税率(一)车辆购置税的征税范围掌握掌握/(二)车辆购置税的税率熟悉熟悉/四、税收优惠(一)车辆购置税法定减免税规定熟悉熟悉/(二)车辆购置税其他减免税规定熟悉熟悉/(三)车辆购置税退税的具体规定掌握熟悉上调五、计税依据(一)购买自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(二)进口自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(三)其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/六、应纳税额的计算(一)购买自用应税车辆应纳税额的计算掌握掌握/(二)进口自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(三)其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(四)减免税条件消失车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调七、征收管理(一)纳税申报熟悉熟悉/(二)纳税环节熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/(四)纳税期限熟悉熟悉/第八章环境保护税2024年2023年变化一、环境保护税概述(一)环境保护税的概念了解了解/(二)环境保护税的特点熟悉熟悉/二、纳税人和征税对象(一)环境保护税纳税人规定掌握掌握/(二)环境保护税征税对象掌握掌握/(三)环境保护税不征税项目掌握掌握/三、税目及税率(一)环境保护税的税目熟悉熟悉/(二)环境保护税税率了解了解/四、税收优惠(一)环境保护税免征规定掌握掌握/(二)环境保护税减征规定掌握掌握/五、计税依据和应纳税额(一)环境保护税计税依据掌握掌握/(二)应税污染物排放量的计算熟悉了解上调(三)环境保护税应纳税额计算掌握熟悉上调六、征收管理(一)纳税义务发生时间掌握掌握/(二)纳税地点熟悉掌握下调(三)纳税期限掌握掌握/(四)税务机关与生态环境主管部门职责分工了解了解/第九章烟叶税2024年2023年变化一、烟叶税概述(一)烟叶税的概念了解了解/(二)烟叶税的发展历程了解了解/二、纳税人烟叶税的纳税人熟悉熟悉/三、征税对象及税率(一)烟叶税的征税对象熟悉熟悉/(二)烟叶税的税率熟悉熟悉/四、计税依据烟叶税的计税依据熟悉熟悉/五、应纳税额的计算烟叶税的应纳税额计算熟悉熟悉/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉熟悉/(二)纳税地点熟悉熟悉/(三)纳税期限熟悉熟悉/第十章关税2024年2023年变化一、关税概述(一)关税的概念及特点了解了解/(二)关税的分类了解了解/(三)我国现行关税制度基本法律依据了解了解/二、纳税人及征税对象(一)关税纳税人规定熟悉熟悉/(二)关税征税对象熟悉熟悉/三、税率及税率的适用(一)进口关税税率了解了解/(二)出口关税税率了解了解/(三)关税税率适用熟悉熟悉/四、减免税及管理(一)法定减免税掌握掌握/(二)暂时免税熟悉熟悉/(三)特定减免税熟悉无新增(四)临时减免税了解了解/(五)减免税管理基本规定了解了解/五、完税价格(一)一般进口货物完税价格掌握掌握/(二)特殊进口货物完税价格掌握掌握/(三)公式定价进口货物完税价格确定熟悉熟悉/(四)进境物品的完税价格熟悉熟悉/(五)出口货物的完税价格掌握掌握/六、应纳税额的计算(一)从价税应纳税额的计算熟悉熟悉/(二)从量税应纳税额的计算了解了解/(三)复合税应纳税额的计算熟悉了解上调(四)滑准税应纳税额的计算了解了解/七、征收管理(一)关税缴纳掌握掌握/(二)关税滞纳金、保全及强制措施熟悉了解上调(三)关税退还熟悉了解上调(四)关税补征和追征熟悉熟悉/(五)关税纳税争议熟悉了解上调(六)进境物品进口税征收管理了解了解/第十一章非税收入2024年2023年变化一、非税收入概述(一)非税收入的概念和特点熟悉无新增(二)非税收入的分类掌握无新增(三)非税收入征管职责划转改革了解无新增二、非税收入的内容(一)教育费附加和地方教育附加掌握熟悉上调(二)文化事业建设费熟悉无新增(三)残疾人就业保障金掌握无新增(四)可再生能源发展基金掌握无新增(五)大中型水库移民后期扶持基金熟悉无新增(六)油价调控风险准备金掌握无新增(七)石油特别收益金熟悉无新增(八)免税商品特许经营费熟悉无新增(九)国家留成油收入熟悉无新增(十)国有土地使用权出让收入掌握无新增(十一)矿产资源专项收入掌握无新增(十二)海域和无居民海岛使用金了解无新增(十三)水土保持补偿费熟悉无新增(十四)防空地下室易地建设费熟悉无新增。