9.1内部控制制度执行检查与评价业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 依据内部控制手册，检查公司及下属单位的执行情
况,促使内部控制制度在实际工作中得到有效执行。
1.2 对公司及下属单位的执行内部控制制度情况作出
评价，提出整改建议和奖惩意见。
1.3 发现内部控制中存在的重大问题，并提出对内部控
制制度修改完善的意见。
2 合规目标
2.1 确保检查与评价工作的程序合规、方法合理、评价
意见客观、整改建议可行、奖惩意见恰当。
二、业务风险
1 经营风险
1.1 公司及下属单位执行内部控制制度存在重大缺陷，
与国家现行法律法规和上市地证券监管规则相抵
触，检查人员未及时提出更新或完善的改进意见或
建议，导致生产经营行为和职工职务行为违规并受
处罚，以致损害公司利益或声誉。
1.2 公司及下属单位提供信息虚假或不完整，导致检查
人员未发现内部控制制度执行中存在的问题。
1.3 公司及下属单位对检查已确认的整改措施未予实施
或建议未予采纳，导致内部控制制度执行中存在的
违规行为得不到及时有效的纠正。
1.4 检查人员工作能力不足，或职业操守较差，或未按
规定工作程序和方法操作，导致检查、评价结果与
实际情况不符，整改建议或改善方案不切实际。
2 合规风险
2.1 奖惩意见不当形成错误导向，引发劳动争议或法律
诉讼。
三、业务流程步骤与控制点
内部控制检查与评价工作由公司内控领导小组组
织实施。
1 确定检查重点并派出检查组
1.1 内控领导小组依据工作重点，确定内部控制检查的
重点单位或部门、业务流程或控制点。
1.2 内控领导小组制定检查方案，下发检查通知书，组
织开展内部控制检查。
1.2.1 下属单位自查
下属单位应按公司内控领导小组的要求组成审计部
门牵头的综合检查组，单独或结合常规检查项目，
对本单位内部控制的执行情况进行检查，每年至少
检查一次。
下属单位职能部门负责对与本部门职责相关的流程
或关键控制点，不定期进行检查。
1.2.2 公司各职能部门的自查及对口检查
公司各职能部门应按内控领导小组的要求，负责对
与本部门职责相关的流程或控制点进行自查，并对
下属单位对口业务部门内部控制的执行情况，不定
期地进行检查。
1.2.3 内控领导小组综合检查
内控领导小组组织综合检查组，负责对下属单位和
公司各业务部门内部控制的执行情况进行检查、评
价，每年组织一次。
2 检查组现场调查内部控制
2.1 检查组审阅各种文件，询问被检查单位或部门的员
工，了解员工对相关业务流程内部控制制度的熟悉
和掌握情况。
2.2 检查组按照《内部控制手册》规定的各业务流程步
骤和控制程序，将需要调查的内容事先编制成标准
式的问卷调查表，直接询问或发给被检查单位和部
门，有关当事人如实填写并签字后交回检查组。
3 检查组现场对内部控制进行符合性测试
3.1 检查人员采用审阅证据、穿行测试和实地观察等方
法，对照《内部控制手册》规定的业务流程步骤、
控制点和监督检查方法，抽取一定的经济业务对被
检查单位或部门的内部控制进行测试，检查内部控
制是否执行以及执行的程度。
3.2 检查人员将测试情况（包括存在的问题和被检查单
位或部门已有的改正措施）记录于工作底稿，被检
查单位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确
认。
3.3 检查组组长指定专人复核工作底稿，提出复核意
见，必要时重新进行测试。
4 检查组总体评价内部控制
4.1 检查组以测试记录为依据，按照内部控制评价方
法，从不相容职务是否在实质上做到相互分离、是
否在授权批准范围内履行职责以及是否一贯有效的
执行等方面，对所检查的控制点和流程进行评价，
将评价结论记录于工作底稿，检查组组长对检查、
评价结果负责。
4.2 检查组将检查、评价结论告知被检查单位或部门负
责人，并与其交换意见，被检查单位或部门负责人
对检查、评价结论提出书面反馈意见并签字确认，
对存在的问题限期整改。
5 检查组提交检查与综合评价报告
检查组现场检查结束后，按要求撰写内部控制检查
与评价报告，并根据“向派出人负责”的原则提交
报告，报告内容应包括：检查基本情况、存在问题、
评价结论、改进建议、奖惩意见等。
5.1 下属单位形成综合评价报告
下属单位依据各职能部门自查情况及审计部门牵头
组织的综合检查情况完成本单位的内部控制综合评
价报告，确定是否对被检查单位整改和落实检查建
议的情况进行跟踪检查，报告经下属单位经理审定
后，于每年9月10日前报送到公司内控领导小组。
5.2 公司各职能部门形成综合评价报告
公司各职能部门组织开展对口检查，完成本部门的
内部控制综合评价报告，确定是否对被检查单位整
改和落实检查建议的情况进行跟踪检查并提出奖惩
建议，经各职能部门主任审定后，于每年9月10
日前报送到公司内控领导小组。
5.3 内控领导小组形成年度综合评价报告
内控领导小组组织的检查，由内控领导小组参照下
属单位和各职能部门上报的检查结果，对检查组提
交的内部控制检查与评价报告进行审核确认，并结
