1 机械制造企业的内部控制分析—以三一重工为例
赵亚博
西南大学经济管理学院，重庆北碚 400715
摘要：改革开放以来，随着中国经济实力的增长，机械制造行业得到迅猛的发展。2012年上半年我国机械工业累计完成工业总产值和销售产值8.7万亿元和8.5万亿元，同比分别增长12.17%和11.69%，中国已经成为国际工程机械制造业的四大基地之一。但是在快速发展的过程中，中国机械制造企业也面临着诸多内部控制方面的问题。本文试图用管理学的理论并且结合案例分析的方法，以三一重工集团的内部控制活动为例，对该企业的内部控制现状、存在问题以及建议和对策作系统的探讨和评述，以期对行业管理者和企业经营者具有借鉴意义。
关键词：机械制造业 内部控制 三一重工
A Analysis of Internal Control of Machine Manufacture Enterprise
—Takeing Sany Heavy Industry Groups as an Example
Zhao Yabo
College of Economics and Management , Southwest University, Chongqing 400715, China
Abstract: Along with the reform and open policy and the growth of Chinese economic potentiality,
machine manufacture profession has obtained the swift and violent development. In the first half of
2012 ,our country mechanical industry totals the gross value of industrial output and sales output value 8.7
《高级财务会计》
第一章 外币会计
第一节 外币会计概述
—、记账本位币——外币
1、记账本位币，是企业从事经营活动的主要经济环境中使用的货币。
我国要求：企业通常应选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定某种外币作为记账本位币。但是，编报的财务报表应当折算为人民币。
注意：①企业选定记账本位币应考虑的因素；②企业选定境外经营的记账本位币应考虑的因素。
2、外币（非记账本位币），是相对于记账本位币而言的。
狭义，包括各种纸币和铸币，用于企业的对外结算业务。
广义，是指所有以外国货币表示的能够用以国际结算的支付凭证及有价证券。
以非记账本位币（外币）计价或者结算的交易，即为外币交易。
二、外币折算与外币兑换的差异
外币折算——改变货币表述，不改变计量资产或负债的固有价值；（虚拟）
外币兑换——不同货币之间的实际交换，是实际发生的交易。（现实）
注意：外币折算既包括外币交易的折算，也包括外币财务报表的折算。
三、外汇、汇率与汇兑差额
1.外汇是指以外币表示的用于国际结算的支付手段，以及可用于国际支付的特殊债权、其他外币资产。
它包括①外国货币，包括纸币、铸币等；②外币有价证券；③外币收支凭证；④其他外汇资金。
2.汇率是指用一国货币兑换成另一国货币时的比价或比率，也称汇价。
汇率有直接标价法和间接标价法两种表示方式。
1美元 ＝ 6.5443人民币
1英镑 ＝ 1.4595美元
汇率的分类——现行汇率和历史汇率；
——即期汇率和远期汇率。
3.汇兑差额，是指企业在进行外币业务会计处理时，由于采用不同的汇率折算，而产生的折算成记账本位币金额的差额，这种差额作为企业的利得或损失处理。
注意：汇兑差额的几种类型
第一章 管理活动与管理理论
同步练习
一、单项选择
1. 控制是管理的主要职能之一，各个管理层次都要充分重视管理职能，越是高层的管理者
其控制的时效性和综合性的特点是（ ）。
A控制的时效性愈强，控制的定量化程度愈高
B控制的时效性愈强，控制的综合性愈强
C控制的时效性愈弱，控制的定量化程度愈高
D控制的时效性愈弱，控制的综合性愈强
2. 下列关于各项管理职能独有表现形式的表述哪项是错误的（ ）。
A决策职能通过方案的产生和选择表现出来
B组织职能通过组织结构的设计和人员的配备表现出来
C创新职能通过组织的创新氛围和成员的创新意识表现出来
D控制职能通过偏差的识别和纠正表想出来
3. 具有“压制个人目标，使最终目标凌驾与个人目标至上“特征的是（ ）。
A传统管理 B现代管理 C目标管理 D组织管理
4.下列管理职能中，具有主体广泛性特点的是（ ）。
A计划 B组织 C协调 D激励
5.管理者传播者的角色属于（ ）。
A人际角色 B信息角色 C决策角色 D领导角色
6．人际技能对于各种层次管理者的重要性是（ ）。
A对于高层管理者最重要 B对于中层管理者最重要
C对于基层管理者最重要 D对于所有层次的管理的重要性大体相同
7．“管理就是决策“是（ ）在1978年提出的。
A赫伯特。西蒙 B法约尔 C明茨伯格 D德鲁克
8.作为一名中层管理人员，要肩负许多方面的管理职责。下列几项职责中，哪项通常不属于中层管理者的工作范围（ ）。
第一章财务管理总论
第一节财务管理概述
第二节企业的组织形式与财务管理
第三节企业的目标与财务管理目标
第四节财务管理环境
第五节财务管理原则
第一节财务管理概述
一、财务管理的含义
二、财务管理的内容
三、财务管理的环节
四、财务管理与会计的区别与联系
五、财务管理体制
一、财务管理的含义
什么是财务？
企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的
资金运动及其所体现的经济利益关系。（P2）
—财务活动和财务关系
投资活动
筹资活动
资金营运活动
收益分配活动财务管理是组织财务活动、处理财务关系
的一项经济管理工作。（P4）
投资者
受资者
债权人
债务人
政府
内部责任主体
员工
二、财务管理的内容
㈠财务活动（P2）
筹资活动
•
根据其一定时期内资金的需要，运用各种筹资方式，
从金融市场和其他来源渠道筹措所需要的资金的活动。
•
资金按来源可分为权益资金和债务资金。
•
权益资金风险小，成本高；债务资金成本低，风险大。
关键是确定资本结构，
融资规模主要取决于投资需
要
投资活动
企业将筹集的资金投入使用的过程，包括将资金
投入到企业内部使用的过程和对外投放资金的过程。广义的投资
•
投资规模与结构——影响着风险与收益
资金营运活动
企业日常生产经营过程中，发生的一系列资
金收付活动。
实质上也是企业的一种投融资活动。狭义的投资
收益分配活动
•
广义的收益分配是指对各项收入进行分割和分派的
过程。营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收
益
投资收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润狭义的收益分配是指净利润的分配过程。
净利润
加：年初未分配利润
可供分配利润
减：提取法定盈余公积
……
可供投资者分配利润
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
支付普通股股利
转作股本的普通股股利
㈡财务关系（P6）
企业与所有者之间的财务关系
—体现所有权性质及所有者在企业的权力与责任
企业与受资者之间的财务关系
—体现所有权性质的投资与受资关系
