企业利润核算表格

公司名称： 年 月 日 单位：元项目本月数本年累计数

一、主营业务收入

减：主营业务成本

主营业务税金及附加

二、主营业务利润

加：其他业务利润

减：营业费用

管理费用

财务费用

三、营业利润

加：投资收益

补贴收入

营业外收入

减：营业外支出

加：以前年度损益调整

四、利润总额

减：所得税

少数股东损益

五、净利润

补贴收入

营业外收入

减：营业外支出利润表加：以前年度损益调整

四、利润总额

减：所得税

少数股东损益

五、净利润单位负责人： 财务负责人： 制表人：

CMYK财务管理

浅谈企业的缋效利润与核算方式李盛黎訾摘要：随着市场竞争压力的不断增加， 越来越多的企业家认识到，必须建立适应 企业发展，充分反映企业真实盈利水平的 价值评估体系，才能有助于作出真正符合 企业发展目标的决策。因此，企业绩效利 润与绩效核算变得日益重要。文章介绍了 企业绩效利润与核算的基本概况，并对如 何实现绩效核算提出建议。关键词：会计利润；绩效利润；绩效核 算_、绩效利润的概念目前，企业普遍实行的是企业会计准 则，受到会计准则以及财税政策的限制， 存在会计利润反映出企业的经营能力不 准确的情况。例如会计准则无法核算机会 成本，也不会考虑固定成本与变动成本的 差异。若以会计利润简单地对企业经营管 理进行考核与认定，既无法反映与其他同 行业企业经营的差异，也无法调动经营管 理者的积极性。因此，部分行业领先的企业财务管理 者结合企业的实际以及管理会计的要求， 在传统会计核算以外，又新 管理 ： # )编制 ， 对传统会计利润的结果进行调整， 关收入以及成本，最终将会计利润调为 利润， 并尝 企业 利润来客观评价企业 的经营力，以及实对经营管理者进行 考核的 ％ 的编制 会计利润调 的 ， 以 核算的实 ， 是最高财务部 实际情况以及经，制定调 则，将会计利润调整为 利润。通过绩效利润对企业的经营 管理者以及 进行考核， 会计利润更为 以及合企业的实际。上 述转变已经得到相当数量企业的认可，不 以及 在财务核算 与 ，在 财务结以及财务 出 以 ， 会 进行 的 制。二、绩效核算的常用方法对 关 利润的分析，绩效核算细则 。 要将利润进行 的调 与 ， 能 到 利润 。核算法要 调 收入、调整成本、 调利润三种方式。(一） 调整收入“调收入”，即通过调整考核单位的 收入，将企业能在核算反映的收入 多反映的收入调 调减的做法。在集团 的企业 ，在 利 的，以利于结算、成本先、合政策的 贝1J。 较为便，成本最低的结算 ，在实务 常将对 1 旗下一个单的结算义务 就近的 各关联单 履行。这代收行为由要符合三流一致原则，所以必须直接 在代收单的会计 进行核算。为 」考核 平，而进行 调，进行利 的再分配。以取收的单应收 入的 调，应享受收益的单应 〔调，这就是调收入的主要思想。(二） 调整成本“调成本”称“调整费用”是绩效调整常用的法之一， 是将会计核算中核算的成本进行调，按照为合理的 成本计算 利润的法。行业内利这则较多的主要还是房地产企业。由于 房地产企业自有房产是其固定资产的 要构成部分，按照准则，自房产提折 旧，使用成本模式计量的投资性房产也需 计提折旧。但“计提折旧”在 房产价值连续上涨的背景下基本被认为毫无必要， 以 利润则制定者剔除了折旧对利润影响，制定出 利润=会计 利润"折旧及摊销的考核则。这和管理 会计中：边际利润=收入-变动成本的规 则是一致的。以， 利润的核算思想，其实是 管理会计在财务核算程的 。业 理论所述，“以利润中心税前利润为业 依，常是不适合的”、 “以利润中心可控边际贡献作为评价依 是最好的”。以 核算的法，实 是遵从管理会计的一些思路来制定 则的。部分企业也把 利润叫边际 利润，明 核算与管理会计的关系。(三）调整利润“调利润”常 的企业，将各 既的会计利润，在部各关联 重新划分以及考核奖惩调整利润。与调整收入的思想类似，主 要仍然是 利再分配。另奖惩考核 调整的原则即是将会计准则 发生利 益流入或流出的损， “硬加” “硬减” ，予以 调。企业可以根据自148 2018 年 14 期（5 月

企业利润分配核算

利润分配核算涉及两种情况：一是公司持续盈利，未发生亏损；二是公司以前年度持续盈利，本年度发生亏损。下面就两种情况的相关规定和核算作说明。

一、公司持续盈利未发生亏损

例1某公司2008年年初未分配利润500万元，2008年实现税后净利润2000万元。任意盈余公积提取比例6%。

公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金会计分录为：

贷：盈余公积——法定盈余公积2000000

分配的利润由董事会提出分配方案，经股东会批准。利润分配方案经股东会批准后，未分配利润由所有者权益转为负债。

承例1，假定公司股东会批准向股东分配现金股利600万元。

借：利润分配——盈余公积6000000

贷：应付股利6000000

二、公司以前年度持续盈利而本年发生亏损

公司以前年度持续盈利，本年发生亏损。这里涉及到如何补充亏损以及如何安排补充亏损的顺序。

第一，会计亏损补充的相关方法。公司法与企业财务通则用盈余公积补亏的规定相同，但在用以后年度利润补充亏损的规定上出现分歧。《公司法》第167条第二款规定公司的法定公积金不足以补充以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，理应先用当年利润补充亏损。作者认为，这里的“当年利润”指“净利润”，而非税前利润。《公司法》用“当年利润”这个表述不够准确。《企业财务通则》第49条规定，企业发生年度经营亏损，依照税法的规定补充。税法规定年限内的税前利润不足补充的，用以后年度的税后利润补充。这个规定存有将会计亏损与纳税亏损混淆的问题。企业财务通则界定的是会计亏损，所得税法界定的是纳税亏损。新会计准则与所得税法在对收入、费用、利得、损失的确认与计量上存有差异。一是新会计准则与所得税法在确认收入、费用、利得、损失的口径上不同；二是会计准则与所得税法在确认本期收入、费用、利得、损失的时间不同。所以，会计亏损补充不能沿用所得税法界定的纳税亏损补充规定。财务通则规定用税前利润补充会计亏损存有缺陷，在这个点上，公司法规定用净利润补充亏损是科学的。

编制单位：

数量金额数量金额数量单价材料01 100.00 120.00 41.00 748.00 141.00 6.16材料02 101.00 121.00 28.00 437.00 129.00 4.33材料03 102.00 122.00 32.00 426.00 134.00 4.09材料04 103.00 123.00 35.00 492.00 138.00 4.46材料05 104.00 124.00 - - 104.00 1.19材料06 105.00 125.00 - - 105.00 1.19材料07 106.00 126.00 - - 106.00 1.19材料08 107.00 127.00 - - 107.00 1.19材料09 108.00 128.00 17.00 306.00 125.00 3.47材料10 109.00 129.00 - - 109.00 1.18材料11 110.00 130.00 - - 110.00 1.18材料12 111.00 131.00 - - 111.00 1.18材料13 112.00 132.00 - - 112.00 1.18材料14 113.00 133.00 - - 113.00 1.18材料15 114.00 134.00 - - 114.00 1.18材料16 115.00 135.00 - - 115.00 1.17合计 1,720.00 2,040.00 153.00 2,409.00 1,873.00 2.38本表“上月末库存”金额应与总账“原材料”期初余额保持一致本表“本月购进”金额应与总账“原材料”本期借方发生额保持一致本表“本月领用”金额应与总账“原材料”本期贷方发生额保持一致本表“本月末库存”金额应与总账“原材料”期末余额保持一致 年 月原材料加权成本

品名上月末库存本月购进本月原材料加权平均本表完善后，不再需要录入数据。全部从其他表格取数单位：元