2018年初级审计师考试试题及答案(卷三)

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是经济监督。

2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是有偿性。

3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是《中华人民共和国审计法》。

4.下列关于审计准则的表述，错误的是审计准则是评价被审计单位的标准。

5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是审计组组长。

6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是记录或列报的金额实际存在或发生。

7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是编制审计报告。

8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是《中华人民共和国营业税暂行条例》。

9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是审计证据。

10.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。

11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是顺查法。

12.逆查法是指在发现错误或问题时，反向追溯其根本原因的方法。

如果某一管理层财务报表认定存在重大错报，但审计人员未能发现这种错报的风险，那么这种风险属于重大错报风险。

13.审计人员收集审计证据的方法包括检查、评价、观察和询问，其中评价不属于收集证据的方法。

14.内部控制中控制活动要素包括凭证与记录控制、人力资源制度等，而管理当局的观念和员工的素质不属于控制活动要素。

15.实物控制是指对企业的实物资产进行控制，如定期盘点财产物资、授权重大资产购置等。

顾客赊销限额的批准和凭证的预先连续编号属于其他控制要素。

16.调查了解内部控制的方法包括分析、观察和函证，重新计算不是调查了解内部控制的方法。

17.审计机关受本级人民政府委托，向本级XXX提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是审计工作报告。

18.选择效益审计项目应考虑因素包括公众关注程度、评价标准、管理风险和资金规模等，其中缺乏统一明确评价标准的项目被选作效益审计项目的机会越小。

初级审计师考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。

A. 确定被审计单位的财务报表是否真实、完整B. 确定被审计单位的内部控制是否有效C. 确定被审计单位是否遵守了相关法律法规D. 以上都是答案：D2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。

A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的及时性D. 审计证据的完整性答案：A3. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 以上都是答案：D4. 审计抽样是指（）。

A. 从总体中选取一部分样本进行检查B. 对所有审计对象进行详细检查C. 仅对财务报表进行审计D. 仅对内部控制进行审计答案：A5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的审计意见通常包括（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是答案：D6. 被审计单位的内部控制制度对审计的影响是（）。

A. 可以减少审计证据的收集B. 可以增加审计证据的收集C. 与审计证据的收集无关D. 可以影响审计证据的质量和数量答案：D7. 审计计划的制定应当基于（）。

A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 以上都是答案：D8. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的持续经营假设进行评估，主要是为了（）。

A. 确定财务报表的编制基础B. 评估财务报表的准确性C. 评估财务报表的完整性D. 评估财务报表的可靠性答案：A9. 审计证据的可靠性取决于（）。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的数量D. 以上都是答案：D10. 在审计过程中，注册会计师应当关注被审计单位的（）。

A. 财务状况B. 经营成果C. 现金流量D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的来源包括（）。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：ABCD2. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC3. 审计程序包括（）。

初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(3)2018年初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(3)一、单项选择题1、对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的准则是：A、国家审计准则B、通用审计准则C、专业审计准则D、审计指南2、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则3、下列关于审计准则作用的表述中，错误的是：A、规定了审计职业责任的最高要求B、保证审计工作质量C、明确了审计教育的方向D、发展审计事业的推动力4、下列各项中，属于审计质量控制措施的是：A、对所有审计事项均采用详查法B、对所有审计项目都要实施后续审计C、审计工作底稿的复核制度D、在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计5、审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，其依靠的控制标准是：A、审计组织质量控制标准B、审计项目质量控制标准C、审计质量控制标准D、审计人员质量控制标准6、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核7、下列不属于国家审计人员的职业道德的是：A、严格执法B、正直坦诚C、客观公正D、收费水平最低8、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。

其中，形式上的独立指的是：A、一种行为方式B、一种行为态度C、一种外在表现D、一种内心状态9、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立。

初级审计师考试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的专门机构或人员接受委托或授权，对被审计单位的（）进行审查，获取审计证据，并对审查结果作出评价和报告的活动。

A. 财务报表B. 经济活动C. 内部控制D. 业务流程答案：B2. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，而审计证据的适当性是指审计证据的（）。

A. 相关性B. 可靠性C. 完整性D. 及时性答案：B3. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。

A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 专业性答案：A4. 审计风险模型中，审计风险由（）构成。

A. 固有风险和控制风险B. 固有风险、控制风险和检测风险C. 固有风险和检测风险D. 控制风险和检测风险答案：B5. 内部控制的局限性包括（）。

A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 固有限制D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题1. 审计证据的来源包括（）。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 分析程序答案：ABCD2. 审计过程中，审计师可能采用的审计程序包括（）。

A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：ABCD3. 审计报告的基本要素包括（）。

A. 标题B. 引言段C. 范围段D. 意见段答案：ABCD4. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的及时性D. 审计证据的相关性答案：AB5. 审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素包括（）。

A. 被审计单位的业务性质B. 内部控制的设计和执行C. 行业风险D. 法律法规要求答案：ABCD三、判断题1. 审计师在审计过程中，可以完全依赖内部控制的有效性来降低审计风险。

（）答案：×（审计师不能完全依赖内部控制的有效性，还需要进行实质性测试。

）2. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。

（）答案：×（审计证据的充分性和适当性是相互关联的，两者缺一不可。

初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。

2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。

•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。

3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。

•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。

4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。

•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。

5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。

•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。

6.不属于绩效审计程序的是（）。

•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。

2018初级审计师考试《审计专业相关知识》考试试题及答案单项选择题1. 在交易或合约关系形成后，由于甲(乙)方的行为难以被乙(甲)方所察知，甲(乙)方有可能做出损害乙(甲)方而从中渔利的选择，这种现象称作：A.外部性B.逆向选择C.道德风险D.不完全竞争2. 需求膨胀，物价迅速上升;瓶颈产业对经济起严重制约作用;经济秩序混乱的情况下，政府应采用()。

A.扩张性财政政策和紧缩性货币政策B.紧缩性财政政策和扩张性货币政策C.紧缩性财政政策和紧缩性货币政策D.扩张性财政政策和扩张性货币政策3. 国际收支中最重要的项目是：A.资本项目B.货币项目C.经常项目D.平衡项目4. 通过专业金融主体实现的金融交易称为：A.专业金融B.非专业金融C.直接金融D.间接金融5. 我国对某一受灾国进行了无偿援助和捐赠，在我国的国际收支平衡表中，这笔款项应计入：A.平衡项目B.经常项目C.资本项目D.货币项目6. 某股份有限公司，初始投资金额为1200万元，第一年至第五年每年营业现金净流量见下表：投资项目的回收期是：A.1.25B.1. 85C.2. 05D.2. 257. 下列各项费用中，属于变动成本的是：A.公司总部人员工资B.仓库及厂房险费C.计件工资下的直接人工费D.直线法下的折旧费8. 在编制预算的时候不考虑以往预算期间的费用项目和费用额，根据预算期实际需要和可能分析费用项目的合理性和合理的费用额，综合平衡编制预算的一种方法是：A.零基预算法B.增量预算法C.固定预算法D.弹性预算法9. 预计某公司股票下一年的每股股利为0.8元，未来每年以5%的固定增长率增长。

股票投资必要报酬率为l0%，则该股票估值为：A.6元B.16元C.12.5元D.12.6元10. 企业不可以采取的长期债权性筹资方式主要是：A.发行债券筹资B.长期借款筹资C.融资租赁筹资D.发行股票筹资11. 下列关于认股权证的表述中，不正确的是：A.认股权证有固定的股息B.认股权证可以单独发行C.发行认股权证可以为公司筹集额外的现金D.认股权证是一种买入期权12. 某公司普通股现行市场价格为每股20元，最近一年支付的股利为每股1.8元，预计每年股利增长率为5%，则该普通股的资本成本是：A.14.45%B.6%C.11%D.11.3%13. 下列各项中，不能够影响应收账款机会成本的是：A.日销售额B.变动成本率C.固定成本率D.资金成本率14. 不属于影响公司股利政策的股东因素的主要是：A.维持举债能力B.追求稳定收入C.担心控制权稀释D.规避所得税15. 下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是：A.预付账款B.长期股权投资C.短期借款D.存出投资款16. 下列关于会计要素的表述中，正确的是：A.负债的特征之一是企业承担潜在义务B.资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益C.利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额D.收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入17. 下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是：A.可变现净值等于存货的市场销售价格B.可变现净值等于销售存货产生的现金流入C.可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值D.可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一18. 企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为：A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.公允价值变动损益19. 下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是：A.内部产生的商誉应确认为无形资产B.计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C.使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销D.以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产20. 2010年7月1日，甲公司从二级市场以2 100万元(含已到付息日但尚未领取的利息100万元)购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，划分为交易性金融资产。

初级审计师试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计师在进行审计时，以下哪项不是必须执行的程序？A. 检查内部控制B. 询问被审计单位管理层C. 仅依赖被审计单位提供的财务报表D. 观察被审计单位的经营活动答案：C4. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D5. 以下哪项不属于审计计划阶段的工作？A. 了解被审计单位的业务环境B. 确定审计重要性水平C. 制定审计计划D. 执行审计测试答案：D6. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：B7. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的属性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 完整性答案：D8. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计抽样的方法？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 非抽样答案：D9. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计报告的类型？A. 标准无保留意见B. 带强调事项段的无保留意见C. 保留意见D. 否定意见答案：B10. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的获取方式？A. 检查B. 观察C. 函证D. 假设答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的充分性包括以下哪些要素？A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案：AB2. 审计风险的组成部分包括以下哪些？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：ABC3. 审计师在进行审计时，以下哪些程序是必须执行的？A. 检查内部控制B. 询问被审计单位管理层C. 仅依赖被审计单位提供的财务报表D. 观察被审计单位的经营活动答案：ABD4. 审计师在审计过程中，以下哪些是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：ABC5. 审计计划阶段的工作包括以下哪些？A. 了解被审计单位的业务环境B. 确定审计重要性水平C. 制定审计计划D. 执行审计测试答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计证据的充分性仅指审计证据的数量。

2018 年初级审计师考试《专业知识》习题及答案
一、单项选择题
1、在买卖双方存在信息不对称的情况下，质量差的商品往往将质量好的商品驱逐出市场，这种现象称为：
A、道德风险
B、正向选择
C、逆向选择
D、外部不经济
2、某人或某企业的经济活动会给社会上其他人带来损害，但该人或该企业却不必为这种损害进行补偿，称为：
A、外部经济
B、外部不经济
C、不完全信息
D、规模不经济
3、下列各项中，不属于市场失灵的原因的是：
A、私人物品
B、外部性
C、不完全竞争
D、不完全信息
4、国民生产总值与国民生产净值之间的差别是：
A、直接税
B、间接税
C、折旧
D、GS 未分配利润
5、价格指数中不包括的是：。

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(3)一、单项选择题1、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：CA、及时性B、广泛性C、独立性D、科学性2、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是：CA、1993年1月1日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、1996年1月1日3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：DA、本单位的财务经理B、本单位的财务部门C、本单位的监事会D、本单位主要负责人或者权力机构4、下列有关审计准则的表述，错误的是：BA、审计准则是衡量审计质量的尺度B、审计准则是评价被审计单位的标准C、审计准则是确定和解脱审计责任的依据D、审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介5、根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：DA、客观性B、合法性C、效益性D、真实性6、在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是：BA、实物证据B、书面证据C、口头证据D、视听或电子证据7、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当：BA、由审计组讨论决定B、请示本级人民政府或上级审计机关C、由被审计单位研究决定D、由派出审计机关决定8、下列审计证据中，证明力最强的是：DA、被审计单位编制的材料入库单B、被审计单位的采购合同C、销售人员的口头答复D、银行函证的回函9、审计取证模式演变经历了三个阶段，其先后顺序是：A、账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计B、账目基础审计、风险基础审计、制度基础制度C、风险基础审计、账目基础审计、制度基础审计、D、制度基础审计、风险基础审计、账目基础审计10、被审计单位中管理当局的观念和经营风格属于内部控制要素中的：A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通11、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A、授权审批控制B、原材料消耗定额控制C、职责分工控制D、固定资产盘点控制12、根据《审计法》的规定，对本级各部和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计处理的种类不包括：A、责令限期退还被侵占的国有资产B、责令限期上缴应当上缴的财政收入C、没收违法所得D、责令调整有关会计账目13、被审计单位期末存货账目余额合计为1500万元。

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分,每小题1分。

)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定,最能体现的审计职能是:A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比,不属于社会审计特点的是:A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是:A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述,错误的是:A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定,应当对审计项目总体质量负责的是:A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中,完整性指的是:A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中,不属于内部审计准备阶段的工作是:A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时,下列适用审计标准中层次最低的是:A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中,属于判断审计事项是非优劣准绳的是:A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指:A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是:A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但审计人员未能发现这种错报的风险,指的是:A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中,不属于审计人员收集审计证据方法的是:A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是:A.管理当局的观念。

初级审计师《专业相关知识》全真题及答案(3) 2018年初级审计师《专业相关知识》全真题及答案(3)1、审计机关公布的信息中不得包括的内容有()。

A、涉及国家秘密的信息B、涉及商业秘密的信息C、正在处理过程中的事项D、依照法律法规的规定不予公开的信息E、被审计单位要求不予公开的信息ABCD参考教材P159。

2、在国家审计的审计报告中，审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异有()。

A、报告主体不同B、报告对象不同C、报告格式不同D、法律效力不同E、报告形式不同ABCD参考教材P153。

3、下列有关审计报告的表述，不正确的有()。

A、内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告B、我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告C、审计报告复核是审计质量控制措施之一D、国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据E、注册会计师签发的审计报告是法院进行判决的唯一凭证ABCD参考教材P153。

4、注册会计师出具标准审计报告应当同时满足的条件有()。

A、对被审计单位实施了全面详细的审计B、获取了充分、适当的审计证据C、按照注册会计师审计准则的规定实施了审计D、财务报表已经按照相关会计准则和制度编制E、财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量BCDE参考教材P164。

5、下列有关审计机关的审计报告的表述正确的有()。

A、是以审计机关的名义征求被审计对象意见的审计报告B、标志着审计组现场审计阶段的工作结束C、反映的是审计机关的初步意见D、应当送达被审计单位E、是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书DE试题。

初级审计师考试试题及答案初级审计师考试试题及答案审计专业技术初、中级资格考试科目与内容均为“审计专业相关知识”，下面是初级审计师考试试题及答案，为大家提供参考。

开场答题：1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处分中，错误的选项是( )。

A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格B.责令改正并没收业务收入C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款D.暂停或撤销证券效劳业务答应证[正确答案]C此题分值：1分试题解析:此题考察重点是对“法律责任”的熟悉。

《证券法》第二百二十三条规定：证券效劳机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券效劳业务答应证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。

对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。

因此，此题的正确答案为C。

2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准那么。

A.专用审计准那么B.国家审计根本准那么C.审计指南D.通用审计准那么[正确答案]C此题分值：1分试题解析:此题考察重点是对“我国国家审计准那么”的熟悉。

审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准那么，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

此题选项A、B、D“专业审计准那么”、“国家审计根本准那么”和“通用审计准那么”，是审计署按照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。

因此，此题的正确答案为C。

3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准那么的核心和主要内容。

A.内部审计根本准那么B.内部审计职业道德准那么C.内部审计的职责说明D.内部审计实务准那么[正确答案]D此题分值：1分试题解析:此题考察重点是对“国际内部审计师协会内部审计准那么”的理解。

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11.C 12.C 13.B 14.B 15.C16.B 17.C 18.D 19.C 20.C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B 22.A 23.C 24.D 25.C26.C 27. A 28.D 29.A 30.D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

2018 年初级审计师考试《理论与实务》练习题及答
案
一、单项选择题
1、以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约，指的是：
A、经济性
B、效率性
C、环保性
D、合法性
【正确答案】A
【答案解析】以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约指的是经济性。

【该题针对“绩效审计概述”知识点进行考核】
2、下列各项中，不可以作为绩效审计评价标准的是：
A、行业内中低等企业的实践标准
B、被审计单位自行制定的标准
C、国家、行业或地区性的正式标准
D、有关利益关系方的评价标准
【正确答案】A
【答案解析】不能以行业内中低等企业的水平为标准，应该以中高等企业的水平为标准。

【该题针对“绩效审计概述”知识点进行考核】
3、是否在规定的时间以合理的成本实现既定目标，体现的是：
A、经济性。

2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案32018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案31、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是()。

A、为国家宏观经济管理提供可靠的信息B、降低审计风险C、提高审计监督的权威性D、有利于落实审计工作责任制2、下列各项中，不应归入项目审计档案的是()。

A、审计通知书B、审计实施方案C、审计工作底稿D、审计人员个人信息3、下列有关审计风险的表述，正确的是()。

A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性D、审计风险可以控制，并且能完全消除4、下列各项中，不属于审计风险控制方法的是()。

A、提高审计人员的业务水平B、参照执行审计准则C、保持审计的独立性D、聘请法律顾问5、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整的划分为()。

A、固有风险和控制风险B、固有风险和检查风险C、被审计单位的错报风险和检查风险D、控制风险和检查风险6、下列对于审计风险的表述中，不正确的是()。

A、审计风险是客观存在的B、审计风险具有潜在性C、审计风险可以控制D、可以通过扩大审计程序范围消除审计风险7、审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排，称为()。

A、审计策划B、审计方案C、审计项目计划D、定期审计项目8、审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于风险控制方法中的()。

A、风险转移法B、自我保护法C、风险回避法D、风险承受法9、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为()。

A、固有风险B、控制风险C、抽样风险D、审计风险二、多项选择题1、以审计机关年度审计项目计划为例，审计计划管理的内容包括()。

A、审计计划编制工作的管理B、审计计划执行过程的控制C、审计计划组织实施D、制定审计计划E、审计计划执行结果的检查和考核2、审计风险的控制方法包括()。