20年6月西南大学(0154)《审计学》第四套限时答案

审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。

A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。

A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。

A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。

A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。

A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。

A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。

1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（ ）。

1.普通过失 2. 重大过失 3. 欺诈4.普通过失或重大过失2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（ ）。

1. 对会计政策的误用2. 原始会计数据的计算、抄写错误3. 记录虚假的交易或事项4.对事实的疏忽3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。

1. 复算 2. 观察 3. 函证4.询问4、存货盘存单属于（ ）。

1. 实物证据2. 环境证据3. 口头证据4.外部证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。

1.检查2.重新计算或执行3.分析性复核4.监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理当局违反了（）。

1.存在或发生认定2.完整性认定3.估价或分摊认定4.表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。

1.证明实物资产是否确实存在及存在数量2.证明资产的价值和完整性3.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4.证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。

1.实物证据2.书面证据3.口头证据4.环境证据9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。

1.审计目标2.会计报表3.审计范围4.客观事实10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。

1.应收账款询证函的回函2.购货发票3.材料入库单4.顾客订购单11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。

1.实物资产的存在性2.内部控制的执行情况3.存货的所有权4.经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（）得审计报告。

1.无保留意见2.保留意见3.无法表示意见4.否定意见13、如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（）。

大学审计考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计人员必须独立于审计客户C. 审计人员必须独立于审计机构D. 审计人员必须独立于审计报告使用者答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 在审计过程中，注册会计师通常采用的审计风险模型是（）。

A. 固有风险 ×控制风险 ×检测风险 = 审计风险B. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险 = 审计风险C. 固有风险 - 控制风险 - 检测风险 = 审计风险D. 固有风险 ×控制风险 ÷检测风险 = 审计风险答案：A4. 以下哪项不是内部控制的目标（）。

A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D5. 以下哪项不是审计程序（）。

A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测答案：D6. 审计证据的适当性是指（）。

A. 审计证据的充分性B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的相关性D. 审计证据的及时性答案：C7. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 了解被审计单位的业务和内部控制B. 确定审计范围和审计目标C. 制定审计计划和审计程序D. 对被审计单位的财务报表进行实质性测试答案：D8. 以下哪项不是审计证据的来源（）。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D9. 审计报告的意见类型不包括（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见答案：D10. 以下哪项不是审计抽样的目的（）。

A. 提高审计效率B. 减少审计成本C. 增加审计风险D. 提高审计质量答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计证据的特点包括（）。

A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性（）。

西南大学培训与继续教育学院课程考试一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。

A.对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序B.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序C.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序2.关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是（）。

A.实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性C.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%D.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%3.A注册会计师的下列做法中，正确的是（）。

A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C.如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序4.当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。

A.降低评估的重大错报风险B.缩小实质性程序的范围C.消除固有风险D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末5.被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（）。

A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息D.法律法规发生重大变化6.对于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是（）。

A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正D.除非错报金额微小且性质不重要，否则注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报7.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。

(0154)《审计学》答案西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷课程名称【编号】：(0154)《审计学》一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1. 注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（A）。

A.生产经营的季节性和周期性B.国家的特殊监管要求C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规2. 甲注册会计师负责ABC公司2016年存货的监盘工作。

在监盘过程中，注册会计师特别关注ABC公司截止日期前后销售或购买的货物。

以下情况中，不应纳入盘点范围内，也不应反映在账簿记录中的情况包括（D）。

A.2017年1月10日已确认为销售，但由于客户的原因所销售的货物仍在ABC公司仓库的甲产品B.2017年1月2日已向客户发出货物，但根据销售合同至2017年1月8日仍不能确认为销售的乙产品C.2016年12月30日已确认购货并验收完毕，但2017年1月10日仍未办理入库手续的丙材料D.按到货点交货方式购货，2016年12月31日已在运输途中，但2017年1月16日仍未收到的丁材料3.针对日后已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，与此程序最相关的认定是（A）。

A.完整性B.存在C.截止D.计价和分摊4.注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（A）。

A.审计意见的类型B.控制环境C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点5.注册会计师在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，发现该公司2015年6月20日开始自行建造的一条生产线，2016年6月1日达到预定可使用状态，2016年7月1日办理竣工决算，2016年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。

在采用年数总和法计提折旧的情况下，2016年该设备应计提的折旧额为（B）万元。

西南大学网络与继续教育学院
课程名称：《审计学》课程代码：0154 学年学季：20192
单项选择题
1、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。

询问
函证/【正确】
观察
复算
2、审单位的会计记录属于（）。

C. 外部证据
F. 内部证据/【正确】
实物证据
书面证据
3、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。

委托人
会计师事务所 /【正确】
负责审计的注册会计师
被审计单位
4、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）。

B. 越多
越少 /【正确】
质量越低
质量越高
5、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（）类型的审计报告。

A. 无法表示意见 /【正确】
D. 否定意见
E. 无保留意见
保留意见
6、被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理当局违反了（）。

表达与披露认定
估价或分摊认定
完整性认定/【正确】
存在或发生认定
多项选择题。

单项选择题1、下列选项中不属于统计抽样的优点的是（）。

.统计抽样能够客观地计量抽样风险.统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险.统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性.统计抽样可能发生额外的成本2、注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。

.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响.拟审计的经营分部的性质3、注册会计师审计的依据是（）。

.财政部制定的会计准则.中国注册会计师协会制定的国家审计准则.中国注册会计师协会制定的审计准则.审计署制定的国家审计准则4、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。

.了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序.实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序可以获取充分、适当的审计证据.在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序.分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息5、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：（）.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好6、下列各项中，对误差的定义正确的是（）。

.B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报.A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差.注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报.注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差7、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。

1、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。

1.对会计政策的课用2.C原始会计数据的计算、抄写错误3.C记录虚假的交易或事项94.r对事实的疏忽2＞对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。

1.r复算2.「观察3.C函证94.「询问3、被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理当局违反了（）。

1.r存在或发生认定2.C完整性认定"3.C估价或分摊认定4.C表达与披露认定4、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（）o1. C应收账款询证函的回函92. r购货发票3. C材料入库单4. C顾客订购单5. 注册会计师因违约.过失、欺诈给他方造成损失，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。

对注册会计师i 1.警告）类型的审计报告。

2.C 没收违法所得与罚款° 3. r暂停执业 4. 「 吊销注册会计师证书 6、 注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（ 1. C 无保留意见 2. r 保留意见 3. C 无法表示意见9 4. C 否定意见 7、 下列（）不属于银行存款函证的内容。

1. 「 客户的银行借款的余额 2. C 本期银行存款增减净额° 3. C 客户的已贴现尚未到期的商业票据 4. C 客户欠银行的承兑汇款 8、 对于未留下书面线索的控制措施的审查可采用（）。

1. C 审查记录、凭证和报告2. 「观察控制措施的执行情况93. C 询问有关人员4. r 追查相应的内部控制手册 9、 重新计算可以获取（）类型的审计证据。

1. 书面证据 2. C 实物证据 3. C 口头证据4.环境证据10、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（1.“ 被审计单位2.C委托人3.r会计师事务所94.「负责审计的注册会计师11、重要性对于注册会计师来讲是非常重要的概念，因为它可以帮助注册会计师（）。

1.「确定审计证据的适当性2.C确定审计证据的充分性⑺3.「确定审计证据的可靠性4.C确定审计证据的正确性12、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）o1.r越多2.「越少93.「质量越高4.C质量越低13、当可接受的检査风险水平较低时，应以（）实质性测试为主。

一、简答题1．请说明编制总体审计计划的具体步骤。

答：（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计；（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平；（3）运用分析性程序，确定重点审计领域；（4）根据上述三个步骤的结果，确定重点拟实施审计的策略；（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员的分工。

2．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？答：重要水平是指报表使用者所能接受的最大误差范围；重要性水平有如下特征：（1）重要性水平是一个临界点；（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑；（3）重要性水平的判断离不开特定环境；（4）确定重要性水平需要一个数量基础；（5）考虑重要性水平时，必须考虑报错、漏报的性质。

3. 简述内部控制制度的局限性。

答：（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的限值，内部控制大多是针对日常大量经济业务的，而对个别、偶然发生的业务的建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的互相勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定的，无法准确的预测未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。

如管理层凌驾于内部控制之上而被规避。

所以，不存在完美的内部控制，内部控制只能提供合理保证。

4．简述会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策。

答：（1）接受业务委托前，谨慎的选择审计客户；（2）在业务委托书中明确委托双方的权利和义务；（3）在审计过程中保持应有的职业谨慎，遵循审计规范；（4）执行审计业务时，取得客户的管理当局声明书和律师声明书；（5）聘请熟悉注册会计师行业特点的律师进行诉讼辩诉；（6）提取职业风险准备金并进行责任保险。

、分析题上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。

在对甲公司2015年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：(1)甲公司2015年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。

1：[单选题]A：立法模式B：司法模式C：行政模式D：独立模式参考答案：C2：[单选题]A：财务报表审计B：遵循性审计C：经营审计D：管理审计参考答案：B3：[单选题]A：保密B：客观性C：实质上独立性D：形式上独立性参考答案：D4：[单选题]A：与其他注册会计师进行比较B：暗示有能力影响法院与监管机构C：向客户发放有关事务所情况的手册D：利用新闻媒体对其能力进行广告宜传参考答案：C5：[多选题]A：投资者更关心投资回报B：职业经理人阶层的出现C：企业的社会责任被逐渐重视D：投资者更关注经理人履行受托责任的情况参考答案：ABC6：[多选题]A：学历B：实践经验C：后续教育D：业务能力参考答案：ABCD7：[多选题]A：被审计单位书面同意B：注册会计师认为这样做对被审计单位有利C：注册会计师认为这样做对社会公众有利D：法院要求注册会计师在法庭作证时参考答案：AD8：[多选题]8、注册会计师的保密原则要求（）必须遵循。

A：注册会计师B：注册会计师的助理人员C：与其合作的其他注册会计师D：协助注册会计师工作的专家参考答案：ABCD9：[判断题]9.企业的会计报表的编制遵循了公认会计原则，也就被认为是公允地表达了该企业的财务状况、经营成果和财务状况变动。

（）参考答案：正确10：[判断题]10.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。

（）参考答案：正确11：[判断题]参考答案：错误12：[判断题]参考答案：错误13：[判断题]参考答案：正确14：[判断题]参考答案：正确15：[判断题]参考答案：错误1：[单选题]A：实物证据B：环境证据C：口头证据D：外部证据参考答案：A2：[单选题]A：检查B：重新计算或执行C：分析性复核D：监盘参考答案：C3：[单选题]A：存在或发生认定B：完整性认定C：估价或分摊认定D：表达与披露认定参考答案：B4：[单选题]A：证明实物资产是否确实存在及存在数量B：证明资产的价值和完整性C：证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D：证明资产购置的合理性参考答案：A5：[单选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：D6：[单选题]A：审计目标B：会计报表C：审计范围D：客观事实参考答案：A7：[单选题]A：应收账款询证函的回函B：购货发票C：材料入库单D：顾客订购单参考答案：A8：[单选题]A：实物资产的存在性B：内部控制的执行情况C：存货的所有权D：经营场所参考答案：C9：[单选题]A：经营风险B：固有风险C：检查风险D：控制风险参考答案：C10：[单选题]A：越多B：越少C：质量越高D：质量越低参考答案：B11：[单选题]A：确定审计证据的适当性B：确定审计证据的充分性C：确定审计证据的可靠性D：确定审计证据的正确性参考答案：B12：[单选题]A：被审计单位的材料入库单B：被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函C：被审计单位的销售发票D：审计人员自己进行的计算参考答案：A13：[单选题]A：被审计单位B：委托人C：会计师事务所D：负责审计的注册会计师参考答案：C14：[单选题]A：没有影响B：同方向变化C：反方向变化D：不固定方向变化参考答案：B15：[单选题]A：书面证据B：实物证据C：口头证据D：环境证据参考答案：A16：[单选题]A：分别进行符合性测试B：分别进行实质性测试C：直接进行实质性测试D：在审计报告中以适当方式进行披露参考答案：A17：[单选题]A：简易抽查B：符合性测试C：现场观察存货的流动与控制D：询问内部控制相关人员参考答案：A18：[单选题]A：审查记录、凭证和报告B：观察控制措施的执行情况C：询问有关人员D：追查相应的内部控制手册参考答案：B19：[单选题]A：增加实质性测试量B：减少实质性测试量C：增加控制测试量D：减少控制测试量参考答案：A20：[多选题]A：固有风险B：控制风险C：检查风险D：系统风险参考答案：ABC21：[多选题]A：经济性B：适当性C：层次性D：充分性参考答案：BD22：[多选题]A：实物资产是否确实存在及存在数量B：资产的价值和完整性C：资产购置的合理性D：被审单位是否对实物资产拥有所有权参考答案：BCD23：[多选题]A：外部证据B：书面证据C：内部证据D：实物证据参考答案：BC24：[多选题]A：检查和监盘B：查询及函证C：观察D：分析性复核参考答案：ABCD25：[多选题]A：应收账款函证的回函B：银行对账单C：购货发票D：产品入库单参考答案：ABC26：[多选题]A：重新计算B：检查C：询问D：监盘参考答案：AB27：[多选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：ABCD 28：[多选题]A：内部证据B：直接证据C：间接证据D：外部证据参考答案：AD29：[多选题]A：一般授权B：特殊授权C：指定授权D：委托授权参考答案：AB30：[多选题]A：资产重组B：收购兼并C：抵押担保D：限额内赊销审批权参考答案：ABC31：[多选题]A：文字说明法B：内部控制调查表C：内部控制流程图D：金额法参考答案：ABC32：[多选题]A：实物证据B：口头证据C：环境证据D：书面证据参考答案：AD33：[多选题]A：被审计单位有关内部控制情况B：被审计单位管理人员素质C：被审计单位各种管理条件和管理水平D：被审计单位管理当局出具的声明书参考答案：ABC34：[多选题]A：充分性B：适当性C：有效性D：经济性参考答案：AB35：[多选题]A：无保留意见B：保留意见C：无法表示意见D：否定意见参考答案：BC36：[多选题]A：作为事务所进行质量控制的依据B：帮助注册会计师编制审计报告C：支持会计报表的公允性D：提供已实施审计工作的证据参考答案：ABD37：[多选题]A：询问B：观察C：检查D：验算参考答案：ABC38：[多选题]A：被审单位会计和内部控制系统无效B：难于对内部控制的有效性作出评价C：注册会计师拟进行符合性测试D：注册会计师不拟进行符合性测试参考答案：ABD39：[判断题]参考答案：正确40：[判断题]参考答案：错误41：[判断题]参考答案：正确42：[判断题]参考答案：正确43：[判断题]参考答案：正确44：[判断题]参考答案：错误45：[判断题]参考答案：错误46：[判断题]参考答案：错误47：[判断题]参考答案：错误48：[判断题]参考答案：错误49：[判断题]参考答案：错误50：[判断题]参考答案：正确51：[判断题]参考答案：正确52：[判断题]参考答案：错误53：[判断题]参考答案：正确54：[判断题]参考答案：正确55：[判断题]参考答案：正确56：[判断题]参考答案：错误57：[判断题]参考答案：正确58：[判断题]参考答案：正确59：[论述题]参考答案：59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的限制，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。

西南大学培训与继续教育学院课程一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列项目中，不属于存货实质性程序的是（）。

A.成本会计控制测试B.存货计价测试C.存货分析性测试D.购货业务年底截止测试2.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（）A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确3.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（）的责任。

A.注册会计师B.政府机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局4.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当( ) 。

A.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映5.开展审计工作都应该正确地编制（）。

A.审计证据B.审计报告C.审计意见书D.审计工作底稿6.为证实 W 公司所记录的资产是否均由 W 公司拥有或控制，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。

A.检查有形资产B.检查文件或记录C.重新执行D.询问7.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（）A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果8.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关的原始凭证C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）A.30 日内B.60 日内C.90 日内D.180 日内10.宋代审计司的建立 , 是我国“审计”的正式命名 , 从此 , “审计”一词便成为（）的专用名词。

2020年最新电大《审计学》考试（题目和答案）（管理学-会计）1.[单选题]在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。

(3分)A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式2.[单选题]影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()(3分)A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度3.[单选题]以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为()(3分)A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况，C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定4.[单选题]在我国，“审计"正式成为专用名词起始于()(3分)A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年5.[单选题]注册会计师执业准则适用于()(3分)A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计6.[单选题]在判断审计工作质量方面，()是最权威的标准。

(3分)A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则7.[单选题]()是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。

(3分)A.审阅法B.鉴定法C.盘存法D.调节法8.[单选题]下列专用术语哪些表示的是保留意见()。

(3分)A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据9.[单选题]会计师事务所的组织模式的最佳选择式是()(3分)A.公司制.B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制10.[单选题]会计师事务所与委托单位之间的业务关系()(3分)A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则11.[单选题]审计报告收件人是()。

(3分)A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门12.[单选题]下列事项属于间接或有事项()(3分)A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现13.[单选题]检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:(3分)A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性14.[单选题]审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于()，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

单项选择1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。

1.匚普通过失2.匚重大过失3.r欺诈4.匚普通过失或重大过失力’2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。

1.匚对会计政策的误用2.匚原始会计数据的计算、抄写错误3.匚记录虚假的交易或事项3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（1. 复算2. 观察3. 函证4. 询问4、存货盘存单属于（）。

1.匚实物证据 22.匚环境证据3.匚口头证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。

1. C检查3.匚分析性复核孩4.匚监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理当局违反了（）。

1.匚存在或发生认定2.匚完整性认定寸3.匚估价或分摊认定4.匚表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。

1.匚证明实物资产是否确实存在及存在数量 32.匚证明资产的价值和完整性3.匚证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4. C证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。

1.匚实物证据2.匚书面证据3.匚口头证据4.匚环境证据"9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。

1.匚审计目标孩2.匚会计报表3.匚审计范围4.匚客观事实10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（）。

1.匚应收账款询证函的回函/3. 材料入库单4.r顾客订购单11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。

1.r实物资产的存在性2.匚内部控制的执行情况3.匚存货的所有权寸4.匚经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（）得审计报告。

《审计学》网上作业四答案一、案例分析题（共2道试题，共100分。

）1. 岳华会计事务所在石油龙昌（600772） 2003年年报审计报吿中，出具了解释性说明。

报告指出，公司购买的绿洲广场1.58亿元房产截至报告日相关房产过八于•续止在办理中,该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。

此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其提供借款担保1530万元。

截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司笫三大股东。

石油龙昌董事会在年报中表示，公司止积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过丿'吁续，并已按协议规定向其收収违约金1136 万元。

2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。

此外，屮油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计划，按计划2004年4月5日该公司已归还欠款2000万元。

石油龙昌2005年2月3的年报更正公吿称，岳华会计岀务所己经对原市计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留意见。

公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的英他内容并无影响。

（摘0《中国证券报》2005年2月3日，作者：万宁）请根据上述背景材料思考和分析下列问题:（1）石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么？（2）这种改变是否为审计失败？（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响？参考答案一:（1）根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附解释说明的无保留意见审计报告。

岳华会计事务所对公司2003年度出具带解释性说明的无保留审计意见中的强调事项与中国注册会计师独立审计准则规定的相关要求不符。

需要改变年报审计意见.（2）审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了审计意见, 由此引起审计争议，导致审计形象的失败。

《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。