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医院预算制度引言概述：医院预算制度是指医院为了合理规划和管理财务资源，制定的一套预算管理体系。
它通过对医院各项经济活动的预测、计划和控制，实现医院财务资源的有效配置和利用，从而保障医疗服务的质量和可持续发展。
本文将从预算制度的目的、内容、制定过程、管理方法以及存在的问题等五个方面进行详细阐述。
一、预算制度的目的1.1 提高财务资源的利用效率医院预算制度的首要目的是提高财务资源的利用效率。
通过科学合理地制定预算，可以明确财务资源的来源和用途，确保医院在有限的经费下实现最大的效益。
1.2 保障医疗服务的质量医院预算制度还可以保障医疗服务的质量。
通过对医疗资源的合理配置和利用，预算制度可以确保医院拥有足够的药品、设备和人力资源，提高医疗服务的质量和效果。
1.3 促进医院的可持续发展预算制度还可以促进医院的可持续发展。
通过对医院财务状况的全面分析和预测，预算制度可以帮助医院制定长期发展规划，提前预测和解决财务风险，确保医院的可持续发展。
二、预算制度的内容2.1 收入预算收入预算是医院预算制度的重要组成部分。
它包括对医院各项收入来源的预测和计划，如门诊收入、住院收入、药品收入等。
通过收入预算，医院可以合理安排各项收入的使用，确保医院财务的稳定和可持续发展。
2.2 支出预算支出预算是医院预算制度的另一个重要内容。
它包括对医院各项支出的预测和计划，如人员工资、药品采购、设备维护等。
通过支出预算，医院可以合理控制各项支出，防止资源浪费和财务风险的发生。
2.3 绩效评价绩效评价是医院预算制度的衡量标准。
通过对医院各项经济活动的绩效评价，可以评估医院的财务状况和经营效果，发现问题并及时采取措施进行改进。
绩效评价还可以为医院的决策提供依据，促进医院的持续改进和发展。
三、预算制度的制定过程3.1 数据收集与分析预算制度的制定过程首先需要进行数据收集与分析。
医院需要收集和整理相关的财务数据和统计数据，进行综合分析和评估，为预算制度的制定提供依据。
2023医院预算管理制度8篇医院预算管理制度1第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的第四条医院财务管理的基本原则是执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。
第五条医院财务管理的主要任务是科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。
三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。
第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第二章单位预算管理第八条预算是指医院按照国家有关规定根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。
医院预算由收入预算和支出预算组成。
医院所有收支应全部纳入预算管理。
第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。
地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。
医院预算制度引言概述：医院预算制度是指医疗机构为了合理管理和利用财务资源，制定的一套预算编制、执行和监控的制度。
它对于医院的经济运行和财务管理起着重要的作用。
本文将从预算编制、预算执行、预算监控、预算调整和预算评估五个方面，详细阐述医院预算制度。
一、预算编制：1.1 定义预算编制的目标和原则：医院预算编制的目标是合理配置财务资源，保证医疗服务的质量和效益。
原则上，预算编制应当遵循透明、公平、科学、合理的原则。
1.2 预算编制的步骤：医院预算编制一般包括预算制定、预算审核、预算调整等步骤。
预算制定阶段需要收集和分析相关数据，制定预算目标和指标。
预算审核阶段需要对预算方案进行评审和审批。
预算调整阶段需要根据实际情况对预算进行调整和修订。
1.3 预算编制的难点和对策：医院预算编制中的难点主要包括数据的准确性、目标的合理性以及与其他部门的协调等问题。
为了解决这些问题，可以采用完善的数据采集和分析系统，建立科学的目标制定机制，加强与其他部门的沟通和协调。
二、预算执行：2.1 预算执行的管理机制：医院预算执行需要建立一套完善的管理机制，包括预算执行责任制、绩效考核制度和预算执行监控等。
通过明确责任、激励机制和监控手段，可以有效提高预算执行的效率和质量。
2.2 预算执行的问题和对策：医院预算执行中常见的问题包括预算超支、预算执行不到位等。
为了解决这些问题，可以加强预算执行的监控和控制，建立及时的预警机制，加强内部审计和风险管理。
2.3 预算执行的效果评估：医院预算执行的效果评估是对预算执行情况进行监测和评价。
通过比较预算执行情况和实际效果，可以及时发现问题，调整预算执行策略，提高医院的经济效益和服务质量。
三、预算监控：3.1 预算监控的内容和方法：医院预算监控主要包括预算执行情况的监测、预算差异的分析和预算执行结果的评价等。
可以通过财务报表分析、预算控制指标、绩效评价等方法进行预算监控。
3.2 预算监控的目标和意义：医院预算监控的目标是及时掌握预算执行情况，发现问题，及时调整预算策略。
医院财务预算管理制度范本预算管理控制制度一、预算的编制：1、预算编制原则(1)政策性原则。
按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。
(2)可靠性原则。
收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。
(3)“保证重点，兼顾一般”原则。
首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。
(4)“优化结构，勤俭节约”原则。
不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。
2、预算编制的依据(1)国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。
(2)上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。
(3)我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。
3、预算的编制(1)编制预算计划，应包括三个主要部分。
一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。
(2)编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。
各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。
(3)编制预算的日期一般安排在每年的1~____月份。
4、预算审批程序第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。
第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案第三步。
财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。
第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后报院党委常委会审批5、预算的执行(1)要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、中额的收取。
(2)要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。
(3)要妥善调整预算执行过程中出现的一平衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。
(4)加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。
医院财务预算管理制度范文第一章总则第一条为了规范医院财务预算管理，提高财务预算管理效率，保障医院财务稳定运行，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的财务预算管理工作。
第三条医院财务预算管理遵循公开、公平、公正的原则，确保财务资源的合理配置和有效利用。
第四条医院财务预算管理应严格遵循国家法律法规和相关政策、规定。
第二章财务预算编制第五条财务预算编制是指医院通过对现有财务信息的搜集和分析，结合未来经济环境和发展需求，制定预算方案，确定财务支出和收入的计划。
第六条财务预算编制工作由财务部门负责，并组织相关部门协同配合。
第七条财务预算编制应根据医院的发展规划和经济实际情况，制定合理的年度预算计划。
第八条财务预算编制应注重市场需求和风险因素的预测，合理确定财务收入和支出的目标和范围。
第三章财务预算审批第九条财务预算审批是指医院对财务预算方案进行评审、讨论和决策的过程。
第十条财务预算审批应由医院领导或授权的财务决策机构负责，并按照程序和权限进行审批。
第十一条财务预算审批应根据预算方案的合理性、可行性、科学性和适应性等进行评估，并做出决策。
第十二条财务预算审批应公开透明、民主决策，并充分听取相关部门和人员的意见和建议。
第四章财务预算执行第十三条财务预算执行是指医院按照预算方案执行财务收入和支出的计划。
第十四条财务预算执行应由财务部门负责，并协调其他相关部门的配合和支持。
第十五条财务预算执行应建立科学的管理制度和流程，确保财务预算的准确执行。
第十六条财务预算执行过程中发现的问题和困难应及时报告上级领导，并做出调整和解决。
第五章财务预算评估第十七条财务预算评估是指医院对财务预算执行情况进行检查和评估的过程。
第十八条财务预算评估应由财务部门负责，并邀请专业人员进行评估。
第十九条财务预算评估应根据预算执行情况和实际效果，进行综合评价和分析。
第二十条财务预算评估结果应及时向上级领导汇报，并根据评估结果做出相应的调整和改进。
医院预算制度医院预算制度是医疗机构管理中的重要一环，它是指医院为了实现经济效益和资源的合理配置，制定的一套预算编制、执行和监控的规范和流程。
本文将详细介绍医院预算制度的基本概念、编制流程、执行方式以及监控措施等内容。
一、基本概念医院预算制度是指医疗机构为了实现经济效益和资源合理配置，通过编制、执行和监控预算的一套规范和流程。
它是医院经济管理的基础，对医院的财务状况和经营效益具有重要影响。
医院预算制度的核心目标是合理安排医疗资源，提高医疗服务质量，降低医疗费用，并确保医院的可持续发展。
二、编制流程医院预算制度的编制流程包括预算编制、审核、报批和执行四个环节。
1. 预算编制预算编制是医院预算制度的第一步，主要包括收入预算和支出预算两个方面。
在编制收入预算时，医院需要综合考虑各项收入来源，如医疗服务收入、药品销售收入、科研项目收入等，并根据历史数据和市场需求进行预测和估算。
在编制支出预算时，医院需要考虑各项成本和费用，如人员工资、设备维护费用、药品采购费用等，并根据医疗服务规模和质量要求进行合理分配。
2. 审核预算编制完成后，需要进行审核环节。
医院财务部门和相关部门会对预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。
审核内容主要包括各项收入和支出的合理性、预算数额的科学性等。
3. 报批审核通过后，预算需要报批。
医院管理层会对预算进行审议和批准，确保预算符合医院的发展战略和经营目标。
报批环节还需要与相关部门进行沟通和商议，确保各项预算的协调性和一致性。
4. 执行预算报批后，进入执行阶段。
医院各部门按照预算执行计划，合理安排和使用预算资金。
同时，财务部门会对预算执行情况进行监控和核对，及时发现和解决预算执行中的问题和风险。
三、执行方式医院预算的执行方式主要包括年度预算和分项预算两种形式。
1. 年度预算年度预算是指医院根据一年的经营计划和目标，编制的全面预算。
它涵盖了医院全年的收入和支出情况，并对各项预算进行详细的分解和安排。
医院预算制度一、背景介绍医院预算制度是指医院为了合理管理财务和资源，制定的一套预算管理体系。
通过预算制度的建立和执行，医院可以实现财务预测、资源调配、绩效评估等目标，提高财务管理效率和透明度，确保医院的可持续发展。
二、预算编制流程1. 确定预算编制时间：医院应根据年度计划制定预算编制时间表，明确各个环节的时间节点。
2. 制定预算编制指南：医院应制定预算编制指南，明确预算编制的原则、方法、程序和责任分工。
3. 收集基础数据：按照指导文件要求，收集医院的财务、人力资源、设备、药品等相关数据。
4. 制定预算计划：根据医院的战略目标和经营计划，制定预算计划，包括收入预算、支出预算和利润预算等。
5. 预算审核和调整：预算编制完成后，进行内部审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
6. 提交预算报告：将最终的预算报告提交给医院领导层进行审批，并向相关部门进行通报。
7. 预算执行和监控：医院应建立预算执行和监控机制，及时跟踪预算执行情况，发现问题及时调整。
三、预算编制原则1. 合理性原则：预算编制应基于医院的战略目标和经营计划，确保预算的合理性和可行性。
2. 公平性原则：预算编制应公平合理，遵循公开、公正、公平的原则，确保各部门、项目的利益平衡。
3. 灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性，能够适应外部环境和内部变化，及时调整预算计划。
4. 绩效导向原则：预算编制应与医院的绩效评估相结合，通过设定绩效指标和目标，激励医院各部门提高绩效。
5. 可控性原则：预算编制应具备一定的可控性，能够实现对预算执行的有效监控和控制。
四、预算编制指标1. 收入预算指标：包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入等各项收入指标。
2. 支出预算指标：包括人力资源成本、设备采购成本、药品采购成本、办公费用等各项支出指标。
3. 利润预算指标：通过收入和支出的对比，计算出医院的预计利润。
五、预算执行和监控1. 预算执行：医院应建立预算执行机制，明确责任人和执行程序，确保预算按照计划执行。
医院财务预算管理制度第一章总则第一条目的与依据为有效管理医院的财务预算，合理规划和控制财务收支，提高资金利用效率，确保医院的经济运行平稳有序，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于医院财务预算管理工作。
第三条定义财务预算：指医院为实现经济目标而编制的资金计划，包括预测、计划、执行和控制等环节。
第二章预算编制第四条预算编制单位财务科是医院的预算编制单位，负责启动、组织、协调和监督全院的预算编制工作。
第五条编制原则预算编制应遵循公开、公正、公平、合理的原则，充分调动各部门积极性、主动性和创造性，注重绩效评价，提高预算编制的科学性和可操作性。
第六条影响因素预算编制应综合考虑医院的经济环境、行业发展、医务技术进步、人员需求等因素，确保预算的合理性和可行性。
第三章预算审核第七条预算审核原则预算审核应遵循公平、公正、公开的原则，对各部门的预算编制情况进行审核和评价。
第八条审核机构医院设立预算审核委员会，负责对各部门的预算进行审核和评价。
第九条审核内容预算审核应对各部门的预算编制情况、预算的科学性和合理性进行评价，并提出意见和建议。
第四章预算执行第十条预算执行原则预算执行应遵循合理和节约的原则，做到资金的有序使用和科学配置。
第十一条执行控制财务科应对预算执行情况进行监督和控制，及时发现和解决出现的问题，确保预算的执行顺利进行。
第五章预算调整第十二条预算调整原则预算调整应遵循经济发展情况和实际业务需求的原则，及时做出合理调整。
第十三条调整程序医院设立预算调整委员会，负责对预算调整进行审议和批准。
第十四条调整结果预算调整完成后，应及时通知各部门，确保全院对调整结果的了解和掌握。
第六章绩效评价第十五条绩效评价原则绩效评价应充分体现医院的战略目标和经济效益，科学客观地评估预算执行情况。
第十六条绩效评价方法医院应建立绩效评价指标体系，采用定量和定性相结合的方法对各部门的绩效进行评价。
第七章监督与考核第十七条监督责任医院的各级领导和相关部门负责监督和考核预算的编制、执行、调整和绩效评价情况。
医院财务预算管理制度第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。
年度预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。
第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年____月____日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达)，合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年____月____日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。
四、每年____月____日前财务管理中心将年度预算提交董事长。
五、每年____月____日前，本年度财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施。
六、如果董事长对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。
第二条季度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。
二、部门季度财务预算由各部门负责人根据年度预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。
医院预算业务管理制度是指医院为了有效管理预算，确保预算的编制、执行和监督等环节的规范和顺利进行，制定的相应的管理制度。
一、预算编制阶段：1.编制预算指导文件：包括预算编制准则、预算编制时间表、编制指南等，明确预算编制的原则、要求和流程。
2.编制预算指标：根据医院的发展目标和经济状况，制定预算目标和预算指标，包括收入、支出、利润、资产等各项指标。
3.编制预算计划：根据预算指标和预算编制准则，各部门按照医院的业务计划和发展需求，编制预算计划，并逐级上报。
4.审核预算计划：由财务部门对各部门上报的预算计划进行审核，确保预算计划的合理性和可行性。
二、预算执行阶段：1.预算控制：各部门在预算执行过程中，要严格按照预算计划进行支出，确保不超出预算限额，对超出预算的支出要及时报备和处理。
2.预算执行监督：财务部门对各部门的预算执行情况进行监督和检查，发现问题及时提出整改措施，并向医院领导层汇报。
3.预算调整：根据实际情况和经济环境的变化，对预算进行调整和修订，确保预算的合理性和适应性。
4.预算执行绩效评估：根据各部门预算执行情况和绩效评估指标，评估预算执行的效果和成果，为下一期预算编制提供参考。
三、预算监督阶段：1.预算监督机制：建立医院预算监督机制，包括预算编制与执行的监督制度、预算监督的组织机构和监督程序等。
2.预算监督责任：明确各级财务管理人员的预算监督职责和权限，确保预算编制和执行的公平、公正和透明。
3.预算监督措施：采取定期检查、不定期抽查、财务审计等方式，对预算编制和执行情况进行监督，发现问题及时处理。
4.预算监督报告：每年对预算编制和执行情况进行总结和分析，形成预算监督报告，向医院领导层和相关部门汇报。
以上是医院预算业务管理制度的基本内容，通过规范预算的编制、执行和监督等环节，能够提高预算的科学性和有效性，为医院的经营和发展提供有力支持。
医院预算业务管理制度（二）第一章总则第一条为了规范医院预算业务管理，确保预算编制的科学性、合理性、规范性，提高预算执行效益，提供决策参考，制定本制度。
《预算管理办法》
一、总则
（一）为了强化预算管理，加强医院经济宏观调控能力，规范经济秩序，根据《中华人民共和国预算法》、财政部等部委《关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》及现行《医院财务制度》的规定，特修订本办法。
（二）本办法所称医院预算，是指医院按国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。
（三）医院设立预算管理委员会负责预算方案的审查、执行管理和协调督促等事务。
（四）医院预算由收入预算和支出预算组成。
收入预算包括财政补助收入、医疗收入、科教项目收入、其他收入；支出预算包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、科教项目支出、其他支出。
（五）预算年度自公历1月1日起至12月31日至。
二、预算编制
（一）预算编制的原则
1. 收入统管原则医院的各项收入必须纳入医院预算，实行统一核算，统一管理。
2. 以收定支原则指医院支出应当有可靠的收入来源，不得安排无收入来源或超出收入规模的支出。
3. 收支平衡的原则指在一定时期内医院预算收入与预算支出
之间应体现对应、平衡关系。
4. 统筹兼顾，保证重点原则对各类资金统筹安排，保证重点，兼顾一般，合理安排各项支出。
（二）预算编制依据
1. 相关法律法规。
2. 医院或本科室的职责、医疗任务和发展计划。
3. 医院的各项定员定额标准。
4. 医院或本科室上一年度预算执行情况和预算年度收支变化情况。
（三）预算编制及审批流程
医院预算从编制到下发一般按照“两上两下”的程序进行。
“一上”，由科室向医院上报年度预算建议数；“一下”指预算管理办公室向科室下达预算控制数。
“二上”，科室根据下达的核定数进行调整反馈后再报医院确认、汇总；“二下”，指医院预算方案经医院党政联席会议审议批准后，分解、下达科室年度预算。
预算管理办公室每年10月上旬下发编制下一年预算的通知。
各科室应当严格按照通知具体要求和“两上两下”的程序按时完成预算编报工作。
（四）预算的编制
1. 收入预算的编制
（1）医疗收入：由门诊收入、住院收入组成。
门诊收入=计划门诊人次*预计门诊人次收费水平
住院收入=计划出院人次*预计住院人次收费水平
（2）财政补助是收入：由基本补助收入、项目补助收入组成。
基本补助收入：根据主管科室核定的定额补助和定向补助数编制。
项目补助收入：根据主管科室已经审批通过项目的拨款额确定。
（3）科教项目收入：根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划预计填列。
（4）其他收入：根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划预计填列。
主要有房租收入、进修培训收入、利息收入等。
2. 支出预算的编制
（1）财政项目补助支出：按照专项拨款的具体项目支出预算编列。
（2）科教项目支出：根据科教项目支出计划编列。
（3）医疗支出和管理费用支出的预算：科室支出预算的项目包括人员经费、办公费、差旅费、材料费、低值易耗品、洗涤费、维修费、水电费、计提折旧费等。
1）人员经费由工资、奖金、夜班费、临时工工资等组成。
工资=上年年末平均工资水平*12+计划调资增资额
2）办公费包括电话费、邮电费、上网费、办公用品、印刷品费等。
办公费=定额*科室人数
差旅费=定额*人数
3）材料费是指医院向患者提供医疗服务过程中，经一次使用其
价值即转化为费用的医用物质以及行政后勤等科室发生的各类材料的费用。
材料费编制参照上年材料占收入的比例计算，并结合预算年度要使用的新材料确定。
4）低值易耗品是指多次使用而不改变其实物形态，其单位价值又低于固定资产起点，或其单位价值虽达到了固定资产标准，但使用年限较短，易于损坏的物品。
低值易耗品费用参照上年低值易耗费用占收入的比例计算，并结合预算年度情况确定。
5）洗涤费参照上年实际发生数及洗涤价格调整情况确定。
6）水电费由总务部根据实际量或根据科室床位数、面积、资产数或住院人次等情况分配计算确定。
7）维修费及房屋改造、修缮费由科室提出申请分别报国有资产管理办公室及总务部，经国有资产管理办公室、总务部论会审后上报医院，医院根据财力和需要进行预算安排。
8）固定资产的折旧费根据当年末固定资产总额与计划年度拟增加的固定资产，采用相应的折旧方法计算编列。
（4）其他支出参照上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素预计填列。
3. 专项预算编制对于专项业务开支采用项目管理的方式进行预算申报和执行。
项目支出分为科室项目预算、医院统管项目预算。
科室项目预算是本科室独立开展自身业务时需要的经费预算，由科室
分别编列；医院统管项目预算是指按照职能管辖原则，行政后勤科室管辖业务所发生的费用，有归口管理科室统一编列。
项目预算中应有明确的支出内容，一般不包括日常科目预算内容。
职能科室除编制本科室公务预算外，还应编制职能所辖业务预算。
（五）各科室编制预算时应依照要求认真、客观申报；预算管理办公室负责科室预算的审核、汇总、平衡及编制医院总体预算。
三、预算执行与调整
（一）预算执行
每一笔资金的支付，均需有预算资金保障，不得办理超支预算、超计划的支出。
各项经费使用，须严格按照审批的内容执行，不得擅自改变支出用途。
各项经费开支审批流程须遵从《借款保障通则》。
（二）管理责任
预算管理办公室按照批准的年度预算划拨各科室经费，对执行情况进行客观真实记录、反映，按月向各科室提供预算执行情况报表；并通过加强预算执行分析，发现问题及时向院方或科室提出建议，以利于采取措施，保证预算执行。
各科室遵守物价政策，合规收费；遵守财务制度，保证支出的真实性、合法性，不擅自扩大支出范围、提高支出标准，严格按照预算规定的支出用途使用资金，努力提高资金的使用效益。
（三）预算调整及追加
预算的调整及追加是指经过院党政联席会议审议批准的年预算在执行过程中，与实际情况出现较大的差异时，对预算所做的变更，
包括追加、调项目变更等。
预算调整原因大致分为两类：一是由于国家相关政策变化或制定预算的依据改变使预算执行发生偏差；二是由于漏报或预算年度出现例外事件、突发事件。
预算调整方案有业务科室提出，应当列明调整的原因、项目、数额、措施及有关说明。
预算管理办公室审查后，根据金额大小按照相应的审批权限上报，待批准后执行。
四、预算监督与考核
（一）预算监督
1. 审计部门负责对财务预算的执行情况进行审计。
2. 预算管理办公室按照院务公开来的要求，通过职代会或以其他方式对年度预算执行情况进行报告。
（二）预算考核
1. 考核对象年度预算，明确年度内医院经济工作目标和管理者的收支管理责任。
各科室主任为各科室预算目标任务的责任人。
预算考核是医院综合考核的一部分，也可以根据实际情况采用预算指标单独考核。
2. 考核原则
（1）可控性原则：列入考核的目标必须是被考核人可控范围内的。
（2）目标一致性原则：以预算执行为基础，确保实现医院目标。
（3）激励性原则：预算考评过程要体现激励性，采取奖励为主，扣罚为辅的原则。
（4）时效原则：预算考核分时间段进行，可采取分月、季度、年
度等阶段考核。
（5）例外原则：预算执行过程中出现了事先无法估算的情形，对预算执行影响重大，考核时作为特殊情况处理。
3. 考核指标
（1）程序性指标是对预算文件的遵从性出发进行的考核。
主要指标包括是否按时申报预算和进行预算反馈，以及预算申报是否合理等。
程序性指标可以作为预算考核的单项否决指标。
（2）目标性指标主要是对经济指标、医疗指标的执行结果和预算目标的符合性进行的考核。
经济性指标考核根据科室性质分为收入类考核和费用类考核。
收入类考核主要适用于医疗医技等有收入的科室，指标包括收入预算完成百分比、人均净结余、收支结余率、成本控制指标、工作效率指标等；费用类考核主要适用于职能科室，指标包括项目实施率、项目绩效达标率、经费节约率等。
4. 考核形式预算考核形式按时间可以分为月、季度和年度考核；指标选取上可以采用单项指标考核，也可采用综合指标考核。
预算管理办公室负责对预算考核科室基础资料的收集、分析，最终由党政联席会议审议、确定考核结果。
五、年度决算
（一）年度终末，医院应按照应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。
（二）编制决算前，财政部应下发决算通知书，明确决算工作的各项要求，各科室有责任按照要求提供相关资料，做到当年收入当年
入账，真实、全面反映预算年的度财务状况。
（三）医院应加强结余经费的管理。
财政结转（余）资金应严格按照财政部有关规定管理和运用。
医院自有资金安排的科室预算经费余额，医疗医技科室除差旅费之外，其他项目余额不再结转下年；行政科室的经费余额除办公费（不含追加）、差旅费等按定额编制项目外，其他项目余额不在结转下年。
未执行完的项目，其余额由科室结转下年；未执行的项目在下一年还需执行的，视作新增项目需要重新申报预算。
（四）决算草案经总会计师、院长审批后，上报上级主管部门审查和批准。
