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道路货物运输代理的税务筹划与风险防范道路货物运输代理是指企业或个人通过与货主签订合同，代替货主进行货物运输的一种业务形式。
作为一项重要的物流服务，道路货物运输代理在现代经济社会发展中发挥着举足轻重的作用。
然而，在进行道路货物运输代理业务时，税务筹划和风险防范是不可忽视的问题。
本文将从税务筹划和风险防范两个方面，对道路货物运输代理进行探讨。
一、税务筹划（一）合理选拔税务筹划方案在进行道路货物运输代理业务时，税务筹划是非常重要的环节。
通过合理选取税务筹划方案，企业能够最大程度地降低税收负担，提高经营效益。
首先，道路货物运输代理企业可以合理利用税收优惠政策，如减免税、免征增值税等政策，降低运营成本。
其次，可以选择合适的纳税方式，如适用一般纳税人制度或小规模纳税人制度，根据企业实际情况确定最佳方案。
此外，还可以合理进行跨境税务筹划，通过合理利用税收协定和避税渠道，降低税务风险。
（二）严格遵守税法规定作为一家正规的道路货物运输代理企业，应当始终以守法合规为根本，严格遵守税法规定。
首先，要确保税务登记和申报义务的履行，及时准确地完成税务登记和报税工作。
其次，要确保按规定缴纳税款，不得逃避缴纳税款或采取虚假行为进行避税。
此外，要加强税务风险防范，主动主动配合税务机关的税务检查，确保企业税收合规。
二、风险防范（一）合同风险防范道路货物运输代理业务的核心是合同，因此，合同风险防范是非常重要的。
首先，企业在签订合同前要仔细核实对方的资质和信用状况，确保与合法合规的企业签订合作协议。
其次，在合同中要明确双方的权利和义务，确保合同的有效性和可执行性。
此外，要加强与合同相关的法律意识，及时处理合同纠纷，确保自身的合法权益。
（二）保险风险防范在进行道路货物运输代理业务时，保险是非常重要的风险防范措施。
首先，企业应根据具体业务情况，选择适当的保险形式，如货物运输险、第三者责任险等，以规避运输过程中可能发生的意外风险。
其次，要认真审核保险条款，确保保险责任的明确和合理性。
公司税务规划中的国际物流与税收筹划在当今全球化的商业环境中，跨国公司的税务规划变得愈发重要。
其中，国际物流和税收筹划起到了至关重要的作用。
本文将从国际物流和税收筹划两个方面，探讨其在公司税务规划中的作用和重要性。
一、国际物流在公司税务规划中的作用国际物流是指跨国公司在全球范围内的物流运作。
在公司税务规划中，国际物流的作用体现在以下几个方面。
首先，国际物流可以有效降低公司的运营成本。
跨国公司经营涉及到不同国家和地区的供应链管理，通过合理安排国际物流运输和仓储等环节，可以降低物流成本，从而降低营业成本。
以中国制造业为例，通过利用国际物流服务，企业可以将生产成本降低，提高市场竞争力，从而实现税务规划的效果。
其次，国际物流能够提升公司的货物流通效率。
在全球范围内，物流运输的高效与否直接关系到公司的生产和销售能力。
通过合理规划物流渠道、运输方式和仓储布局等，可以提高货物流通效率，保证供应链的顺畅。
这样一来，公司能够更好地满足市场需求，提高销售额，进而达到税务规划的目标。
最后，国际物流还有助于公司的风险管理。
在国际贸易中，风险不可避免，如货物损坏、延迟交货和设备故障等。
通过建立健全的国际物流网络，公司可以实现对供应链的监控与控制，提前预防和解决问题，降低风险带来的负面影响。
这对公司的稳定发展和税务规划具有重要意义。
二、税收筹划在公司税务规划中的重要性税收筹划是指企业合法合规地通过制定合适的税务策略和安排，以最大限度地利用税收政策和税收优惠措施，减少纳税负担的过程。
在公司税务规划中，税收筹划发挥着关键性的作用。
首先，税收筹划可以降低公司的整体税负。
通过合理的税务安排，如利用税收减免政策、合理分配利润和成本等，使公司能够享受到合法的税收优惠，从而降低企业的税务开支，提高经济效益。
税收筹划是公司稳定运营和长期发展的重要手段之一。
其次，税收筹划可以提高公司的竞争优势。
不同国家和地区的税收政策存在差异，通过合理利用这些差异，公司可以在全球范围内寻找最佳的税收筹划方案，降低成本、提高效益。
航运企业国际税收筹划策略1.地理分布筹划：航运企业通常在多个国家运营，可以通过在低税率地区设立子公司或分支机构来降低税负。
例如，将总部设在爱尔兰或荷兰等低税率地区，来减少总体所得税的支出。
2.利润转移筹划：航运企业可以通过将利润转移至低税率地区来降低税负。
一种常见的方式是通过在总部国设立海外子公司，并将利润转移至该子公司进行投资或购买服务。
这样可以通过跨国合同来合理分配利润，并降低企业在总部国的税收负担。
3.税收协定筹划：航运企业可以通过合理利用双重税收协定来降低税负。
双重税收协定是为了避免企业在两个国家纳税的重复现象而签订的协议。
航运企业可以通过设置中间公司或通过分析财务结构来最大化地利用双重税收协定，以减少对跨国运营的税收负担。
4.税收减免和优惠政策：航运企业应积极主动了解和利用各个国家和地区的税收减免和优惠政策。
例如，一些国家为吸引国际船舶注册在其国内提供税收优惠政策，航运企业可以通过注册船舶来享受相关的优惠。
5.控股公司和子公司结构筹划：航运企业可以通过建立控股公司和子公司的结构，来降低整个集团的税负。
通过在低税率地区设立控股公司，再在其他地区设立子公司，将利润通过公司间的分红和利息支付等方式进行合理分配，以避免高税率地区的税收压力。
6.内部定价筹划：航运企业可以通过合理设置内部定价，来降低税负。
内部定价即跨国企业在不同国家的关联企业之间进行交易时，为交易确定一个合理的价格。
航运企业可以通过合理确定货物运输和服务的价格，来最大程度地调整利润，并减少税务机构对利润分配的争议。
7.税务尽职调查：航运企业在进行国际税收筹划时，应进行充分的税务尽职调查，以确保所采取的筹划措施符合当地法律和法规，避免税务风险和法律纠纷。
需要与律师和税务专家进行合作，确保合规操作。
总之，航运企业在进行国际税收筹划时应综合考虑企业运营的地理分布、利润转移、双重税收协定、税收减免和优惠政策、公司结构、内部定价和税务尽职调查等多个因素。
国际税收的论文(2)国际税收的论文篇2浅析国际工程税收筹划摘要：关于海外项目承建过程中，中国企业在国际项目工程建设中需要应对所在国的法律，规定，标准，特别是在经营过程中如何进行合理的税收筹划，依法避免不必要的重复付，税维护企业的合法权益，已经成为我国企业在开展国际项目时考虑的重点问题。
本文对我国企业在国际工程中的税收策划进行综合的分析，以期能够提供一个借鉴。
关键词：国际工程;税收策划;措施引言税收筹划作为一种降低企业税收负担、节约经营成本、提高在国际市场的竞争力的有效手段，受到跨国公司普遍重视。
对外承包工程项目税收及工程所在国发生的费用筹划日益引起各国政府和各大跨国对外承包工程承包商的重视，实际的操作过程中，鉴于各种影响因素的存在，税收筹划有较大的空间。
因此，对国际工程税收筹划进行分析具有很重要的意义。
一、国际避税筹划的概述(一)国际避税筹划的基本概念及特征国际避税筹划，是避税筹划活动在国际范围内的延伸和发展，是指跨国纳税人为实现最大的经济利益，利用有关国家税法或国际税收协定中的某些差别、漏洞、特例和缺陷，采取变更经营地点或经营方式等公开的、合法的手段规避或减轻国际税收义务，以达到税负最小化目的的经济活动和经济现象。
国际避税筹划一般都会涉及到两个或两个以上国家税收的权益，因此它跨越了其中任何一个国家的税收管辖范围，而且还可以与国内避税筹划相互交织和促进，使其更为复杂。
许多国家特别是像我国这样的发展中国家，制定了各种税收优惠政策，甚至开辟了自由港、免税区来吸引外国投资者，避税港以及低税区的存在和发展使其具有了国际普遍性。
由于避税活动的普及，需要借助专业的力量才能完成，会计师事务所、税务师事务所的出现使其更具有专业性。
(二)国际避税筹划产生的原因主观原因方面，国际避税筹划之所以能够广泛产生并且迅速发展，其主观原因是跨国纳税一、充分利用避税地进行税收筹划人追求利润最大化。
利润最大化是所有从事生产、经营、投资活动的纳税人共同追求的目标。
刘儒昺税收筹划作为一种降低企业税收负担、节约经营成本的有效手段,带来的收益相当可观,因而受到跨国公司的普遍重视,已成为当代跨国公司实现全球经营管理战略目标的一种有效工具。
加入W TO 后,中国经济进一步与世界经济融合,越来越多的中国企业走出国门,走上跨国经营之道,在这种情况下,研究我国跨国公司国际税收筹划问题,已成为促进我国跨国公司进一步发展壮大的现实需要。
1.我国跨国公司进行国际税收筹划的客观基础世界各国都是根据本国的具体情况来制定符合其利益的税收制度,因而在税收制度上各国间存在一定差别。
从本质上讲,世界各国税收制度的差异,为我国跨国公司进行国际税收筹划提供了客观基础。
一是税收管辖权差异。
世界各国行使的税收管辖权中,对纳税义务的确定标准存在较大的差别。
有的按属地主义原则确定,即仅对纳税人来源于本国境内的各种应税收入纳税;有的按属人主义原则确定,即对纳税人境内境外的各种应税收人均征税;还有的国家按属地主义与属人主义相结合的原则确定税收管辖权。
所有这些不同的纳税规定,在客观上都可以成为我国跨国公司选择最有利于自己的纳税制度和法律规定,以最小地承担国际纳税义务的重要条件。
二是税率差异。
各国的国情不同,有的国家和地区税率很高,税负重。
如瑞典、丹麦、比利时等国,税率一般高达50%以上,而有的税率很低如香港等地。
有的国家采用比例税率,有的国家采用累进税率。
这种税率上的差别,客观上为我国跨国经营者避重就轻的选择创造了前提条件。
三是税基差异。
由于各国规定的税收减免和优惠各不相同,在计算应纳税收入时,各国对费用的确认和分配,资产的计价等项目的规定往往有很大的差别。
如在固定资产摊提、交际费列支方面都存在较大的差异。
因此同种收入的纳税人在不同国家的税负并不相同。
四是税收优惠政策的差异。
各个国家为了吸引外国投资者,一般都对外国纳税人提供种种优惠条件,尤其对投资所得提供优惠。
不仅在发展中国家,就是在发达国家也较常见。
税收优惠无疑也为我国跨国公司进行国际税收筹划提供了有利的条件。
航空业财务管理的税务筹划航空业作为一个高度资本密集型和技术密集型的行业，其财务管理至关重要。
税务筹划作为财务管理的重要组成部分，对于航空业也是至关重要的。
本文将从航空业的特点入手，探讨航空业财务管理中税务筹划的重要性，并提出一些有效的税务筹划方案。
一、航空业的特点航空业作为一种跨国性业务，其特点主要包括高度资本密集、技术密集、竞争激烈、周期性强等。
航空公司需要大量的资金投入进行飞机采购、机场租赁、维护保养等，同时需要大量的技术支持确保飞行安全和服务质量。
由于行业竞争激烈，航空公司往往面临着低利润率的问题。
此外，航空业的周期性也比较强，受经济形势和油价波动等因素的影响较大。
在这样的背景下，航空业的财务管理显得尤为重要。
二、税务筹划在航空业财务管理中的重要性税务筹划是指企业在合法合规的基础上，利用税收法律法规的相关规定和政策，在不减少税收总额的前提下，通过合理安排经营活动、财务状况和资产负债状况等，降低企业税负的一种行为。
在航空业中，税务筹划具有以下几个重要作用：1. 降低成本：航空业作为一个高度资本密集的行业，税收往往占据了相当比重。
通过合理的税务筹划，航空公司可以降低税收支出，间接降低企业成本，提升竞争力。
2. 提高盈利能力：在竞争激烈的航空市场中，提高盈利能力是航空公司的首要任务。
通过税务筹划，降低税负，增加企业的实际利润，提高盈利能力。
3. 合规经营：在税收法律法规及相关政策下，通过正规合法的税务筹划，企业可以实现合规经营，避免纳税风险。
4. 提升企业形象：合理的税务筹划不仅可以降低税负，提高盈利能力，还可以提升企业形象。
负责任的税务支付态度会树立企业良好的社会形象，增强社会责任感，获得社会的认可。
三、有效的税务筹划方案针对航空业的特点，提出以下几点有效的税务筹划方案：1. 合理选取税负低的地区：航空公司可以在全球范围内选择税负较低的地区进行投资和经营，降低整体税收支出。
2. 创新财务工程：通过财务工程手段，实现税收优惠政策的最大化利用，合理规划企业资产结构，降低税负。
国际货物运输代理业税务问题案例解析随着不断发展的全球贸易，国际货物运输代理业逐渐成为一个重要的行业。
然而，这个领域也面临着一系列复杂的税务问题。
本文将通过分析几个案例，探讨国际货物运输代理业税务问题的解决之道。
案例一：跨境电商平台上的国际货物运输代理在跨境电商平台上，很多商家使用国际货物运输代理来处理他们的货物运输需求。
这些代理通常会提供包括报关、货物监管和运输服务等在内的一系列服务。
然而，根据国别的不同，货物运输代理业务往往会面临不同的税务规定。
在中国，货物运输代理业务通常需要按照增值税的征收政策进行申报和缴税。
对于跨境电商平台上的代理商来说，他们需要考虑是否需要进行虚拟企业申报，并在税务上做出相应的登记和报备。
此外，代理商还需要了解是否可以享受到增值税进项税额抵扣的政策，以及是否需要根据跨境电商的规定申请退税。
案例二：国际物流公司的税务合规问题国际物流公司在处理货物运输的过程中，需要考虑如何合规地进行税务申报和缴税。
一个常见的问题是货物的征税标准。
不同国家和地区的税务政策有所不同，物流公司需要了解并遵守不同国家的税法规定。
此外，物流公司还需要注意货物的分类和计量问题。
根据不同的国际贸易协定，货物可能会被归类为不同的税务类别，进而影响到税款的计算和缴纳。
因此，物流公司需要对相关的国际贸易协定、税法法规进行深入了解，并建立相应的税务合规制度和流程。
案例三：货物运输代理业务跨国合作的税务问题在国际货物运输代理业务中，跨国合作是非常常见的。
例如，一家中国的货物运输代理公司可能与一家美国的货代公司合作，共同处理跨境货物的运输。
然而，这种跨国合作往往涉及到不同国家之间的税务问题。
在这种情况下，代理公司需要考虑如何合规地处理跨国合作所涉及的税款。
一方面，代理公司需要根据不同国家的税务法规进行税款的计算，确保缴纳正确的税额。
另一方面，代理公司还需要了解是否有相关的双重征税协定存在，以避免同一笔交易被重复征税。
税收筹划存在的问题及解决策略【摘要】税收筹划是企业和个人为减少税负而采取的一系列策略，但其存在一些问题。
一些人可能通过逃避税收来获得不当利益，损害了公共财政利益。
一些人利用合法方式避税，虽然不违法但影响了税收公平。
税收筹划也存在法律风险，一些操作可能触犯税法。
为了解决这些问题，我们可以采取一些策略。
加强合规纳税意识，主动遵守税法；加强监管及惩罚力度，对违法行为进行严厉打击；加强宣传教育，提高公众对税收重要性的认识；加强国际税收合作，共同打击跨国税收避税行为。
解决税收筹划问题是一个长期而复杂的过程，需要政府、企业和个人共同努力，加强合作。
【关键词】税收筹划、问题、解决策略、逃避税收、合法避税、法律风险、合规纳税、监管、惩罚力度、宣传教育、国际税收合作、长期、复杂、政府、企业、个人、合作。
1. 引言1.1 税收筹划存在的问题及解决策略税收筹划是企业和个人针对税收政策进行优化安排，合理减少税负的行为。
随着全球经济一体化的加深，税收筹划也面临着一些问题。
一些企业和个人存在逃避税收的现象，通过各种手段规避纳税义务，损害国家税收利益。
一些合法避税行为存在灰色地带，如利用税法漏洞进行避税，既符合法律规定又损害了公共利益。
税收筹划过程中存在法律风险，一些不当操作可能触犯法律，导致相应的法律责任。
针对上述问题，我们可以采取一系列措施来加强税收筹划的监管和规范。
企业和个人应加强合规纳税意识，自觉遵守税法规定，积极履行纳税义务。
政府部门应加强对税收筹划行为的监管和惩罚力度，严厉打击逃税行为，维护税收秩序。
加强对税收筹划相关知识的宣传教育，提高纳税主体的税务意识和规范意识。
各国间应加强税收信息共享和合作，建立国际税收规则，遏制跨国公司的避税行为，构建公平的税收环境。
解决税收筹划问题是一项长期而复杂的过程，需要各级政府、企业和个人共同努力，加强合作，促进税收制度的健康发展，实现税收的公平与效率。
2. 正文2.1 问题一：逃避税收逃避税收是指企业或个人通过各种手段规避纳税义务，以减少或避免纳税的行为。
国际海运税收问题一览表1国家税务总局关于印发国际海运税收问题一览表的通知1994-05-30国税函发【 1994 】 237号天津、上海市税务局，山东、辽宁、河北、江苏、浙江、福建、广东、海南省税务局，广西自治区税务局，大连、宁波、厦门、深圳市税务局：根据我国对外签订的避免双重征税协定，海运协定及其他有关协议，我局对外国轮船公司海运税收减免情况重新进行了清理界定，现将清理情况下发你局，请参照执行。
目前涉及海运收入和利润对外减免税的国家共计50个，其中全免营业税和企业所得税的35个；仅免征企业所得税的14个；对泰国营业税全免，企业所得税减半征收。
我国同扎伊尔、加纳、刚果、孟加拉和印度尼西亚等五国的海运协定，虽有最惠国待遇的规定，但均无明确的减免税条款，且上述国家一直对我船舶征税。
鉴此，对扎伊尔、加纳、刚果、孟加拉和印尼等五国的船舶从我国取得的运输收入，在未达成新的协议前，应按我国税法有关规定征税。
对附表中所列尚未生效执行的协定国家，请待我局正式通知生效执行后，再予执行。
有关执行中的问题，请及时报告我局。
附件：1.国际海运税收问题一览表及附表2.全免营业税、企业所得税国家简表3.免除部分海运收入税收国家简表附件1：通过协定、协议或换文解决国际海运税收问题一览表一览表附表一：有关海运协定或条约一览表附表二：有关海运税收换文或协定一览表附表三：避免双重征税协定有关海运税收规定一览表附表四：国内文件有关海运税收的规定附件2:海运全免营业税、企业所得税国家简表注：原表的扎伊尔、加纳、刚果、印尼和孟加拉五国经查，不应享受减免税待遇。
附件3：免除部分海运收入税收国家简表本站提供的法律法规资料仅供参考,如正式引用请以正式文件为准。
航运业的困境与改进方案一、航运业的困境航运业作为国际贸易和全球经济发展的重要组成部分，一直面临着诸多困境。
以下是其中几个主要问题：1. 法规与环保压力：随着社会对环境问题的日益关注，航运业面临越来越严格的法规要求和环保压力。
目前，全球温室气体排放量的很大一部分来自于海上运输。
不仅如此，废水处理和废弃物管理也对航运公司提出了更高的要求。
2. 运输成本与成本控制：航运业务竞争激烈，尤其是国际货物运输领域。
不断增长的油价、过度供应和需求疲软带来了巨大的经营风险和不确定性。
同时，尽管在过去几年中货物量有所增长，但由于运输成本较高，特别是劳动力成本以及港口设施和设备维护方面的支出增加，利润率仍然很低。
3. 港口拥堵与效率低下：由于全球贸易持续增长，很多港口都面临着拥堵问题。
拥堵不仅会导致货物延误和船只排队等待的时间增加，还会造成航运公司损失利润和额外费用。
此外，一些港口设施的现代化程度较低，工作效率也不高，进一步限制了航运业的发展。
4. 货物安全与可靠性：航运业面临着海盗、货物失窃、恐怖袭击等威胁。
这些安全风险不仅会导致重大财务损失，还会对国际贸易产生负面影响。
除此之外，运输过程中出现的问题如延迟、漏损、货物破损等也会给客户带来不满意度和信任问题。
二、改进方案为克服上述困境并促进航运业的可持续发展，以下是几个改进方案：1. 推动环保船舶技术创新：采用先进的环保技术可以显著减少碳排放量和其他污染物的排放，并提高燃油使用效率。
政府应该鼓励和支持绿色能源在船舶领域的创新应用，例如液化天然气（LNG）和风能等，以减少对传统燃油的依赖。
2. 提高运输效率与港口现代化：通过改善港口设施和设备，增加装卸能力和自动化水平，可以提高运输效率和降低物流成本。
同时，投资于智能物流和航运技术的开发和应用也是关键。
此外，国际合作和信息共享也有助于优化全球供应链并解决港口拥堵问题。
3. 增强货物安全措施：加强与政府部门、民间组织和其他相关方合作，制定更多有效的海上安全规定，并加大对船只及周边地区的监管力度。
国际税务筹划方案引言随着全球化的加速和国际贸易的不断增长，国际税务筹划方案变得愈发重要。
公司和个人在海外进行业务和投资时，需要有效的税务筹划方案来最大程度地减少税务负担并合法合规地管理税务事务。
本文将介绍一些常见的国际税务筹划方案，包括离岸公司设立、税收协定利用以及合理的利润转移定价政策等。
离岸公司设立离岸公司设立是一种常用的国际税务筹划方案。
通过在较低税率或零税率的离岸地区设立子公司或分支机构，企业可以将收入转移至离岸地区并优化税务结构。
在选择离岸地区时，企业需要综合考虑税率、法律环境、政治稳定性以及合规要求等因素。
在离岸公司设立方面，常见的地区有开曼群岛、伯利兹、塞舌尔和毛里求斯等。
这些地区通常提供便利的注册程序和灵活的公司管理要求。
同时，企业还需要合规地报告和纳税，并遵守当地和国际的法律法规。
税收协定利用税收协定是各国之间为避免双重征税和防止逃税行为而签订的协议。
合理利用税收协定可以降低跨境业务的税务风险，并优化税务结构。
企业可以通过在税收协定国家设立公司或利用双边协定规定的税收优惠措施来降低跨境税务负担。
在选择税收协定国家时，企业需要综合考虑税率、双边协定内容、稳定性以及市场前景等因素。
一些常见的税收协定国家包括荷兰、新加坡、爱尔兰等。
在利用税收协定时，企业需要遵守协定规定和申报要求，并确保符合协定规定的资格条件。
利润转移定价政策利润转移定价政策是指企业在跨国业务中设置合理的内部交易价格，以便合法地转移利润至税务优惠地区。
利润转移定价政策需要遵循国际税务准则和当地税务机构的要求，以确保交易价格公正合理并符合市场原则。
企业可以通过设立跨国管理服务公司、控制风险分担协定以及合理确定知识产权许可费用等方式，实现利润的合理转移。
然而，在执行利润转移定价政策时，企业需要注意准确记录相关交易和准备相关文件，以应对税务机构的审查。
合规管理在进行国际税务筹划时，合规管理是不可忽视的重要环节。
合规管理涉及税务申报、国际隐私和数据保护、反洗钱和反腐败等方面的问题。
浅谈税务筹划案例分析论文范文(2)税务筹划论文篇三：《浅议税务筹划》【摘要】税务筹划在当前是个很时髦的名词，随着社会经济的发展，税务筹划日益成为企业理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。
本文拟通过在阐述税务筹划的概述的基础上介绍税务筹划常用的方法，提出税务筹划存在的误区与风险，并与之对应的对策得出税务筹划客观存在的意义，以便企业在追求节税价值的同时降低纳税风险。
【关键词】税务筹划误区与风险规避对策意义一、税务筹划的概述1.税务筹划的定义。
税务筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。
具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻;二是在规范的基础上涉税损失最少。
税务筹划是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择，不同于偷税、漏税。
总而言之，税务筹划是在国家税收法律制度的框架内，充分利用国家的关联行为有利的某一关联点，并结合企业的实际具体情况进行运税收优惠政策，挖掘税收法律制度及其他法律制度相关规定对本企业某件关联事项或某项作，使企业减轻税负，达到合理避税。
2.税务筹划与避税、偷税的区别。
偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段，以逃避缴纳税款的行为，具有明显的欺诈性和违法性，是国家所禁止和严厉打击的;而避税则是指纳税人事先对其经营、财务活动进行精心安排，使其在形式上达到税法条文的规定，从而规避纳税义务。
避税虽不违法但其直接导致国家财政收入的减少，间接造成税收制度有失公平，是与税收立法本意相违背的。
二、税务筹划常用的方法及运用税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。
这里利用缩小税基，税收优惠政策法、纳税期的递延法、、利用税法漏洞筹划法等几种方法。
1.缩小税基。
税基是计税的基础，在税率一定的前提下，税额的大小与税基的大小成正比主要表现为增加营业成本费用，降低纳税所得即计税依据和税率，计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。
关于运费的会计核算以及纳税筹划随着物流运输业的不断发展，运输成本成了生产经营过程中的一部分重要支出，因此有必要对运费进行会计处理和适当的纳税筹划。
营改增后，交通运输业被纳入增值税纳税范围，本文按运输方式不同进行涉税分析，并通过综合考虑来选择适当的运输方式，同时利用临界点进行纳税筹划。
企业在生产经营活动过程中，经常发生与运费有关的业务。
购进货物会产生运费，销售货物同样产生运费。
对增值税一般纳税人而言，各种运费相关业务是自己运输还是委托第三方运输，都会产生不同的涉税效果。
如何对运费进行纳税筹划，也就具有重要意义。
一、企业生产经营中运费相关业务处理依据1. 《增值税暂行条例》(令第538号)第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。
纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
2. 《增值税暂行条例实施细则》(财政部税务总局第50号令)第十二条规定：条例第六条款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的。
3. 《企业会计准则第1号-存货》(财会[2006]3号)第六条规定：存货的采购成本，包括购买价款、进口关税和其他税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
二、企业生产经营中运费业务的会计处理营业税改征增值税之后，发生运费相关业务的增值税一般纳税人都可以开具货物运输业增值税专用发票。
举例说明：甲钢铁企业为增值税一般纳税人，2022年1月10日从乙企业购入生产用铁矿石4,000吨，单价2,500元(不含税价)，增值税税率为13%，合同中规定每吨铁矿石运费111元(价税合计)，另外单独向承运方支付(谁负担运费分不同的情况)，款项未付，材料已到达入库。
浅谈我国航运企业的国际税收筹划问题
我国加入WTO后,航运企业的对外贸易活动也随之不断增加,伴随而来的国际问题也相应增加。
为了寻找降低费用的方法,国际税务筹划成了一项重要的研究课题。
中国航运的对外开放，使大量外国船公司纷纷进入中国市场，我国政府为了吸引外资，给予外国船公司很多的税收优惠待遇，例如众所周知的“两免三减”税收优惠政策。
综观国际航运市场，很多国家都对其采取鼓励政策，最为直接的莫过于税收的减免或递延。
由于国际市场经济具有规范化、法制化的特点，我国的航运企业要从维护自身整体、长远利益出发，摒弃非法避税、偷逃税等短期行为，利用国际税法规则，通过对自身的筹资营运等经营活动事先进行适当的安排和运筹，使企业既依法纳税，又能充分享有其他国家税法所规定的权利和优惠政策，我们可以通过合法的税收筹划方式享受这些税收优惠待遇，以获得最大的税收利益，降低我国航运业的经营成本，实现企业价值最大化，从而提高其国际竞争力。
国际税务筹划的基础就是各国税制的差异。
企业只有在全面掌握有关国家税收法规及其具体税制的基础上，兼考虑一些其他客观因素，才有可能制定出正确可行的税收筹划方案。
一、世界主要航运国家税收优惠政策概况
我国税法规定：凡与我国政府有协定、协议或换文的国家，对其从事国际海运的航商，可按双方的承诺来处理税收问题。
同时，对于外国
航商在中国境内的类生产性企业，其经营期在10年以上的，从开始获利起的第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税。
对从事港口码头建设的中外合资企业，减按15%的税率征收企业所得税。
中国的香港地区是世界上最开放的自由港，实行自由贸易、自由企业、自由外汇、简单税制和低税率等全方位自由开放政策，让各行各业在市场机制下自由竞争、自由发展。
这种政策在航运方面的主要体现就是船舶自由进出、航运企业自由经营和船舶自由登记。
下面我们将着重介绍世界上其他主要航运国家税收方面的优惠政策：1.美国
美国的资本建设基金制度(Capital;construction;funds,;CCF)，可用于在美国境内建造、登记的船舶。
CCF中需要设立三个账户，即资本账户、资本收益账户及一般收入账户，将已完税收入（即折旧费）存入资本账户，将延期纳税收入（即资本收益）及一般收入分别存入资本收益账户和一般收入账户，从而将已完税存款与延期纳税存款加以区别，经营人能享受到税收补贴的是存入资本收益账户与一般收入账户的存款。
它对何种船舶所有人、何种收入不能存入该基金没有任何保留性限制，使得该制度可以让美国船舶所有人最广泛地享受美国政府对航运业的税收优惠补贴。
该制度对船方来说，主要是获得税收延期带来的收益。
CCF只是美国政府通过税收延期的方式给经营人以资助，税收延期并
不等于免税，但它确实在一定程度上减少了部分税收。
延期时间越长，折现率越高，则税收延期所减免的税收就越多。
或者说，经营人可以一再把款项用于新造船的再投资存入CCF，这样纳税人就可以无限期地延期。
2.英国
英国的船舶折旧，是根据船舶建造的预期折旧和船舶建造前的先期付款，使用余额递减法。
英国规定，悬挂英国国旗船舶的最大折旧率是每年25%，租往国外的为每年10%，这样就可以减少应税利润。
英国政府还采用减免法人税（含地方税）、免征船舶固定资产税等方法鼓励船舶经营对于全年在海外工作时间1/2以上（183天）的船员免征个人所得税，同时减免船员的费及费用补助。
此外，还以补助标准经济航空票价35%的补贴方式，来补偿海运公司用来解送在国外海域船舶上工作的船员的费用。
对于处理资产（含船舶）的前一年以及后三年内取得的资产，征税时采取减值入账的方式，即对后三年内取得的资产，在征税时减去取得资产当年度的收入。
此外，英国对商船进口和造船及设备进口均免征关税。
;1978年，英国于自治领土马恩岛开设了不同于英国本土登记制度的新船舶登记处，并于1986年正式运作。
在马恩岛登记的船舶悬挂英国国旗，并由岛内有经营处所的公司所有或。
对其不征收吨税、年度税等税金，而只征收少量的登记费（1500总吨以下船舶收170英镑，1500总吨以上船舶收245英镑）。
另外，免征船舶固定资产税、
船员收入所得税和社会保险税（船员费用可减少30%以上）。
3.德国
德国规定,海运公司的船舶(自有或租用均可),凡在德国登记半年以上、已悬挂德国国旗、在该征税年中从事半年以上的国际运输者,其经营国际运输收入的80%按一定税率的一半交税,其余的20%按照正常税率交税。
对于有亏损的航运公司，德国规定亏损可以延后冲销以后5年的利润，亦可抵前1年的净利，以此降低企业应税利润，从而补偿企业的某些亏损。
对于悬挂德国国旗、从事国际航运半年以上、达到125;000德国马克免税限额的船舶，只对其75%的营运财产纳税。
德国还规定，一个海运公司至少连续6年因出售船舶所得的账面利润，可以存入一项特别免税基金。
这部分特殊的基金可以用来购买在出售船舶后2年内建造的新船，或对船舶进行大的改装。
在这种情况下，此项资金的使用不需叫任何税费，但是该新船或改装船舶的账面价值必须在上述免税资金中扣除，因为此价值关系到船舶的折旧。
此免税期限可以延长为4年。
4.挪威
挪威于1987年6月首创国际船舶登记制度（NIS），同年7月实施。
任何船舶所有人只要在挪威委托有住所的法定代理人，其船舶即可在NIS登记并悬挂挪威国旗。
除船长为挪威人外，其他任何岗位均可雇佣外国船员，其工资按所属国工资标准支付。
免除外国船员的所得税和社会保障费用（一年可节
省50万美元），登记费和吨税也大幅度降低至方便旗水平。
外国船舶所有人通常被免除根据税法向挪威交付的税金。
5.荷兰
船舶所有人可以选择使用直线折旧法，折旧期为12—20年；也可以选择余额递减折旧法，折旧率为12%—16%，最高折旧额为船舶原价减为10%的津贴以及出售另一船舶的纯利。
除某些例外情况外，经营亏损可以移后扣减8年或移前扣减3年。
减征船员所得税和社会保险费的各35%，退还业主。
远洋运输船舶（除不用于运输的游艇外）免征增值税，建造这些船舶、装置和修船所用的产品和服务也同样免征增值税。
进口的船舶不收增值税。
用于远洋船舶建造、修理、保养或改装的物品免征关税，用于对远洋船舶装修和装备的物品也免征关税。
荷兰从1996年1月1日起实行新的海运政策，即法人所得税除了原有的以实际净利润为对象外，还可选择新方式下的以荷兰为据点而运输的货物吨数为对象，船公司可以自由选择原方式或新方式，但至少要保持所选方式10年不变。
;6.新加坡
从80年代中期开始，新加坡贸易发展当局制定的政策就是要使新加坡成为重要的航运中心。
百余年来，自由港政策一直是新加坡最
突出的贸易和航运政策，即“该地的贸易对所有国家的任何船舶开放，免税，公平交易”。
在自由港政策框架下，新加坡进一步制定了具体的优惠政策。
主要包括：
（1）税收优惠：对悬挂新加坡国籍的船公司营运收入予以免税，现在又进一步规定对船公司股息免税，出售船舶收益免税；对租出光租船的国内外船舶所有人的收入予以免税。
（2）对船舶实行“开放登记政策”，国外船舶所有人的船舶船龄在15年以下可予以登记，国内船龄限制为11年。
（3）新加坡目前通行的造船信贷条件为：对国内外船舶所有人贷款额为85%，利率为8%，对出口船实行固定汇率，偿还期为7—10年，2年宽限期。
;二、我国航运企业税收筹划的方案分析
以上是对我国以及西方几个主要航运国家的税收优惠政策的简单列举，从中我们可以看出我国航运企业利用国际航运业的优惠政策进行税收筹划的。
