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2016南大公司治理与内部控制第2次作业

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作业名称公司治理与内部控制第2次作业出卷人SA 作业总分100通过分数60起止时间2016-11-25 13:30:21至2016-11-25 14:07:39学员姓名学员成绩82标准题总分100标准题得分82题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对于为实现单个或整体控制目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷的情形，企业应当认定针对这些整体控制目标的内部控制是（）。

A、有效的B、无效的C、无差错的D、有差错的学员答案：a说明：页脚内容1本题得分：2题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业准备借助他人的力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略，是指（）。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受学员答案：c说明：本题得分：2题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业在权衡成本效益后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略，是指（）。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受学员答案：b说明：本题得分：2页脚内容2题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略，是指（）。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受学员答案：d说明：本题得分：2题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略，是指（）。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受学员答案：a说明：本题得分：2题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2页脚内容3一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，并严重偏离整体控制目标的情形属于（）。

A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、设计缺陷学员答案：a说明：本题得分：2题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2企业对内部控制建立与实施的某一方面或者某些方面的情况进行的不定期、有针对性的监督检查是指（）。

A、持续性监督B、个别评估C、定期监督D、不定期监督学员答案：b说明：本题得分：2题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险是指（）。

页脚内容4A、流程图分析法B、风险清单法C 、现场调查法D、趋势分析法学员答案：b说明：本题得分：2题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2为及时查明已发生的错误和非法行为或增强发现错弊机会的能力所进行的各项控制属于（）。

A、预防性控制B、发现性控制C、主导性控制D、补偿性控制学员答案：b说明：本题得分：2题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2利用逻辑思维的规律和形式，从宏观的角度去分析事故形成的过程,这种方法称为（）。

A、因素分析法B、比率分析法页脚内容5C、趋势分析法D、事件树分析法学员答案：d说明：本题得分：2题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对企业经营活动赖以进行的内部环境所实施的总体控制属于（）。

A、B、原因控制C、过程控制D、结果控制E、一般控制学员答案：e说明：本题得分：0题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2以下属于企业层面的控制（环境控制或基础控制）的有（）。

A、资金活动B、采购业务C、人力资源页脚内容6D、全面预算学员答案：c说明：本题得分：2题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2直接作用于企业生产经营业务活动的具体控制属于（）。

A、一般控制B、应用控制C、主导性控制D、补偿性控制学员答案：b说明：本题得分：2题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2为实现某项控制目标而首先实施的控制属于（）。

A、一般控制B、应用控制C、主导性控制D、补偿性控制学员答案：c页脚内容7说明：本题得分：2题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2下列属于企业应识别的内部风险因素的是（）。

A、经济因素B、社会因素C、自主创新因素D、自然环境因素学员答案：c说明：本题得分：2题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2下列属于舞弊三角理论影响因子的是（）。

A、贪婪B、机会C、需要D、暴露学员答案：b说明：本题得分：2页脚内容8题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2下列不属于舞弊三角理论影响因素（）。

A、压力B、机会C、借口D、需要学员答案：d说明：本题得分：2题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2下列属于企业内部信息是（）。

A、科技进步B、社会文化信息C、经济形势信息D、技术创新信息学员答案：d说明：本题得分：2题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2下列属于企业外部信息是（）。

页脚内容9A、财务信息B、生产经营信息C、经济形势信息D、技术创新信息学员答案：c说明：本题得分：2题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2购买财产保险属于（）策略。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受学员答案：c说明：本题得分：2题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4根据舞弊三角理论，企业舞弊产生的原因是由（）组成的。

A、压力B、机会页脚内容10C、借口D、需要学员答案：abc说明：本题得分：4题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4企业反舞弊四层次机制理论的四道防线包括（）。

A、高层的管理理念B、业务经营过程的内部控制C、内部审计D、外部独立审计学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在风险分析时，比较常用的定量分析方法有（）。

A、MPY（年度可能最大损失）值估计法B、情景分析法C、VAR（风险价值）法页脚内容11D、敏感性分析学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4舞弊GONE理论是有下列因子组成（）。

A、贪婪B、机会C、需要D、暴露学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列属于企业应识别的内部风险因素（）。

A、人力资源因素B、自主创新因素C、管理因素D、安全环保因素页脚内容12学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列属于企业应识别的外部风险因素（）。

A、经济因素B、社会因素C、科学技术因素D、自然环境因素学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列属于内部控制基本要素的是（）。

A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部监督学员答案：abd页脚内容13说明：本题得分：0题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列属于内部控制基本原则的是（）。

A、全面性B、重要性C、制衡性D、适应性学员答案：acd说明：本题得分：0题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下属于控制手段类指引的有（）。

A、信息系统B、采购业务C、企业文化D、全面预算学员答案：ad说明：页脚内容14本题得分：4题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下属于内部环境因素的有（）。

A、销售业务B、采购业务C、权责分配D、内部审计学员答案：abcd说明：本题得分：0题号:31 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列属于内部控制基本目标的是A、合规目标B、资产目标C、报告目标D、经营目标学员答案：abcd说明：本题得分：4页脚内容15题号:32 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内部控制的一般控制包括（）。

A、合法性控制B、正确性控制C、完整性控制D、一致性控制学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:33 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内部控制按控制时序分为（）。

A、B、原因控制C、过程控制D、结果控制E、一般控制学员答案：abc说明：本题得分：4页脚内容16题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内部控制按控制地位分为（）。

A、一般控制B、应用控制C、主导性控制D、补偿性控制学员答案：cd说明：本题得分：4题号:35 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内部监督的方法包括（）。

A、持续性监督B、个别评估C、定期监督D、不定期监督学员答案：abcd说明：本题得分：0页脚内容17。

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内部控制各章节习题

内部控制各章节习题

第一章总论一、练习题（一）单项选择题1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。

A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序2．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通主要考虑控制活动的定义P64．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。

A．内部控制体系 B．内部控制结构C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ D ）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）。

A．控制环境 B．事项识别 C．控制活动 D．监控它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。

P97．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。

A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。

A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》C．COSO委员会的《内部控制一整合框架》P5D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告10．内部控制的现实意义不包括（ B ）。

公司治理与内部控制

公司治理与内部控制

南京大学网络教育学院“公司治理与内部控制”课程期末试卷提示：答案文档直接在学生平台提交一、名词解释(每题3分，共18分)1、内部控制（基本规范）答:是由董事会、管理当局和其他职员实施的一个过程,旨在为经营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循提供合理保证2、全面性原则答:是指内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

3、内部环境答:是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等.4、发展战略答：是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的长远发展目标与战略规划。

5、常规授权答：又称一般授权，是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。

6、公司治理答：就是基于公司所有权与控制权分离而形成的公司所有者、董事会和高级经理人员及公司利益相关者之间的一种权力和利益分配与制衡关系的制度安排。

二、简答题（每题5分，共15分）1、简述公司治理产生的动因。

答:经理人的高薪引起了股东和社会的不满；机构投资者兴起与股东参与意识提高；敌意收购(hostile buyouts）对利益相关者的损害；公司丑闻案件是引发各国公司治理改革的直接动力；投资者投资对象的选择;转轨经济国家存在的“内部人控制".2、企业如何制定发展战略?应考虑哪些因素？答:企业战略是指企业根据环境的变化，本身的资源和实力选择适合的经营领域和产品,形成自己的核心竞争力，并通过差异化在竞争中取胜，随着世界经济全球化和一体化进程的加快和随之而来的国际竞争的加剧,对企业战略的要求愈来愈高.3、什么是“三重一大”，有什么要求？答：“三重一大”是指重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用。

（一）重大决策包括：1、司法行政事业发展规划、年度工作计划、工作部署、改革方案等重要问题；2、司法行政机构改革、人事制度改革、党风廉政建设、安全稳定、表彰奖惩等重要问题；3、司法行政机关行政管理过程中对人、财、物所作出的宏观管理上的重要决策、决定;4、上级重要文件、重要会议精神的贯彻落实及向上级请示报告的重要事项。

会计本科《内部控制》作业及答案

会计本科《内部控制》作业及答案

会计本科《内部控制》作业及答案第一篇：会计本科《内部控制》作业及答案一、单项选择题1.重大固定资产的处置，应当（）。

D．施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上银行账户不得外借、转让、出租3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。

B. 非出纳人员4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

A. 内部控制 B. 会计控制 C. 控制活动 D. 控制行动5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。

A. 控制活动 B. 控制环境 C. 信息与沟通 D. 内部控制6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。

A. 财务管理的最基层B. 财务管理的最高层C. 内部审计的最高层D. 内部管理的最高层 7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。

A. 管理层B. 治理层C. 董事会D. 内部审计部8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。

公司治理与内部控制习题

公司治理与内部控制习题

一、名词解释1、我国内部控制概念内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

2、ERM框架ERM框架是一个受企业董事会、管理层和其他人士影响的过程，运用于制定战略之中，并且贯穿整个企业，用以识别可能影响该企业的潜在事项，并且将风险控制在风险偏好的范围之内，为达到实体目标提供合理的保证。

3、企业风险管理框架与内部控制框架的联系与区别（P146）ERM框架是在COSO1992的基础上,结合Sarbanes-Oxley Act在报告方面的要求,进行扩展研究得到的。

普华永道的项目参与者认为,新报告中有60%的内容得益于COSO1992 所做的工作。

内部控制是企业风险管理必不可少的一部分①ERM框架新增一个观念:风险组合观（Portfolio View of Risk）一个目标:战略目标两个概念:风险偏好和风险容忍度三个要素:目标制定、事项识别和风险反应②ERM框架要求企业设立一个新的部门：风险管理部4、新版ERM框架的五要和23个原则5、内部控制的原则建立和实施各种内部控制应遵循的具有普遍性和指向性的法则①全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

②重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

③制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

④适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

⑤成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

6、内部控制的要素①内部环境。

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

②风险评估。

是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。