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资产清查工作报告指引资产清查工作程序：〔一〕制定本单位资产清查工作方案，组织学习有关政策，研究工作报表，做好人员分工;〔二〕对本单位户数、编制和人员状况等根本情况进展全面清理。
下面是整理的关于资产清查工作报告指引，欢送阅读!【单位资产清查工作报告】根据财政部资产清查工作的相关制度、政策，按照市财政局与市局的有关要求，我局认真按时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、以资产清查工作总体状况分析〔一〕资产清查工作基准日×××年xx月三一日。
〔二〕资产清查范围经清理，本单位纳入本次资产清查范围的单位户数为一户，即行政本部一户，执行行政单位会计制度。
〔三〕资产清查工作详细施行情况一、成立局资产清查工作小组，制定本局的资产清查工作方案。
二、按照本局制定的资产清查工作方案组织施行。
以财务、综合办公室为主，各科室亲密配合进展。
三、按照要求，认真开展了单位自查。
包括单位帐务清理，财产清查，及时做好工作底稿，填制?行政事业单位资产清查工作根底表?，编制?行政事业单位资产清查报表?，撰写?行政事业单位资产清查工作报告?。
二、资产清查工作结果一、截至×××年xx月三一日的资产清查结果情况资产合计×××××元〔一〕×××〔二〕×××〔三〕×××二、截至×××年xx月三一日的负债清查结果情况负债合计×××元暂存款×××元三、截至×××年xx月三一日的净资产清查结果情况净资产合计×××元〔一〕×××〔二〕×××其中：经常性结余×××元专项结余×××元三、资产盘盈、资产损失清查结果情况我局无发生资产盘盈和盘亏情况。
资产清查工作指南《资产清查工作指南》嘿，刚接触资产清查工作的小伙伴们，听我给你们唠叨唠叨这资产清查工作。
我刚接手这事儿的时候，也是一头雾水，两眼一抹黑啊。
一、基本注意事项首先呢，你得清楚清查的范围，就像是在数家里有多少东西一样，公司或者单位里有啥资产都得包含进来，大到房子、车子，小到一支笔、一个本子。
可别漏了，我当时就是没太在意角落里那些旧设备，后来还得返工重新查一遍，那可麻烦死了，这可是个教训，所以这事儿一定要列个详细的清单。
还有重要的一点，你得有明确的清查时间节点，这就好比出门旅游得有个归期一样。
在这个时间段内的资产才是要清查的对象，一定要把界限划清楚喽。
二、实用建议在清查过程中呢，制定个清查表格特别好用。
你可以把资产名称、规格型号、数量、购置时间、存放地点这些信息都写进去。
我一开始就是随手记录在本子上，结果又乱又不好找，后来做了表格，那整理起来方便多了。
这里有个诀窍，在表格里增加一个使用状态的选项，是在用、闲置还是报废，这样对于整个资产的情况就更一目了然啦。
另外，小组合作清查效率更高，就像一群人搬东西总比一个人搬要快，大家分工，有些人负责清查办公区域的，一些人负责仓库之类的。
三、容易忽视的点大家可能很容易忽视一些无形资产。
像公司的专利啊、商标啊、软件著作权这些。
我当时就差点把这些忘了，因为它们看不见摸不着，但在清查的时候一定得想起来。
还有就是那些尚未入账的资产，比如临时存放的一些赠品，虽然没入账，但是也是公司的资产。
四、特殊情况特殊情况也不少呢。
比如说遇到一些共享的资产，像公司里多个部门共用的打印机，你怎么算呢？这个就得标记清楚各自使用的情况，根据使用频率或者其他规则来确定是算在哪个部门资产里还是作为共享资产管理。
又比如租赁进来的资产，虽然不是我们买来的，但是在租赁期内也属于我们管理使用，也要在清查的时候特殊标注清楚。
这种情况就有点像租房子住，你租的房子虽然不是你的，但是居住期间也是要好好打理并且要记录在册呢。
财政局资产清查指导方案一、背景及意义一些地方和单位因历史原因、管理不善等原因，存在着资产管理清理不透明、财务数据缺失或不可靠、资产监管制度缺失或不完备等问题，给财政监管工作带来了一定困难。
因此，进行资产清查工作具有十分重要的意义，既可及时发现和解决问题，提高财政监管效能，又可保障单位资产管理和财务数据的真实性、完整性和准确性，更有利于推进政府财政管理体制和财政工作的现代化。
二、清查目标资产清查主要目的是梳理单位的资产、负债和权益情况，查明各项资金、物资的使用情况，审核单位的财务账目和财务数据，确认并管理各项经济责任。
清查范围：包括低值易耗品、无形资产等在内的单位所有资产，负债、权益等情况。
清查内容：资产、负债、收支等情况，财务账目和财务数据核对等。
清查目标：建立财务清单，补全数据，核实异常情况，归集和管理各项经济责任。
三、清查程序1.确定任务目标：明确清查的资产范围、方式、期限和要求。
2.成立清查工作组：选派负责人和组员，确保清查工作的有序进行。
3.搜集资料：梳理各项资产、负债和权益的账目、收入、支出，了解情况。
4.分类统计资产：按照资产类型进行分类，分别清点，确保记录无误。
5.核对账目：将各项资产、负债和权益核对一遍，确实正确。
6.盘点实物：将实物比对清查资产，确保相符。
7.审核对账单：对账单确认无误，签名确认8.制作清查报告：将清查情况、存在的问题（如有）、不足之处、改进方案和完善建议和管理和使用建议等写成清查报告。
四、注意事项1.全程留痕。
清查前后要做好记录、资料保存，做到清查详尽、清晰、真实。
2.细致认真。
清查人员应认真负责，保证数据的准确性和清晰性。
3.注意保密。
清查过程中，要注意各项数据资料的保密，防止泄密。
4.及时甄别问题。
清查过程中应及时发现、甄别和解决问题，确保财务管理的规范性。
5.查找漏洞。
在清查过程中，应查找漏洞，对有漏洞的地方及时加以处理。
充分发挥财政局资产清查工作的意义，对今后的工作有着十分深远的意义，弘扬财税法治，提高财政管理水平。
财政局资产清查指导方案一、资产清查的范围与内容1.范围：本次资产清查涵盖财政局所有资产，包括固定资产、无形资产、库存物资等。
2.内容：对资产的数量、价值、使用状况、权属关系等进行全面清查。
二、资产清查的方法与步骤1.方法：采用现场勘查、查阅资料、询问相关人员等方式进行清查。
2.步骤：（1）成立资产清查小组，明确分工，确保清查工作顺利进行。
（2）制定资产清查计划，明确清查时间、地点、范围等。
（3）开展现场勘查，对资产数量、价值、使用状况等进行详细记录。
（4）查阅相关资料，如资产购置合同、资产折旧表等，确保资产数据的准确性。
（5）询问相关人员，了解资产权属关系、使用情况等。
三、资产清查的重点与难点1.重点：对固定资产、无形资产进行重点清查，确保资产价值的准确性。
2.难点：资产权属关系的确认，尤其是历史遗留问题。
四、资产清查的成果与运用1.成果：形成资产清查报告，包括资产清单、资产价值评估、资产使用状况分析等。
2.运用：根据资产清查报告，对财政局资产进行合理调整，优化资产配置，提高资产使用效率。
五、资产清查的后续工作1.建立健全资产管理制度，确保资产安全。
2.定期开展资产清查，及时发现和解决问题。
3.加强资产信息化建设，提高资产管理的透明度和效率。
4.培训相关人员，提高资产管理人员的能力和素质。
六、资产清查的风险与应对措施1.风险：资产数据不准确、资产流失等。
2.应对措施：加强数据审核，确保资产数据的准确性；加强资产监管，防止资产流失。
如今，我将这份方案呈现出来，希望能够为财政局资产清查工作提供借鉴和参考。
在这份方案中，我尽量用简洁明了的语言，将清查工作的方方面面进行了详细阐述。
我相信，只要我们用心去做好每一个细节，资产清查工作一定能取得圆满成功。
我要强调的是，资产清查工作并非一蹴而就，而是一个持续不断的过程。
我们需要建立健全长效机制，确保资产安全，提高资产使用效率，为财政局的健康发展奠定坚实基础。
注意事项一：数据准确性在资产清查过程中，数据准确性至关重要。
行政事业单位资产清查工作指南一、概述行政事业单位作为国家公共服务机构，其资产的建立、管理和清查工作直接关系到单位的运转和发展。
为了确保行政事业单位资产清查的准确性和有效性，制定本指南，规范资产清查工作流程，以便行政事业单位能够清晰了解资产情况，进行资产管理和合理规划。
二、资产清查的目的1.确保资产财务数据的准确性和真实性。
2.构建合理的资产管理制度，为行政事业单位提供有效的资产管理手段。
3.为决策提供准确的资产数据和信息。
4.提高单位资产的利用率和效益。
三、资产清查的内容1.设备清查：对机械设备、计算机、办公家具等固定资产进行清查，包括资产名称、型号、数量、单位价格、使用寿命、折旧情况等。
2.办公用品清查：对办公用品进行清查，包括各类文具、耗材的种类、数量、价值等。
3.电子数据清查：对电子数据进行清查，包括电脑硬盘、移动存储设备、云端存储等的数据备份、安全性检查等。
4.车辆清查：对单位所属车辆进行清查，包括车辆的数量、型号、购置时间、行驶里程、车况等。
5.房产清查：对单位所属房产进行清查，包括房屋的所有权、使用权、面积、建造年限、价值等。
四、资产清查的流程1.制定资产清查计划：确定资产清查的时间、范围和人员，并指定清查负责人和清查小组成员。
2.准备相关资料：收集行政事业单位的相关资产信息，包括设备、办公用品、车辆和房产等的清单、报销单据和资产登记表等。
3.开展现场清查：按照清查计划，对行政事业单位的各个部门进行资产清查，确保全面、准确地了解资产状况。
4.编制清查报告：根据清查结果，编制资产清查报告，包括资产总量、价值、使用年限等的统计分析，以及存在问题的整改措施和建议。
5.审核和备案：资产清查报告经过内部审核后，提交给行政事业单位的主管部门进行审核和备案，确保报告的准确性和权威性。
五、资产清查的注意事项1.资产清查工作要充分发挥各个部门的配合，确保资产清查的全面性和准确性。
2.清查过程中，要确保资产清查的数据和信息的保密性，避免泄露和丢失。
财政部财产清查制度
1、定义
2、财政部财产清查要素
（1）政府财产
政府财产指政府拥有的土地、房屋和其他实物财产以及与之相关的权利和义务，包括在使用、管理、保管和收费等方面受到政府监管的财产。
（2）清查时期
清查时期是指清查活动启动的时间以及清查结束的时间，应当经有关政府部门批准后开始，并在规定时间内完成清查。
（3）清查负责人
清查负责人是指清查活动的负责人，由财政部指派指定的财政机关的清查领导小组统一组织、领导、负责清查活动的工作。
清查工作领导小组成员要有较强的业务能力，必要时可组织专家、律师进行协助。
（4）清查程序
清查程序是指财政部进行政府财产清查的具体步骤，包括清查要求的制定、清查内容的设定、清查方案的编制、清查报告的编制、清查结果的统计分析等。
财产清查具体方案（一）盘盈处理（1）流动资产审批处理前借：“库存现金”、“原材料”、“库存商品”等有关财产科目，贷：“待处理财产损溢”科目；批准处理后借：“待处理财产损溢”科目，贷：“管理费用”（即冲减管理费用：存货的盘盈）、“营业外收入”（现金的盘盈）等科目。
（2）固定资产固定资产盘盈作为前期差错处理，审批处理前以其净值借：“固定资产”，（原值-累计折旧）贷：“以前年度损益调整”科目。
（二）盘亏处理审批之前借：“待处理财产损溢”、“累计折旧（固定资产盘亏有折旧额时）”科目，贷：“库存现金”、“原材料”、“库存商品”、“固定资产”科目。
批准处理后：借：有关科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
借方科目如下：（1）对于流动资产的盘亏（有关科目如下：）①回收的残料价值——借记“原材料”；②可以收回的保险赔偿和过失人赔偿——借“其他应收款”；③定额内合理损耗等一般经营损失部分——借记“管理费用”；④非常损失部分——借记“营业外支出”。
（2）固定资产的盘亏，借记“营业外支出”科目。
【例___】某中型企业在财产清查中，查明库存现金短款___元（见表8-1）。
（1）报经审批前，应根据“库存现金盘点报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。
会计分录如下：借：待处理财产损溢22.70贷：库存现金22.70（2）上述现金短款属于无法查明的其他原因，根据管理权限报经审批后，列作管理费用。
应根据批复意见编制会计分录如下：借：管理费用——现金短缺22.70贷：待处理财产损溢22.70【例___】某中型企业在财产清查中，查明盘亏设备一台（见表8-4），其账面原值为___元，已提折旧为___元。
（1）报经审批前，根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。
会计分录如下：借：待处理财产损溢36000累计折旧___0贷：固定资产56000（2）报经审批后，根据批复意见，盘亏固定资产列作营业外支出，应根据批复意见编制记账凭证，并据以登记入账。
宁波市财政局关于印发宁波市行政事业单位资产清查工作方案的通知文章属性•【制定机关】宁波市财政局•【公布日期】2007.02.26•【字号】甬财政资[2007]116号•【施行日期】2007.02.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文宁波市财政局关于印发宁波市行政事业单位资产清查工作方案的通知（甬财政资[2007]116号）各县（市）财政局、市属各有关行政事业单位：为进一步做好全市行政事业单位资产清查工作，特制定了《宁波市行政事业单位资产清查工作方案》，请大家遵照执行，执行中遇到的问题，请及时与我们联系。
附件：宁波市行政事业单位资产清查工作方案二ＯＯ七年二月二十六日宁波市行政事业单位资产清查工作方案根据《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》（财办[2006]51号）和宁波市人民政府办公厅《转发市财政局关于开展全市行政事业单位资产清查工作的若干意见的通知》（甬政办发[2007]21号）等文件精神，行政事业单位资产清查工作将于2007年2月－6月在全市范围内组织实施。
为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案。
一、清查基准日和范围（一）清查基准日此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为资产清查基准日（二）清查范围1．2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体（包括乡镇、街道所属的行政事业单位、社会团体）。
事业单位包括执行事业单位财务和会计制度的财政补助和经费自理事业单位、执行事业单位财务和会计制度并由财政部门和主管部门代编预算的事业单位、执行事业单位财务和会计制度且只有基本支出经费拨款或不定期财政拨款（项目经费）的事业单位、企业集团下属执行事业单位财务和会计制度的事业单位等。
2．执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
资产财务检查工作指引一、抽查事项（一）行政、事业单位国有资产管理及财务管理情况。
（二）企业、社会团体财务管理情况。
二、检查内容和方法（一）检查内容1、是否制定单位国有资产管理具体办法或规章制度，并组织实施，制度包括对国有资产配置、使用、处置等环节的具体规定。
2、是否有专门部门、专人负责国有资产的管理工作，包括账卡管理、资产信息系统管理、财产清查登记、统计报告及日常监督检查等工作。
3、是否按规定出租、出借和处置国有资产。
4、是否定期处理往来账务(应收应付款项)和挂账业务(应列支出未列支挂往来账)、是否每年定期进行内部资产清查。
5、是否存在浪费、流失国有资产现象；是否存在超标准配置资产。
（二）检查方法1、查看国有资产管理制度建立情况和执行情况；2、国有资产台账和国有资产账簿记录是否一致；3、查看资产信息系统的卡片是否规范，项目填写是否完整、真实与国有资产账簿记录是否一致；4、查看国有资产会计处理是否有长期未处理的往来款项或挂账，行政事业单位是否按机关事务管理局批复处置资产，是否形成国有资产损失；5、根据资产台账或卡片抽查单位实有资产是否存在，是否造成国有资产损失等。
三、检查依据（一）《财政部门监督办法》（财政部令第69号）第十六条财政部门依法对下列事项实施监督：（一）财税法规、政策的执行情况；（二）预算编制、执行、调整和决算情况；（三）税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况；（四）国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；（五）政府采购法规、政策的执行情况；（六）行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况；（七）财务会计制度的执行情况；（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况；（九）法律法规规定的其他事项。
对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督，由省级以上人民政府财政部门依法实施。
（二）《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）第八条各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。
附件二财产清查指引（一）应收票据的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的应收票据。
2.清查工作的责任分工应收票据的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位应收票据清查明细表”（财清明细 01 表），并与应收票据的明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②应收票据应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
③检查有无逾期应收票据、未到期但有确凿证据表明不能够收回或收回可能性不大的应收票据，如存在此情况应予以说明。
④盘点库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对，检查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票据和银行退回的票据。
⑤根据上述清查情况，完成“行政事业单位应收票据清查明细表”（财清明细 01 表）的编制。
（二）应收账款的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的应收账款。
2.清查工作的责任分工应收账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据应收款项的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位应收账款清查明细表”（财清明细 02 表）并与应收账款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。
②分析应收账款的账龄构成。
对于同一债务人因业务往来较多，应本着“先进先出”的账龄分析原则，分析应收账款余额账龄的正确性。
③应收款项应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
④对长期挂账（逾期三年以上）的应收账款应查明原因，并进行说明。
⑤核实应收账款的可回收性，有无债务人破产或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等情况。
⑥根据上述清查情况，完成“行政事业单位应收账款清查明细表”（财清明细 02 表）的编制。
（三）预付账款的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的预付账款。
2.清查工作的责任分工预付账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据预付款项的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位预付账款清查明细表”（财清明细 03 表），并与预付账款的明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②预付账款应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
③分析预付账款的账龄购成。
对于同一债务人因业务往来较多，应本着“先进先出”的账龄分析原则，分析预付账款余额账龄的正确性。
④检查长期挂账（逾期三年以上）的款项的原因，区分预付账款的业务内容进行填列，并进行说明。
⑤根据上述清查情况，完成“行政事业单位预付账款清查明细表”（财清明细 03 表）的编制。
（四）其他应收款的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的其他应收款。
2.清查工作的责任分工其他应收款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据其他应收款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位其他应收款清查明细表”（财清明细 04 表），并与其他应收款明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②分析其他应收款的账龄购成。
对于同一债务人因业务往来较多，欠款及还款滚动发生的，应本着“先欠款，先还款”的账龄分析原则，分析其他应收款余额的账龄构成的正确性。
③其他应收款应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
④查明其他应收款各明细项目的挂账原因。
⑤检查是否存在实质为潜亏挂账的款项，潜亏挂账一般是指支出的现金已经流出，该支出已经取得支出凭据，或虽未取得支出凭据但预计该支出在基准日后不会给单位带来任何现金流入的项目。
⑥核实其他应收款的可收回性，有无对方单位破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者对方单位长期未履行偿债义务等情况，对这些情况所形成的原因及采取的措施需进行说明。
⑦对于备用金的清查，应由备用金的使用单位进行备用金盘点。
⑧根据上述清查情况，完成“行政事业单位其他应收款清查明细表”（财清明细 04 表）的编制。
（五）存货的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的存货。
2.清查工作的责任分工存货的清查主要由资产管理部门负责，由财务部门配合。
3.清查工作的方法和程序（1）填写“行政事业单位存货清查明细表”（财清明细 05 表），并与存货明细账、总账及会计报表核对是否相符。
（2）财务部门存货明细账余额与物资管理部门的存货登记账余额进行核对，做到账账相符、账实相符。
（3）参照“存货清查盘点指引”（见本附件的附录 1），确定清查盘点日，制定妥善、周密的盘点方案，全面清查、盘点存货。
①盘点前，整理存货的堆放，核对清查盘点日仓库实物明细账，是否与财务账面数之间存在差异。
②在存货盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产。
③在实物盘点过程中，需同时关注存货的状态，如存在毁损待报废的情况，作为清查日发现的情况进行记录。
④确定清查日存货实际数量以及其中的毁损待报废的存货实际数量后，应根据存货在清查基准日至清查盘点日之间所有增减变动的会计记录的基础上进行倒轧，得出清查基准日存货的实物数量以及其中的毁损待报废的存货实际数量。
⑤将清查基准日仓库实物明细账与库存实际数量进行核对，如有盘盈或盘亏差异，查明原因并进行说明。
（4）根据上述清查情况，完成“行政事业单位存货清查明细表”（财清明细 05 表）的编制。
①对清查出的盘盈、盘亏、积压、已毁损或需报废的存货，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，形成有关资料，作为申报存货清查损溢的附件上报；②对长期外借未收回的存货，查明原因，积极收回或按规定作价转让；③代保管存货由代保管单位协助清查，取得代保管单位提供的代保管存货清查明细表；④对于在第三方单位存放的所有权属于各单位的存货须编制存货项目清单，具备实地清点条件的各单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对存货项目及数量予以确认；⑤根据上述清查情况，完成“行政事业单位存货清查明细表”（财清明细05 表）的编制。
（六）应付票据清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的应付票据。
2.清查工作的责任分工应付票据的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据应付票据的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位应付票据清查明细表”（财清明细 06 表），并与应付票据的明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②应付票据应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
③检查有无逾期应付票据、未到期但有确凿证据表明不能够支付或支付可能性不大的应付票据，如存在此情况应在清查明细表中说明。
④根据上述清查情况，完成“行政事业单位应付票据清查明细表”（财清明细 06 表）的编制。
（七）应付账款的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的应付账款。
2.清查工作的责任分工应付账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据应付款项的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位应付账款清查明细表”（财清明细 07 表）并与应付账款的明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②分析应付账款的账龄构成。
对于同一债权人因业务往来较多，应本着“先进先出”的账龄分析原则，分析应付账款余额账龄的正确性。
③对长期挂账（逾期三年以上）的应付账款应查明原因，并进行说明。
④根据上述清查情况，完成“行政事业单位应付账款清查明细表”（财清明细 07 表）的编制。
（八）预收账款的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的预收账款。
2.清查工作的责任分工预收账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据预收账款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位预收账款清查明细表”（财清明细 08 表），并与预收账款的明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②预收账款应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
③分析预收账款的账龄构成。
对于同一债权人因业务往来较多，应本着“先进先出”的账龄分析原则，分析预收账款余额账龄的正确性。
④检查长期挂账（逾期三年以上）的款项的原因，区分预收账款的业务内容进行填列，并进行说明。
⑤根据上述清查情况，完成“行政事业单位预收账款清查明细表”（财清明细 08 表）的编制。
（九）其他应付款的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的其他应付款和长期应付款。
2.清查工作的责任分工其他应付款的清查由财务部门负责，相关部门配合。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位其他应付款清查明细表”（财清明细 09 表），并与其他应付款和长期应付款的明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②其他应付款应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
③检查是否存在借方余额的项目，并结合应付账款、其他应收款明细余额，查明是否有双方同时挂账的项目。
④对其他应付款账龄进行分析，检查长期未结的其他应付款及其原因。
⑤根据上述清查情况，完成“行政事业单位其他应付款清查明细表”（财清明细 09 表）的编制。
（十）借入款项的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的借入款项。
2.清查工作的责任分工借入款项的清查由财务部门负责，相关部门配合。
3.清查工作的方法和程序①填写“行政事业单位借入款项清查明细表”（财清明细 10 表），并与短期借款和长期借款明细账、总账及会计报表核对是否相符。
②借款应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。
③检查借款合同、协议及授权批准或其他有关资料和收款凭证，确认其真实性，并与会计记录核对。
④对借入款项账龄进行分析，检查长期挂账（逾期三年以上）的原因，并做出记录。
⑤据上述清查情况，完成“行政事业单位借入款项清查明细表”（财清明细10 表）的编制。
（十一）固定资产的清查1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的固定资产。
2.清查工作的责任分工固定资产的清查由资产管理部门负责，资产使用部门和财务部门配合。
3.清查工作的方法和程序（1）填写“行政事业单位固定（无形）资产盘点单”，检查固定资产的分类是否正确，并与固定资产明细账、总账及会计报表核对是否相符。
（2）各资产使用部门参照“固定资产清查盘点指引”（见本附件的附录 2），在财务部门和资产管理部门的组织配合下全面清查盘点固定资产，与基准日“行政事业单位固定（无形）资产盘点单”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明：①在实物盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产，并在盘点中同时粘贴固定资产标签（牌），以便核对，对固定资产卡片中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改、完善；②在实物盘点过程中，需同时关注固定资产的状态；③对实物盘点情况进行整理（考虑清查日至基准日之间的变化），确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，在此基础上，完成基准日“行政事业单位固定资产损溢清查明细表”（财清明细 11 表）的编制；④在“行政事业单位固定资产损溢清查明细表”（财清明细 11 表）中，对于各项固定资产盘盈、盘亏及毁损等状况准备有关详细依据（如技术鉴定资料），作为申报固定资产清查损溢的附件上报。
