土地增值税测算表

土地增值税清算申报表
（从事房地产开发的纳税人适用）
税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日
纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米
（以下部分由主管税务机关负责填写）
附表一
房地产转让收入明细表
金额单位：元
附表二
取得土地使用权所支付的金额明细表
金额单位：元
附表三
土地征用及拆迁补偿费明细表
金额单位：元
附表四
前期工程费明细表
金额单位：元
附表五
建筑安装工程费明细表
金额单位：元
附表六
基础设施费明细表
金额单位：元
附表七
公共配套设施费明细表
附表八
开发间接费用明细表
附表九
利息支出明细表
附表十
与转让房地产有关税金缴纳情况明细表
附表十一
扣除项目汇总申报表
附表十二
与转让房地产有关的税金明细申报表。

22
三、增值额 24=1-5
23
四、增值额与扣除项目金额之比 (%) 25=24÷5
24
五、适用税率（%）
25
六、速算扣除系数（%）
26
七、应缴土地增值税税额 28=24×26-5×27
27
八、土地增值税税负率
28
土地增值税税负测算表
合计
普通标准住宅
非普通标准住宅
非住宅 (底商+车位)
项 目
行 次
一、转让房地产收入总额 1=2+3+4
1
货币收入
2
其 中
实物收入及其他收入
3
视同销售收入
4
二、扣除项目金额合计 5=6+7+14+17+23
5
1.取得土地使用权所支付的金额 6
2.房地产开发成本 7=8+9+10+11+12+13
7
土地征用及拆迁补偿费
8
前期工程费
9
其 建筑安装工程费
10
中 基础设施费
11
公共配套设施费
பைடு நூலகம்
12
开发间接费用
13
3.房地产开发费用 14=15+16
14
其 利息支出
15
中 其他房地产开发费用
16
4.与转让房地产有关的税金等 17=18+19+20+21+22
17
营业税
印花税
18
其 中
城市维护建设税
19
教育费附加
20
地方教育费附加
21
5.财政部规定的其他扣除项目

收入测算期间：开业自2014年末
费用测算期间：开业自2014年末
开发成本
测算期间：开业自工程结束
土地增值税测算表（主表）基础设施费用预算表
销售收入测算表配套设施费用预算表
土地征用及拆迁补
偿等费预算表开发间接费预算表
前期费用预算表营业费用预算表
建筑安装费预算表
管理费用
预算表
**********公司
******项目全面预算及土地增值税测算表目 录
填报要求：
******目前是******的唯一开发楼盘，同时也是******产业支柱之一，备受各位领导的重视。

鉴于******项目的投资巨大、项目投资期长、税收负担重等特点。

为了更好地了解******的全面预算情况及税收负担，从而供集团董事会参考，做出合理的决策，由财务计划部牵头，审计监审部拟定、设计了该套表格，请各部门认真填写，并由各部门填报人及负责人分别签字确认。

另由于时间仓储，其中不足之处，敬请谅解。

项目
总可售面积 已售面积M2 已售面积占总可售面积比例 一 转让房地产收入总额 二 扣除项目金额总额 1 取得土地使用权支付的金额 2 房地产开发成本 土地征用及拆迁补偿费
前期工程费 建筑安装工程费
基础设施费 公用配套设施费 开发间接费用 3 房地产开发费用 利息支出 其他费用 4 转让房地产有关的税金 营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加
5 财政部规定的加计20%扣除数 三 增值额 四 增值额与扣除项目金额之比 五 适用税率 六 速算扣除系数 七 应缴土地增值税税款 八 已缴土地增值税税款
九 项目清算应补缴土地增值税税款
土地增值税清算表
普通住宅
清算业态 非普通住宅
其他
算表
ห้องสมุดไป่ตู้合计
可售建筑面积扣除项目总 金额

土
项 目
一、主营业务收入
二、扣除项目金额 1、土地成本 2、开发成本 3、开发费用（10%合并利息算法） 4、其他扣除项目（加计20%） 5、销售税金及附加 6、代收费用 行 次 1 2 3 4 5 6 7 8
地
增
本年
值
2018/9/7
税
测
算
表
增值率级次情况
级 增值额占扣除项目金额的比例 次 50%（含）以下 1
或：
（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）*10%
用＝利息十(取得土地使用权支付的金额十房地产开发成本)x 5％
业应严格区分借款利息资本化与费用化的界限，将完工之前发 足额记人开发成本，使其成为房地产开发费用(销售费用、管理 用)和房地产开发企业加扣20％的扣除基数，从而大大增加扣除 低增值额，从税基和税率两个方面减轻税负，增加企业收益。 下企业应将利息的费用计入房地产开发成本，是扣除项目筹划
企业负责人：
主管会计：
制表：
报出日期
测
算
表
增值率级次情况
税率 30% 40% 50% 60% 速算扣除率 0% 5% 15% 35%
纳税额=土地增值额× 适用税率－扣除项目金额× 速算扣除率
目=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
边蓝色阴影部分乃公式自动生成数据,勿随意改动.
2 3 4
50%以上—100%（含） 100%以上—200%（含） 200%以上
速算法：应纳税额=土地增值额× 适用税率
其他扣除项目=（取得土地使用权所支付的
←左边蓝色阴影部分乃公式自动生
小
三、增值额
计
增值率 适用税率

392.4
土地增值额结果(元) 29151
376.1213
27942
212.7639
15806
-244.7509
-18183
差额的5.65% 4% 20% 0.005 11 0 合计
4708.035 29151 11886.4 15726.09 1485.8 817.19 2.8暂不收 0 85 6值税速算表 原价税前(元/m2) 现价(元/m2) 房屋面积(m2) 39.45% 增加比例 <50% 50%>100% 2692 税后(元/m2) 4000 营业税 74.29 增值额 2868.326 5.60% 1308
（一）增值额未超过扣除项目金额50％ 土地增值税税额=增值额×30％ （二）增值额超过扣除项目金额 50 ％， 未超过100％的 土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项 目金额×5％ （三）增值额超过扣除项目金额100％， 未超过200％的 土地增值税税额=增值额×50％－扣除项 目金额×15％ （四）增值额超过扣除项目金额200％ 土地增值税税额=增值额×60％－扣除项 目金额×35％ 公式中的5％，15％，35％为速算扣除系 数。 30%
40%
5%
100%>200% >200%
50%
15% 35%
60%
营业税 土地增值税 契税 个人所得税 评估费 交易费 安全鉴定费 工本费及印花税 合计
税前 1.0405 0.025 73.248 4708.0354
税后总价 评估总价
19.99887 21.30879 29.716 1.309926

土地增值税自动测算表
项目
行次
金额
一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4
1
200
货币收入
其 中
实物收入及其他收入
视同销售收入
2
200
3
4
二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋17＋21＋22
5
128
1.取得土地使用权所支付的金额
6
60
2.房地产开发成本 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13
土地征用及拆迁补偿费
备注
按转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写
包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用（契税等） 适用新建房转让 包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补 偿的净支出、安置动迁用房支出 包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平” 等支出 是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安 装工程费 包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、 绿化等工程发生的支出 包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、 修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等 适用新建房转让 纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的 按（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%计算扣除，主要是 销售费用、管理费用等 是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、印花税。
从事房地产开发的纳税人可加计扣除=（取得土地使用权所支付的金额+房地产 开发成本）×20%，适用新建房转让
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征 土地增值税 四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比 例数

取得土地使用权所支付的金额5=6+7
1
地价款金额
其中：
按国家统一规定交纳的有关费用
旧房及建筑物的评估价格8=9*10
2
旧房及建筑物的重置成本价
其中：
成新度折扣率
与转让有关的税金等11=12+13+14+15+16+17
营业税 城市维护建设税 3 其中： 印花税 教育费附加 地方教育费附加 4 旧房评估பைடு நூலகம்用及缴纳的有关费用 三、增值额18=1-4 四、增值额与扣除项目金额之比（%）19=18/4 五、适用税率（%） 六、速算扣除系数（%） 七、应缴土地增值税税额22=18*20-4*21
八、已纳税额 九、应补（退）税额
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
金额 -
-
-
-
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
行次金额1货币收入2实物收入及其他收入345地价款金额6按国家统一规定交纳的有关费用78旧房及建筑物的重置成本价9成新度折扣率1011营业税12城市维护建设税13印花税14教育费附加15地方教育费附加164171819div0
项
目
一、转让房地产收入总额1=2+3
货币收入 其中：
实物收入及其他收入
二、扣除项目金额合计4=5+8+11+17

/ / / 0.00 0.00 / 0.00 / 0.00 / 0.00 0.00 0.00
32 33
减免税代码
34
减免税（3）
35
九、已缴土地增值税税额
36
十、应补（退）土地增值税税额 37＝28-29－36
37
增 值额未 超过扣 除项目 金额 50%的 部分， 税率为
普通住宅 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 #DIV/0!
0.00 0.00
0.00
金 额
增 值额超 过扣除 项目金 额50% 、未超 过扣除 项目金 额100% 的部 分 ， 税增 值额超 过扣除 项目金 额100% 、未超 过扣除 项目金 额200% 的部 分，税 率 为 增 值额超 过扣除 项目金 额200% 的部 分，税 率为
金 额
非普通住宅
其他类型房地产
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 #DIV/0!
0.00 0.00
0.00 #DIV/0!
0.00 0.00
0.00
0.00
合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
22
6.代收费用
23
三、增值额 24＝1－5
24
四、增值额与扣除项目金额之比（％）22＝24÷5
25
五、适用税率（％）
26
六、速算扣除系数（％）

土地增值税计算表项目金额说明1.销售收入2.总成本费用3.营业税及附加4.印花税及管理费5.毛利润6.其他扣除项目7.增值额8.增值额9.适用税率10土地增值税美文欣赏1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。

秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。

秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。

清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。

秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。

2、人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子；在旅行的时候储存了风景；在微笑的时候储存了快乐。

聪明的人善于储蓄，在漫长而短暂的人生旅途中，学会储蓄每一个闪光的瞬间，然后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！3、春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。

让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风，捧着湿润江南的霡霂，唱着荡漾晨舟的渔歌，沾着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。

我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。

4、好好享受生活吧，每个人都是幸福的。

人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。

5、漂然月色，时光随风远逝，悄然又到雨季，花，依旧美；心，依旧静。

月的柔情，夜懂；心的清澈，雨懂；你的深情，我懂。

人生没有绝美，曾经习惯漂浮的你我，曾几何时，向往一种平实的安定，风雨共度，淡然在心，凡尘远路，彼此守护着心的旅程。

沧桑不是自然，而是经历；幸福不是状态，而是感受。

6、疏疏篱落，酒意消，惆怅多。

阑珊灯火，映照旧阁。

红粉朱唇，腔板欲与谁歌？画脸粉色，凝眸着世间因果；未央歌舞，轮回着缘起缘落。

舞袖舒广青衣薄，何似院落寂寞。

风起，谁人轻叩我柴扉小门，执我之手，听我戏说？7、经年，未染流殇漠漠清殇。

79.00%
40.00% 5.00%
183,974,470.98
0.00 183,974,470.98
27,735.83 7,513,796.82
40.00% 5.00%
237,513,427.81
0.00 237,513,427.81
24,474.75
总计多缴金额
61,052,753.66
-667,893.05
15
利息支出
其中
16
其他房地产开发费用
17
4.与转让房地产有关的税金等 17＝ 18＋19＋20
18
营业税（原）
153,011,269.14 34,703,702.55 7,991,607.78
19 其中 城市维护建设税（5%）
3,995,803.89
20
教育费附加（3%）
3,995,803.89
3,995,803.89
2,397,482.33
2,397,482.33
1,598,321.56 136,143,238.01 586,423,441.76
1,598,321.56 136,143,238.01 一定关注只有房地
产开发企业才享受 705,398,901.39
57.95%
4
其他收入
5
二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋ 17＋21
1,028,595,440.77 -16,697,326.28
0.00
6 1.取得土地使用权所支付的金额
98,311,198.98 -13,357,861.02
7
2.房地产开发成本 7＝8＋9＋10＋11 ＋12＋13
595,762,852.10

土地增值税测算表(从事房地产开发的纳税人适用)填表日期：年月日金额单位：元单位名称：土地增值税测算表填表说明主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。

如果有二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份测算表。

1、表第l栏“转让房地产收入总额”，按转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。

2、表第2栏“货币收入”，按转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。

3、表第3栏“实物收入及其他收入”，按转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。

4、表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”，按取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。

5、表第7栏至表第12栏，应根据《细则》规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。

如果房地产开发成本是属于整个房地产项目的，而该项目同时有二个或二个以上的计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。

6、表第14栏“利息支出”，按进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条“(三)”规定的数额填写。

如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“o”。

7、表第15栏“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条“(三)”的规定填写。

8、表第17栏至表第19栏，按转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。

9、表第20栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据《条例》和《细则》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。

10、表第25栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写；如果建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，本栏填写“o”。

11、表第26栏“速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。

12、表第28栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。

23 24 25 26 27 28 29
#DIV/0! 管税务机关意见 受理人签字: 税务机关签章: 年 月 日
4、
说明：
1、 2、 3、 房地产收入 营业税及附加 5.7% 房地产收入 土地增值税 6% 预缴，项目销售后进行清算，多退少补 房地产收入 企业所得税 3.75% 预缴，按收入15%*25%
1、.取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 其中 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3、房地产开发费用14=15+16 其中 利息支出 其他房地产开发费用10%
简单填列 一期4#7#占总面积%计算
4、与转让房地产有关的税金17=18+19+20+21 营业税（增值税） 其中 城市维护建设税 教育费附加 其他税费 5、财政部规定的加计20%扣除22=（6+7）×20%
附件：2-2 土地增值税纳税清算申报表
清算截止时间：2015年4月30日 纳税人名称 纳税人地址 项目名称 项 目 行次 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 武汉光谷房地产有限公司 武汉市东湖开发区华光大道2号 纳税人识别号 办税人员 项目地址 一期4#7#楼 合计 单位：元、平方米 42010170709950x 联系电话
老项目5%
四、增值额23=2-5 五、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23÷5 六、适用税率（%） 七、速算扣除系数（%） 八、应缴土地增值税税额27=23×25-5×26 九、已缴土地增值税税额 十、应补(退)土地增值税税额29=27-28 纳税人意见 法人代表签字: 纳税人签章: 年 月 日