任期和离任经济责任专项审计工作实施方案任期和离任经济责任专项审计工作实施
方案
集美区村干部任期和离任经济责任专项审计工作实施方案
2005-12-1
为认真贯彻落实农业部、监察部、国务院纠风办《关于做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》(农经发[2005]12号)精神，配合做好明年我市村级组织换届选举工作，对村级干部任期经济责任做出实事求是的评价，根据有关规定，现就我区村干部任期和离任经济责任专项审计工作提出如下实施方案:
一、指导思想与目标
以"三个代表"重要思想和党的十六大精神为指导，以《福建省村集体财务管理条例》、《厦门市农村集体财务审计条例》及相关的政策为依据，全面开展村级干部任期和离任经济责任审计工作。通过审计，查明村财务收支及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检查村干部任期目标履行情况，进一步推动我区村财务公开工作，为考核、评价和选拔村干部提供重要依据，为做好村级组织换届选举工作打下坚实的基础。
二、审计对象与范围
审计对象:行使村集体及村民委员会财务审批权和参加村级经济活动决策的村委会成员。审计内容:2003年7月以来的财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。
三、审计重点内容
(一)农村经济责任目标完成情况
主要审计:任期内村集体经济总收入、农民人均纯收入等经济指标是否增长，
增长幅度是否达到预期目标;农村基础设施建设是否完成，村民生产生活条件是否改善;村级集体资产是否增值、债务是否下降;财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全。
(二)财经法纪执行情况
主要审计:各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和
私设"账外账"或"小金库"等问题;是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题;有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题;是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地等问题。
(三)农民群众关注的热点问题
1、集体资产处置情况。主要审计:集体资产的管理制度是否健全、是否严格执行。查清帐物是否相符、有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为;有无因管理松散或其他原因造成集资资产的流失等。
2、债权、债务管理情况。主要审计:债权债务的增减变化及拖欠占用情况，村集体因发展生产借贷资金的是否经村民代表大会讨论通过，按规定的审批程序办理;是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款;是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务;是否存在以还款为名私分不当收入;有无借债进行达标升级活动等情况。
3、农村各业资产发包、承包情况。主要审计:池塘、厂房、果园等资源型资产的发包是否采取公开招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式，是否签订规范的承包合同、承包金是否及时追缴及时入账;村级基建工程建设是否公开招标，有无"人情包"和"权利包"等。
4、专项资金管理情况。主要审计:上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况;农村合作医疗资金的管理、使用情况;土地补偿费的管理、分配、使用情况。
5、财务公开情况。主要审计:财务公开是否全面、真实、及时、规范;村内"一事一议"筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围，是否在购销活动、基建工程、生产性项目建设中索取回扣;资金的使用情况是否符合规定，是否将个人开支混入集体支出中报销、是否超标准获取个人收入的行为、是否擅自利用集体资金旅游或为个人办理保险等。
同时，各镇(街)要根据实际情况，对本辖区内农民群众要求审计的其他热点问题进行督查。
四、工作步骤与安排
村干部任期和离任经济责任审计工作要求在2006年5月底全面完成，具体分四个阶段进行:
(一)准备阶段(从现在开始到2005年11月上旬前):区组织、监察和农业部门在制定具体的实施方案基础上，根据各自职责进行明确分工。集中全区经管和会计站人员学习《福建省村集体财务管理条例》、《厦门市农村集体财务审计条例》、《村集体经济组织会计制度》等法律法规，在开展农村财务审计工作的有关知识的基础上，进一步提高农村财务审计人员的业务知识和工作能力，制定确实可行的审计方案，系统、全面、高效地开展农村财务审计工作。同时，审计工作要注意对有关人员的回避制度。
(二)动员阶段(2005年11月中旬前):召开会议进行动员和部署。制定工作计划，确定审计工作重点及应重点审计的村。按《厦门市农村集体财务审计条例》的规定，充分发挥农村审计机构的作用，因地制宜，采取区、镇联合审计等有效方式，组成若干审计组，并确定审计组长及审计组成员的职责分工。
(三)实施阶段(2005年11月下旬?2006年4月底):村干部任期和离任经济责任审计工作由区统一部署，并根据实施方案要求组织实施。审计组实行组长负责制，审计组人员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。
(四)总结阶段(2006年5月31日前):各审计组将开展村干部任期和离任经济责任审计工作情况形成书面总结材料上报区委组织部、区监察局、区农业局，以便全区汇总上报市有关部门。上报的材料要有数据和典型例子，问题分析要透彻、全面，对策研究要有针对性、可操作性。
五、几点要求
村干部任期和离任经济责任审计工作时间紧、任务重，各级各部门要在当地党委、政府的领导下，将做好村干部任期和离任经济责任审计纳入重要工作日程，精心组织，把这项工作切实抓紧抓好。
(一)加强组织领导。各级各部门要切实负起指导、监督和管理的职责，认真研究部署，抓紧制定详细审计计划，编制具体可行的审计工作方案，组建审计小组，有计划、有步骤地开展工作，并及时向当地党委、政府报告。各审计组人员必须力量集中、专人专用，各有关部门要为他们开展审计工作创造必要的条件。同时要组织好宣传工作，落实责任，对审计人员在审计工作中出现的违法违纪行为要严肃处理。各村对审计工作要积极配合，为审计工作营造一个良好的氛围，保证审计工作顺利开展。
(二)严格依法审计。审计人员、审计程序、审计实施、审计处理等必须严格按照《福建省村集体财务管理条例》、《厦门市农村集体财务审计条例》等相关条款的规定执行。审计组在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是，客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既
不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。
(三)按期完成审计。应根据本辖区实际情况，因地制宜，确定相应的审计方式。村干部离任审计工作责任重，工作量大，必须成立一个专门班子，集中人员、集中力量、集中时间通过对离任对象政绩、财务、德能等全面审计，写出专题审计报告，实事求是地对审计对象进行客观公正的评价。既要保证审计工作不走过场，又要争取在2006年4月底前按时完成审计工作，确保全区村级换届选举顺利进行。
(四)严肃查处违法违纪的人和事。对审计中发现的问题要严格按照《福建省村集体财务管理条例》第八章、《厦门市农村集体财务审计条例》第四章的规定处理，加强对审计意见书的执行。审计过程中必须坚持实事求是，正确对待村里的历史遗留问题，妥善处理好发展与稳定的关系，为村级组织换届工作创造一个和谐稳定的环境。对于经过村民会议、村民代表大会决定事项中出现违规的，或属于制度不健全、监督管理不善而产生的一般问题，要吸取教训、有针对性地落实整改措施，一般不追究个人责任。但在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金，铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退赔和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。针对发现的问题，逐项对照处理，督促各村及时纠正、改正。对未能及时纠正的，应该加强行政执法力度，做到处罚一个，教育一片。
二?五年十月二十七日
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原**局局长***同志离任审计述职 报告 （2010年11月12日） 我于2005年8月-2010年2月担任县**局局长，2010年2月因工作需要调任县**主任。根据领导干部任期经济责任审计实施办法的要求及县审计局文件精神，现将本人任期内的工作情况汇报如下： 县**局于2005年7月与县**局分离出新组建而成的。主要负责研究提出全县煤炭行业国民经济和社会发展战略，中长期规划和年度发展计划，承担煤炭生产安全地方监管职能，依法检查煤炭企业的安全生产状况，负责特种人员的培训考核和发证工作。在县委、县政府的正确领导下，在县委组织部的关心、支持和监督下，我坚持立足监管职能，团结干群一心，紧紧围绕“安全第一、预防为主”的安全生产方针政策，认真贯彻落实各级关于煤矿安全生产的指示精神，切实解放思想，坚持科学发展观，以项目建设为第一抓手，以安全生产为第一工作，以维护企业稳定为第一责任，真抓实干，勇于创新，争创一流，开创了经济发展和社会效益共赢局面。 2006、2007年全市、全省小煤矿安全管理现场会在我县召开，推广了我们的成功经验，兄弟县区先后莅临我县参观学习。2007年荣获县政府安全生产先进单位， 2008年被陕西省煤炭局评为安全管理工作先进单位，2009年被咸阳煤矿安全监察分局评为安全生产管理工作先进单位。2007-2009年连续三年被县委、县政府评为目标管理先进个人。
“文明创建没有最好，只有更好。”我们根据形势变化，不断调整文明创建内容，把抓素质、树形象作为文明创建的重点，努力开创物质文明、政治文明、精神文明的新局面。任期内，我始终做到思路清晰，主次分明，整体联动，协调推进，加大工作力度，从点到线，从线到面，全面构建煤矿安全工作新格局。 一、抓好班子，带好队伍，树立机关良好形象 一是加强组织建设。我从上任开始，就注重班子建设，在局班子自身建设上通过落实各项管理制度，对局班子成员的思想、作风、纪律进行了全方位约束。同时改进领导方法，引导大家不断加强学习，努力提高领导艺术和领导水平，进一步增强班子的凝聚力和战斗力。在中层干部建设上我以机构改革为契机，调整科室人员使其知识结构、专业结构得到最大的优化，大大提高了中层干部的整体水平和素质。在一般干部调整上，我尽力做到促进人员合理流动，实现人力资源的优化配置，通过坚持不懈的加强班子和队伍建设，为全县煤炭事业的发展提供了强有力的组织保障。二是加强作风建设。在全局开展“给一张笑脸、递一杯热茶、做一件实事、保一份满意”的“四个一”活动，严格遵守社会公德和公务员行为规范，提速工作过程，提高工作质量，做到随到随办、急事急办、特事特办，局班子以身作则和优良的工作作风，为全局工作人员树立了榜样，工作上一呼百应，力争上游，形成了勇于创新、争创一流的团队精神。三是加强行业管理。充分发挥指导、管理、监督、协调、服务作用，促进了煤炭企业的安全和谐发展。四是强化基础设施建设。任期内，改善了办公环境，装修了办公室，购置了办公桌椅，添置了电脑，购买了小车，固定资产得以增值，树立了较好的机关形象。
国有企业党政主要负责人经责审计 工作方案 一、企业基本情况 （一）公司组织架构 （二）合并报表范围 二、责任人基本情况 1、履历 2、任职文件 3、职责 4、离任文件 5、审计期间： 6、审计范围： 7、审计程序 8、审计方法 9、审计依据 （1）《中国注册会主计师执业准则》； （2）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》； （3）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》； （4）《武汉市国资委出资企业内部审计暂行办法》； （5）《武汉市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》； （6）其他相关法律、法规及制度。 三、审计内容 （一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况； 1、所需资料
3、人员及时间安排 4、进展情况 （二）遵守有关法律法规和财经纪律情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （四）有关目标责任制完成情况； 1、所需资料
3、人员及时间安排 4、进展情况 （五）重大经济决策情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 重大经济决策： 1、企业重组 2、重要分支机构设立与撤销 3、金融资产投资 4、股权投资的增减变动 5、固定资产投资 6、其他投资 7、银行借款
8、债券融资 9、其他重要融资 10、注册资本增减变动 11、股利分配 12、重要购销合同的签订 （六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 1、任期内公司的基本财务状况及其变化情况 截至2017年2月28日，公司资产总额万元，负债总额万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。任期初资产总额为万元，负债总额为万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。 2、任期初、末资产负债情况 任期内资产总额增加了万元，增长 %，负债总额增加了万元，增长 %，所有者权益增加了万元，其中：归属于母公司所有者权益增加了万元，增长 %。任期初、末主要报表项目对比如下： 单位：万元
审计重点 主要包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、企业重大经营活动和经营决策审计、经营合法合规性审计等内容。 一、财务收支状况真实性审计。 根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合规性，检查企业财务管理中存在的有关问题。 财务收支状况真实性审计应重点关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。 二、任职期间资产质量审计。 结合内控审计和财务收支审计，查实企业的会计信息是否真实反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。 对不良资产进行审计时，应当重点关注以下内容： （1）待处理资产净损失，重点审查任期末待处理的流动资产和固定资产净损失，以及固定资产毁损、报废的真实性、合规性； （2）长期积压商品物资，重点审查任期末积压一年或一个经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资； （3）不良投资，重点审查由于被投资企业（或项目）濒临破产、倒闭、
发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因造成难以收回的投资等，包括未确认的投资损失； （4）三年以上应收款项可能导致的潜在损失； （5）处于对外经济担保、未决诉讼、应收票据贴现等状态下的资产可能导致的潜在损失； （6）潜亏，重点审查企业未足额计提或者摊销的成本费用； （7）挂账，重点审查企业由于经营管理或者政策性等因素形成的，并经财务认定和记录，但又未纳入企业当年损益核算或者进行相应财务处理的损失、费用等； （8）经营亏损挂账，重点审查因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额； （9）关停并转企业和未纳入财务决算范围企业的不良资产； （10）其他因素引起的资产损失。 对企业不良资产审计中，应当重点对以下情况进行审计分析： （1）审计分析企业清产核资结果是否如实披露。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期的不良资产损失。 （2）审计分析企业任期内资产质量变动的原因。分析产生不良资产的主、客观原因，客观原因主要指国际环境、国家政策、自然灾害等；主观因素主要指决策失误、经营不善等。 （3）审计分析企业任期内不良资产责任划分。按照企业负责人任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产的责任，审计分析企业任职期间不良资产情形: ①核实任期以前存在的不良资产； ②核实任期内消化的任期以前的不良资产；
离任经济责任审计的述职报告 首先，诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将xx年至xx年人局长以来的工作情况作以简要汇报。 我于xx年元月任娄星区教育局局长。任职以来，面对特殊的形势和繁重的任务，在区委、区政府的正确领导下，带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的政绩观，积极克服种种不利因素的影响，推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下，娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则，以小财政办出大教育，取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。xx年以来，共有21人考上清华北大，各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。 一、不断加大教育投入，全面改善办学条件 一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。xx年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光xx年-xx年年，财政对教育的投入累计
达到2.95亿元，年均增长12.56%，其中xx年年教育支出占 到同期财政支出的32.48%，确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学 校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展 民办教育。近年来，由民营企业投资8000多万元办起了一 批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前，全区民办学校(幼 儿园)总数达到64所，在校学生(幼儿)达到14000多人，民 办教育成为区域教育体系的重要组成部分。三是多元投入强 硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全 面改善公办学校的硬件设施。xx年以来，吸纳社会资金1560多万元，完成了12所薄弱学校的改造任务，彻底消除了d 级危房。二、三、四中3所高中学校通过银校合作、社会赞 助和教师集资共筹措资金8000多万元，建好了学生公寓、 食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展，今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后，城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。 二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革 改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政 虽小，但通过率先课改创新教育特色。xx年，我区作为全省 第一批新课改实验区，局里就优先安排了60多万元专项资
离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作 规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工 作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建 设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新 型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体 经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况 追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重 新进行审计。
经济责任审计是具有中国特色的审计类别。经过十多年的探索与发展，我国已建立了常态化、规范化的领导干部经济责任审计制度。以下为大家分享的是单位领导任期经济责任审计报告，希望对大家有所帮助。 ×××单位×××(职务)×××同志任期经济责任审计报告 ×××审字[ ×]第××号 主送单位：单位主管领导或审计机构 [导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于 X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人) X 年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定： (1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。
经济责任审计实施方案 篇一：经济责任审计方案 ************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： 一、审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 二、审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括： 1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；
3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良
×××审计局 关于对××学校××（职务）×××同志任期经济责任的审计实施方案 根据市委组织部滕干审字[200×]×号审计委托书和×××通字[200×]×号审计通知书，我局组成×人审计组，对××学校××（职务）×××同志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的《两个暂行规定》和《中共滕州市委关于对领导干部实行任职审计加强监督管理的意见》规定及审前调查情况，结合学校行业特点，制定如下审计实施方案。 一、学校及被审计对象基本情况 该校始建于××××年×月。至200×年×月，该校人员编制××人，实有在职职工××人（其中：高级职称××人）；在校生××人。设有办公室、财务部、××系、××分校等×个内设机构。另设有×××、×××等×个独立核算单位。 至200×年×月，该校资产总额为××万元，其中流动资产××万元，固定资产××万元，其他资产××万元；负债总额为××万元；净资产总额为××万元。200×年×月至200×年×月，该校收入总计××万元，其中：财政补助收入××万元，上级补助收入××万元，学费收入××万元，公寓费收入××万元，其他收入××万元。支出总计××万元，其中：××支出××万元，××支出××万元, ……；财政专项支出××万元；其他支出××万元。收支结余××万元。
×××同志自××××年×月担任该校××职务至200×年×月。此次审计该同志任职期间200×年至200×年×月学校的财务收支及资产管理情况。 二、审计目标 通过审计，摸清×××同志任职期间该校财政、财务收支情况，国有资产管理情况，遵守国家财经法规和廉政等方面情况，客观评价其任职期间的经济责任。 三、审计范围 审计范围是×××同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。重点对200×年至200×年1-×月期间（近三年）的财政财务收支及其他经济活动进行审计，涉及重大问题追溯以前年度，重要事项延伸至审计日，并根据情况将对有关单位进行审计调查。 本次审计主要针对该校本部，对下属单位及“三产”企业进行抽审，其中××××单位和××××有限公司必审；必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。 四、审计内容及重点 （一）财政财务收支情况。一是审查财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用情况，专款是否专用。二是审查各项收入的真实性、合法性。各项收费项目、标准和范围是否报经财政、物价部门批准、备案，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。各项收费是否及时、足额缴入财政专户，有无隐瞒收入、设置账外账和“小金库”问题。三是审查各项支出是否符合国家的有关规定，有无违反规定乱发奖金、补贴和实物问题。
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一、审计依据： 根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。 二、审计目的 通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供依据。三、审计期间和审计范围 ***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况 四、审计风险评估 本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。 五、审计组成人员和审计分工 由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组负责人为***、何**、***，审计组成员为**、***、**。 ***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。***负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。 **负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。 ***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。 六、审计时间 2004年11月29日至12月3日 七、审计内容与重点： (一)对医院概况的了解调查和经营管理情况
1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。 2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及 有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大 医疗、安全事故，是否有误诊的情况。 3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。 4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。 (二)对货币资金、债权债务审计 1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象； 2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定； 3、查明银行开户详细情况； 4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表； 5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用； 6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况； 7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因； 8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；
XX总公司原总经理XX 离任的经济责任审计报告 中国XX（集团）公司： 我们接受委托，对XX总公司原总经理XX同志任职期间（1998年3月31日至2001年8月31日）相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由XX总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具XX同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我们结合XX总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、公司的基本情况 XX总公司是中国XX（集团）公司的全资子公司，其前身为XX 管理公司，成立于1991年5月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供应等业务。1999年经过重组，拥有XX大厦有限责任公司、XX饭店、XXXXX 饭店、XX秀饭店、XXXX大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。2000年元月“XX管理公司”更名为“XX总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。2000年末XX集团将大连XX建XX厦有限公司等八家饭店的股权授权给XX总公司管理，将XX饭店等三家饭店的股权和权益委托XX总公司监管。1998年3月31日至2001年8月31
日审计期间XX总公司法定代表人XX；现法定代表人为XX， 注册资金22,239万元。 根据委托协议，本次审计范围仅包括XX总公司及其子公司，列入审计范围的子公司概况如下： 其中XX饭店自1983年起由X店代为管理，XX总公司没有参与经营管理。1999年至2001年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告。
关于经济责任审计实施方案 为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发《20**年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表》的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。 一、指导思想 按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。 二、工作目标和重点 进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院《若干意见》，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。 三、项目安排和审计内容 根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。
审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力；三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。 四、审计的具体要求 （一）认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。 （二）制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。 （三）组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。 （四）认真履行审计程序。严格按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。
已有十多年的历程。以来，审计年代末实施离任经济责任80我国自上世纪摘要： 但在离任审计中，逐步走向完善与成熟。摸索阶段，离任审计从探寻、在此期间， 针对当前领导干部离任审也出现了这样或那样的问题，由于主客观因素的影响， 并对加强和规范这一项新的审计工作提出了计的现状及出现的问题进行了探讨， 一些建议及对策。 离任审计；廉政建设；经济责任关键词： 领导干部离任审计概述1 领导干部离任审计的作用1.1 干部离任审计是指在各级领导干部任期届满，或者在其任期内提升、调任、 合法性和业务管理的真实性、退休时对其在任期内经费收支管理、辞职、免职、 效益性。以及有关经济活动应承担的责任进行的权威认定。经济责任审计包括定期审领导干部离任审计是经济责任审计中的一种形式， 任期审计为基其中以定期审计、重点审计和离任审计四种形式，任期审计、计、 离任审计为进未经审计不得解除离任干部的经济责任。以离任审计为重点，础， 符合当前的官员选拔和任免制公正评价和使用干部提供了重要依据，一步客观、 领导干部离任审计的作用主要表现在考核的渠道。同时也拓宽了干部监督、度， 以下几个方面； 有利于完善干部管理机制。将离任经济责任审计结果作为考核任用干部(1)
的重要参考条件之一，还可以卖官的问题，要官和买官、可以有效地防止跑官、 可以最大可能地消除经济指标中的的管理思想。”庸者下平者让、能者上、“体现 不良现象的恶性循环，”官出数字数字出官、“防止泡沫成分，有利于加强干部监 督管理，正确评价和使用干部。 规范干部行为，促进廉政建设。离任审计立足于财政、财务收支审计，(2) 而且审计涉及领导干部任职期间既对事又对人，落脚点在于查明个人经济责任， 有利于揭露财务收支审计不易发现的问题，往往能够发现年度财政、一般较长， 健全了监督制约机制，离任审计着眼于防范，另外，和惩治腐败分子。有利于发 漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平，促进了廉政建设。财务管理现 核实了家底，客观公正地鉴定前后任的经营业绩。离任审计立足领导干(3) 部所在部门、单位的财政、财务收支的真实、合法、效益情况。一方面能够摸清 尽缩短适应期，明确工作思路，有利于继任者了解接任单位的真实情况，家底， 事实上也就划清了前后任另一方面由于明确了离任者的经济责任，快进入角色； 的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性。 促进领导干部遵守财经法规法纪，依法管理经济，避免和减少因决策失(4) 误带来的经济损失。 领导干部离任审计的内容1.2
中学校长离任经济责任审计述职报告 根据区教育党工委组织科，区教育局审计科下达的对部分校(园)长任期内经济责任审计通知要求，本人将任上海兰田中学(2014年2月至2015年8月)校长期间的经济责任履行情况汇报如下: 一、学校基本情况及本人经济职权范围和资金审批权限情况 上海兰田中学是一所民办全日制完全中学，由上海海文教育发展有限公司全额投资，注册资金120万元，(于2005年6月从原来民办公助转制)，单位性质为民办非企业。2015年8月学生数632人。预备至初三四个年级，18个班级。学校设有校长室、党支部、办公室、教务处、政教处、大队部、总务处等部门。从业人员:2015年8月期末72人，其中事业单位编制人员39人(现挂编在上海市曹杨第二中学附属学校)非编教工17人，外聘教职工16人。岗位构成:管理人员2人，专任教师56人，行政及职员工14人。学校校长及法人代表侯文英，党支部书记徐浩颖，副校长刘玉凤，人事干部曾正东，总务主任林沛蕃，会计顾伟萍(教育局会计结算中心委托记账)，学校行政及食堂出纳吴国庆，(2015年2月前为孙豪，)
资产管理员宋玉妹。 本人于2014年2月至2015年8月31日担任上海兰田中学校长，负责学校全面工作。在分管总务、后勤工作当中，贯彻勤俭办学原则，坚持为教育教学和师生员工服务的方向，严格财务管理，严格执行“三重一大”决策制度，提高资金和教育资源使用效益，建立健全财务管理规章制度。学校资金使用，建立了货币资金支付集体决策和审批制度，实行“统一领导、分级管理”的财务管理制度。公用经费支出 200元及以下，由总务主任签批，人员经费支出200元以下由人事干部签批，200元以上至30000元以下，由总务主任、人事干部，校长联签。30000元以上的单笔经济业务，由校长办公会议讨论决定依照前面手续审批执行。 二、学校事业发展的情况汇报 目前兰田中学是普陀区一所民办初级中学，学校以“立德树人，和乐进取，共同发展”为办学宗旨，以“创造适合学生健康成长的教育”为办学理念，以提高教学质量为核心，扎实推进素质教育，全面提升学生综合素质。2014年至2015年8月期间，学校分别获得第九届上海市“中学生现代文阅
************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： ?审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 ?审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括： 1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题； 3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。 重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。
集团董事会： 根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX同志自XXXX 年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与XX同志交换了意见，现将审计情况报告如下： 一、概况 XX同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。 本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目 XXXX年 XXXX年合计财务填报完成情况说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，XX公司已转为外商独资企业。 1、财务管理制度 x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。 2、全面预算管理 提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。 3、财务分析 提交财务分析报告，半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。 4、部门建设 员工满意率>55％，培养1-2个骨干，优秀人才流失≤1人，优秀人才服务期2年以上基本上完成 二、考核指标完成情况 1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。实际完成XX万元，其中XXXX年XX万元，XXXX年XX 万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。
任期经济责任审计重点 内容 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
审计重点 主要包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、企业重大经营活动和经营决策审计、经营合法合规性审计等内容。 一、财务收支状况真实性审计。 根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合规性，检查企业财务管理中存在的有关问题。 财务收支状况真实性审计应重点关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。 二、任职期间资产质量审计。 结合内控审计和财务收支审计，查实企业的会计信息是否真实反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。 对不良资产进行审计时，应当重点关注以下内容： （1）待处理资产净损失，重点审查任期末待处理的流动资产和固定资产净损失，以及固定资产毁损、报废的真实性、合规性； （2）长期积压商品物资，重点审查任期末积压一年或一个经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资； （3）不良投资，重点审查由于被投资企业（或项目）濒临破产、倒闭、发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因造成难以收回的投资等，包括未确认的投资损失； （4）三年以上应收款项可能导致的潜在损失；
2016任期经济责任审计报告范本 导语：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任 主送单位：单位主管领导或审计机构 [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后重要事项说明部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定： (1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后重要事项说明部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。