浅析科研事业单位财务管理中存在的问题及对策

2015年第09期

浅析科研事业单位财务

管理中存在的问题及对策

□曹晓燕于津高俊卿李娟

摘要：随着我国经济的快速发展，在不断深化改革的今天，国家对事业单位经费的管理越来越严格，行政事业单位的财务改革也正在加紧进行，随着国家政策的出台，对事业单位财务管理要求的也越来越严格，在国家政策越来越严格的新的经济形势下，科研院所的财务管理制度应该更加完善，更加严格的管理来适应不断发展变化的政策，本文旨在分析现阶段科研事业单位财务管理过程中存在的问题，分析并研究，找出适合现阶段财务管理制度的新方法。关键词：科研事业单位曰财务管理曰财务预算曰内部控制文章编号：1004-7026（2015）09-0076-02中国图书分类号：F810.6文献标志码：A(中国水产科学研究院黄海水产研究所山东青岛266071)

科研事业单位承载着我国科研的发展，是我国很

大的一个经济体，随着我国不断的深化改革，国家对

科研单位的投入力度不断加大，科研资金不断扩大，

随着资金量的不断加大，对事业单位的财务管理水平

也要求越来越高，本文通过研究新形势下科研事业单

位的财务管理中存在的问题，对此提出在事业单位财

务管理过程中的几点意见。1科研事业单位财务管理过程中存在的问题

1.1预算不足，不重视预算的情况

随着近几年科研事业单位资金量的不断加大，国家

对经费的预算越来越重视，财务预算已经成了财务管理

的一个重要的环节，如何做好预算，如何按照预算来进

行预算管理，是事业单位财务管理的一个重要的方面，

然而，现在很多科研事业单位还存在严重认识不足，存

在预算流于形式的现象，导致预算编制严重不规范，资

金需求反映不真实，不准确，存在虚报和漏报等情况，预

算编制方法简单，缺乏控制机制，预算约束力弱。1.2内部控制制度不完善

内部控制制度是一个单位的核心，内部控制制度

的不健全直接导致了财务管理的疏漏，主要表现以下

几个方面：一是财务制度不完善，导致缺乏实用性，很

多单位没有内部控制制度，把财务管理制度当成内控

制度，缺乏严格有效的监管监督职能。二是管理薄弱，

审批程序不合理。很多科研经费的花费在管理上有很

大的疏漏，没有一套行之有效的管理办法，对于财务

报销环节存在权责不分的情况，很多大额经费的流出

存在审批不严格的情形。三是资产使用效率低下，没

有充分利用资产，存在很多资产浪费的情况。1.3国有资产管理不规范

很多事业单位都存在国有资产管理不规范的情况，

存在着资产浪费、资产去向不明的情况，这也是很多单

位的历史遗留问题，在国有资产管理越来越严格的今

天，如何做到国有资产增值保值，如何加强规范国有资

产的管理，对于事业单位来说也是一个研究的重点。1.4经费列支不符合规定目前，国家对科研经费的使用越来越重视，如何

合理的管理科研经费，科研经费在哪些地方可以使用

哪些地方不能使用，国家这几年出台了很多政策，然

而，很多科研单位还是延续老办法，对于一些经费的

使用存在严重的不合理，主要表现在以下几个方面：

一、大额试验材料管理不到位:科研事业单位存在大额

材料购买不透明不合理的情况，很多大额采购都没有

公开招标，购买后存在管理不到位的情况，导致很多

科研人员谋取私利、以公谋私，很多科研材料的买卖

实际上没有发生，而制造虚假信息套取科研经费。二、

三公经费的管理不到位:三公消费指政府部门人员因公出国（境）经费、公务

车购置及运行费、公务招待费产生的消费。随着国家对

三公经费的管理的越来越严格，事业单位对三公经费的

使用也越来越标准，然而，很多单位还存在对三公经费

管理不充分的情况，还存在因私出国、违章购买公务用

车及招待费管理不严的情况。三、会议费、差旅费等列支

不规范的情况:很多事业单位对于会议费的管理，还存

在以会议费的名义列支招待费等情况，存在在旅游景点

召开会议的情况，存在公私不分的情况，在新的形势下，

会议费管理要求的越来越严格，对于老的办法来说已经

不能适应新形势，会议费和差旅费的管理必须与时俱

进，这样才能在经费的管理中发挥作用。1.5财务人员素质层次不齐

事业单位的财务管理人员的财务素质层次不齐，

导致在财务管理的过程中存在着很多不足，随着政策

的不断更新，很多财务人员没有研究新形势下的新政

策，直接导致财务管理过程中还是沿用老办法，在经

费的管理中没有与时俱进。财务的信息化管理这几年

已经全国范围覆盖，但很多事业单位也存在着信息化

管理不强，使得科研经费的管理过程中的效率不高。2科研事业单位财务管理的建议

2.1建立有效的预算管理体系

加强事业单位预算管理，建立行之有效的预算管

理体系，在预算管理过程中本着以下原则：完整性原信合金融

本文DOI编码：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2015.09.49

·76·.com.cn. All Rights Reserved.2015年第09期

则，真实性原则。统一性原则以及标准型原则，不管在

预算的计算还是预算的编制过程中都能够准确的计

量。遵循讲政治的原则，体现强烈的政治责任和社会

责任，建立起一个事业单位各部门都能参与、科研和

财务部门相结合的预算管理体系。只有加强预算管

理，在以后的经费的使用过程中才能够按照预算来规

矩经费的使用，在经费的使用过程中才能够建立的经

费使用规范，对科研经费的使用打下良好的基础。2.2完善科研事业单位内部控制制度

建立内部控制制度需要重注一下几个原则：合法

合规性原则、全面性原则、岗位责任制原则、适时性原

则。具体如下：1.合法性原则，即单位的内部控制制度

应该符合国家相关的法律法规，在国家法律法规的情

况下结合单位的实际情况，使之能更好的为本单位服

务。2.全面性原则。即内部控制制度不是单位某一部

门的，而是对单位各个部门来制定的，不仅针对财务

部门和管理部门，更加针对科研管理部门，只有各部

门之间相互协作相互制约，才能制出一个全面的制

度。3.适时性原则。内部控制制度应该是一个动态的过

程，它需要随着内外环境的变化而发生改变。国家政

策的变化、单位实际情况的变化都需要内部控制制度

进行修订和完善，使之更好地为科研服务，更好的发

挥监督和控制作用。2.3加强科研经费的使用及往来款项的管理

加强科研经费的使用，不仅需要在政策的制定上与时俱进，在实际管理的过程中也要严格把关，在大

型仪器设备费、出国费、三公经费、差旅费、固定资产

等经费的使用过程中，加强各部门之间的审批和监

管，充分利用信息化的管理，在大型的设备购置和大

型实验材料购置上能利用信息化的管理手段进行实

施监管，增强监管的效率。2.4加强事业单位财务工作人员的财务管理水平

在现代化的发展进程中，需要事业单位财务人员

能够与时俱进，不仅了解新的财务政策，在科研院所

的财务管理岗位，也需要了解科研规律，不仅需要财

务知识，在科研知识上也能学习和了解，有效的促进

科研经费的管理。

结束语

在国家越来越重视科研经费使用的今天，对于科

研事业单位来说，加强内部控制的建设，加强预算编

制的管理，在科研经费的使用过程中能够合理有效的

利用科研经费来进行科学实验，在财务管理的过程中

无疑都是重要的方面，只有加强财务管理，才能更好

的促进科研事业的发展。

参考文献：[1]王秦敏.关于加强事业单位内部控制的思考[J].科技

经济市场，2014(7):130-131.[2]郑珊.前夕新会计制度下如何加强事业单位财务管

理[J].现代商业,2013.36:197-198.

得丰厚的利润收益，使得股东的投资收益产生合理和均

衡的回报，因而，对二级市场中的股票价值变动的影响

需要企业自身利润收益提高的有效保障，进而实现对控

制程度的加强。3.2.2改善股权结构。上市公司的股权结构的合理调

整，使得分红体制产生一定程度的变化，因而，相对不

理性的分红制度会把上市公司的股权结构中的问题

完整的暴漏。非流通股权需要与流通股成本之间形成

较为合理的对比，使得同股也同利，但目前上市公司的

股权结构需要有效的调整。例如一些上市公司国有股权

的比例过于大，使得企业的管理无法有效的进行，进而

资金的流通和资源的优化配置等方面问题容易出现不

合理的现象，从而导致了投资者没有办法对上市公司进

行分红相关决策行为正确性的把控。进而使得股权结构

引起的问题相对的出现，对相应的国有股权流通机制进

行市场化的主导和有效的科学合理的构建，为整个上市

公司的治理机制提供有价值的基础保障，对推动国有股

权的合理调控，以及相应的回收和协议转让等问题，进

而开始有目的的推出上市公司或进行深度多元化持

股方式的改变都具有重要的价值。3.2.3完善相应的股票股利分配会计处理办法。我国

股票股利和公积金转增资本时通过面值法，获得利润分配少和出现亏损公司也可以进行正常的股利分配，

但这种股利分配是建立在不合理的状况下，整体对股

票价格的影响并不大，需要进行相应的股票股利市价

计量，使面值法获得改变，进而通过美国等西方国家

对送股比例的合理研究结论得出对改变股票股利和

公积金转增股本方法的有效合理的约束。使得上市公

司的股本能够有效和合理的增长。

上市公司的股利分配政策是关系到我国资本市

场有效发展和投资者以及上市公司的相应权利得到

有效保护的政策。通过对我国股利分配政策现状的有

效分析，同时通过实例分析并结合理论研究，得出从

政府和上市公司以及投资者的不同角度对股利分配

政策的建议，为我国资本市场的有效发展提供一定研

究参考价值。

参考文献：[1]王满,田旻昊.上市公司财务柔性与股利分配政策研

究———基于我国半强制分红的制度背景[J].财经问题

研究,2014（6）:44-50.[2]王月溪,孙玲玉.中国上市公司股利分配政策实证研

究———基于股权结构视角[J].哈尔滨商业大学学报(社

会科学版),2014（3）

:3-12.（上接第70页）信合金融

·77·.com.cn. All Rights Reserved.