当前位置：文档之家 › 铁路企业的资金管理风险分析及对策

铁路企业的资金管理风险分析及对策

  • 格式：pdf
  • 大小：1.48 MB
  • 文档页数：1

经济管理

101铁路企业的资金管理风险分析及对策黄雯静 海南铁路有限公司海口车务段摘要：铁路运输企业的目前资金管理存在的问题。进而分析了铁路运输企业资金管理风险产生的主要原因，最后针对强化铁路运输企业的资金管理风险防范能力提出了几项可行建议措施。关键词：铁路运输企业；资金管理；风险防范中图分类号：F53 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)033-0101-01货币资金作为资产的重要组成部分，其内涵较广，通常包含现金、存款、其他货币资金等在内。由于其流动性强，在企业的生产和经营中应用最广，也是直接与企业经营状况挂钩的流动资本。一、铁路企业目前资金管理存在的问题(一)资金预算与实际结合不紧密当前铁路企业内部还存在着对货币资金预算和企业发展实际结合不紧密、资金规划能力的不足等问题。在关乎企业经营决策和投资安排的货币资金职能化应用上大有欠缺，常常是置既定规划不顾，进行货币资金的随意支配，在分配方面缺乏系统性和科学性，在货币资金规划能力和运用能力上表现较差。在企业需要货币资金进行业务性支出时财务部门无法提供有效的支持，造成资金的紧张状态频发。铁路企业对资金预算管理编制的重要性认识不足可能会导致企业生产经营活动中一些重要的资金应用项目受到阻碍，一方面，部分企业只是按期报送预算表格，在执行资金预算过程中，受内外环境等各方面因素影响出现的突发事件，由于预算标准缺乏弹性，使资金预算执行难度加大，失去可执行性。另一方面，企业对资金预算的执行、调整以及控制没有足够重视，没有制定完善规范的管理流程。(二)风险意识薄弱，相应的监管不到位首先，很多铁路运输企业内部还存在着对货币资金规划能力的不足，在关乎企业经营决策和投资安排的货币资金职能化应用上大有欠缺，常常是置既定规划不顾，进行货币资金的随意支配，在分配方面缺乏系统性和科学性，在货币资金规划能力和运用能力上表现较差。在企业需要货币资金进行业务性支出时财务部门无法提供有效的支持，造成资金的紧张状态频发，这体现出了铁路企业对资金风险管理意识不足，没有相应的资金监管体系可以保障资金的安全和流转。(三)资金安全 类似于铁路企业这样的大型国有企业，日常的资金需求量常以百、千万来计算，因而随着业务的发展和资本周转速率的加快，企业对货币资金的支出便呈现一种粗放式的发展态势，财务会计记账不明确，不规范，财务报表中关于阶段性货币资金流出的记录没有条理，在核对账目时常常出现资金的漏洞。这种问题诚然与企业财务管理制度的不全面有很大的关系，但是财务会计在长期的粗放式工作环境中已经养成了对货币资金管理的不作为和随意的工作方法，不同部门间申请使用现金的手续随意，申报制度形同虚设，对于企业的货币资金用途的重要性没有足够的认识和理解，对企业资金安全的管理意识不足。二、产生资金风险的原因分析(一)铁路运输企业的资金管理模式不合理铁路运输企业的资金管理模式的不合理主要体现在对财产管理情况的不重视、资金管理理念老套、涉及到多种经营方式下的财务管理混乱等。目前由于铁路运输企业资金管理模式不合理造成了诸如资产流失、资金管理权力集中而缺乏民主性，无法形成有效的全面监督管理体系等问题。(二)资金预算管理执行不力资金预算管理对于实现铁路企业的财务管理有效性具有十分重要的意义，就目前而言，铁路企业由于组织机构庞大、部门管理制度的不同造成了资金运作和相应的管理水平的差异，部分部门对资金预算管理制度的有无或者如何有效执行没有固定且专业的认识，同时又缺乏针对性的考核防御机制，造成资金预算不成体系，执行阶段控制不良，无法保证有效监督等问题的频繁出现。(三)信息化的管理手段落后在铁路运输企业内部开展筹资、投资以及运作等一系列的资金活动，决策的依据就是及时全面的内外部信息数据。但纵观目前我国铁路企业在信息化管理方面仍然具有相当大的漏洞和不足，比如无法利用信息化平台形成针对性的预决算机制，科学合理的规划资金运作以及风险管理，对资金的现实运用仍然较为传统，隐藏的风险还未被企业发现和重视。同时，会计电算化的整体水平也有较大不足，铁路企业会计人员利用电子系统处理会计事务的能力不足。三、铁路运输企业资金管理风险防范措施(一)加强资金预算管理《内部会计控制规范》中规定，单位或企业应当对货币资金业务建立严格的预算管理制度，在涉及货币资金的转移和支付等问题时，相关责任人应当主动向财务管理部门出具关于货币资金转移或支付的详细说明，在征得相关负责人的书面同意后在财务会计处进行报备才可以进行相关数量的货币资金的转移或使用。但是目前在铁路企业内部，该制度虽然已经成文，但是执行力度欠缺，有效执行次数几乎为零，因而造成货币资金支出过程的随意和粗放的问题，部分与财务无关的部门在进行财务申报的过程中不按章程办事，呈现出先处置资金再进行报备的不良态势。为此，要在资金处理过程中加强管控和监督，明确资金流向，对是否涉及私人侵吞和公款挪用的情况进行准确界定，以提升在现实过程中保护企业资金的能力。(二)对于资金管理进行监督检查的内部控制制度控制环境在一定程度上决定控制能力。控制环境的好坏在一定程度上直接决定铁路企业内部货币资金控制制度的成型和维持运行。货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和运行有重大或关键影响的因素的总称。内部控制制度同时应具有监督职能、管理职能、控制职能等。对于财务过程和货币资金的收入、支出进行明确控制。并对财务会计和出纳的账目进行审核，强调管理职能。对不合理的货币资金使用进行严格约束，强调控制职能。(三)对于资金的流向应该进行合理的核定、运用和分配，提高资金的配置效率对资金的使用应该有相关负责人进行核定，并合理运用和分配资金，保证资金的流向能够最大化的提高企业的资源配置效率。Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.

合集下载

铁路企业资金风险管理分析及完善

铁路企业资金风险管理分析及完善

龙源期刊网

铁路企业资金风险管理分析及完善

作者：戴茹

来源：《现代企业》2014年第01期

资金是企业生产经营管理活动的血液，资金风险管理也是企业财务管理的重点内容之一。尤其对于拥有众多站段的铁路企业而言，长期在原有管理模式、体制下，面临着不断变化的市场，潜在的资金风险不时威胁着企业的生产经营管理，再加上铁路企业自身财务管理基础比较薄弱，资金风险意识不强，不熟悉资本市场，缺少这方面的知识和经验。曾经铁路系统内部某单位以委托理财、国债回购等形式，将资金投向社会资本市场，造成了严重的资金风险和财产损失，客观地分析这些年来发生的各种资产损失，很重要的教训就是资金风险意识薄弱，对资金风险估计不足不准，缺少基本的风险预警、评估、报告、责任等管理机制，遇到风险时不能很好地防范和化解。

一、铁路企业资金风险管理分析

当前，铁路企业根据自身实际情况建立了一系列相关制度办法，在建立、健全营运资金管理体系做了积极地探索和努力，也收到了一定的效果，但近几年来个别企业暴露出资金管理中的某些问题，说明企业现行营运资金管理体系仍存在着缺陷。

1.风险管理人才匮乏。资金风险管理是专业性要求极高且过程相当复杂的体系，需要相关人员不仅要掌握经营管理、财务、法律、资本市场等各方面的专业知识，而且需要多渠道、多方面收集相关资料，然后对资料进行整理加工，运用各种专业计算方法进行定性、定量分析，从而找出其中隐含的危机与契机以及所反映的经济发展趋势，判断出资金管理的风险程度，以便寻找对应的原因，采取相应的措施。但是，铁路企业财务人员整体素质相对不高限制了风险管理铁路在企业中的运用，缺乏自我提高的动力，分析、识别、评估和防范各种资金风险的能力较弱，不能准确地去主动研判资金风险。随着铁路管理体制改革的深入，其经济业务将日趋复杂，资金风险管理必然会成为铁路财务管理的重要内容之一，成为铁路企业财务管理人员面临的重大挑战。

合资铁路公司资金管理对策分析

合资铁路公司资金管理对策分析

合资铁路公司资金管理对策分析

2012年04月17日 09:53 来源:《铁道运输与经济》 2011年第10期 作者：韩绍勇 字号

打印 纠错 分享 推荐 浏览量

1 合资铁路公司资金紧缺原因分析

“合资铁路”是中央（铁道部)与地方政府合资建设的铁路，区别于全部由铁道部投资建设的铁路。合资铁路具有经营机制灵活、自主权较大、资金来源多样化等特点.因此，对于中央政府而言,合资建设铁路是多渠道解决铁路建设和发展资金不足的主要途径之一；对于地方政府而言，建设合资铁路有利于发展地方经济、拉动地方经济发展；对于沿线企业而言，通过铁路运输可以降低运输成本,有利于提高其经营效益。

在合资铁路的建设期及运营初期可能会出现资金紧张的状况,究其原因主要有以下方面。

(1)建设期股东方资本金不能按计划拨付到位，不能及时获得融资贷款，或者资金到位计划与工程建设进度不一致.

（2）合资铁路建成通车初期由于运量不足出现经营亏损，现金净流量出现负数，造成资金紧缺。

(3)合资铁路公司建设资金中有相当比例的融资贷款,特有的资金来源结构使其还本付息压力巨大,有限的资金流入由于先用来偿还贷款本金和支付利息，加剧资金紧张状况。

（4）缺乏有效的资金管理体系，资金流通链不顺畅，资金投入效益低、回报少,造成资金入不敷出。

2 合资铁路公司资金管理对策分析

2.1 保证建设期资金来源

处于建设期的合资铁路公司，关键是保证资本金和融资贷款及时到位.首先，合资铁路公司应按照《公司法》的规定操作公司各项业务，使公司管理规范,严格执行招投标制度，保证建设资金专款专用,通过良好的建设管理成绩获得投资方和融资贷款机构的信任;其次，处理好与各投资方的关系，建立健康、融洽的投资与被投资关系，工作中及时将项目建设进展情况向股东方汇报,寻求股东方的理解、支持和帮助，保证资本金按计划拨付;第三，协调好融资贷款机构，尽可能提前获得银行授信，及时获得贷款资金。

铁路运输企业资金安全管理与风险防范措施分析

铁路运输企业资金安全管理与风险防范措施分析

铁路运输企业资金安全管理与风险防范措施分析

作者：谢秀琴

来源：《现代经济信息》 2017年第22期

摘要：资金作为各行各业企业生存与发展的重要基础，是企业不断发展进步的关键。随着经济改革，铁路运输业也进行了一些改革，尤其是各项资金费用不断增加，铁路运输企业的可用资金在不断的减少。对此情况，铁路运输企业应引起重视，并着手进行资金有效管理，同时做好风险防范措施，提高资金使用效率，创造更好的经济利益。本文通过对铁路运输企业资金安全管理中存在的问题进行分析，浅谈铁路运输企业资金风险防范措施。

关键词：铁路运输企业；资金安全管理；风险防范；措施

中图分类号：F530.68文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)033-0-01

前言

资金安全管理与风险防范是铁路运输企业实现可持续发展的重要工作。资金安全管理是铁路运输企业为保障铁路经营管理目标的实现而制定的管理战略，在明确分工基础上，建立各职能部门业务资金使用的约束、审核方法，以此来执行权责制，形成完整的监督控制系统。铁路运输企业随外界经济环境的变化，资金的使用也面临着一定的风险，此时，风险防范措施不可缺少，所以，加强铁路资金安全管理，制定风险防范措施，保证企业资金用到实处，创造更大的经济效益，推动铁路运输企业长期稳定的发展，成为铁路运输企业目前最重要的任务。

一、铁路运输企业资金安全管理存在的问题

(一)资金安全意识不足

目前，有些铁路运输企业资金管理部门对资金的使用安全管理不够重视，对资金安全管理认识不上去，资金风险防范意识薄弱，资金使用的风险较大。因铁路运输企业资金收付数额较大，运转资金不足、应收账款不能及时收讫、投资资金不能得到相应的回报等情况时有发生，对铁路运输企业资金安全形成威胁。另一方面，资金安全管理得不到有效控制，在铁路运输企业中，下级单位经营活动资金周转不足时，通常会向总局申请资金支援，但若下级单位不能够及时返还资金，就会导致铁路运输企业资金短缺，此情况也属资金风险[1]。

铁路运输企业资金风险分析与控制研究解析

铁路运输企业资金风险分析与控制研究解析

铁路运输企业资金风险分析与控制研究

摘要：资金的运转不仅关系企业的生产经营，甚至与企业管理水平经济效益密切相关。而仅就一个铁路局而言，从2005年-2009年，其每年运输经营和更新改投资的资金流年均可高达260多亿元，可见铁路运输企业资金管理的重要性。未来几年，铁路将处于发展和建设的机遇期，如何构建一套切实可行的资金风险管理体系，加强资金风险的分析与控制，是一个亟需我们解决的问题。

关键词：铁路企业 资金风险 成因 控制实践

1 风险管理理论基础

2004年9月COSO（美国发起机构委员会）颁布了《企业风险管理—整合框架》，对企业的全面风险管理提出了4个目标、 8个要素的基本框架，4个目标即战略、经营报告、合规，8个要素即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控；在借鉴西方国家经验的基础上，2006年6月国务院国有资产管理委员会颁布了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》），对中央企业如何进行全面风险管理进行了规范。《指引》中对风险管理的基本流程进行了重要阐述，即包括以下主要工作：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督和改进。

无论是COSO的《企业风险管理—整合框架》，还是《中央企业全面风险管理指引》都是对企业全面风险管理的一种规范性指引，其范畴要远远大于我们所要研究的资金风险管理。本文主要是借鉴其对风险管理的基本流程的研究，结合铁路运输企业自身的特点，对铁路运输企业资金管理中存在的风险进行分析和控制。

2 资金风险的识别

2.1 从资金流程图分析风险存在的关键点 铁路运输企业实行收支两条线的管理模式，以铁路局为中心点，铁路运输企业其资金流入大体上可以分为两个大的方向：一是资金下拨的流入，即铁道部下拨营运资金和更新改造资金到路局，路局再下拨站段；另一部分为外部资金的流入，主要为运输进款的收入，另外还有少许其他业务收入资金的流入。而资金流出也可以分成两个方面：一是运输进款的上缴；二是对外支付流出的资金，包括支付营运中的工资费用、支付的更新改造款等。