四川省2016年税务师《财务与会计》：净现金流量试题

2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。

如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。

【最新整理，下载后即可编辑】辽宁省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。

A．《税务登记表》B．《申请税务登记报告书》C．《税务登记变更表》D．《纳税人申请认定表》2、国际法的渊源主要是国际条约和__。

A．国际协定B．国际惯例C．国际组织决议D．国际法院判决3、下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是__。

A．主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪B．单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪C．刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪D．仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪4、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。

甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。

该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。

该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。

A．38.25B．76.50C．90.00D．120.005、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。

A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务6、处置固定资产的净现金流量应归为__。

A．投资活动B．筹资活动C．经营活动D．经营活动或投资活动7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。

A．行政许可B．行政确认C．行政裁决D．行政强制8、根据《担保法》的规定，对于因__而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。

《财务与会计》考点：经营现金净流量《财务与会计》考点：经营现金净流量《财务与会计》作为税务师考试难度较大的科目，考生一向对知识的掌握较为困难。

店铺特此为您奉上《财务与会计》知识点：经营现金净流量【知识点】经营现金净流量=销售收入-付现成本-所得税或：=净利润+折旧等非付现成本或：=税后收入-税后付现成本+折旧(摊销)抵税=销售收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧等非付现成本×所得税税率【知识点】终结点的现金净流量【提示】当税法规定的残值与预计回收的'残值不同时，需考虑纳税对现金流量的影响。

固定资产变现净损益对现金净流量的影响=(账面价值-变价净收入)×所得税税率【例题·单选题】甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2007年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。

按年限平均法计提折旧(均与税法规定相同)。

假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则该业务对当期现金流量的影响是( )。

(2016年)A.增加20000元B.增加19000元C.减少20000元D.减少19000元【答案】B【解析】年折旧额=80000/10=8000(元)目前账面价值=80000-8000×8=16000(元)该业务对当期现金流量的影响=20000-(20000-16000)×25%=19000(元)。

【总结】【教材例5-2】某企业计划投资购买一台设备，设备价值为35万元，使用寿命5年，直线法计提折旧，期末无残值，使用该设备每年给企业带来销售收入38万元，付现成本15万元，若企业适用的所得税税率为25%，计算该项目经营期现金净流量。

【答案】方法一：折旧额=(设备原值-残值)/使用年限=35/5=7(万元)税前利润=销售收入-付现成本-折旧=38-15-7=16(万元)所得税=16×25%=4(万元)经营期现金净流量=销售收入-付现成本-所得税=38-15-4=19(万元)或：净利润+折旧=(16-4)+7=19(万元)方法二(简便算法)：经营期现金净流量=营业收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税税率=38×(1-25%)-15×(1-25%)+7×25%=19(万元)【例题·单选题】甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备，预计使用寿命5年，按年限平均法计提折旧，期满无残值;预计使用该设备每年给企业带来销售收入40万元、付现成本17万元。

2016年新疆税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由__根据纳入的生产经营项目进行鉴定。

A．县级以上的国税局和地税局B．区级以上的国税局和地税局C．国家的国税局和地税局D．县级以上的国税局2、甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值500万元，甲公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为__元。

A．250B．300C．500D．6003、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会4、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。

A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B．以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础5、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。

A．重复认证B．无法认证C．密文有误D．认证不符6、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。

A．土地、房屋所在地B．转让人所在地C．承受人所在地D．契税征收机关指定的地点7、从理论上讲，增值税的增值额是__。

A．vB．mC．v+mD．c+v+m8、合伙人分别执行合伙企业事务，如果发生争议，合伙人对表决办法未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是__。

A．按照出资比例享有表决权，经代表表决权1/2以上的合伙人同意B．按照出资比例享有表决权，经代表表决权过半数的合伙人同意C．实行合伙人一人一票，，并经全体合伙人2/3以上多数通过D．实行合伙人一人一票，并经全体合伙人过半数同意通过9、某企业2008年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。

税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。

C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。

D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。

2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。

A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。

采用直线法计提折旧。

该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。

该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。

2016年下半年北京税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。

该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。

A．0B．2.2C．2.8D．22、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为__。

A．16万元B．21万元C．26.90万元D．27.50万元3、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。

A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下4、某公司1999年末的长期资金总额为400万元，其中包括普通股300万元，长期债券80万元，保留盈余20万元。

它们的资本成本率分别为8%、10%和10.2%。

则其综合资本成本率为__。

A．10.1%B．8.51%C．9.51%D．9.1%5、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于__。

A．3年B．4年C．5年D．10年6、注册税务师执业文书不具有__的特点。

A．目的性B．格式性C．及时性D．程序性7、根据破产法规定，第一次债权人会议由人民法院负责召集并主持，在人民法院受理破产案件__个月期满后召开。

A．一B．二C．三D．六8、下列关于行政行为的撤销不正确的有__。

2016年上半年西藏税务师《财务与会计》：净现金流量考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列行为中，应征增值税的是__。

A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊2、某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为__万元。

图表1-2A．级数B．销售利润率C．税率D．1E．5%以下F．0G．2H．5%～10%(含)I．5%J．3K．10%～20%(含)L．10%M．4N．20%～35%(含)O．20%P．5Q．35%以上R．35%3、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得4、税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。

但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是__。

A．分国原则B．分项原则C．分国分项原则D．分国不分项原则5、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。

A．房地产企业土地增值税清算报告B．税收筹划报告C．涉税咨询答复报告D．办税事宜建议报告6、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。

A．房产税B．耕地占用税C．印花税D．土地使用税7、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。

A．土地、房屋所在地B．转让人所在地C．承受人所在地D．契税征收机关指定的地点8、稿酬所得的实际税率为__。

A．12%B．14%C．16%D．18%9、某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。

2017年四川省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲公司20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率8%，利息按季计算，到期支付。

1月1日借入时的市场汇率为1美元=元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。

假设20×7年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为__万元人民币。

A．-60B．C．40D．602、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。

本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。

乙商店按代销价款的10%收取手续费。

该批产品的实际成本为250万元。

则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。

A．400B．320C．288D．2003、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额B．不得抵扣该批货物的进项税额C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额4、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止5、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。

其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。

该建筑公司上述业务应纳营业税__万元。

A．B．C．D．6、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。

A．民主仲裁B．首长负责制C．少数服从多数D．合议制7、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是__。

2025年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业费用的是（）。

A、生产成本B、管理费用C、销售费用D、财务费用2、企业在进行资产减值测试时，下列各项中，不属于资产可收回金额确定的是（）。

A、资产的公允价值减去处置费用后的净额B、资产预计未来现金流量的现值C、资产的账面价值D、资产的市场价值3、题干：在会计处理中，下列哪项不属于费用？A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、营业外支出4、题干：某企业2023年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的价款为200,000元，增值税税额为32,000元。

该原材料当月全部用于生产产品。

该企业适用的增值税税率为13%。

该批原材料应计入的会计科目是：A、原材料B、库存商品C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（销项税额）5、下列关于会计要素中资产的定义，错误的是：A、企业过去的交易或事项形成的B、由企业拥有或控制的C、预期会给企业带来经济利益的资源D、能够直接用于销售的产品6、在编制资产负债表时，下列哪项属于流动资产？A、投资性房地产B、长期股权投资C、无形资产D、应收账款7、下列关于增值税的表述，正确的是：A. 增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。

B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率相同。

C. 增值税的计税依据是货物销售额和进口货物金额。

D. 增值税的征收范围仅限于境内销售货物和提供劳务。

8、下列关于会计核算基本要求的表述，不正确的是：A. 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据。

B. 会计核算必须按照国家统一的会计制度进行。

C. 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

D. 会计核算应当以人民币为记账本位币。

9、下列关于固定资产折旧方法的说法中，正确的是（）A. 使用年限法不考虑固定资产预计净残值B. 工作量法适用于预计净残值为零的固定资产C. 双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值，适用于所有固定资产D. 年数总和法适用于固定资产使用年限不等的固定资产 10、下列关于应交税费核算的说法中，不正确的是（）A. 应交税费是指企业按照税法规定应当缴纳的各种税费B. 应交税费应当在会计报表中单独列示C. 应交税费包括增值税、消费税、营业税等D. 企业实际缴纳的税费应当直接计入当期损益11、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）。

税务师财务与会计净现金流量试题（含答案）题目：税务师财务与会计净现金流量计算及分析一、单项选择题（每题5分，共25分）1. 下列项目中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。

A. 购买固定资产支付的现金B. 收到税收返还C. 投资收回的现金D. 支付给员工的工资答案：B2. 下列关于现金流量表的说法，正确的是（）。

A. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表B. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出净额的报表C. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物的增减变动情况的报表D. 现金流量表是反映企业在一定时期内经营活动产生的现金流量情况的报表答案：A3. 企业购买原材料支付的现金，在现金流量表中应计入（）。

A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 无法确定答案：A4. 下列项目中，属于筹资活动产生的现金流量的是（）。

A. 收到客户支付的款项B. 支付给供应商的货款C. 发行股票收到的现金D. 支付给员工的工资答案：C5. 下列关于现金流量表的编制方法的描述，正确的是（）。

A. 直接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量B. 间接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量C. 直接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量D. 间接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量答案：B二、多项选择题（每题10分，共30分）6. 下列项目，属于现金流量表中经营活动现金流量项目的有（）。

A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 购买商品、接受劳务支付的现金C. 支付给员工的工资D. 收到税收返还E. 支付利息答案：ABCD7. 下列项目，属于现金流量表中投资活动现金流量项目的有（）。