银行会计账簿

会计账簿——由一定格式的账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的薄籍。

设置和登记账簿，是编制财务报表的基础，是连接会计凭证和财务报表的中间环节。

作用：记载和存储、分类和汇总、检查和校正、编报和输出会计信息。

会计账簿的基本内容——封面、扉页、账页封面——标明账簿的名称、如总分类账、各种明细分类账、库存现金日记账、银行存款日记账等。

扉页——列明会计账簿的使用信息，如科目索引、账簿启用和经管人员一览表等账页——记录经营业务的主要载体，包括账户的名称、日期栏、凭证种类和编号栏、摘要栏、金额栏以及总页次和分户页次等基本内容。

会计账簿与账户的关系——形式和内容的关系，账簿是外在，账户是实质内容。

账簿的种类——按用途分类：序时账薄，又称日记账。

按照经济业务的发生时间和先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。

序时账薄按其记录的内容，可分为普通日记账和特种日记账。

普通日记账——对全部经济业务按其发生时间和先后顺序逐日、逐笔登记的账薄。

登记普通日记账只能由一个人负责，并且每笔会计记录都需要逐笔分别转记到分类账中，工作量很大。

目前已较少使用普通日记账。

特种日记账——对某一特定种类的经济业务按其发生时间和先后顺序逐日、逐笔登记的账薄。

发生频繁、要求严格管理和控制的业务，应设置特种日记账。

企业一般都必须设置库存现金和银行存款日记账，对库存现金和银行存款的收付及结存进行序时登记。

分类账簿——按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿，按其反映经济业务的详略程度，可分为总分类账和明细分类账。

总分类账薄——根据总分类账户开设的，能够全面的反映企业的经济活动，主要为编制财务报表提供直接数据资料，主要采用三栏式。

明细分类账簿——根据明细分类账户开始的，用来提供明细的核算资料，格式主要有三栏式、数量金额式、多栏式，分类账簿是会计账簿的主体，也是编制会计报表的主要依据。

备查账簿——辅助账簿或补充登记薄。

看完下文后，希望大家对银行的流水、分户账、卡片、总账有了进一步的深入了解。

会计账簿是以会计凭证为依据，由一定格式并相互联系的账页所组成，用以对本行全部经济业务进行全面、分类、系统、序时登记和反映的簿籍。

会计账簿必须依法设置，禁止账外设账。

应用会计电算化后，会计账簿主要以电子数据的形式存在，并按规定格式存储或打印。

银行会计账簿分为基本账簿和辅助账簿。

（一）基本账簿主要包括：1．流水账：按日输出，是指采用计算机进行账务记载，以业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿信息，是会计凭证联接基本会计账簿的桥梁。

会计流水账以记账人员为单位，每个会计工作日按顺序编号。

会计流水应登记会计日期、借贷标志、会计科目、账号户名、凭证种类、凭证号码、币种、金额、摘要、机构（部门）名称（编号）、记账员姓名（代号）、复核员姓名（代号）、授权员姓名（代号）等。

2．现金收付日记簿：按日输出，是指逐日逐笔记载和控制现金收付和结存数额的序时账簿。

一般记载会计日期、币种、凭证种类、凭证号码、收付结存金额、收付账号、柜员号等。

3．分户账：亦称明细分类账，是根据业务明细分类规则设置，用于分类登记某一类经济业务事项的核算资料。

分户账必须按户设账，按照交易连续记载，或按日、按业务种类汇总记载各项明细记录。

分户账按照开户对象不同可分为外部账户和内部账户。

（1）外部账户是指为存款人和借款人以及同业往来单位设置的分户账，主要是存款类账户和贷款类账户。

外部账户账页附页可兼作客户对账单据，按月和满账页时寄送或打印寄送。

（2）内部账户是指外部账户以外根据内部管理和核算需要而设置的各类分户账。

现金、内部资金清算等大批量业务的分户账，不进行明细核算，由辅助账簿进行明细记载。

为进行风险控制需要，内部账户也可从控制要求分为共用账户、定向账户、专用账户。

共用账户允许分行范围内所有会计机构使用；定向账户只允许指定会计机构之间使用；专用账户只允许指定会计机构使用。

会计账簿知识点一：会计账簿的概念和意义1.概念会计账簿是以会计凭证为依据，由一定格式并相互联系的账页组成的，用以全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍，简称账簿。

它是会计账户的表现形式。

设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的桥梁账簿与账户的关系是形式和内容的关系。

簿籍是帐簿的外表形式；账户记录是帐簿的内容。

2.意义（1）提供全面、系统的会计信息（2）便于会计分析和会计检查（3）为编制财务报表提供数据资料知识点二：会计账簿的种类（一）按用途的不同，会计账簿可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿1．序时账簿：序时账簿也称日记账，它是指按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。

序时账簿按其记录内容的不同，又可分为普通日记账和特种日记账。

普通日记账是指用来逐日逐笔记录全部经济业务的序时账簿；特种日记账是指用来逐日逐笔记录某一类经济业务的序时账簿。

目前，在实际工作中为了加强货币资金的管理，每个单位必须设置现金日记账和银行存款日记账。

2．分类账簿分类账簿是指对发生的全部经济业务按照会计科目进行分类分别登记的账簿。

分类账簿按其反映内容的详细程度不同，又可分为总分类账簿和明细分类账簿。

总分类账簿简称总账，是根据一级会计科目设置的，用以总括反映经济业务的账簿。

总账对明细账具有统驭和控制作用。

明细分类账簿简称明细账，是根据明细会计科目设置的，用以详细反映经济业务的账簿。

明细账是对总账的补充和具体化。

在实际工作中，每个会计主体可以根据经营管理的需要，为不同的总账账户设置所属的明细账。

3．备查账簿备查账簿也称辅助账簿，是指对在日记账和分类账中未记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿。

它不是根据会计凭证登记的账簿；同时它也没有固定的格式。

如：租人的固定资产登记簿、应收票据的备查账等。

（二）按外形的不同，会计账簿可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿 1．订本式账簿：订本式账簿简称订本账，是指在未启用前就把一定数量的自负固定装订成册的账簿。

会计账簿的记账规则会计账簿既是对会计凭证的总结 ,用来连续、系统、全面地反映经济活动情况,又是会计报表编制的依据,因此保证会计账簿的真实性,防止其被舞弊有着现实意义。

下面店铺就为大家解开会计账簿的记账规则，希望能帮到你。

会计账簿的记账规则1.登记账簿的依据为了保证账簿记录的真实、正确，必须根据审核无误的会计凭证登账。

各单位每天发生的各种经济业务，都要记账，记账的依据是会计凭证。

2.登记账簿的时间各种账簿应当每隔多长时间登记一次，没有统一规定。

但是，一般的原则是：总分类账要按照单位所采用的会计核算形式及时登账;各种明细分类账，要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天进行登记，也可以定期(三天或五天)登记。

但是现金日记账和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。

3.登记账簿的规范要求(1)登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要，金额和其他有关资料逐项记入账内，同时记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号(如打"√")，防止漏记、重记和错记情况的发生。

(2)各种账簿要按账页顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。

(3)登记账簿时，要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写。

不得用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。

红色墨水只能用于制度规定的“按红字冲账的记账凭证、在不设减少金额栏的多栏式账页中，登记减少数、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数金额;”等情况。

(4)记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字要端正、清楚、书写规范，一般应占账簿格距的二分之一，以便留有改错的空间。

(5)凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。

现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。

结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。

会计账簿按用途分类可分为哪几类会计账簿按用途分类可分为哪几类会计账簿按其用途不同，一般分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种。

下面是小编为您整理的序时账簿、分类账簿和备查账簿的具体内容，让我们一起来看看。

①序时账簿，又叫作日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。

设置序时账簿，既能及时、详细地反映经济业务的发生和完成情况，提供连续系统的会计资料，又可以用来与分类账进行相互核对。

序时账簿按其记录经济业务范围的不同，又可以分为普通口记账和特种日记账。

普通日记账，是指用来记录全部经济业务的完成情况的账簿。

它的特点是将每日发生的全部经济业务，按其发生的时间先后顺序，根据原始凭证在账簿中逐笔编制会计分录，因此也可称为分录日记账。

在会计实务中，由于经济业务的复杂多样性，采用一本账簿逐日逐笔序时登记全部的经济业务，显然比较困难，也不利于分工，因此在手工记账下我国实际已经很少采用此类账簿。

这种账簿适用于会计电算化。

特种日记账，是指用来记录某一类经济业务完成情况的账簿。

它的特点是对某一类重要的、发生频繁的经济业务进行序时登记。

设置特种日记账有利于反映和考核特定的经济业务，简化记账、过账手续，并且便于会计人员分工。

例如，对现金和银行存款的收付业务，各单位必须设置现金日记账和银行存款日记账，以便于加强货币资金的管理。

②分类账簿，又叫作分类账，是对全部经济业务按总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。

通过分类账簿，可以提供资产、负债和所有者权益的增减变动以及收入、费用和利润等总括情况及其详细资料，为编制会计报表提供重要依据。

分类账簿按其反映经济内容的详细程度不同，分为总分类账簿和明细分类账簿。

总分类账簿，也称总分类账，简称总账，是根据总账科目(一级科目)开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资产、负债、所有者权益、收人、费用及利润等总括核算资料的分类账簿。

明细分类账簿，也称明细分类账，简称明细账，是根据总账科目所属的二级或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的分类账簿。

２０１４最新银行柜面业务知识百题问答1.银行会计科目分为几类？银行会计科目分为表内科目和表外科目两大类。

其中表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、收入类和支出类科目；表外科目核算或有事项及需要备忘或控制的业务事项，用于提供一些需要辅助说明的补充信息，主要包括债券类、待收贷款利息类、重要空白凭证类和有价单证类等。

2.银行会计账簿由哪些组成？银行会计账簿由总账、明细账、流水账和登记簿组成。

3.银行的会计账户分类是什么？根据核算的详细程度不同，账户可分为总分类账户和明细分类账户。

根据开户的对象不同，账户可划分为内部账户和外部账户。

4.银行会计凭证填制的总体要求是什么？填制银行会计凭证的总体要求是：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确、字迹清晰。

5.银行会计凭证传递的要求是什么？银行会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。

内部凭证的传递应由银行内部专人负责，不得通过客户传递。

6.银行财务会计报告由哪几部分组成？银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

7.单位存款可分为哪些种类？单位存款是指拥有货币的单位存入金融机构的货币，单位存款目前是银行负债的主要部分。

（1）按存款资金性质及记息范围不同可分为财政性存款和一般性存款。

（2）按存款期限是否有约定可分为单位定期存款和单位活期存款。

（3）按存款账户性质的不同可分为基本存款账户存款、一般存款账户存款、临时存款账户存款和专用存款账户存款。

8.单位定期存款的管理有哪些规定？（1）单位定期存款起存金额1万元，期限档次从2005年9月21日起按居民储蓄整存整取定期存款的期限档次和利率水平执行（根据中国人民银行[2005]129号文件）。

（2）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

（3）单位存入定期存款时，须预留银行印签，开户银行出具“存款开户证实书”，证实书作为重要空白凭证管理，仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证，单位如需办理质押贷款，可向开户银行申请开具“单位定期存单”。