下载文档原格式
西宁税务筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税务筹划是指企业或个人在不违反税法的前提下，通过合法手段对（）进行合理安排，以达到减轻税负的目的。
A. 税款缴纳B. 经营活动C. 财务决策D. 税务申报答案：C2. 以下哪项不属于税务筹划的原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 风险性原则答案：D3. 根据税法规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税D. 增加应税收入答案：D5. 企业在进行税务筹划时，应首先考虑的是（）。
A. 税负最小化B. 利润最大化C. 风险控制D. 现金流管理答案：C6. 个人所得税的起征点为（）元。
A. 3500B. 5000C. 8000D. 10000答案：B7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 灵活性原则答案：A8. 以下哪项不是税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 增加企业成本答案：D9. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A10. 企业在进行税务筹划时，应避免的是（）。
A. 利用税收优惠政策B. 遵守税法规定C. 进行税收筹划D. 违反税法规定答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税务筹划的主要内容？（）A. 税种筹划B. 税率筹划C. 税基筹划D. 税期筹划答案：ABCD2. 税务筹划的基本步骤包括（）。
A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补贴答案：ABC4. 个人所得税的应税项目包括（）。
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。
税收筹划考试题型及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的目的：A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案：D5. 企业所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A6. 个人所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A7. 增值税的计算公式为：A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案：C8. 以下哪项不是增值税的特点：A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案：D9. 企业所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A10. 个人所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段：A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案：ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。
问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。
因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
保山税务筹划考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税务筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 合理性原则2. 以下哪项不是税务筹划的主要方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择有利的纳税主体C. 调整财务报表D. 选择有利的纳税地点3. 根据我国税法规定，以下哪个选项属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 以上都是4. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费C. 罚款支出D. 合理的业务招待费7. 企业在进行税务筹划时，以下哪项行为是不被允许的？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 调整会计政策D. 以上都是8. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息9. 企业在进行税务筹划时，以下哪项不是考虑的因素？A. 税收优惠政策B. 企业财务状况C. 企业经营风险D. 企业社会责任10. 以下哪项不是增值税的纳税人？A. 销售货物的单位B. 提供加工修理修配劳务的单位C. 进口货物的单位D. 个人自产自销农产品二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 增加企业利润C. 优化税收结构D. 提高企业竞争力2. 以下哪些因素会影响税务筹划的效果？A. 税法的变化B. 企业经营状况C. 市场环境D. 会计政策的选择3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得4. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 财产转让所得D. 股息、红利所得5. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产三、判断题（每题2分，共10分）1. 税务筹划的最终目的是通过合法手段达到避税的效果。
税收筹划试卷《税收筹划》试卷二一.单项选择题(每小题1.5分，共24分)1(政府一般是根据最具实践性的( )来征税，而企业站在自身利益的”来衡量它是否应该缴税。
角度，总是以“受益原则A. 固定性原则B. 负担能力原则C. 最大化原则D.最小化原则2(纳税费用又叫( )A.外显成本B.C. 隐性成本D. 会计成本3(现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则( )A.税法B.宪法C.税收制度D. 税收法定主义4(偷税有两个基本特征:( )和欺诈性。
A. 非固定性B. 非法性C.避税性D.随意性5(反避税的深层次理由来源于而( )B.政治C. 经济D.文化 A. 法律6(税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重( )A. 企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩7(偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在( )的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金A. 任何数额B. 10万元以上C. 1万元以上不满10万元D.1万元以下8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年 )的税率征收企业所得税:A. 6%B. 4%C. 15%D. 17%9.企业使用( )能起到抵税作用A. 留存收益B.利润C.税前利润 d.税后利润10.可作为费用列支的有( )A. 利息B. 股息C.工资 d.捐赠11.对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利A. 二年B. 三年C.五年D.四年12.技术转让所得:净收益为( )的，免予征税A. 20万元以下B. 40万元以下C. 30万元以下D. 30万元以上13.基本养老保险一般按职工工资总额的( )提取A. 15%B. 10%C. 25%D. 20%14.失业保险一般按工资总额的( )提取A. 0.8%B. 1%C. 0.6%D. 0.4%15.工资薪金所得要按照( )累进税率缴纳个人所得税A. 八级B. 九级C. 七级D. 五级16.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能( )免税A. 部分B.全部C. 按退税率D.50,部分二( 二( 多项选择题(每小题2.5分，共25分;少选得一分，多选或错选均不得分)1(税收筹划中，设立分公司的好处有:A. 分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税B. 分公司承担的成本费用较少C. 对财务会计制度的要求也比较简单D. 分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收2(以下说法正确的是:A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税C(在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税;.D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
3(固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年限总和法D. 工作量法4(价格转让税收筹划法的前提是:A. 两个企业存在相同的税率B. 两个企业存在两个不同的税率C. 两个企业必须同属于一个利益集团D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平5(在企业采购规模与结构的筹划中，一般应注意以下方面的问题:A. 合理确定采购固定资产的比例B. 技术引进C. 劳动力的配置D. 购货规模与结构的水平6(企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是:A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，都为收到销售额或取得索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;C. 采取赊销销售方式货物，为按合同约定的收款日期的当天D. 采取分期收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天7(以下转让定价的操作方法正确的是:A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购，C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购8(投资在方式上可分为两大类，即:A. 直接投资B.国C.国外投资D. 间接投资9(普遍实行“免、抵、退”税办法前，企业出口货物有以下方式:A. 自营出口B. 委托代理出口C. 买断出口D.走私出口10(员工激励机制包括以下哪些内容:A. 工资薪金B. 职位升迁C. 股票期权D. 职业培训.三( 三( 判断分析题(每小题2分，共10分;判断正确得一分，说明理由3分)1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
2. 对于松散型合作经营企业，在税收上完全按照外商投资企业办理，可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策;而对于紧密型的合作经营企业，由于双方独立核算，国家只对合作的外方给予税收优惠政策，而对其中的中方则不给予。
3. 税收筹划与避税的性质相同。
4. 外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，免征企业所得税。
5. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。
四( 四( 计算题(共17分，第一、二题各6分，第三题5分)1. 某公司为2003年新办的一餐饮业，假设公司2003年收入为100万元，应纳税所得额为40万元，其职工总人数为30人。
请问如果公司2003年新招用下岗失业人员12人并与失业人员签订了3年以上期限劳动合同和如果公司2003年新招用下岗失业人员5人，分别对该公司税负的影响,2(金羊烟草集团下属的金羊卷烟厂生产的“金寨牌”香烟为每箱500元(不含增值税)，。
该厂以每箱400元的价格销售给其独立核算的销售部们100箱。
请问该厂转让定价前后税负的差异,3. 某啤酒厂2001年生产销售A品牌啤酒，每吨出厂价格为3000元，单位税额250元/吨，销售了1000吨。
〔2001年5月起，实行差别定额税率，每吨啤酒出厂价格在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额250元/吨;在3000元以下的，单位税额220元/吨。
〕请问2002年，该厂如何通过税收筹划才能使其获利大于2001年,五( 五( 综合题(14分)某生产型出口企业2004年1月在海关办理进料加工贸易手册，备案进口料件1000万元，出口额2000万元，料件在2004年1月份报关进口，但出口分别在1月实现500万元，2月实现1500万元(均在当月收齐所有单证)。
1月取得国 2 B 3.D 4.B5 C6 A7 C 8.C9.A 10.B 11.B 12.C13.D 14 C 15.B 16.C二(多项选择题(每小题2.5分，共25分;少选得一分，多选或错选均不得分) 1 ABCD 2 ABCD 3 BC 4 BCD 5.ABCD6 ABC7 AD 8.AD 9 ABC 10 ABCD三(判断分析题(每小题4分，共20分;判断正确得一分，说明理由3分)1.?2.×分析:对于紧密型合作经营企业，在税收上完全按照外商投资企业办理，可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策;而对于松散型的合作经营企业，由于双方独立核算，国家只对合作的外方给予税收优惠政策，而对其中的中方则不给予。
3.×分析:税收筹划不同于避税，避税虽在形式上不违法，但它却是利用税法的漏洞和不严密，钻税法的空子，以达到减轻税负或规避税收之目的。
4.×分析:外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，应依法缴纳企业所得税。
5.×分析:有时纳税成本的降低不一定能带来企业整体利益的增加。
如果片面追求纳税成本的降低反而导致企业整体利益的减少。
这时，只能选择整体利益最大但纳税成本不一定最低作为降低纳税成本的目标四(计算题(共17分，第一、二题各6分，第三题5分)1.答案:(1)如果公司2003年新招用下岗失业人员12人，并与失业人员签订了3年以上期限劳动合同，新招下岗失业人员占总职工人数比例超过30%。
根据下岗失业人员再就业扶持政策相关规定，那么该公司2003年应缴营业税、城建税、教育费附加、企业所得税为0。
(2)如果公司2003年新招用下岗失业人员5人，新招下岗失业人员占总职工人数比例低于30%，那么该公司2003年应纳:营业税=100×5%=5(万元);城建税=5×7%=0.35(万元);教育费附加=5×3%=0.15(万元);企业所得税=40×33%×[1,(5/30×100%×2)]=8.8(万元)。
总共应纳税款14.3万元。
2(答案:(1)卷烟厂转移定价前:应纳消费税税额=500×100×40%=20000元(2)卷烟厂转移定价后:应纳消费税税额=400×100×40%=16000元转移定价前后的差异:20000,16000,4000元3(答案:2001年应纳税额,250×1000,250000元该厂获利,3000×1000,250000,2750000元2002年该厂应降低价格，每吨定为2980元。
则其应纳税额,220×1000,220000元该厂获利,2980×1000,220000,2760000元可见，该厂2002年比2003年多获利10000元五(综合题(14分)答案:1月份免、抵、退税计算。
(1)购进法:免、抵、退税不得免征和抵扣税额=(500,1000)×(17%,13%)为负数，所以不得免征和抵扣税额为0;应纳税额=0,(100,0)=,100(万元);免抵退税额为0万元;应退税款=0万元;免抵税额=0万元;期末留抵税额=100万元。
注:根据国税发[2002]11号文的规定，当月进口料件金额大于当月出口额时，免抵退税不得免征和抵扣税额以及免抵退税额均按零计算，剩余进口料件500万元结转下期参与计算。
(2)实耗法:1月份出口耗用的进口料件=1000×500?2000=250(万元);免、抵、退税不得免征和抵扣税额=(500,250)×(17%,13%)=10(万元);应纳税额=0,(100,10)=,90(万元);免抵退税额=(500,250)×13%=32.5(万元);应退税款=32.5万元;免抵税额=0万元;期末留抵税额=90,32.5=57.5万元。
