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浅谈货币资金的管理安庆电大（怀宁分站）谢根兰提纲一、货币资金管理的重要性1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素。
2、加强资金管理和控制,能保证资金的安全性、规范性和合法性。
3、提高资金管理，加强合理调度，能有效提高资金使用效益。
二、货币资金管理存在的问题及其原因分析1、会计人员的业务素质不高,资金管理意识差。
2、风险意识弱，资金配置不当,使用效益低下,引发债务危机。
3、资金管理监控不力,出现违规、违法犯罪现象。
4、货币资金内控制度不健全，预算制度形同虚设。
三、加强货币资金管理的建议1、增强现金管理观念,保证资金的绿色运行。
2、建立科学有序的资金循环机制,提高资金的使用效率.3、完善网络信息系统管理体制。
4、建立健全的内控制度，加强内部审核和监督管理。
5、加强资金的预算管理,建立货币资金的预算机制.6、加强外部监督制衡——审计和监管。
7、树立风险意识，提高决策性和科学性。
［内容提要］货币资金是企事业单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产，同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性，货币资金管理的重要性不言而喻.如何在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位所面临的问题。
本人认为提高资金管理水平应围绕资金安全、资金监控和提高资金使用效率三个目标展开。
可以采取增强现金管理观念、建立科学有序的资金循环机制、强化内控制度、加强外部监督制衡和风险防范等方面来进行货币资金的管理。
关键字:企事业单位、资金管理、问题、建议一、货币资金管理的重要性货币资金是企事业单位进行正常运转等一系列经济活动中最基本的要素。
资金管理贯穿于企事业单位整个运转、生产经营的始末,具有举足轻重的作用。
资金管理是财务管理的集中表现，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企事业单位经济效益。
因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素。
浅议企业加强货币资金管理摘要货币资金是企业经营中至关重要的部分，它直接影响着企业的经营活动和盈利能力。
因此，在企业管理中加强对货币资金的管理显得尤为重要。
本文就企业加强货币资金管理进行了浅议，包括资金流动性管理、资金使用效率、风险防控等方面的内容，旨在帮助企业提高资金管理水平，实现更加高效的经营。
导言企业的货币资金主要包括银行存款、现金等，它是企业日常经营活动的血液，对于企业的经营状况和盈利能力有着直接的影响。
因此，加强货币资金管理是企业管理工作的重要一环。
本文将从资金流动性管理、资金使用效率和风险防控等方面进行探讨，为企业加强货币资金管理提供一些有益的建议。
资金流动性管理资金流动性是指企业货币资金的流动和使用的灵活性。
合理的资金流动性管理可以帮助企业提高资金使用效率，降低资金占用成本，保持良好的流动性和偿债能力。
以下是一些有益的措施：1. 缩短资金周转周期企业可以通过优化供应链管理，加强与供应商和客户的合作关系，缩短资金周转周期。
例如，与供应商签订长期合作协议，减少采购环节的时间和成本，同时与客户建立稳定的销售合作关系，加快销售款项的回收。
2. 合理安排资金的优先级企业在资金使用中要合理安排优先级，根据不同的资金需求和使用目的，确定投入的资金规模。
例如，对于支持核心业务发展的资金需求，要给予更高的优先级，确保足够的资金投入；而对于非核心业务或临时性项目，可以采取灵活的资金调配策略。
3. 建立有效的资金监控和预警机制企业应建立完善的资金监控和预警机制，及时获取资金使用情况和流动性状况的数据，并根据情况进行预警和决策。
这有助于企业及时调整资金使用计划，避免出现资金短缺和流动性风险。
资金使用效率资金使用效率是指企业在运营过程中合理利用和管理资金的能力。
高效的资金使用可以降低企业的运营成本，提高盈利能力。
以下是一些提高资金使用效率的建议：1. 精细化的预算管理企业应建立健全的预算管理体系，制定详细的预算计划，并对预算执行情况进行监控和分析。
浅议货币资金管理及其内部控制摘要：随着经济全球化的浪潮，出现跨地区、跨国界经营的企业集团，对拥有较多分支机构、分公司、子公司的企业集团如何加速货币资金的周转，集中控制和使用货币资金，实现企业资本保值增值的目的，这是货币资金管理的宏观目的。
本文以货币资金内部会计控制规范为基础，结合企业的实际情况，分析了如何建立健全企业内部会计控制，保证货币资金的安全完整和货币资金收付合理合法。
在此基础上，结合实践，分析了如何集中管理货币资金，实现货币资金管理的宏观目的，分析了企业集团货币资金五种管理模式，通过这几方面的研究，提出了货币资金管理的基本思路和主要方法。
关键词：货币；资金管理；内部控制在市场经济日益逐步完善的今天，财务管理是企业管理的重要内容，而货币资金管理是财务管理的核心。
货币资金管理的目的就是在保证生产经营活动所需货币资金的同时，减少货币资金持有量，而将闲置的货币资金用于投资以获取一定的收益。
要求既要满足日常货币资金的正常需求，又能充分利用闲置货币资金，增加企业的收益。
就是要求在降低企业风险与增加收益之间寻求一个平衡点，确定最佳货币持有量。
一、货币资金的管理1、现金管理现金是指企业财务部门所控制的用于零星开支的库存现金，包括库存的人民币和外币。
由于现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，具有被盗和娜用的风险，企业需要建立完善的内部会计控制体系，从事前、事中、事后进行控制，以防财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段，贪污或挪用现金。
（1）现金内部控制的要点现金的收支、保管应由财务部门指定专职的出纳负责，其他人未经授权不得经管现金，并限制他人接近现金。
负责经办现金的出纳人员除登记现金和银行存款日记账、处理现金和银行存款业务外不得兼管总分类账和明细分类账的登记工作。
现金日记账应根据审核无误、合法的收支凭证逐笔序时登记，每日清点库存现金实有数并与账面数核对，保证账款相符。
企业不得坐支现金，以收抵支，以减少经管现金的人员娜用截留现金的可能。
资金管理的文献综述
资金管理是企业重要的经营管理之一，它主要涉及到资金筹集、运用和监督等方面。
以下是一些关于资金管理的文献综述：
1. 《资金管理与企业价值》：本文从企业价值角度出发，分析了资金管理在企业价值创造中的作用，并提出了一些优化资金管理的方法。
2. 《财务风险管理与资金管理的关系研究》：本文通过对财务风险和资金管理的概念进行辨析，探讨了两者之间的关系，并提出了一些对策和建议。
3. 《现代企业资金管理的基本原则与实践》：本文详细介绍了现代企业资金管理的基本原则和实践方法，包括流动性管理、风险管理、融资管理等方面。
4. 《国有企业资金管理问题研究》：本文针对国有企业资金管理存在的问题进行了深入研究，提出了一些解决方案，如完善内部控制、加强财务管理等。
5. 《资金管理与投资决策的关系研究》：本文探讨了资金管理与投资决策之间的关系，指出资金管理应该与投资决策相互配合，达到最优的效果。
6. 《基于现金流量的资金管理研究》：本文以现金流量为核心，探讨了如何进行资金管理，包括现金流预测、现金流监控等方面。
7. 《企业短期资金管理策略研究》：本文针对企业短期资金管理进行了研究，提出了一些策略和方法，如缩短账期、增加库存周转等。
综上所述，资金管理是企业运营中非常重要的一环，相关文献从不同角度出发，对其进行了深入研究，并提出了一些有价值的建议和解决方案。
浅谈企业货币资金管理及其内部控制货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金，银行存款及其他货币资金。
任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。
货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。
就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企业资产中流动性最强﹑控制风险最高的一种资产,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。
因此,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。
一、货币资金管理的要求：（一）现金现金是指企业财会部门所掌握的用于零星开支的库存现金。
对于现金的管理应明确以下几点：1、现金即库存现金，指企业金库的实有现金数，不包括拨付给所属部门的备用金、白条以及代其他单位或个人保管的现金。
2、现金收支应遵守《现金管理暂行条例》，企业除收取少量个人或者不能转账的其他单位的现金以及不足通过转账结算的现金外，一律通过银行转账收讫；企业支付现金除支付给个人劳动报酬以及在1000元以内的零星开支外，一律通过银行转账付讫。
企业金库的结存现金不得超过开户行核定的现金限额，超过现金限额部分应送存银行。
企业营业收入的现金应送存银行，企业营业支出的现金应从银行提取，不得坐支现金。
3、严格现金管理的内控制度。
企业现金由专职出纳人员保管，出纳人员除兼管现金、银行日记账外，不得兼管其他任何账目，会计人员负责企业账务工作，不得兼做出纳工作。
4、现金收付必须以经审核的合理、合法的原始凭证为依据，按日期顺序逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。
5、坚持每日盘点现金，保证账实相符。
（二）备用金备用金是企业财会部门拨付给所属部门用于收购商品、开支费用和支付其他业务必须款项的备用现金。
虽然备用金不属于企业的库存现金，但它是存放在企业内部的各部门的现金，具有同库存现金一样的性质，应加强管理，防止假账、错账的发生。
备用金管理要点如下：1、建立备用金的领用和报账制度。
中小企业货币资金管理存在的问题及其对策探讨的文献综述摘要：资金管理是企业管理的一项重要内容，目前，许多中小企业在资金管理中存在着许多的问题，严重影响了企业的生存和发展，对企业资金运作进行严格科学的管理，是企业提高资金有效性的重要措举。
本文针对各学者对资金管理的一些研究成果进行了一系列的收集、整理，总结归纳了他们对资金管理中出现的问题、原因及其解决措施。
并将各个学者文献中的观点进行对比，找出他们对资金管理问题不同的看法、意见。
关键词：中小企业资金管理综述Abstract:Money management is an important part of enterprise management, many SMEs, there are many problems in the management of funds, seriously affecting the survival and development of enterprises, the enterprise capital operation strict scientific management, improve capital effectiveness of enterprise important initiatives move. In this paper, the results of some research scholars of various funds managed by a series of collection, collation, summed up their money management problems, causes and solutions. And various scholars in view of comparativeliterature, to identify their different views on money management issues, opinions. Key words：SMEs Funds Management Summary资金是企业管理的“血液”，加强企业资金的管理，在确保资金安全的同时提高资金的使用效率、规范中小企业资金管理制度等对中小企业的生存发展意义重大。
财务管理论文：浅谈企业货币资金的管理问题浅谈企业货币资金的管理问题摘要：随着我国企业管理体制改革的逐步深入，中小企业的出现，社会化生产规模和程度的不断提高，加强企业内部管理显得尤为重要。
在货币资金管理的生产经营中，资金流动频繁，容易出错和疏漏，容易被非法挪用、甚至被盗，即资金流动性高总是伴随着高风险；因此，为了降低内部货币资金的运行风险和安全风险，对加强企业货币资金的内部管理进行了研究，它是会计领域发展的重要内容。
本文主要阐述了货币资金管理的相关概念，针对A公司货币资金管理的现状进行分析，分析了A公司货币资金管理存在的问题，提出了完善A公司货币资金管理的建议。
关键词：资金管理；资金风险；资金监督；目前，学者们对企业货币资金的管理进行了大量的研究，如IMF本身的重要性、控制、管理和实施等。
虽然许多学者对货币资金的预防和控制进行了研究，但还没有得到彻底的解决。
本文主要对企业货币资金的管理进行了探讨和研究。
收集了A公司的资金管理数据，分析了资金管理的现状，并提出了合理的建议。
货币资金管理是指对现金资产和准现金资产(证券、应收账款和应付账款等)的管理。
什么是管理，我们可以从两个方面中看到。
“管理”是指对货币资金的系统管理，即根据企业自身的特点建立控制体系，这是企业货币资金管理的基础性工作，即货币资金的财务管理，从财务管理的角度来看，货币资金属于流动性最大的资产，但盈利能力最低。
如何保持最优现金持有量，使企业不影响正常运作的资金的充分利用，是货币资金管理应考虑的主要问题。
企业货币资金管理目标是企业建立和完善内部控制体系的根本出发点。
目的是优化整个企业系统对公司资源流动和资金来源(即流动资产和负债)的利用。
由于货币资金对企业特别重要，容易发生欺诈、挪用等违法行为，有必要制定具体的规章制度和依法收付货币资金的控制措施，以确保货币资金的收取和支付的安全、完整和合法。
一、货币资金的管理相关概念（一）货币资金管理的定义管理是指在一个特定的环境中对一个组织拥有的资源进行有效的规划、领导、组织和控制的过程，以实现一个特定的目标。
浅议企业货币资金管理摘要：货币资金是企业运营所需资金中以货币形态存在的那部分资产，一般包括现金、银行存款和其他货币资金。
目前，随着经济发展，企业货币资金管理的问题非常突出，财务风险越来越显著，加强和完善企业货币资金管理是实现企业稳定发展，企业管理工作的重要组成部分，怎样管理和控制好企业货币资金，将有限的货币资金在企业经营活动中进行合理分配、有效使用是企业管理的一项重要工作。
货币资金是企业的血液，也是企业进行生产经营活动的最基本要素，在企业经济活动中的作用不可小视，其管理也至关重要。
货币资金管理的重要性已经得到了大多数企业管理者的认同，但由于其缺乏现代财务管理观，资金分散，监控不力，缺乏相关的控制，导致有关货币资金制度难以得到执行。
企业货币资金的管理首先要从思想上重视，明确管理目的；其次要建立完善相关制度，并提高财务人员素质，保障制度实施；再次要善于利用网络，开展智能化管理。
本文中谈一谈企业货币资金管理的几点体会。
关键词：货币资金管理建立完善制度提高人员素质Brief Discussion on Monetary Funds Management Abstract: Currency, as a part of required assets for an enterprise’ normal operation, plays its role in the form of monetary funds. It generally consists of cash, bank deposits and some other types of monetary funds.With the development of economy in recent years, some problems on the management of monetary fund are gradually exposed along with the increasingly financial risk. Therefore, strengthening and improving the management of monetary fund are considered to be essential parts to contribute to the steady development as well as a successful management of an enterprise. Meanwhile, the key point of enterprise management finally turns out to be “how to operate and take control of monetary fund under the principal of‘reasonable distribution’and‘effective function’while the enterprise keeps running”.Monetary fund is supposed to be the blood of an enterprise and it should on no account be ignored in that it’s one of the most basic requirements for corporate operations. Thus the management of money justifiably seems to be a vital link in the economic activities of an enterprise.The importance of monetary funds management has already been accepted by most managers, but due to their varied working experiences and the lack of an advanced view on financial management, it appears to be difficult for them to carry out a real policy on monetary fund management, and this is especially the case for those basic enterprises which are often characterized as “multiple accounts”, “funds dispersed”, and “lack of supervisory and internal control”.To achieving a successful monetary fund management, an enterpriseshould, in the first place, take the concept seriously and make the goal clear before establishing and revising relevant policies. Besides, the enterprise may seek to improve the professional quality of financial personnel, which would possibly be of some help to the application of policy. Finally, it’s necessary to skillfully take advantage of internet in order to put intelligent management into reality.Key words: monetary fund management, establishing and perfecting the system, improving the quality of personnel一、货币资金的概念企业运营所需资金中以货币形态存在的那部分资产即货币资金。
浅议XX公司货币资金的管理文献综述摘要:货币资金是企业中流动性最强的资产,也是风险性最大的资产。
本文通过对国内外学者对货币资金管理的研究分析进行参考、总结，列举了当前我国企业货币资金管理与控制中存在的一些问题，并对其原因进行分析，最后从货币资金的管理与控制的关键点出发，提出了加强我国企业货币资金管理与控制的一些对策。
关键词：货币资金；概述；研究现状；发展趋势货币资金是指生产经营活动中，停留于货币形态的那部分资金，具有支付手段和流通手段等职能，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。
由于其收付较频繁，比较容易出现错、漏等情况，也比其他资产更容易被盗窃、非法挪用和侵吞因，即货币资金的高流动性伴随的高风险；同时，货币资金与企业各项生产经营活动有着不可分割的关系，被称作企业生产经营活动的血液。
因此，加强企业的货币资金内部控制己成为会计领域的重要内容，如何加强对企业货币资金的管理与控制成为一个迫切而引发多方关注的问题。
一、货币资金概述（一）货币资金的概念货币资金是指以货币形态表现的资金。
是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
（二）企业货币资金管理的控制原则1、协同性原则各个集团是相辅相成、相互依赖的总公司和下属分公司组成的，他们之间都有紧密的联系。
要想更好的经营，总公司的资金使用应该保持高利用率，下属分公司在生产经营活动时要统筹兼顾。
两者要相互配合，共同发展。
2、权变性原则母子公司资金管理方式是相对的。
权变性原则是指企业集团的资金需要保持高的利用率，其管理制度不可以一直不变，必须及时根据企业外部环境和竞争对手的变化等作出相应的调整，这样才能使企业更好更健康的发展。
3、集中性原则集中性原则体现了企业集团集权的管理理念，主要是为了确保集团在任何情况下都能有效的控制其货币资金，并使这些资金的保存与运用达到最优化状态。
二、关于企业货币资金内部控制研究，国内学者分别作了大量的研究，主要体现在以下方面:（一）在企业货币资金管理与控制的重要性方面李氟①指出，货币资金是企业维系正常生产经营的重要资产，具有高度流动性和可变现性，经常成为犯罪分子窥视的对象。
近年来，对货币资金的犯罪案例更是时常见诸报端，呈愈演愈烈之势。
究其原因，除了货币资金的自身特点以外，各级企事业组织对货币资金的管理不严，控制制度不到位是主要原因。
因此，加强货币资金的内部控制，强化管理者的风险意识，提高其管理水平便成为防范货币资金舞弊的当务之急。
张录群②认为，大多数贪污、侵占、挪用公款等违法乱纪行为的产生都与货币资金有关。
必须加强企业货币资金管理，建立健全货币资金内部控制体系，以防止、发现和纠正错误，杜绝舞弊行为，保证货币资金业务的有序进行和会计记录的真实可靠，保证货币资金的安全和完整。
（二）在货币资金管理与控制目前存在的问题方面丘伟旗③指出实际工作中货币资金管理在不同层面存在很多问题,首先会计出纳岗位职责不清,这是现金收支业务管理的主要漏洞; 比如更改凭证金额, 虚构内容, 撕毁票据、盗用凭证, 甚至少列、多列项目总额等现象。
其次报销审批制度不严是银行存款收支业务的管理漏洞; 比如私自提现、支票套物, 涂改银行对账单, 私自背书转让,出借支票, 多头开户, 套取利息等现象。
还有货币资金内控制度不健全, 比如原始凭证不规范, 登帐不及时, 现金支出超出规定范围,“借款抽单”现象等。
最后是会计人员素质不高, 违反财经纪律。
有的会计人员半路出家, 没有经过系统的会计专业学习, 有的甚至没有取得会计从业资格证。
郝杰㈣指出不合理的对企业留存货币资金管理，主要表现在管理无序，资金成本高，不真实的信息获知这几个方面。
刘保立袁松枝⑤认为近几年来, 货币资金的管理、使用以及监督方面存在着一些问题,一些金融机构从维护自身利益出发, 货币资金管理松散；一些开户单位为求得自身方便, 对货币资金管理随意性大；一些商家为求得自身利益乐意现金交易；现金收入不及时交存银行, 直接坐支；一些监管部门货币资金管理不力, 监督弱化。
（三）在货币资金管理与控制实施过程方面周红翎㈥主要通过其集团公司采用内部银行模式对货币资金进行了集中管理的方法，严格按照金融企业内部银行管理模式的要求成立内部银行资金结算机构，依据国家有关法律法规及会计准则的规定和要求，结合集团公司实际情况，建立了严密的内部货币资金控制制度和监督制约机制。
结果表明，通过内部银行这个管理模式，实行货币资金的预算制度，有利于加强货币资金管理与控制。
通过对集团公司内部日常往来结算和资金调拨，全面、及时、准确地掌握货指出只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络，集中管理、动态监控、调剂余缺、盘活沉淀，才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营。
南京大学会计学系课题组(2001)主要围绕企业实务中现金开支审批权的分配、现金开支审批权限的划分和内部银行制度等三个货币资金内部控制实务问题。
结果表明，加强我国企业货币资金内部控制制度，关键是建立货币资金控制的规范流程及重点控制环节，必须重视货币开支审批权制衡制度建设，这些都应考虑我国企业不完善的治理结构的现状。
与此同时，应在内部银行等具有中国企业特色的货币资金内部控制手段方面善于总结经验，不断提高。
谢新生⑦结合新疆某贸易公司的货币资金内部控制为例，指出了加强企业货币资金内部控制的对策建议。
刘俊⑧认为，施工企业货币资金内部会计控制是施工企业提高自身竞争力、应对激烈的市场竞争环境的关键，主要探讨了施工企业货币资金和其内部管理。
华伟⑨指出了当前企业货币资金内部控制中存在的主要问题，对其原因进行分析并提出了加强我国企业货币资金内部控制的对策，探讨不断完善企业货币资金内部控制的对策。
（四）在货币资金管理与内部控制制度建立和完善方面李贻玲⑩从满足企业货币资金内部控制目标要求的角度出发，分析了良好的货币资金内部控制制度的基本标准，以及在实际工作中货币资金内部控制存在的问题，并针对这些问题提出了切实有效的建议和对策。
陆文菁⑾列举了企业货币资金管理制度存在的漏洞，指出企业应根据货币资金业务的特点，从控制环境入手，结合企业自身的经营管理实际，建立和完善货币资金内部控制制度。
中国矿业大学企业管理系梁兵在《西方企业货币资金的管理》一文中指出西方企业对货币资金管理的思想是: 有效地保证企业随时有货币资金可以利用, 并从闲置的资金中得到最大的收益。
这一思想具体休现在两个方面: 一是根据企业经营活动对货币的需求, 把企业持有的货币资金维持在一特定的水平上; 二是将多余的货币资金进行短期投资。
西方企业货币资金短期投资的方式是通过资金市场将货币资金转换成有价证券, 如国库券、股票、债券、定期存款、商业本票、银行承兑票、大额定期存单等。
当企业货币资金多余时, 购入有价证券, 而在货币资金不足时, 可立即出售有价证券, 将其转换成货币资金。
由于这种转换形式比较灵活, 企业持有有价证券还可提高其向银行借款的信用程度, 从而取得较有利的信货, 因而, 许多西方企业所公布的资产负债中往往有巨额的有价证券。
四、国外研究现状国外在货币资金管理方面，主要是从国库货币资金管理入手。
James（1913）研究了独立的金库制度的情形，他肯定了在经济和社会活动不断发展过程中，税收和其他货币资金将从流通社会经济活动的领域逐渐转入到国库当中来，而国家的财政支出则会使货币再一次流入到社会活动当中，但这会对货币资金的流通带来不利的后果。
而David 在1973年提出了不同的意见，他认为，1579至1892年之间国库的目标是通过偿还债务，抵消财政预算盈余带来的国库资金增长。
Gebort （1969）研究的结果表明，国家用国库的货币资金来购买其他国家的高收益的短期获得的收益普遍高于存到国内银行所获得的收益，但这些影响了本国银行存款储蓄额，本国银行的信贷数量逐渐下滑；与此同时，银行存款将转换成为对外国的债券投资，那么政府将国库资金存在本国的银行可以增加本国银行的货币资金的储备，从而促进本国国民经济的飞跃，使本国的税收得到显著的提高。
所以，本国国库资金存在本国银行所存款获得的利息与提高的税收相加的利益高于本国购买其他国家短期债券的利益，这会影响本国国库货币资金存入本国的银行。
五、发展趋势在企业各项财产中，货币资金是涉及面最广、应用最广泛、最重要的一项资产也是评价企业偿付能力的重要标志。
企业的一切决策都应统驭在完善的货币资金控制体系之下，企业的一切活动，都无法游离于货币资金的管理与控制之外。
由于环境及企业前景的不确定性，货币资金的管理与控制是一个动态的发展过程，一套有效的适合本企业的货币资金管理与控制体系应符合上级管理部门需要，保证经济业务的顺利进行，保证相关制度合理有效实施。
目前随着互联网的广泛普及，货币资金支付出现了新的形式，如网上银行的支付，电子汇兑、电子交易等，新的支付方式暴露出许多问题，需要引起充分重视，比如在业务规则、操作规范、交易认证方式、风险控制、参与各方的权利义务等方面，都缺乏明确的要求和规范。
各种类型的操作失误、差错、纠纷、争议及网上金融诈骗屡屡出现，客户对电子支付的投诉较多，已经在一定程度上制约了电子支付业务持续健康发展。
电子支付在业务流程、风险防范、责任界定等方面具有特殊性，如何防范其支付风险，是当前电子支付业务监管面临的一个难题。
因此，电子支付的发展也为企业货币资金的管理与控制带来了更大的机遇和挑战。
④ 李氟 (上海立信会计学院会计学系，2009)⑤ ②张录群 (河北石家庄市公路工程管理处，2010)⑥ ③丘伟旗 (福建中烟工业公司,时代经贸2011)④郝杰（企业货币资金的管理与控制，2011）⑤刘保立袁松枝（加强对货币资金的管理和监督刻不容缓）⑥周红翎（汾西矿业集团公司新柳煤矿）⑦谢新生(新疆乌鲁木齐兵团财务局，2011)⑧刘俊(中铁十二局建安公司器材分公司，2011)⑨华伟(江苏省无锡市锡山区重点工程建设管理办公室，2011)⑩李贻玲 (太原大学会计系副主任、副教授，硕士，2009)陆文菁(广州市建筑科学研究院，2010)六、主要参考文献：[1]华伟.浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策[J]. 交通财会，2010，(3).[2]胡林静. 加强中小企业货币资金管理［J］. 审计与理财，2010（12）.[3]李强. 论企业加强资金管理之对策［J］.当代经济，2010（9）.[4]刘晶华.企业货币资金管理与控制研究［J］.内蒙古科技与经济，2011（4）.[5]李海英. 谈加强企业货币资金管理［J］.时代金融，2011（3）.[6]兰海臣.企业经济管理体系研究分析[J].现代商业,2012 (26).[7]高松武.浅析柔性管理在企业经济管理中的作用[J].现代经济信息,2011(17).[8]陆文著.企业货币资金内部控制制度的建立和完善[J]. 会计之友，2010(4).[9]汪厚庭.企业货币资金内部控制:问题与建议[J].宁波职业技术学院学报，2010(2).[10]申稳稳、李华企.业货币资金内部控制制度研究[J]. 山东财政学院学报，2011(1).[11]刘俊.浅谈施工企业货币资金内部控制[J].山西财政税务专科学校学报，2011(6).[12]郭宝珍.浅谈货币资金的内部控制[J]. 科技与生活，2010 (5).[13] David wate.Enterprise monetary fund management research，Monash University，2009[14]张竞辉.加强货币资金控制，规范货币资金管理[J]。
