《财税法研究》(税法部分)

【中翰环保税】税务部门遇上环保税：环境保护税征管中几个问题的探讨来源：广东地税微刊作者：孙涛（广州市地税局税政一处）中翰环保税服务团队中翰首席环保税专家刘伟老师批注本文章是《广东地税微刊》微信公众号发布的孙涛老师的文章，虽然是发布于实施条例之前，但仍有一些内容值得我们关注，跟进与理解、推动。

站在税务的角度来看环保税，与站在环保的角度来看环保税，可以让我们多层级的在实施层面推动环保税的开启与征管完善。

-正文-环境保护税（以下简称环保税）具有独特的技术规范和征管特点，2018年环保税开征在即，笔者在开征实施准备过程中总结了相关的几个问题，供大家参考。

一、环保税征税范围与排污费征费范围是否一致从大的分类讲，排污收费项目和环保税的税目都包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类，征收范围基本一致，但也存有些差异，两者范围并不完全重合。

环保税和排污费对应税（费）大气污染物和水污染物范围的规定基本一致，都是按照污染当量数从大到小排序，对排放口的前三项大气污染物征收排污费或环保税，区分第一类水污染物和其他类水污染物，对第一类水污染物按照前五项、对其他类水污染物按照前三项征收排污费或环保税，而且每类污染物种类也都一致。

但是2015年石油化工行业和包装印刷行业实行挥发性有机物（属于大气污染物）排污收费试点，而挥发性有机物种类较多，征收管理比较复杂，最后没有将其列入环保税税目，但挥发性有机物中的苯、甲苯、二甲苯等成分已经在税目之中。

阿伟理解：（1）什么是挥发性有机物？是指特定条件下具有挥发性的有机化合物的统称。

具有挥发性的有机化合物主要包括非甲烷总烃（烷烃、烯烃、炔烃、芳香烃）、含氧有机化合物（醛、酮、醇、醚等）、卤代烃、含氮化合物、含硫化合物等。

（2）挥发性有机物要不要征收环保税？挥发性有机物（VOCs）是一种有毒有害物质，具有致癌性，是生成细颗粒物（PM2.5）、臭氧（O3）大气污染物的主要前体物质，在复合型大气污染形成过程中起着关键作用。

财税法小结财税法是指国家对财政和税收进行管理和监管的法律体系。

财税法旨在维护国家财政收支平衡，促进经济发展，调节收入分配，保护社会公共利益。

以下是财税法的主要内容及其重要性的小结。

财税法包括财政法和税法两部分。

财政法主要规定了国家财政收支的组织和管理，包括财政制度、财政预算、国有财产管理等。

税法主要规定了国家对个人和企业征收税费的种类、税基、税率、税收征收程序等。

财政法的主要内容包括财政制度、财政预算和国有财产管理等。

财政制度是指国家财政组织体系和财政管理规则，包括财政组织机构、财政职能划分、财政管理规范等。

财政预算是指国家对财政收入和支出进行规划、编制和执行的过程，它是国家财政管理的核心环节。

国有财产管理是指国家对国有财产的所有权、使用权和收益权进行管理和监督，保障国有财产的安全和有效利用。

税法的主要内容包括税收种类、税基、税率和征收程序等。

税收种类包括直接税和间接税，直接税是指由纳税人直接承担的税费，如个人所得税、企业所得税等；间接税是由纳税人在购买商品和服务时支付的税费，如增值税、消费税等。

税基是税务机关确定税收的计算依据，如个人所得税的税基是个人收入，企业所得税的税基是企业利润。

税率是指税收与税基之间的比例关系，它直接影响纳税人的税负。

征收程序是征税机关对纳税人进行登记、报告、核算、稽查、征收等税务管理活动的规定，以保障税收的合法性和公平性。

财税法的重要性体现在以下几个方面。

首先，财税法是国家宏观调控的重要手段。

通过财税法，国家可以控制经济发展、调节收入分配，实现经济社会发展的平衡。

其次，财税法是保障国家财政收支平衡的重要保障。

通过财税法，国家可以合理安排财政收入和支出，保持财政平衡，避免财政赤字。

再次，财税法是保护纳税人合法权益的重要保障。

通过财税法，国家可以限制税务机关的权力滥用，保护纳税人合法权益，实现税收征收的公平和公正。

最后，财税法是促进经济发展的重要手段。

通过合理设定税收政策，降低税负，鼓励创新和投资，激发经济活力，推动经济发展。

北大经济法学考研财税法参考书推荐本文系统介绍北大经济法学考研难度，北大经济法学考研就业，北大经济法学考研学费，北大经济法学考研辅导，北大经济法学考研参考书五大方面的问题，凯程北大老师给大家详细讲解。

特别申明，以下信息绝对准确，凯程就是王牌的北大考研机构！财税法：《财税法学》张守文《财税法专题研究》刘剑文《税法原理》张守文刘剑文、熊伟《税法基础理论》竞争法：吕明瑜《竞争法学》王晓晔《竞争法学》邵建东《竞争法学》会计法：刘燕《会计法》企业与公司法学：甘培忠《企业与公司法学》以上参考书实际复习的时候，请按照凯程老师指导的重点进行复习，有些内容是不考的，帮助你减轻复习压力，提高复习效率。

一、北大经济法学考研难度大不大，跨专业的学生多不多?最近几年法学考研很火，特别是北大这样的名校。

北京大学2015年经济法学考研研究生计划招收11人，招生人数相对较多，从这方面来讲考研难度不大，北大经济法学考研专业课复习较为容易。

在考研复试的时候，老师更看重跨专业学生的能力，而不是本科背景。

其次，考试科目里，法学综合本身知识点难度并不大，跨专业的学生完全能够学得懂。

即使本科学法学的同学，专业课也不见得比你强多少（大学学的内容本身就非常浅）。

所以记住重要的不是你之前学得如何，而是从决定考研起就要抓紧时间完成自己的计划，下定决心，就全身心投入，要相信付出总会有回报。

在凯程辅导班里很多这样三凯程生，都考的不错，主要是看你努力与否。

二、北大经济法学考研就业怎么样？作为名牌院校的北京大学，本身的学术氛围好，有良好的师资力量，人脉资源也不错，出国机会也不少，硕士毕业生社会认可度高，自然就业就没有问题。

2014年北京大学硕士毕业生就业率高达97.86%。

就业率居于全国同类专业院校的首位。

法学专业是朝阳学科，从社会需要来看是大有发展前景的。

随着国家经济、科技和社会的发展，我国法制建设也处在一个迅速发展和逐步完善的时期，特别是我国“入世”以来，社会对法律专门人才的需求急剧增加，各经济组织、律师事务所对法律专门人才的需求尤为突出。

财税法规论文篇一：财税法规论文如何完善我国的个人所得税一、个人所得税的概念个人所得税是指对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。

个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，其特点包括以下几点：（一）实行分类征收我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。

实行分类课征制度，简化纳税手续，方便征纳双方，同时，还可以对不同所得实行不同的征收方法，体现国家政策。

（二）累进税率与比例税率并用我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率结合运用于个人所得税制中。

其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。

对工资、薪金所得，每月减除3500元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%的费用。

（四）计算简便我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，各种所得实行分类计算，并且有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单。

（五）采取课源制和申报制两种征收方法我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。

二、个人所得税的征收制度《中华人民共和国个人所得税法》是1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会公布的，自1994年1月1日起施行。

国务院于1994年1月28日发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

2011年6月30日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过该决定，修订后的个人所得税法于2011年9月1日起施行。

这是我国对个人所得税法的第六次修改，本次修改的内容主要包括以下三个方面：（一）提高了工资、薪金个人所得税减除费用标准。

财税法(The Financial and Tax Law)课程编号：21410039学分：2学时：32 (其中：讲课学时：32 实验学时：0 上机学时：0)先修课程：法理学、经济法学、行政法学适用专业：法学教材：《财政税收法》,刘剑文主编，法律出版社，2017年1月第1版一、课程的性质与任务(一)课程性质《财税法》课是法学专业的必修专业基础课程之一。

从法律制度的角度看，财税法学的研究对象主要包括税收制度、公债制度、费用征收制度、预算制度、国库管理制度、财政分权制度、转移支付制度、财政投资制度、财政贷款制度、国有资产管理制度、财政监督制度等。

(二)课程目标该课程的主要任务是使学生了解和掌握现代财政税收法律的基础理论、知识和操作技能。

通过本课程学习，使学生掌握财税法的基本理论、基本知识和基本技能；了解财税法在经济法中的地位；提高其财政税收法律意识，确立依法治税的观念。

教学中注重理论联系实际，通过案例教学使学生掌握税收理论与实务。

二.课程的基本内容及要求：(一)财政法概述1.教学内容(1)财政法的基本概念、安排对象和范围(2)我国财政法的体系与渊源(3)财政法的基本原则(4)财政法的地位和功能2.学习要求了解财政法的概念、基本原则和地位及我国财政法的体系与渊源，进一步认识财政法的作用。

3.重难点财政法的基本原则。

(二)财政法的历史发展1.教学内容(1)中国财政法的历史发展(2)西方国家财政立法的概况2.学习要求了解我国与西方国家财政立法的发展历史，并学会比较二者的相似和不同之处，以更好的了解财税法的发展历史。

3.重难点中西方财税法发展的比较。

(三)财政支出法1.教学内容(1)财政支出法的概述(2)预算授权制度(3)支出基准制度(4)收支分离制度(5)国库集中支付制度(6)政府采购制度2.学习要求了解财政支出法的基本内容，熟知国库集中支付制度和政府采购制度3.重难点支出基准制度与收支分离制度(四)财政收入法1.教学内容(1)财政收入法概述(2)费用征收法(3)公债法(4)彩票法2.学习要求了解财政收入法的基本内容，熟知费用征收法、公债法、彩票法的相关内容和规定。

财税法相关书目读书笔记摘要：1.财税法概述2.读书笔记的目的和意义3.财税法相关书目推荐4.读书笔记的具体内容5.总结与展望正文：【财税法概述】财税法是财政法和税法的合称，是调控国家财政收入和支出、调控国家税制、实现国家经济目标的重要法律手段。

财税法是法律体系中的一个重要组成部分，对于维护国家的财政秩序、保障国家的财政权益、促进国民经济的健康发展都具有重要的作用。

【读书笔记的目的和意义】读书笔记是一种通过阅读书籍，对书中的知识进行整理、归纳和总结的方式，对于深化理解、提高记忆、培养思维能力、提升写作技巧都有重要的作用。

对于学习财税法来说，通过编写读书笔记，可以更好地理解和掌握财税法的理论知识，也可以更好地发现和解决实际问题。

【财税法相关书目推荐】学习财税法，可以参考的书目有《财税法学教程》、《财税法研究》、《财税法与实务》等。

这些书目都是我国财税法领域的权威著作，既有深入的理论分析，又有丰富的实践案例，对于学习财税法有很好的指导作用。

【读书笔记的具体内容】在阅读财税法相关书籍时，我们可以从以下几个方面进行笔记：一是书中的主要观点和理论，包括财税法的基本原则、主要制度、功能和作用等；二是书中的案例分析，包括案例的背景、问题、解决方法和启示等；三是书中的疑难问题和争议点，包括问题的提出、各方观点、自己的理解和看法等；四是书中的法律法规，包括法律法规的名称、主要内容、适用范围和注意事项等。

【总结与展望】财税法是调控国家财政收入和支出、调控国家税制、实现国家经济目标的重要法律手段。

通过阅读财税法相关书籍并编写读书笔记，可以更好地理解和掌握财税法的理论知识，也可以更好地发现和解决实际问题。

财税法[考试大纲要求][税法][内容指导]财税法是由三部分内容构成的，分别是税法、会计法、审计法，除税法外，其他两部分都不重要，在复习的过程中看一看较为重要的法条就可以，没有必要进行系统的全面复习。

第一节税法税法是调整税收关系的法律规范的总称。

税收关系分为税收体制关系与税收征纳关系。

调整税收体制关系的法律规范不在考试范围之内。

税收征纳关系分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系，因此税法主要由两部分内容组成，一部分是征纳实体法，一部分是征纳程序法。

该部分的复习，应注意以下一些问题：一、税法（一）税法的分类这里的“税法”是指的实体税法，实体税法最常见的分类是按照征税对象的不同分为流转税法、收益税法、财产税法、资源税法和行为税法。

流转税法包括增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法和关税法；收益税法包括企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法和农牧业税法；财产税法包括房产税法和契税法；资源税法包括资源税法本身、土地增值税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法；行为税法包括印花税法、固定资产投资方向调节税法、车船使用税法、屠宰税法和筵席税法。

对于上述分类应有所了解。

起码谈到流转税法、收益税法应知道涉及哪些税种。

（二）税法的构成要素税收法定，有税必有税法，税种很多，复习时往往感觉到很乱，而实际上税法的内容是很简单的，任何实体税法都是由下列这些要素所构成的：税法主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理。

实体税法就是这些要素的罗列，当然，具体到一部实体税法不见得这些要素全部具备，如《增值税暂行条例》就没有税目要素。

税法的构成因素中较为重要的有：征税主体与纳税主体、征税对象、税率。

这三个要素是任何一个实体税法都要有的，欠缺其中的任何一个，税法是无法执行了。

1.征税主体与纳税主体。

关于征税主体，应当知道我国行使征税权力的机关有三个，分别是税务机关、财政机关和海关。

Top Ten Hot Issues on the Study of Fiscal and Tax
Law in China
作者： 邢会强;周倩;李蕾;熊可;刘琳
作者机构： 北京大学法学院，北京100871
出版物刊名： 天津行政学院学报
页码： 63-68页
主题词： 财税法;热点问题;研究现状;发展趋势
摘要：随着我国财政体制改革的不断深入和加入WTO后的现实要求,加强我国相关财税法的理论研究日益重要.当前我国财税法学研究的十大热点问题是:<政府采购法>的出台、<预算法>的修改、<国债法>的制定、<转移支付法>的制定、新<税收征管法>及其新<实施细则>、诚信纳税问题、实质课税原则、纳税人权利及其保护、WTO影响下的中国税法和依法治税问题.总结和评论这些热点问题的研究现状和存在问题有助于推动财税法学的研究.。